長沙市幼幼幼兒園財務(wù)分析調(diào)查方案論文

長沙市幼幼幼兒園財務(wù)分析調(diào)查方案一、調(diào)查目的有效的財務(wù)分析可以在單位經(jīng)營管理中起到重要的作用，但受著各種客觀條件和主觀因素的制約，許多財務(wù)分析還存在很大的問題，本調(diào)查意在通過調(diào)查人員運用所學專業(yè)知識，針對該單位的財務(wù)分析存在的問題，進行研究，提出相應(yīng)的解決方案。同時，希望在具體的社會實踐過程中訓練自己的職業(yè)核心能力。二、調(diào)查對象長沙市幼幼幼兒園三、畢業(yè)設(shè)計實施流程圖收集整理財務(wù)資料↓數(shù)據(jù)分析及提煉↓提出問題及問題原因分析↓建議對策↓形成設(shè)計方案↓出具調(diào)研報告四、調(diào)查內(nèi)容1、單位概況（見附件1）2、單位財務(wù)環(huán)境現(xiàn)狀（見附件2）3、財務(wù)數(shù)據(jù)來源（見附件3）4、財務(wù)分析部門及人員組成（見附件4）5、財務(wù)分析具體指標（見附件5）五、調(diào)查項目1、該單位償債分析（見附件6）2、該單位營運分析（見附件7）3、其他應(yīng)收款的清理（見附件8）4、固定資產(chǎn)的管理（見附件9）5、財務(wù)收支管理（見附件10）六、調(diào)查方法1實地觀察法2訪談?wù){(diào)查法3文案調(diào)查法4重點調(diào)查法5科學推算本單位采用實地調(diào)查法七、調(diào)查組織及人員安排調(diào)查人數(shù)共10人具體名單：組長：洪姣調(diào)查人員：3人統(tǒng)計人員：2人調(diào)查方案編制：由組長及一名調(diào)查人員一名統(tǒng)計人員完成調(diào)查報告撰寫：由組長及兩名調(diào)查人員一名統(tǒng)計人員完成調(diào)查資料整理、分析、由小組全體成員共同完成。八、時間安排1、設(shè)計調(diào)查方案三月十五日——三月二十五日2、實施調(diào)查 四月一日——四月十日3、整理分析調(diào)查資料四月十二日——四月二十日4、撰寫調(diào)查報告四月二十二日——四月三十日附件1：“老吾老以及人之老，幼吾幼以及人之幼”。“幼幼”因此而得名。她直屬天心區(qū)教育局，創(chuàng)立于1912年，是一所有著一百多年歷史，譽省、市的高品質(zhì)園所。園內(nèi)師資力量雄厚，管理規(guī)范，廣吸國內(nèi)外先進幼教經(jīng)驗，教學科研成果顯著。我園的幼兒舞蹈、美術(shù)作品曾多次榮獲國家、省、市各種獎勵，教職工舞蹈節(jié)目也曾多次獲獎。先后評為“長沙市優(yōu)秀級幼兒園”、“長沙市示范性幼兒園”、“湖南省示范性幼兒園”、“省衛(wèi)生文明單位”、“區(qū)示范家長學?！?。新落成的幼幼幼兒園，座落于天心區(qū)青山祠21號（勞動廣場旁），占地面積3200平方米，可容納適齡幼兒350名，風格獨特的建筑外觀，匠心獨具的活動室復(fù)臥式結(jié)構(gòu)設(shè)計，安全寬敞的戶外活動場地――全新的幼幼幼兒園是一所集美化、綠化、教育化、兒童化于一體的現(xiàn)代幼兒園，是幼兒又一所溫馨的家。附件2：（一）、籌資管理方面A、資金來源較為單一，以學雜費收入為主如果資金有限，學雜費收入就成為民辦幼兒園維持生存和發(fā)展的主要來源。、資金運用管理方面根據(jù)教育財政學的有關(guān)理論，學校收費項目和其他渠道籌措的經(jīng)費在使用時都應(yīng)有各自的歸宿，不能混亂使用。如：園舍閑置，運營資金浪費嚴重。附件3：本單位的財務(wù)數(shù)據(jù)來自于各方面的經(jīng)費以及單位老師出差學習的差旅費、食宿費、交通費等，再每星期上報給區(qū)教育局并每月做一份財務(wù)報表。附件4：本單位財務(wù)部門由以下人員組成：一名會計、一名出納附件5：事業(yè)單位財務(wù)分析評價指標包括經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負債率等。（1）經(jīng)費自給率。經(jīng)費自給率是衡量事業(yè)單位組織收入的能力和收入滿足經(jīng)常性支出程度的指標，是綜合反映事業(yè)單位財務(wù)收支狀況的重要分析評價指標之一。它既是國家有關(guān)部門對事業(yè)單位制定相關(guān)政策的重要指標，也是財政部門確定補助數(shù)額的依據(jù)，同時也是財政部門和主管部門確定事業(yè)單位收支結(jié)余，提取職工福利基金的依據(jù)。因此，事業(yè)單位必須準確計算經(jīng)費自給率。其計算公式是：經(jīng)費自給率=（事業(yè)收入+經(jīng)營收入+附屬單位上繳收入+其他收入）／（事業(yè)支出+經(jīng)營支出）（公式中各項收入不包括財政補助收入和上級補助收入；支出內(nèi)容反映的是事業(yè)單位經(jīng)常性支出。需要注意的問題是，為了使經(jīng)費自給率具有可比性和連續(xù)性，在具體計算經(jīng)費自給率時，有時臨時性、一次性等特殊支出因素，造成經(jīng)費自給率波動較大的，要予以扣除，如一次性專項資金安排的設(shè)備購置支出等。在計算經(jīng)費自給率時，支出中因特殊原因需要扣除的項目，應(yīng)報經(jīng)財政部門批準。這樣可以保證支出扣除的合理性，使經(jīng)費自給率計算更為準確。）（2）人員支出、公用支出占事業(yè)支出比率。是衡量事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)的指標。其計算公式如下：人員支出比率=人員支出/事業(yè)支出X100％公用支出比率=公用支出/事業(yè)支出X100％（人員支出是指事業(yè)支出中用于人員開支的部分，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金。公用支出是指事業(yè)支出中用于公用開支的部分，包括公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。分析人員支出和公有支出占事業(yè)支出的比率，可以了解事業(yè)支出結(jié)構(gòu)是否合理。事業(yè)單位的類型很多，各項支出對不同類型經(jīng)費支出較多，設(shè)備購置費和業(yè)務(wù)費用等支出的規(guī)模相對較小，體現(xiàn)在總支出中，人員經(jīng)費所占比重就比較高；另一些單位如自然科學研究單位及醫(yī)療單位等，其業(yè)務(wù)費支出要大得多，在支出中公用支出所占比重就較大。不能按照相同的標準來分析評價不同類型的事業(yè)單位支出結(jié)構(gòu)是否合理。但事業(yè)單位可以根據(jù)自己的業(yè)務(wù)特點和人員狀況，通過與以前年度的比較、分析本單位支出結(jié)構(gòu)變化及發(fā)展趨勢是否合理。還可以與不同類型的事業(yè)單位進行橫向比較，了解本單位與先進單位的差距。從總體上看，人員支出占事業(yè)支出的比例不宜過高。事業(yè)單位要通過各種努力，逐步調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，盡可能地提高公用支出占總支出的比重，否則，事業(yè)單位有限的資金用于人員經(jīng)費開支，將不利于事業(yè)發(fā)展。）（3）資產(chǎn)負債率。反映一定時期負債占事業(yè)單位資產(chǎn)總額比例的一個指標。它能夠衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供的資金開展業(yè)務(wù)活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。資產(chǎn)負債率是新增加的一個財務(wù)分析評價指標，它是適應(yīng)事業(yè)單位財務(wù)制度改革整體要求而設(shè)置的。其計算公式是：資產(chǎn)負債率=負債總額／資產(chǎn)總額X100％（從債權(quán)人的角度看，資產(chǎn)負債率反映貸給事業(yè)單位款項的安全程度；從債務(wù)人角度說，資產(chǎn)負債率說明事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金進行業(yè)務(wù)活動的能力；從事業(yè)單位的性質(zhì)上看，資產(chǎn)負債率保持一個較低的比例較為合適。）附件6：1）資產(chǎn)負債率（負債比率）=企業(yè)負債總額/企業(yè)資產(chǎn)總額考察企業(yè)長期債務(wù)趨勢，是反映長期償債能力的晴雨表2）所有者權(quán)益負債率（負債權(quán)益比率）=負債總額/所有者權(quán)益反映債權(quán)人和所有者提供資金的比例，反映經(jīng)營資金是否靠舉債取得3）現(xiàn)金流入量對負債總額比率=銷售收入（或營運資金）/負債總額它和流動比率、速動比率指標結(jié)合全面判斷企業(yè)償債能力大小4）產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益考察企業(yè)自有資本的償債能力5）流動比率=流動資產(chǎn)合計/流動負債合計考察企業(yè)資產(chǎn)流動性，表明企業(yè)短期償債能力6）速動比率（酸性試驗比率）=速動資產(chǎn)合計/流動負債合計判定企業(yè)短期償債能力的重要指標7）企業(yè)血壓=（動負債合計－速動資產(chǎn)合計）/流動負債合計表明企業(yè)支付流動負債的缺口有多大8）貨幣資金比率＝貨幣資金合計／流動負債合計反映貨幣資金占流動負債比重，比值越大，表明償債能力越強9）基礎(chǔ)防衛(wèi)期間＝速動資產(chǎn)／每日營業(yè)固定支出反映無任何收入情況下，現(xiàn)有速動資產(chǎn)能以支付的天數(shù)10）營運資金與流動負債比率＝流動負債／（流動資產(chǎn)－流動負債）考察企業(yè)一定時期營運資金負擔企業(yè)債務(wù)的情況11）即付比率=（現(xiàn)金＋銀行存款）／（流動負債－預(yù)收款項－預(yù)提費用－遠期借款）反映企業(yè)一定時期用貨幣資金支付流動負債的能力大小12）有形凈值債務(wù)率＝負債總額／（所有者權(quán)益－無形資產(chǎn)）考察企業(yè)有形凈資產(chǎn)支付債務(wù)的能力13）固定資產(chǎn)與所有者權(quán)益比率＝固定資產(chǎn)凈值／所有者權(quán)益考察企業(yè)購建固定資產(chǎn)的資金由所有者提供的情況14）已獲利息倍數(shù)＝稅前利息／支付利息額考察企業(yè)一定盈利水平下支付債務(wù)利息的能力，反映利息的保障倍數(shù)由于本單位是事業(yè)性單位，所以不具備償債一說。附件7：營運能力分析是對單位資金周轉(zhuǎn)狀況進行的分析，資金周轉(zhuǎn)得越快，說明資金利用效率越高，單位的經(jīng)營管理水平越好。營運能力指標包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標。附件8：其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借的款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施要加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。附件9：固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進措施，確保了固定