2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）1.港II設(shè)施經(jīng)營人收取的港II設(shè)施保安費(fèi)按照港「I碼頭服務(wù)繳納增值稅。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的門票收入。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯(cuò)誤【解析】參考本《規(guī)定》第一條第十一款規(guī)定，必須是取得的第一道門票收入免征增值稅，其余不免征。經(jīng)人民銀行.銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從爭融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】參考本《規(guī)定》第一條第二款規(guī)定。原增值稅一般納稅人兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，截止到納入營改増?jiān)圏c(diǎn)之口前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】參考本《規(guī)定》第二條第二款規(guī)定。紅字專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請(qǐng)，可以出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明口期的書面憑證或者口頭通知。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯(cuò)誤【解析】本辦法滴十條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專用印章和注明口期的書面憑證。辦公費(fèi)，是指為組織產(chǎn)品生產(chǎn)管理，發(fā)生的文具費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、印刷費(fèi)等辦公性費(fèi)用。0A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析答案:正確鋼鐵企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)，通常設(shè)置“生產(chǎn)成本”等會(huì)計(jì)科目，按照成本費(fèi)用要素進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)產(chǎn)品成本核算采用的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)可以根據(jù)經(jīng)營需要進(jìn)行變更。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：A解析【答案】錯(cuò)誤歸集在“制造費(fèi)用”科目借方的各項(xiàng)費(fèi)用，月末時(shí)應(yīng)全部分配轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”科目，計(jì)入產(chǎn)品成本?！爸圃熨M(fèi)用”科目一般月末沒有余額。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務(wù)的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務(wù)活動(dòng)，融資性售后回租應(yīng)按（）計(jì)算繳納增值稅。A.經(jīng)營性租賃B.融資性租賃C?金融服務(wù)D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃正確答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】融資性售后回租屬于貸款服務(wù)，按金融服務(wù)計(jì)算繳納增值稅某一般納稅人，從事綜合服務(wù)，某月取得銷售商品收入200萬元，餐飲服務(wù)收入28萬元,KTV收入50萬元，出租房屋取得收入40萬元，以上收入均不含增值稅額，該納稅人應(yīng)交增值稅為（）萬元。A.41.08B.43.08C.45.48D.34.98正確答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】銷售商品17%稅率，餐飲服務(wù)6%稅率，KTV收入6%稅率，不動(dòng)產(chǎn)租賃11%稅率。應(yīng)交增值稅=200X17%+（28+50）X6%+40X11%=43.08試點(diǎn)納稅人納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓.技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢.技術(shù)服務(wù)免征增值稅，申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持（），到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。A?工商營業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證副本C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓.開發(fā)的書面合同D.其他相關(guān)證書正確答案：C我的答案：A解析【答案】C【解析】本《規(guī)定》第一條第二十六款規(guī)定，試點(diǎn)納稅人申請(qǐng)免征增值稅時(shí)，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓?開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級(jí)科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。某甲出租自己閑置的住房，一年的租金收入為25000元，甲每年應(yīng)該繳納的增值稅為（）元。A.357.14B.595.24C.1190.48D.714.29止確答案：A我的答案：A解析【答案】A【解析】本《規(guī)定》第一條第九款規(guī)定，個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。甲應(yīng)納稅=25000*（1+5%）X1.5%=357.14元。金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，以（）為銷售額。A.賣出價(jià)B?賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額C?買入價(jià)D.賣出價(jià)及取得的相關(guān)費(fèi)用正確答案：B我的答案：A解析【答案】B【解析】本《規(guī)定》第一條第三款，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。委托其他納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是（）。A.發(fā)出代銷產(chǎn)品的當(dāng)天B.代銷方收到代銷產(chǎn)品的當(dāng)天C.按合同約定的收款口期的當(dāng)天D.收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天正確答案：D我的答案：A解析【答案】D對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.5000元罰款B.10000元罰款C.10000—100000元罰款D.不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款正確答案：D我的答案：A解析【答案】D【解析】稅收征收管理法第63條規(guī)定：對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事貴任。鋼鐵企業(yè)通常在一定期間內(nèi)編制產(chǎn)品成本報(bào)表，全面反映企業(yè)生產(chǎn)成本、成本計(jì)劃執(zhí)行情況、產(chǎn)品成本及其變動(dòng)情況等。上述一定期間通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正確答案：B我的答案：A解析【答案】B作業(yè)成本法卞，鋼鐵企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照一定的原則對(duì)輔助作業(yè)成本進(jìn)行分配后計(jì)入相應(yīng)的成本中心和作業(yè)。下列不屬于輔助作業(yè)成本的是（）。A.水、電部門發(fā)生的費(fèi)用B.運(yùn)輸部門、車管部門發(fā)生的費(fèi)用C.維修部門、準(zhǔn)備部門發(fā)生的費(fèi)用D.軋鋼車間、連鑄車間發(fā)生的費(fèi)用正確答案：D我的答案：A解析【答案】D根據(jù)《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度一一鋼鐵行業(yè)》的規(guī)定，鋼鐵企業(yè)成本核算適用于（）。A.品種法B.分批法C.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法正確答案：C我的答案：A解析【答案】C三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.一般納稅人發(fā)生下面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.基礎(chǔ)電信C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABC解析【答案】AED【解析】本辦法第十五條規(guī)定，提供、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天正確答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】參考本辦法第四十五條規(guī)定?！慵{稅人取得的以下票據(jù)中，（）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)II增值稅專用繳款書C.扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證D.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開具的收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票正確答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】參考本辦法第二十五條規(guī)定。E選項(xiàng)，雖然取得增值稅專用發(fā)票,但是未進(jìn)行好好保管，不符合抵扣要求，不能進(jìn)行抵扣。下列取得的貸款利息收入，（）屬于免征增值稅的利息收入。A.國家助學(xué)貸款B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款C.國債D.地方政府債正確答案：ABCD我的答案：AB解析【答案】ABCD【解析】參考本《規(guī)定》第一條第十九款規(guī)定。企業(yè)自招用自主就業(yè)退役士兵的次月起享受稅收優(yōu)惠政策，并于享受稅收優(yōu)惠政策的當(dāng)月，持（）材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.《中國人民解放軍義務(wù)兵退出現(xiàn)役證》B.《中國人民解放軍士官退出現(xiàn)役證》C.企業(yè)與新招用自主就業(yè)退役士兵簽訂的勞動(dòng)合同（副本）D.企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)記錄正確答案：ABCD我的答案：ABC解析【答案】ABCD【解析】參考本《規(guī)定》第三條第一款相關(guān)規(guī)定。下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)納稅的說法中，正確的有（）。A.一般納稅人銷售其2016年4月30口前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C?房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅正確答案：ABD我的答案：AB解析【答案】ABD【解析】參考本《規(guī)定》第一條第八款第五項(xiàng)規(guī)定。C選項(xiàng)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為（）兩類。A.一般納稅人B.普通納稅人C.小規(guī)模納稅人D.特殊納稅人止確答案：AC我的答案：ABC解析【答案】AC出II退稅是指對(duì)出II貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.營業(yè)稅正確答案：AB我的答案：ABC解析【答案】AB【解析】出II退稅是指對(duì)出II貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通壞節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅。出II貨物退稅制度，是一個(gè)國家稅收的重要組成部分。出II退稅主要是通過退還出丨I貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場(chǎng)，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)人出I】的創(chuàng)匯。鋼鐵企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，按照成本的（）和（）相結(jié)合的原則或者成本性態(tài)等設(shè)置成本項(xiàng)目。。A.合理歸集B.經(jīng)濟(jì)用途C.合理分配D.生產(chǎn)要素內(nèi)容正確答案：BD我的答案：AC解析【答案】BD逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用，是指各步驟完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配。其優(yōu)點(diǎn)：（）。A.能夠提供各個(gè)生產(chǎn)步驟的半成品成本資料；B.為各生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品實(shí)物管理及資金管理提供資料；C.能夠全面的反映各生產(chǎn)步驟的生產(chǎn)耗費(fèi)水平，滿足各生產(chǎn)步驟成本管理的要求;D.能夠簡化和加速成本計(jì)算工作。正確答案：ABC我的答案：AC解析【答案】ABC寶塔區(qū)2016年度繼續(xù)教育考試（模擬考試）總成績：6分一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：A解析【答案】正確【解析】參考本辦法第四十八條規(guī)定。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)屬于免征增值稅項(xiàng)目。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷仔額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯(cuò)誤【解析】本《規(guī)定》第一條第三款規(guī)定，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政爭業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票。航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款也要并入銷售額，計(jì)算增值稅。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯(cuò)誤【解析】本《規(guī)定》第一條第三款規(guī)定，航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確根據(jù)營改增試點(diǎn)辦法的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以卞稱應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料，提出申請(qǐng)，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。特殊情況卜，納稅人未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人仍可享受減免稅。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯(cuò)誤【解析】本辦法第五條規(guī)定：納稅人享受核準(zhǔn)類減免稅，應(yīng)當(dāng)提交核準(zhǔn)材料,提出申請(qǐng)，經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)按本辦法規(guī)定核準(zhǔn)確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定申請(qǐng)或雖申請(qǐng)但未經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)的，納稅人不得享受減免稅。納稅人依法可以享受減免稅待遇，但是未享受而多繳稅款的，納稅人可以在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)申請(qǐng)減免稅，要求退還多繳的稅款。（）A正確B錯(cuò)誤止確答案：A我的答案：空解析【答案】正確【解析】本辦法第六條規(guī)定。企業(yè)產(chǎn)品成本核算采用的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)一經(jīng)確定，可以隨意變更。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：空解析答案：錯(cuò)誤鋼鐵企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)，通常設(shè)置“生產(chǎn)成本”等會(huì)計(jì)科目，按照成本費(fèi)用要素進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)產(chǎn)品成本核算采用的會(huì)計(jì)政策和估計(jì)可以根據(jù)經(jīng)營需要進(jìn)行變更。（）A正確B錯(cuò)誤正確答案：B我的答案：空解析【答案】錯(cuò)誤二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額（）萬元。A.50B.500C.80D.180正確答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元,超過標(biāo)準(zhǔn)為一般納稅人，未超過標(biāo)準(zhǔn)的為小規(guī)模納稅人。水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，應(yīng)按（）計(jì)算繳納增值稅。A.經(jīng)營性租賃B.融資性租賃C.交通運(yùn)輸服務(wù)D.其他止確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)計(jì)稅。下列項(xiàng)目中，屬于民辦托兒所.幼兒園免征增值稅的收入的是（）。A.以開辦特色班等為由另外收取的超過規(guī)定范闈的收入B.以開辦興趣班等為由另外收取的超過規(guī)定范圍的收入C.收取的與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi).支教費(fèi)等超過規(guī)定范圍的收入D?報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門備案并公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范I制內(nèi)收取的教育費(fèi).保育費(fèi)正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《規(guī)定》第一條第一款，民辦托兒所.幼兒園免征增值稅的收入是指,在報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門備案并公示的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范I制內(nèi)收取的教育費(fèi).保育費(fèi)。超過規(guī)定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)，以開辦實(shí)驗(yàn)班.特色班和興趣班等為由另外收取的費(fèi)用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費(fèi).支教費(fèi)等超過規(guī)定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.5%B.6%C.2%D.3%正確答案：D我的答案：空解析【答案】D【解析】本《規(guī)定》第一條第七款規(guī)定，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該（）。A.從低適用稅率B.適用平均稅率C.從高適用稅率D.適用加權(quán)平均稅率正確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】本《規(guī)定》第一條第一款，試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該從高適用稅率。增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應(yīng)自專用發(fā)票開具之口起（）口內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A.30B.60C.90D.180正確答案：D我的答案：空解析【答案】D納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之口起（）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。A.5B.2C.3D.7止確答案：C我的答案：空解析【答案】C【解析】稅收征管法第五十一條規(guī)定:納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之口起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)享受減免稅企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行（）檢查。A.事前監(jiān)督B.事后監(jiān)督C.事中監(jiān)督D.不進(jìn)行監(jiān)督正確答案：B我的答案：空解析【答案】B【解析】本辦法第25條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)享受減免稅企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。檢查中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟(jì)鑒證部門認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門協(xié)調(diào)溝通，提請(qǐng)糾正后，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)貴任人的法律責(zé)任。鋼鐵企業(yè)通常在一定期間內(nèi)編制產(chǎn)品成本報(bào)表，全面反映企業(yè)生產(chǎn)成本、成本計(jì)劃執(zhí)行情況、產(chǎn)品成本及其變動(dòng)情況等。上述一定期間通常指的是（）。A.每周B.每月C.每季D.每年正確答案：B我的答案：空解析【答案】B根據(jù)《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度一一鋼鐵行業(yè)》的規(guī)定，鋼鐵企業(yè)成本核算適用于（）oA.品種法B.分批法C.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法正確答案：C我的答案：空解析【答案】C三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列行為中，（）不屬于增值稅的納稅范圍。A.收取時(shí)開具省級(jí)財(cái)政部門監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)并全部上繳的政府性基金B(yǎng).個(gè)體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)C.收取時(shí)開具省級(jí)財(cái)政部門監(jiān)制的財(cái)政票據(jù)并全部上繳的行政事業(yè)性收費(fèi)D.單位銷售自己研究開發(fā)的軟件產(chǎn)品正確答案：ABC我的答案：空解析【答案】ABC【解析】參考本辦法第十條規(guī)定—般納稅人發(fā)生卞面的應(yīng)稅行為中，按11%繳納增值稅的有（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.基礎(chǔ)電信C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：空解析【答案】AED【解析】本辦法第十五條規(guī)定，提供、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照卞列順序確定銷售額（）。A.按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定B.市場(chǎng)上的平均價(jià)格確定C.按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定正確答案：ACD我的答案：空解析【答案】ACD【解析】本辦法第四十四條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：（一）按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。（二）按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。（三）按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。企業(yè)自招用自主就業(yè)退役士兵的次月起享受稅收優(yōu)惠政策，并于享受稅收優(yōu)惠政策的當(dāng)月，持（）材料向