煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全

煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：煤礦企業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全一、業(yè)務(wù)類型分類：|第一類是：采煤——銷售

|第二類是：采煤——煉焦煤（原材料是原煤和洗煤）——洗煤|第三類是：煉焦煤（原材料是原煤）|1、自采原煤

電廠電煤業(yè)務(wù)：

||2、外購原煤

電廠

[直運(yùn)業(yè)務(wù)無中間環(huán)節(jié)]二、主要的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理：1、采購原材料入庫：坑木、皮柴、棵子等；簽單：按企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一格式（數(shù)量、單價(jià)、金額、車輛號(hào)、（經(jīng)手人）電話、（經(jīng)手人）手印、日期等；無發(fā)票：代開具發(fā)票：此舉須交納5%的稅額，但該稅額可以記入成本沖減；有發(fā)票：正常入帳；會(huì)計(jì)分錄：

借：原材料：——坑木——皮柴——棵子貸：現(xiàn)金|銀行存款2、原材料的出庫：（根據(jù)每月匯總數(shù)處理：上月結(jié)存+本月購進(jìn)—月末結(jié)存=本月消耗）；會(huì)計(jì)分錄：

借：生產(chǎn)成本——原煤——制造費(fèi)用——坑木——皮柴——棵子貸：原材料——坑木——皮柴——棵子3、原煤生產(chǎn)過程中的工資、折舊費(fèi)用、（水）電；會(huì)計(jì)分錄：（1）、記提工資：

借：生產(chǎn)成本——原煤——直接人工管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資發(fā)放工資：

借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金（2）、記提折舊：

借：生產(chǎn)成本——原煤——制造費(fèi)用——折舊費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（3）、水電費(fèi)用：

借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用——水電費(fèi)貸：現(xiàn)金

（若有預(yù)提：貸：預(yù)提費(fèi)用——水電費(fèi)）4、原煤入庫：（根據(jù)本月匯總出煤數(shù)量）借：庫存商品——原煤貸：生產(chǎn)成本——原煤——直接人工——制造費(fèi)用5、原煤銷售：借：現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入——原煤（X/）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（*X）注：上述計(jì)算是針對(duì)小規(guī)模納稅企業(yè)的，其中變量X是該原煤的實(shí)際銷售額6、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本——原煤貸：庫存商品——原煤7、稅金的計(jì)算：（1）、增值稅：增值稅=收款/*（2）、資源稅：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——資源稅貸：應(yīng)交稅金——資源稅（3）、城建稅：城建稅=增值稅*7%教育費(fèi)及附加=增值稅*3%借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅——教育費(fèi)及附加貸：應(yīng)交稅金——城建稅其他應(yīng)交款——教育費(fèi)及附加（4）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付福利費(fèi)；應(yīng)付福利費(fèi)=工資總額*14%職工教育經(jīng)費(fèi)=工資總額*%工會(huì)經(jīng)費(fèi)=工資總額*2%借：生產(chǎn)成本——原煤——直接人工管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)其他應(yīng)交款——應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)——應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)三、洗煤業(yè)務(wù)：1、購進(jìn)原煤/內(nèi)部調(diào)撥；借：原材料——原煤貸：|銀行存款（買進(jìn)原煤★是否有發(fā)票）|庫存商品——原煤（內(nèi)部調(diào)撥★內(nèi)部調(diào)撥單）2、歸集洗煤成本：

借：生產(chǎn)成本——洗煤——直接人工——工資——福利費(fèi)——直接材料——原煤——制造費(fèi)用——折舊——水電費(fèi)貸：應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)原材料——原煤累計(jì)折舊——原煤現(xiàn)金

（水電）3、洗煤入庫：

借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本4、洗煤銷售：（1）、確認(rèn)收入：

借：現(xiàn)金|銀行存款|應(yīng)收帳款貸：主營業(yè)務(wù)收入——原煤應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（2）、確定銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品洗煤業(yè)務(wù)科目過程：原材料——生產(chǎn)成本——庫存商品——

收入/主營業(yè)務(wù)成本四、電煤業(yè)務(wù)：自采原煤：視同銷售處理分類：外購原煤：直運(yùn)銷售外購原煤處理正常處理：（1）、采購原煤：

借：庫存商品貸：現(xiàn)金|銀行存款（2）、銷售：

借：現(xiàn)金|銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（3）、確認(rèn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品簡化處理借：現(xiàn)金|銀行存款|應(yīng)收帳款|應(yīng)付帳款

（差額/盈余|虧損）貸：主營業(yè)務(wù)收入五、焦煤業(yè)務(wù)：[省略]參考洗煤業(yè)務(wù)六、煤炭行業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置：1、原材料：——坑木——皮柴——棵子——****——原煤——洗煤用——焦煤用——洗煤2、庫存商品——原煤——洗煤——焦煤3、成產(chǎn)成本——原煤——基本生產(chǎn)——直接材料——直接人工——制造費(fèi)用——坑木——皮柴——棵子——****——電費(fèi)——?jiǎng)诒！o助生產(chǎn)——洗煤——基本生產(chǎn)——直接材料——直接人工——制造費(fèi)用——原煤——電費(fèi)——焦煤——基本生產(chǎn)——直接材料——直接人工——制造費(fèi)用——原煤——焦煤——電費(fèi)4、主營業(yè)務(wù)收入——原煤——洗煤——焦煤——焦煤——焦丁——焦粉5、主營業(yè)務(wù)成本——原煤——洗煤——焦煤七、稅務(wù)處理：1、增值稅；2、資源稅；|a、教育費(fèi)及附加；煤炭行業(yè)稅務(wù)