上傳人：我***

認證信息

認證類型：個人認證

認證主體：孔**（實名認證）

IP屬地：北京

IP屬地：北京 上傳時間：2022-10-29 格式：DOCX 頁數(shù)：21 大小：1.06MB 積分：9.6 舉報 版權申訴

模擬試卷（二 ）稅2.2014年甲國A公司有來源的所得，其中：乙國B公司（A的子公司，假設A公司60%持股）C公司（B的子公B50%持股）。稅率：甲25%稅率、乙30%稅率、丙國20%稅率。A司境內(nèi)利潤1000萬、AB收到股息252萬；B內(nèi)利潤500萬元，BC收到股80萬；C境內(nèi)利200（注：在此公司的境內(nèi)利潤等于當年公司在本國境內(nèi)的應納稅所得額）。則甲國應征A公司為（）萬元。（不考慮預甲企業(yè)是一般，2016年3月銷售自己使用過的舊汽車一輛給乙企業(yè)（該車3年前購入，購入時未取得可以抵扣進額的法定憑證），甲企業(yè)開具了上列示的銷售額為2.34萬元。則該筆舊汽車的銷售應納的為（ A.468B.702C.600D.453.05 ）B.酒廠生產(chǎn)銷售的5.2015年6月，某卷煙廠（一般）委托某煙絲（小規(guī)模）加工一批煙月應繳的消費稅為（）。（30%） ）萬元 ） ） ）因國家建設被征用的房地產(chǎn) ） ）的土地面積2000平米。合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地20%，商業(yè)用途建筑物以的70%作為應稅原值。城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每 ）占用耕地新建廠房 15.2017年1月，光明公司銷售一批材料給永勝公司，不含稅價格為100000元，稅率為17%.，永勝公司發(fā)生財務，無法按期償還，6月20日，經(jīng)雙方協(xié)商，光明公司同意永勝公司以產(chǎn)品償還。該產(chǎn)品不含稅市價為80000元，成本為70000元，償債方開具。則重組所得總計（）元。 年金9000元。則退休后每年領取年金需要繳納的個人所得稅為（ 是A國公民，A國與我國沒有簽訂協(xié)定。2016年2月15日來某外商投資企業(yè)工作，12月13日離開中國。工作期間，同時在境內(nèi)、擔任職務，但不元，物價補貼2000元，教育費3000元（經(jīng)批準為合理的部分），并均由先生提供了，境內(nèi)公司予以報銷。A國公司每月支付工資折合60000元。先生每月還從在華英資企業(yè)獲得股息10萬元。2016年12月應繳納個人所得稅（） ）不加收滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到5年 ） ）以對當事人按罰款數(shù)額的2%加處罰款 ）系一高級工程師，2017年10月獲得某公司工資類收入51600元。公司和協(xié)（）元。 ） ）白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制 ）A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用 ） ）C.銷售過發(fā)生的銷售費用 ）倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)，倉庫建筑面積1600平米。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為6300萬元（不含土地使用權價款）。4月份，企業(yè)將出典的一棟寫字間收回，并于次月投入辦公運營，寫字間的原值為5000萬元。3月份該企業(yè)因為生產(chǎn)規(guī)模擴大，購置了乙企業(yè)的倉庫1棟，轉移書據(jù)上注明的交易價格為1200萬元，在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1250萬元（含土地使用權價款），取 ）C.車一定免征車船稅 ）BC.D. ）的，允許計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除 合同、協(xié)議約定作收入處理 ）。A.受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“偶然所得”征稅B. ）三、計算問答題(本4小題，每624分。涉及計算的，要求列出計算步驟，1.2017年3月，某縣擬對轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)目進行土地增值（1）2014年9月以20000萬元協(xié)議用于該房地產(chǎn)目的一宗土地，并繳納了契稅，當開具。稅以及進額均暫不考慮。）收入60萬元。所屬超市對外銷售煙酒百貨58.5并開具普票，所屬停車場收入開具普通10.5萬（選簡易計稅），轉讓20134月份購進的辦公用車一輛，取得收入10.3萬，并給下家開具。費取得價稅合計31.8萬元，支付給的酒店品牌使用費代扣代繳費，3.1萬取得財政票據(jù)，ETC卡充值支付2萬元。人，2016年10月發(fā)生下列業(yè)務：得注明稅額0.55萬元。購貨傭金80萬元。（7）由于緊缺，將2年前購入的大型開采設備進行融資性售后回租，該設備購入時原（2）6月中旬銷售給某大型工業(yè)單位原煤和洗選煤總計100萬噸，原煤和洗選煤未分別核算，全部的銷售額為不含稅價50010萬元（其中包括從坑口到車站的費10萬元，已提供相關開采銷售的原煤不含稅銷售額為100萬元。關稅稅率3%，本月取得的相關票據(jù)均符合稅定并在本月認證抵扣。的為妻子買了市場價值10萬元的轎車，作為生日。 到市場價值1800元機。的妻子出資100萬元擁有某家公司40%的股權，將自己10%的股權0元轉讓給，另外30%的以50萬元轉讓給宋某。該公司股權變更前所對應的凈資產(chǎn)總額為所得。同年7月以每股12.8元的價格將全部轉讓。的請計算工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應納個人所得稅的 用注明稅額0.22萬元。以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月支付全部含稅50萬元，出購。代收代繳消費稅的義務。甲卷煙廠將收回的煙絲的一半直接對外銷售，不含稅700000元。剩余的一半都用于加工生產(chǎn)卷煙。煙200標準箱，取得含稅銷售額300萬元。費、改裝費1萬元，所有款均取得4S店開具的機動車銷售。經(jīng)國家稅務核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。40萬元利息收入計入其他業(yè)務收入。年初簽訂一商標使用權合同，合同約定商標使用期12060益為50萬元。此重組業(yè)務已辦理了特殊重組備案手續(xù)。含稅）。該企業(yè)會計折舊采用的年限平均法，預計使用年限5年（稅定最低折舊年限5年），預計凈殘值率10%。由于該企業(yè)符合規(guī)定，可以享受加速折舊政策，企業(yè)考慮稅務按的成本為13萬元。該設備屬于《環(huán)境保護設備企業(yè)所得稅》所列設備，為其他答案與解一、單選擇【答案】【解析】選AB：屬于地方固定收入。選C：從2016年1月1日起，將交易印花稅由現(xiàn)行按97%、地方3%比例全部調(diào)整為收入。選D：進口環(huán)節(jié)屬【答案】B80÷（1-20%）×30%=30（萬元）乙國應征B公司：（500+100）×30%-20=160（萬元）第可抵免額：90萬元【答案】銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣過進的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征【答案】（萬元【答案】【解析】計劃分配率（萬元）【答案】但無需繳納；選C，電動汽車，繳納，但無需繳納消費稅；選D，金銀鑲【答案】；選C：免征土地；選D：對于一方出地，一方出，雙方合作建房【答案】【答案】【答案】商鋪應繳納的土地使用稅=2000×50%×2×3/12=500（元）；因此，該企業(yè)應納稅【答案】【解析】選A：應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅；選C：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按【答案】【答案】【答案】【解析】每月應繳納個人所得稅=9000÷3×（1-90%）×3%=9（元）（20149010%）9×12=108（元）；【答案】【解析】（1）境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90 =12+0.5=12.5（天）【答案】款，但不加收滯納金，沒有可以延長到5年的規(guī)定。發(fā)現(xiàn)多繳的，應退還多繳，無期限限制【答案】【答案】當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰期不繳納的，可以對當事人按罰款數(shù)額的3%加處罰款。【答案】【答案】【答案】二、多選擇【答案】率征收；選D：免征?！敬鸢浮俊敬鸢浮窟xD不正確?！敬鸢浮俊敬鸢浮俊敬鸢浮?出典期間的稅，應由承典方繳納，和出典方無關。則該企業(yè)總計繳納的稅=47.18+28+7.88=83.06（萬元）。 【答案】【答案】【答案】【答案】相關法律、文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉讓股權的轉讓；（4）股權轉讓雙方能夠提供有效證三、計算問答比例為90%，在85%以上，主管可要求進行土地。銷售部分的=（54000-8460）/（1+11%）×11%=4512.97（萬元） 可以扣除的目金額合計=8370 增值率補繳土地=12589.30-1080=11509.30（萬元） 12%=13053.10（萬元） 寬帶、物業(yè)和海外憑證的進額（萬元普通不屬于“通行費”。（1）銷額 （2）進額 納=（6310+189.3）×17%=1104.88（萬元）。當月銷額 可以抵扣的進額=22.5+0.55 5%=2526.62（萬元 0.35×10=86.（全年應納稅額84.9×35%-1.475=28.24（萬元）。業(yè)務（3）：到市場價值1800元機，不納個人所得稅。（3）將自己10%的股權0元轉讓給，屬于法定親屬關系，可以認定為股權價格明50×權轉讓收入為300×30%=90（萬元）。股權計稅成本為100÷40%×30%=75（萬元），可以扣除的稅費為250元。應納個人所得稅（900000-750000-250）×20%=29950（元）。四、綜合為核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。業(yè)務（9）：1.16萬元。當月準予抵