（通用版）全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(kù)及答案大全

（通用版）全國(guó)稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫(kù)及答案大全★★題庫(kù)在手，逢考無(wú)憂★★一、簡(jiǎn)答1、稅收的定義：2、稅和費(fèi)的區(qū)別：3、稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：二、填空：1、稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是

，二是

。2、我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是

，第二階段是

，第三階段是

，第四階段是

，第五階段是

。3、稅收發(fā)展的里程碑是

的實(shí)行。4、黨的十六屆三中全會(huì)提出了“

”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“

”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是

，征收客體是

，稅收征收的目的是為了

，稅收征收的依據(jù)是

，憑借的是

。6、稅收的三個(gè)特征：

、

、

。7、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是

，二是

，三是

，四是

。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的

為主的稅收制度，二是以

為主的稅收制度，三是以

為主的稅收制度，四是以

的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為

、

、

等。10、夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式

，到商代演變?yōu)?/p>

法，周代又演變?yōu)?/p>

法。參考答案：簡(jiǎn)答1、

稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。

2、

稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。3、

一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅填空1、

經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。2、

萌芽期

發(fā)展期

嬗變期

過渡期

成熟期3、

初稅畝4、

簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。

集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。5、

國(guó)家

單位和個(gè)人

為了滿足公共需要

法律

政治權(quán)力6、

強(qiáng)制性

無(wú)償性

固定性7、

自由納貢時(shí)期

承諾時(shí)期

專制課征時(shí)期

立憲課稅時(shí)期8、

簡(jiǎn)單直接稅

間接稅

所得稅

所得稅和間接稅并重9、

力役

實(shí)物

貨幣10、貢

助

徹第二章

稅收原則一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。5、稅收收入在滿足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。6、稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。二、單選：1、亞當(dāng)·斯密的稅收四原則是（C）A公平、效率、適度、法治B財(cái)政、公平、效率、法治C平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（A）A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則3、政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（B）A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B稅收收入形式的規(guī)范性C稅收收入比例的穩(wěn)定性D稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（C）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A收入彈性B經(jīng)濟(jì)彈性C法律彈性D政策調(diào)整5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（D）A

0.6-1.0B

0.6-1.2C

0.8-1.0D

0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（B）A

橫向公平B

縱向公平C

征稅公平D

絕對(duì)公平7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（C）A

強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B

強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C

強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政D

強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅8、納稅權(quán)利本位主義表明，（C）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。A

征收機(jī)關(guān)權(quán)力B

征收機(jī)關(guān)義務(wù)C

納稅人權(quán)利D

納稅人義務(wù)9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（D）A

稅收行政成本增長(zhǎng)B

稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)C

市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降D

資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括(A)A

資源配置效率B

行政效率C

經(jīng)濟(jì)效率D

生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（B）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A

稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則B

稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C

稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則D

稅收效率原則和稅收公平原則12、“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（B）A

簡(jiǎn)稅制B

寬稅基C

低稅率D

嚴(yán)征管三、多選：1、稅收原則包括（ABCD）A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則2、稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（ACD）A收入充裕B收入均平C收入彈性D收入適度3、從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（ABD）A著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅B選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)D調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響4、收入彈性一般包括（AC）兩個(gè)方面A經(jīng)濟(jì)彈性B公平彈性C法律彈性D需求彈性5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說(shuō)，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（BC）A

明確原則B

受益原則C

能力原則D

普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ABC）A

普遍征稅B

平等課征C

量能課稅D

監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（AD）A

政府為征稅而花費(fèi)的征收成本B

政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C

納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本D

納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（CD）A

合理調(diào)配資源B

加強(qiáng)內(nèi)部管理C

降低稅收成本D

優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ABCD）A

稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小B

保持稅本C

通過稅收分配來(lái)提高資源配置的效率D

稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致10、堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（BCD）A

堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義B

堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義C

堅(jiān)持稅收法定主義D

堅(jiān)持稅收司法主義11、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（ABCD）A

建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系B

構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C

創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控和考核手段D

實(shí)施公正的過錯(cuò)責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ABD）A

課稅要素法定原則B

課稅要素明確原則C

稅收程序明確原則D

稅收程序法定原則四、填空：1、結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、

四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、

和法治”。2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)

方面的基本要求。3、稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧

與

，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府

和

的職能。5、通常認(rèn)為，

是稅本，

是稅源。6、我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行

兼顧公平的原則。7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，

。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為

。8、

在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。9、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)

向

的轉(zhuǎn)變。10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足

，而且不得

或

對(duì)稅收事項(xiàng)任意處理。11、稅法通過

得到很好的實(shí)施保障，貫徹

和

原則，使稅法實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從

中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。五、簡(jiǎn)答1、什么是稅收原則？2、稅收效率原則的基本含義？3、稅收的公平原則與效率原則間的聯(lián)系？4、什么是稅收法治？5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？復(fù)習(xí)題答案：一、判斷：1、×最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)·斯密的稅收四原則。2、√3、×一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。4、×當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。5、√6、×稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。7、×平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)才是公平的。8、√9、×21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、×稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。二、單選1、C

2、A

3、B

4、C

5、D

6、B

7、C

8、C

9、D

10、A

11、B

12、B三、多選1、ABCD

2、ACD

3、ABD

4、AC

5、BC

6、ABC

7、AD

8、CD

9、ABCD10、BCD

11、ABCD

12、ABD四、填空：1、管理、效率

2、稅收政策

3、需要、可能

4、社會(huì)管理、公共服務(wù)5、國(guó)民生產(chǎn)、國(guó)民收入

6、效率型

7、節(jié)約資源、綠色稅收

8、納稅人權(quán)利

9、權(quán)本位、責(zé)本位

10、程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)11、司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立

12、政府提供的公共物品五、簡(jiǎn)答1、稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最?。欢墙?jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無(wú)意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。4、法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國(guó)家稅收要通過稅法來(lái)規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)第三章稅收與宏觀調(diào)控

一、填空題1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)

宏觀經(jīng)濟(jì)總量

，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

的調(diào)節(jié)。

2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府

稅收收入收益

，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。3、國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：

基尼系數(shù)

，其取值在

0~1

之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的

國(guó)民生產(chǎn)總值

或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：

宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定

，

微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率

，

社會(huì)分配不公平

。二、簡(jiǎn)答1、稅收在資源配置方面的作用？（1）

糾正外部經(jīng)濟(jì)；（2）

平衡產(chǎn)銷供求；（3）

調(diào)節(jié)級(jí)差收益；（4）

有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。

2、目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。

3、促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來(lái)源。第四章

依法治稅一、填

空1、

與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。2、

是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是

、

、

、

。3、

是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是

，根本目標(biāo)是

。5、稅法是調(diào)整

的法律規(guī)范的總稱。6、所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以

、

和

。7、稅法的特征包括

、

和

。8、稅收法律關(guān)系是指

和

之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是

介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。9、稅收法律關(guān)系的主體主要為

、

和

。10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種

共同指向的內(nèi)容。11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括

、

、

。12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為

、

、

。13、

，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為：

、

、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定

的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。16、

是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。17、稅率有主要有

、

和

三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為

和

。按優(yōu)惠范圍可分為

和

。19、稅法的效力范圍包括

、

和

。

二、簡(jiǎn)答題（一）簡(jiǎn)述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34（二）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？P33-34參考答案一、填空1、法治2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究3、稅收法制建設(shè)4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治5、稅收關(guān)系6、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系7、稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性8、國(guó)家、納稅人、國(guó)家政治權(quán)力9、國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人10、權(quán)利和義務(wù)11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為12、主體特定性、內(nèi)容無(wú)償性、權(quán)利義務(wù)法定性13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件15、直接負(fù)有納稅義務(wù)的

16、征稅對(duì)象（征稅客體）17、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率18、照顧性、鼓勵(lì)性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性19、時(shí)間效力、空間效力、對(duì)人效力第五章

各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（上）一、填空題1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。2、我國(guó)增值是于1979年開始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國(guó)自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4、我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額×征收率7、增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。9、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。10、營(yíng)業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。11、營(yíng)業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%，娛樂業(yè)5%-20%。12、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。13、自2009年起，營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定14、營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。15、車輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格×稅率。16、對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額17、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。二、多選題1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有(

ABC)A、增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車輛購(gòu)置稅和關(guān)稅

D、資源稅2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物D進(jìn)口貨物3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。4、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。5、營(yíng)業(yè)稅條例還規(guī)定了代繳義務(wù)人，營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人為（AD）A、中華人民共和國(guó)境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以受讓方或者購(gòu)買方為扣繳義務(wù)人。B、建筑業(yè)務(wù)分包的以總承包人為扣繳義務(wù)人。C、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人D、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他扣繳義務(wù)人。6、下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅（ACD）A托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；B殘疾人員創(chuàng)辦的服務(wù)企業(yè)；C醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；D學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；7、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定為（BC）

A按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額2000－5000元；B按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額100元。C按期納稅的，為月營(yíng)業(yè)額1000－5000元；D按次納稅的，為每次(日)營(yíng)業(yè)額200元。8、個(gè)人購(gòu)買住房轉(zhuǎn)讓的主要稅收政策為（AB）

A、個(gè)人將購(gòu)買不足2年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。B、個(gè)人將購(gòu)買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；C、個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；D、個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；9、下列勞務(wù)不得減免營(yíng)業(yè)稅的有（CD）A、

農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牧畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；B、

紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入；C、

中小學(xué)校收取的贊助費(fèi)、擇校費(fèi)收入；D、

境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為進(jìn)口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。10、下列營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)正確的是（BCD）A、納稅人提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B、納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是，納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D、納稅人提供的建筑業(yè)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、計(jì)算題1、某織布企業(yè)本月購(gòu)買60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過認(rèn)證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中，開具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)品收入23.40萬(wàn)元（含稅）。計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=17+23.40÷（1+17%）×17%=20.40（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+10×7%=9.20（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=20.40-9.20=11.20（萬(wàn)元）2、某集團(tuán)公司兼營(yíng)運(yùn)輸、建筑、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。2008年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）承運(yùn)一批出口貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)50000元，運(yùn)抵邊境時(shí)改由國(guó)外運(yùn)輸公司承運(yùn)，支付其承運(yùn)費(fèi)20000元。（2）承接一項(xiàng)裝飾工程作業(yè)，工程所用原材料及物資、動(dòng)力價(jià)款共計(jì)150000元，全部由對(duì)方提供，公司收取裝飾費(fèi)用40000元。（3）經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)，當(dāng)月融資進(jìn)口一臺(tái)設(shè)備租賃給某企業(yè)。租期2年，設(shè)備完稅價(jià)格為500000元，已納關(guān)稅100000元。增值稅102000元；運(yùn)抵租用企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用10000元，安裝調(diào)試費(fèi)40000元；應(yīng)收全部租金為1200000元，當(dāng)月收到租金5萬(wàn)元。（4）銷售商品房20套，每套售價(jià)200000元，由于價(jià)格偏低，經(jīng)納稅評(píng)估和稅務(wù)約談，納稅人同意按成本利潤(rùn)率重新計(jì)算并調(diào)整計(jì)稅價(jià)格。經(jīng)核實(shí)，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤(rùn)率為10%。（5）將一塊閑置土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給郊區(qū)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，獲得轉(zhuǎn)讓收入800000元。（6）將原3000000元購(gòu)買的辦公樓轉(zhuǎn)讓，獲得轉(zhuǎn)讓收入6000000元。試計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額（假定不考慮其他稅收）。解答：（1）該公司應(yīng)納交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（50000-20000）×3%=900（元）（2）應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅：（150000+40000）×3%=5700（元）（3）設(shè)備租賃成本：500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：[50000-（752000÷2÷12）]×5%=933.33（元）（4）銷售商品房計(jì)稅價(jià)格：180000×20×（1+10%）÷（1-5%）=4168421.06（元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：4168421.06×5%=208421.06（元）（5）轉(zhuǎn)讓土地的使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征營(yíng)業(yè)稅：（6）轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（6000000-3000000）5%=150000元該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)：900+5700+933.33+208421.06+150000=365954.39（元）第六章

各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（中）個(gè)人所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制可以劃分為三種類型，我國(guó)個(gè)人所得稅制屬于(

B

)。A.綜合所得稅制

B．分類所得稅制C.混合所得稅制

D．源泉扣繳稅制2．我國(guó)對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(

D

)。A．習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)

B．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.永久性住所標(biāo)準(zhǔn)

D．習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)3.在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住滿1年而未超過5年的個(gè)人，適用個(gè)人所得稅的規(guī)定是(

C)。A．應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外所得納稅B．僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得納稅C.就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付和由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工資、薪金納稅D．不負(fù)有納稅義務(wù)4.下列各項(xiàng)所得中，適用于加成征稅規(guī)定的是(

B

)。A.個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．勞務(wù)報(bào)酬所得c.稿酬所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得8.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月的(

B

)內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)。A.5日

B．7日

C．10日

D．15日10.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金應(yīng)(

A

)。A．征收個(gè)人所得稅

B．免征個(gè)人所得稅C．減半征收個(gè)人所得稅

D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅11．計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是(

A

)。A．業(yè)主的工資B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)C．個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用D．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)12．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按其收入總額扣除的比例是(

C

)。A．2‰

B．3‰

C．5‰

D．10‰13．企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指(

C

)。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本

B．收入總額的20％C．按月扣除2000元

D．從收入總額中扣800元或定年扣除20％14．個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高可為(

D

)。A．30％

B．3％

C．80％

D．100％15．股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是(

C

)。A．每年收入額

B．每季度收入額C．每次收入額

D．每月收入額16．下列表述不正確的是(

C

)。A．若個(gè)人發(fā)表一作品，出版單位分三次支付稿酬，則這三次稿酬應(yīng)合并為一次征稅B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別納稅C．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅D．個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的，應(yīng)視同再版稿酬分別征稅17．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，臨時(shí)離境不扣除天數(shù)，在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過的天數(shù)是(

C

)。A．60

B．50

C．30

D.9018．下列所得中應(yīng)計(jì)人工資、薪金所得納稅的是(

A

)。A．職工的加班費(fèi)補(bǔ)貼

B．獨(dú)生子女費(fèi)補(bǔ)貼C．托兒補(bǔ)貼

D．按國(guó)家規(guī)定的誤餐補(bǔ)助19．下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有(

B

)。A．民間借貸利息B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C．在商店獲得的中獎(jiǎng)收入D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼20．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是(

D

)。A．代扣代繳

B．按月納稅C．按季納稅

D．按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)21．兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法為(

A

)。A．先分、后扣、再稅

B．先扣、后稅、再分C．先分、后稅

D．先稅、后分22．演職員參加任職單位組織的演出取得的報(bào)酬，應(yīng)該(

B

)。A．不納稅

B．按工資、薪金所得項(xiàng)目，按月計(jì)算納稅C．按勞務(wù)報(bào)酬所得按次納稅

D．按勞務(wù)報(bào)酬所得，1個(gè)月合計(jì)納稅一次23．工資、薪金所得可以實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補(bǔ)的行業(yè)是(

C

)。A．高空行業(yè)

B．高溫行業(yè)

C．采掘業(yè)

D.保險(xiǎn)業(yè)24．李某和劉某二人共同承擔(dān)一項(xiàng)裝修工程，共獲得裝修勞務(wù)報(bào)酬6000元，因李某工作時(shí)間長(zhǎng)于劉某，二人協(xié)商李某分得3800元，劉某分得2200元，則二人分別應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為(

A

)。A．600元和280元

B．608元和352元c．659元和381元

D．624元和306元25．計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是(

D

)。A．定額扣除800元

B．定額扣除800元或定率扣除20％C．財(cái)產(chǎn)原值

D．財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用26．個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計(jì)提折舊的是(

C

)。A．季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)c．以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D．房屋27．國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第1個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第2個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（B

）。A．728

B．784

C．812

D．86828．稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是(

D

)。A．收入來(lái)源地

B．個(gè)人戶籍所在地C．稅務(wù)局指定地

D．選擇其中一地29．下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是(

c

)。A．郵政儲(chǔ)蓄存款利息500元B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入9000元（

）C．國(guó)有企業(yè)改制支付給解聘職工的一次性補(bǔ)償收入2000元D．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入4000元30．下列表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是(

B

)。A．個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅B．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除31．下崗職工從事下列社區(qū)居民服務(wù)項(xiàng)目，不得享受有關(guān)個(gè)人所得稅減免優(yōu)惠的是(

C

)。A．家庭清潔衛(wèi)生服務(wù)

B．養(yǎng)老服務(wù)C．出租車接送學(xué)生服務(wù)

D．嬰幼兒教育服務(wù)32．下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是(

A

)。A．實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B．無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)C．個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)D．2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30％以上3倍以下的罰款33．下列表述不符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是(

D

)。A．個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法的憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額的5％o以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除B．個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的無(wú)法收回的賬款，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除C．個(gè)體工商戶計(jì)稅時(shí)，允許扣除研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用D．個(gè)體工商戶各種來(lái)源的財(cái)產(chǎn)租賃所得均應(yīng)按財(cái)產(chǎn)租賃所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅34．沈先生2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，8月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)1050元(有合法證明)，修繕費(fèi)由沈先生承擔(dān)。2005年沈先生上述收入應(yīng)納稅所得額(

D

)元。A．1970

B．1090

C．1050

D．290二、多項(xiàng)選擇題1．個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括(

ABCDE

)。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B．個(gè)體工商戶C．在中國(guó)境內(nèi)有所得的境外人員

D．在我國(guó)有講學(xué)收入的外籍個(gè)人E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得包括(

ABC

)。A．個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B．個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C．個(gè)人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得D．利息所得3．下列所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(

ABCD

)。A．從事設(shè)計(jì)取得的所得

B．從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得C．從事翻譯取得的所得

D．個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入4．特許權(quán)使用費(fèi)所得包括(

ACD

)。A．提供專利權(quán)取得的所得B．提供稿件取得的稿酬所得C．文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．提供非專利技術(shù)的所得5．個(gè)人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有(

AB

)。A．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B．住所標(biāo)準(zhǔn)c．公民標(biāo)準(zhǔn)

D．經(jīng)營(yíng)、工作地標(biāo)準(zhǔn)6．下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得減除費(fèi)用的有(AD

)。A．股息、利息紅利所得

B．稿酬所得C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．偶然所得7．下列各項(xiàng)所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅的有(

ABD

)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得

B．稿酬所得

C．保險(xiǎn)賠款

D．利息8．下列所得適用20％的比例稅率的有(

ABC

)。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．稿酬所得

D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得9．下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的有(

AB

)。A．對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B．工資薪金所得C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得10．對(duì)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有(

AD

)。A．股息、利息、紅利所得

B．稿酬所得C．工資、薪金所得

D．偶然所得11．個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有(

ABCD

)。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人B．取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的C．多筆取得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬所得的D．取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的12．在計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，下列稅金可以扣除的有(

ABD

)。A．營(yíng)業(yè)稅

B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．增值稅

D．土地增值稅13．如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損，則(

AD

)。A．允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得彌補(bǔ)

B．不允許彌補(bǔ)

C．可以無(wú)限制彌補(bǔ)D．允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年14．計(jì)算個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在所得稅前列支的項(xiàng)目有(ABD

)。A．各種贊助支出

B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

D．繳納的個(gè)人所得稅15．按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(

BD

)。A．勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收B．勞務(wù)報(bào)酬所得按次征收C．如果在同一活動(dòng)中，個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，則應(yīng)合并各項(xiàng)所得統(tǒng)一納稅D．凡屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以1月內(nèi)取得的收人為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額16．計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有(

ABC

)。A．按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費(fèi)用B．教育費(fèi)附加C．有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用D．財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個(gè)人所得稅17．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費(fèi)用有(BC

)。A．必要費(fèi)用的扣除，即定額扣800元或定率扣除20％B．財(cái)產(chǎn)原值C．合理費(fèi)用D．所計(jì)提的折舊18．符合個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙企業(yè)費(fèi)用扣除規(guī)定的有(

AC

)。A．投資者工資不得扣除B．投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除C．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除D．個(gè)人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除19．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于(

AD

)。A．獨(dú)立勞動(dòng)所得

B．非獨(dú)立勞動(dòng)所得C．消極所得

D．積極所得20．下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅的有(ABC

)。A．個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)的所得B．個(gè)體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬D．從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得21．工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于(

AB

)。A．獨(dú)立勞動(dòng)與非獨(dú)立勞動(dòng)的關(guān)系

B．雇傭與被雇傭的關(guān)系C．積極所得與消極所得的關(guān)系

D．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22．在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個(gè)人，在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的所得包括(ABC

)。A．在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得B．在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人雇主支付的工薪所得C．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得D．來(lái)源于境外的外國(guó)銀行支付的利息23．符合個(gè)體工商戶扣除費(fèi)用規(guī)定的有(

BCD

)。A．每月800元

B．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的損失

D．消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅24．下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有(

AD

)。A．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B．特許權(quán)使用費(fèi)所得C．實(shí)行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者取得的工資、薪金所得D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25．對(duì)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(

BC

)。A．個(gè)體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支B．資本性支出不允許稅前列支c．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支D．被沒收財(cái)物的損失可稅前列支26．下列項(xiàng)目中，免納個(gè)人所得稅的有(

ABD

)。A．退休工資

B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得

D．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳計(jì)征方法的有(

ABC

)。A．采掘業(yè)

B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D．航空業(yè)28．我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式有(

ABC

)。A．本人直接申報(bào)納稅

B．委托他人代為申報(bào)納稅C．郵寄申報(bào)納稅

D．電話申報(bào)納稅29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報(bào)酬的次月7日內(nèi)，自行申報(bào)納稅的包括(

ABCD

)。A．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的B．分筆取得屬于一次報(bào)酬的C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報(bào)納稅的30．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括(

ABCD

)。A．依照《中華人民共和國(guó)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》和《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)B．依照《中華人民共和國(guó)私營(yíng)企業(yè)暫行條例》登記成立的獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)C．依照《中華人民共和國(guó)律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所D．經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織32．關(guān)于個(gè)人取得稿酬納稅時(shí)“次”的規(guī)定，下列表述正確的有(

AD

)。A．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時(shí)出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33．下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的所得是(

AC

)。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B．殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金D．孤老人員、軍烈屬的所得E．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38．個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的是(

AB

)。A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

B．外籍人員的探親費(fèi)C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼

D．參加有獎(jiǎng)銷售獲得的贈(zèng)品E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CD

)。A．被沒收財(cái)產(chǎn)損失

B．融資租賃費(fèi)用C．工商管理費(fèi)

D．外幣結(jié)算的匯兌損失E．分配給投資者的股利40．在計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不可以在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(

CDE

)。A．經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用

B．新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用C．計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金

D．投資者的家庭支出E．各種贊助支出三、計(jì)算選擇題1．某從事會(huì)計(jì)教學(xué)的王老師在2008年度月工資為2100元，同年7月份校外講課取得報(bào)酬3000元，在教學(xué)之外，王老師還在一家公司兼職擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，月工資1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(

)元。A．54

B．60

C．136

D．161(2)校外講課勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(

)元。A．205

B．480

C．440

D．420(3)兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(

)元。A．10

B．40

C．75

D．105(4)王老師2006年度共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為(

)元。A．600

B．576

C．6ll

D．6161．(1)B

(2100－2000)×5％×12=60(元)(2)C

(3000－800)×20％=440(元)(3)B(1000－800)×20％=40(元)兼職收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目納稅。(4)A

60＋440＋40=600(元)

2．張某從2008年3月開始退休，按規(guī)定每月領(lǐng)取退休工資900元，在該納稅年度中，兩次外出進(jìn)行裝修活動(dòng)，一次取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，另一次為4600元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．600

B．O

C．60

D．80(2)張某兩次取得的勞務(wù)報(bào)酬共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．1056

B．976

C．1160

D．1000(3)張某2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．976

B．1060

C．1080

D．11602．(1)B(2)B

(2000－800)×20％＋4600×(1－20％)×20％=976(元)(3)A

976＋0=976(元)

3．某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來(lái)的雇員乙工資2800元，但說(shuō)明不為乙負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為(

)元。A．3600

B．2676.47

C．3947

D．3100(2)該公司為雇員甲代付的個(gè)人所得稅額是(

)元。A．415

B．375

C．276.47

D．400(3)該公司代扣雇員乙的個(gè)人所得稅是(

)元。A．55

B．101

C．400

D．803．(1).B

(4400－2000－125)／(1－15％)=2676.47(元)(2)C

2676.47×15％－125=276.47(元)(3)A

(2800－2000)×10％－25=55(元)

4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)B公司支付每月工資時(shí)應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是(

)元。A．175

B．55

c．120

D．125（2）A公司支付每月工資對(duì)應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅是(

)元。A．0

B．160

C．60

D．55(3)甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(

)元。A．135

B．235

C．120

D．150(4)甲每月自行申報(bào)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是(

)元。A．25

B．40

c．55

D．804．(1)B

(2800－2000)×10％－25=55(元)(2)D

800×10％－25=55(元)(3)A

(2800＋800－2000)×10％－25＝135(元)(4)A

135－55－55=25(元)

5．某個(gè)體戶2008年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)收入總額為119200元；(2)產(chǎn)品成本40000元；(3)各項(xiàng)費(fèi)用支出為15000元；(4)稅法規(guī)定的允許扣除個(gè)體工商戶的生計(jì)費(fèi)用為每月2000元；(5)繳納營(yíng)業(yè)稅5000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該個(gè)體戶2006年應(yīng)納稅所得額為(

)元。A．100000

B．45000

C．60000

D．35200(2)該個(gè)體戶2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(

)元。A．28250

B．6310

C．14250

D．9250

5．(1)D119200－40000－15000－5000－2000×12=35200(元)(2)B

35200×30％－4250=6310(元)6．某演員2008年12月到一市進(jìn)行文藝演出，取得收入8萬(wàn)元，按規(guī)定將收入的10％上交其單位，并拿2萬(wàn)元通過有關(guān)部門捐給希望工程。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該演員勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額為(

)元。A．64000

B．57600

C．72000

D．80000(2)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)扣除的捐贈(zèng)額為(

)元。A．17280

B．20000

C．19200

D．24000(3)該演員的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．10096

B．8100

C．9300

D．112006．(1)B

80000×(1－10％)×(1－20％)=57600(元)(2)A

57600×30％=17280(元)(3)A

(57600－17280)×30％－2000=10096(元)

7．某作家于2008年8月出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬4萬(wàn)元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長(zhǎng)篇小說(shuō)在某報(bào)紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該作家的出版稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(

)元。A．7360

B．9200

C．5152

D．6160(2)取得報(bào)刊連載收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．2016

B．3600

C．2880

D．26127．(1)C(40000＋6000)×(1－20％)×20％×(1－30％)=5152(元)(2)A

18000×(1－20％)×20％×(1－30％)=2016(元)

8．一美國(guó)公民在我國(guó)境內(nèi)已住滿5年，2008年2月其收入如下：(1)在中方企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，月薪8800元人民幣。(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(3)特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。(4)取得回國(guó)探親費(fèi)折合人民幣80000元。請(qǐng)計(jì)算該外籍人員2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅。(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是(

)元。A475

B．6331．25

C．4331．25

D．4806．25(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(

)元。A．240

B．0

C．400

D．200(3)取得的探親費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是(

)元。A．16000

B．18600

C．0

D．17200(4)該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(

)元。A．22571．25

B．66000

C．4331．25

D．6571．258．(1)B

(8800＋26825－4800)×25％－1375=6331．25(元)(2)A

(2000－800)×20％=240(元)(3)C(4)D

6331．25＋240＝6571．25(元)

9．某合資企業(yè)中方職員月薪3600元，另領(lǐng)取800元住房補(bǔ)貼及其他補(bǔ)貼200元，2008年6月從事中介服務(wù)，獲得中介費(fèi)1200元，已投保電視遭雷擊損壞而獲得保險(xiǎn)賠償收入2000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該職工6月份的工資所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(

)元。A．175

B．205

C．265

D．295(2)該職工的中介費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．80

B．240

C．60

D．0(3)保險(xiǎn)賠款所得應(yīng)繳納的稅額為(

)元。A．400

B．0

C．240

D．120(4)該職員當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為(

)元。A．285

B．415

C．325

D．3459．(1)C

(3600＋800＋200－2000)×15％－125=265(元)(2)A

(1200－800)×20％=80(元)(3)B(4)D

265＋80=345(元)

10．某中國(guó)公民在2006年lO月份取得工資收入3000元，其中包括獨(dú)生子女補(bǔ)貼100元；因投資股票在當(dāng)月從上市公司分得股息1000元；在該月賣掉另一城市其父母留給他的房子一處，取得轉(zhuǎn)讓收入120000元，而該房屋原價(jià)為60000元，賣房時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)6000元，廣告費(fèi)3000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．115

B．65

C．440

D．120(2)該公民10月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．100

B．160

C．200

D．40(3)該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．22200

B．12000

C．10500

D．10200(4)該公民10月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．10365

B．10515

C．12305

D．1231510．(1)B

(3000－100－2000)×10％－25=65(元)(2)A

1000×50％×20％=100(元)(3)D

(120000－60000－6000－3000)×20％=10200(元)(4)A

65＋100＋10200=10365(元)11．中國(guó)公民甲在一家實(shí)行年薪制的企業(yè)中任職，甲每月領(lǐng)取基本工資2600元，年度結(jié)束，根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，全年取得效益工資40000元，又因擔(dān)任其他公司董事職務(wù)而取得董事費(fèi)收入20000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)甲每月領(lǐng)取基本工資時(shí)應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為(

)元。A．155

B．35

C．0

D．105(2)甲的效益工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．5875

B．6000

C．6825

D．6250(3)甲董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．3840

B．3200

C．4000

D．360011．(1)B

(2600－2000)×10％－25=35(元)(2)A

40000×15％－125=5875(元)(3)B

20000×(1－20％)×20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家飯店，承包期為1年，按規(guī)定李某1年取得承包收入50000元，此外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)，1年來(lái)取得扣繳手續(xù)費(fèi)1000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)2005年承包經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(

)元。A．9550

B．10750

C．7870

D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為(

)元。A．O

B．200

C．140

D．250(3)全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為(

)元。A．9550

B．7870

C．8070

D．975012．(1)C

(50000－800×12)×30％－4250=7870(元)(2)A

退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為0。(3)B

0＋7870=7870(元)

四、判斷題

1、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有11個(gè)。（√）

2、我國(guó)個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（×）

3、個(gè)人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（×）

4、企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。（×）

5、下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)可享受5年免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。(×)

6、農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（√）

7、工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間應(yīng)是次月7日內(nèi)。（√）

8、個(gè)人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（×）

9、居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（√）

10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。2001年布朗先生回國(guó)休假兩次，共30天；去其他國(guó)家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（×）

11、個(gè)人取得的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（×）

12、某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（×）

13、中國(guó)某作家周某所著一本小說(shuō)于2003年8月通過一美國(guó)出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來(lái)的稿酬3000美元。因周某為中國(guó)居民，則這筆所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)的所得。（×）

14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬(wàn)元后，一切經(jīng)營(yíng)成果均歸李某所有。對(duì)李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（×）

15、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（√）

16、個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，而不能將獎(jiǎng)金平攤于每個(gè)月計(jì)稅。（√）17、在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅.(√)

18、對(duì)出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價(jià)重新購(gòu)房的個(gè)人，可以視其重新購(gòu)房的價(jià)值全部或者部分免征個(gè)人所得稅。（√）

19、個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，免征個(gè)人所得稅。（×）

20、個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（×）

21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬(wàn)元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（×）

22、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬(wàn)元，投資者以4萬(wàn)元捐贈(zèng)給中國(guó)紅十字基金會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（√）

23、納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來(lái)源地申報(bào)納稅。（×）

24、張某于98年11月分別購(gòu)買了5年期國(guó)庫(kù)券和中國(guó)鐵路建設(shè)債券，2003年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（√）

25、在我國(guó)境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來(lái)源于境內(nèi)外的工資薪金所得，無(wú)論由誰(shuí)支付都應(yīng)向我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（×）

26、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（×）

27、一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（×）

28、按照我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費(fèi)用。（×）

29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（√）

30、企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。（×）企業(yè)所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題1．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（

）A國(guó)有企業(yè)

B私營(yíng)企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)

答案：C2．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（

）A100

B200

C300

D400答案：C3．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（

）確定收入額。A公允價(jià)值

B重置價(jià)值

C歷史價(jià)值

D原始價(jià)值答案：A4．以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（

）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個(gè)人答案：C5．下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（

）。A國(guó)有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營(yíng)有限責(zé)任公司

D私營(yíng)合伙企業(yè)答案：D6．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（

）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D財(cái)政撥款

答案：A7．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（

）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司200