大學(xué)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

大學(xué)二級(jí)位預(yù)算執(zhí)行況審計(jì)第一章總則第一條為加強(qiáng)二級(jí)單預(yù)算執(zhí)行管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，保證審計(jì)作質(zhì)量，根據(jù)《審計(jì)法》、《教育部關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》、《XX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。第二條二級(jí)單位預(yù)算行情況審計(jì)是在內(nèi)部控制測評(píng)的基礎(chǔ)上，對(duì)二級(jí)單的預(yù)算管理、收入預(yù)算執(zhí)行、支出預(yù)算執(zhí)行等方面進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。第三條本辦法適用于校各二級(jí)預(yù)算單位。第二章審計(jì)內(nèi)容第四條預(yù)算管理審計(jì)主要內(nèi)容（一）二級(jí)單位預(yù)算理內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制是否健全、有效。（二）預(yù)算編制原則方法是否符合學(xué)校有關(guān)規(guī)定，預(yù)算編制是否與本單事業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。（三）預(yù)算方案編制否真實(shí)、合法，是否超越單位財(cái)力的赤字預(yù)算，是及時(shí)上報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)部門。1—

（四）預(yù)算調(diào)整依據(jù)否充分，預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目是否明確，調(diào)整是否履行規(guī)的審批程序?qū)徟５谖鍡l收入預(yù)算執(zhí)行計(jì)的主要內(nèi)容（一）各項(xiàng)收入是否部納入預(yù)算，實(shí)行統(tǒng)管理、統(tǒng)核算。（二）是否有切實(shí)可的保證收入預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措施和辦法。（三）各項(xiàng)收入是否實(shí)、合法、完整，有無隱瞞、少列收入、推遲或提確認(rèn)收入行為；各項(xiàng)收入款項(xiàng)是否及時(shí)足額到位。（四）是否按預(yù)算目積極組織收入，有上繳任務(wù)的單位或部門是否按規(guī)及時(shí)上繳學(xué)校，有無截留、挪用預(yù)算收入或私設(shè)“小金”行為。（五）收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)和范圍是否報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，是否貫徹“收兩條線”原則；有無擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題；有無無證收費(fèi)、使用非法票據(jù)收、收費(fèi)不開票據(jù)、收費(fèi)后不及時(shí)繳納學(xué)校指定賬戶等問。（六）分析收入預(yù)算行情況及其差異和原因。第六條支出預(yù)算執(zhí)行計(jì)的主要內(nèi)容2—

（一）各項(xiàng)支出是否部納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算確定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)用途開支；有無擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、變經(jīng)費(fèi)用途、突破預(yù)算金額等預(yù)算外開支行為。（二）是否有切實(shí)可的保證預(yù)算支出目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制措施和辦法。（三）各項(xiàng)支出是否實(shí)合法，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度；有無虛列支、以領(lǐng)代報(bào)現(xiàn)象，有無擠占、挪用、濫發(fā)錢物、損失費(fèi)等行為。（四）專項(xiàng)資金是否特定項(xiàng)目或用途?？顚Ｓ?。（五）支出結(jié)構(gòu)是否理，各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益如何；分析和價(jià)支出預(yù)算執(zhí)行的績效。（六）分析支出預(yù)算行情況及其差異和原因。第三章審計(jì)實(shí)施第七條審計(jì)處根據(jù)學(xué)預(yù)算情況確定預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，制定年度審計(jì)工計(jì)劃，并根據(jù)計(jì)劃對(duì)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行抽審。第八條預(yù)算執(zhí)行審計(jì)根據(jù)不同情況，采用送達(dá)審計(jì)、就地審計(jì)或兩者結(jié)合審計(jì)方式。審計(jì)處一般在實(shí)施預(yù)算執(zhí)3—

行審計(jì)3日前，向被計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況可直接持審計(jì)通知書實(shí)審計(jì)。第九條實(shí)施預(yù)算執(zhí)行計(jì)，審計(jì)處要事前介入以了解二級(jí)單位預(yù)算編制和調(diào)情況，年中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查以檢查預(yù)算收支度，下年初對(duì)本年預(yù)算執(zhí)行情況及結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)和評(píng)價(jià)。第十條審計(jì)涉及的單和個(gè)人要積極配合，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)提供以下資料并對(duì)真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，不得拒絕、拖延和提供虛假信息。（一）預(yù)算編制和管方面的規(guī)章制度。（二）已批準(zhǔn)的預(yù)算案，包括預(yù)算編制方案、分配方案、調(diào)整方案；預(yù)算制所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料。（三預(yù)算相關(guān)的他資料收費(fèi)項(xiàng)目費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)等。（四）其他相關(guān)資料第十一條審計(jì)處根據(jù)計(jì)項(xiàng)目情況制定審計(jì)實(shí)施方案，確定具體審計(jì)目標(biāo)和計(jì)內(nèi)容，獲取審計(jì)證據(jù)、填寫審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。4—

第十二條審計(jì)處組織施審計(jì)后，要就審計(jì)報(bào)告書面征求被審計(jì)單位意見審計(jì)單位須自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)書面答復(fù)，沒有復(fù)的視為無異議。第十三條審計(jì)處將審報(bào)告等結(jié)論性文書送達(dá)被審計(jì)單位和財(cái)務(wù)處等相關(guān)位，被審計(jì)