上市公司股權(quán)投資審計(jì)規(guī)范

上市公司股權(quán)投資審計(jì)規(guī)范目錄第一章總則第二章審前準(zhǔn)備第三章審計(jì)實(shí)施第四章審計(jì)方法第五章附則第一章總則公司內(nèi)部相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合實(shí)際制定本規(guī)范。包括二級市場股票、債券、基金、信托、理財(cái)、金融衍生品等導(dǎo)致股權(quán)變動(dòng)的情形。審計(jì)工作。第四條股權(quán)投資審計(jì)的總體目標(biāo)是對股權(quán)投資活動(dòng)的規(guī)范性、有效1/7性、適當(dāng)性等進(jìn)行審查和評價(jià)。第二章審前準(zhǔn)備第五條針對被審計(jì)單位的股權(quán)投資業(yè)務(wù)，安排實(shí)施審前調(diào)查工作：第六條被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求按時(shí)提供以下審計(jì)資料，具體資料包括但不限于：股權(quán)投資業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)設(shè)置，分級授權(quán)情況；股權(quán)投資業(yè)務(wù)管理規(guī)定及執(zhí)行流程等相關(guān)內(nèi)部制度文件；股權(quán)投資預(yù)算審批及執(zhí)行情況；請表、立項(xiàng)請示、項(xiàng)目建議書等；董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等（或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)）投資決策相關(guān)會(huì)向集團(tuán)公司備案情況；股權(quán)投資項(xiàng)目對價(jià)支付審批情況及相關(guān)憑證；股權(quán)項(xiàng)目投資后評價(jià)相關(guān)資料；2/7股權(quán)投資項(xiàng)目自查和抽查報(bào)告及整改情況相關(guān)資料等。第三章審計(jì)實(shí)施管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。第八條審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容包括但不限于：（一）制度建設(shè)審計(jì)職調(diào)查、可行性研究、決策審批、投資交割及整合、投后管理、責(zé)任追究等有明確的規(guī)定；（二）預(yù)算管理審計(jì)檢查股權(quán)投資項(xiàng)目是否編制年度投資預(yù)算；（三）投資立項(xiàng)審計(jì)3/7是否存在列入負(fù)面清單禁止類的投資項(xiàng)目；投資項(xiàng)目調(diào)研是否充分，內(nèi)部決策文件是否完整；是否按規(guī)定的程序和權(quán)限對投資項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批；是否存在未經(jīng)審批先行實(shí)施的投資項(xiàng)目等。（四）投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)與評估是否客觀、準(zhǔn)確，是否出現(xiàn)可能造成投資決策失誤或影響投資回報(bào)的重大偏差；檢查股權(quán)投資項(xiàng)目可行性研究工作是否詳盡、客觀對措施和處置方案；（五）投資決策審計(jì)是否按規(guī)定的程序和權(quán)限對投資項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審批；是否按規(guī)定報(bào)國家有關(guān)部門審批、核準(zhǔn)、備案等。（六）投資交割審計(jì)義務(wù)和違約責(zé)任等內(nèi)容是否與投資決策匯報(bào)材料、決策意見相符，協(xié)議中是否設(shè)置過渡期相關(guān)條款4/7投資對價(jià)支付是否履行資金支付審批程序；項(xiàng)目投資后，是否及時(shí)辦理工商登記變更、章程修改等；（七）投后管理審計(jì)是否按公司章程和集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定向被投資企業(yè)選派符合任結(jié)構(gòu)是否到位，對被投資單位的管控是否到位；檢查責(zé)任主體對所屬投資項(xiàng)目進(jìn)行自查工作的情況等。（八）投資變更審計(jì)檢查機(jī)構(gòu)設(shè)立、增資與撤銷程序是否符合制度要求；5/7上市公司股份轉(zhuǎn)讓是否按相關(guān)規(guī)定備案審批及履行相關(guān)信息披投資變更賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確等。（九）檔案管理審計(jì)是否對股權(quán)投資管理檔案進(jìn)行專門管理；第四章審計(jì)方法第九條股權(quán)投資審計(jì)的主要程序及方法包括但不限于:第五章附則第十條集團(tuán)所屬各級經(jīng)營單位應(yīng)結(jié)合具體股權(quán)投資審計(jì)項(xiàng)目情況靈活運(yùn)用本規(guī)范，也可結(jié)合自身實(shí)際情況，