(完整版)工程項(xiàng)目成本核算程序

修改號(hào) 編寫 會(huì)簽 審核 批準(zhǔn) 批準(zhǔn)日中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：A目錄1、目的2、主要原則3、適用范圍4、定義4.1人工費(fèi)4.2材料費(fèi)4.3船機(jī)費(fèi)4.4調(diào)遣費(fèi)4.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)4.6其他直接費(fèi)4.7間接費(fèi)用4.8分包費(fèi)用4.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用4.10稅金及附加4.11財(cái)務(wù)費(fèi)用4.12例外事項(xiàng)4.13目標(biāo)成本預(yù)算4.14工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象4.15實(shí)際發(fā)生費(fèi)用4.16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用4.17經(jīng)評(píng)估已發(fā)生費(fèi)用4.18經(jīng)評(píng)估分配的核算成本費(fèi)用4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用4.20核算成本費(fèi)用4.21工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期5、核算報(bào)表有關(guān)說(shuō)明5.1報(bào)表組成5.2月度合同支付臺(tái)帳的組成5.3季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、職責(zé)6.1公司本部6.1.1成本管理部6.1.2財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員6.1.3其他部門6.2項(xiàng)目部6.2.1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)6.2.2項(xiàng)目部其他部門或崗位職責(zé)7、程序7.1目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7.2實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)7.3核算成本費(fèi)用的歸集和分配7.4本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列7.5例外事項(xiàng)-2-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：A8、實(shí)施8.1人工費(fèi)8.1.1人工費(fèi)類別8.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料8.2.1.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.1.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2.2施工材料8.2.2.1類別8.2.2.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.3船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類8.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.4調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別8.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1類別8.5.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1類別8.5.2.2報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.6其他直接費(fèi)用8.6.1類別8.6.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.6.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.7間接費(fèi)用8.7.1類別8.7.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.8分包費(fèi)用8.8.1類別8.8.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.8.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.9.2本期核算成本費(fèi)用8.10工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.10.2報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算-3-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：A9、例外事項(xiàng)9.1設(shè)計(jì)變更9.1.1類別9.1.2本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.2工地指令9.2.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.2.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.3工程索賠9.3.1索賠分類9.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.4施工組織方式改變和工藝改變9.4.1類別9.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.5法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變9.6非正常施工9.7各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定附則-4-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)：測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算

版次：A公司成本管理部評(píng)估確認(rèn)項(xiàng)目部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本費(fèi)用的過(guò)程計(jì)算公司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和結(jié)果1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金等在支付前（除分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外），由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記；2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)（包括調(diào)遣費(fèi)）在支付或列入成本前每季分別由勞資部、物資部和機(jī)電部（工程部協(xié)助）提供清單報(bào)給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)表（及對(duì)未上交的進(jìn)度款申請(qǐng)表進(jìn)行估算）填制分包核算表。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由合約人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)行分配、評(píng)估確認(rèn)。4、填制《已計(jì)量費(fèi)用成本分配表》和《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最后歸集及編制核算報(bào)表。1．項(xiàng)目部組織每季自評(píng)；2．公司成本管理部每季或半年組織評(píng)估考核；3．工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步核算。4.工程竣工結(jié)算后二個(gè)月內(nèi)組織進(jìn)行最終核算。

目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算成本費(fèi)用中間核算目標(biāo)目成標(biāo)本成預(yù)本算預(yù)費(fèi)算用費(fèi)計(jì)用計(jì)算算核算成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用最終核算目標(biāo)成本過(guò)程控制目標(biāo)成本評(píng)估考核

例外事項(xiàng)核算報(bào)表1．月度合同支付臺(tái)賬在第 2個(gè)月的3日前報(bào)公司；2．季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在第1月、4月、7月、10月的10日前報(bào)公司；3．最終核算報(bào)表于工程結(jié)算后2個(gè)月內(nèi)完成。-5-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖各類合同費(fèi)用分包單位進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門初審意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)

分包合材料合其它產(chǎn)品或船機(jī)合供方的供貨記錄服務(wù)采購(gòu)合同費(fèi)用同費(fèi)用同費(fèi)用收貨單同費(fèi)用入庫(kù)單各經(jīng)辦部門初審意見(jiàn)出租方的進(jìn)度報(bào)表合同相對(duì)方的進(jìn)度報(bào)表合約部審核意見(jiàn)各相關(guān)部門初審意見(jiàn)或完成合同額的記錄項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)各相關(guān)部門意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部制合同支付計(jì)量表項(xiàng)目權(quán)限及資金項(xiàng)目部權(quán)限預(yù)算內(nèi)的支付財(cái)會(huì)人員最終復(fù)核后支付外的支付-6-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程示意圖各類非合同費(fèi)用憑采購(gòu)任務(wù)書或委零星材料、機(jī)憑必要的清單托書，入庫(kù)單或完憑工資分配表械、勞務(wù)、服工資報(bào)銷費(fèi)用和原始票證及工證，必要的清單及相關(guān)手續(xù)務(wù)采購(gòu)相關(guān)手續(xù)和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)財(cái)會(huì)人員審核并制記帳憑證合約部審核并登記財(cái)會(huì)人員支付每月合約部制《已發(fā)生費(fèi)用非合同支付核銷計(jì)量表》與財(cái)會(huì)人員核對(duì)后核銷并作列入成本費(fèi)用的依據(jù)-7-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：工程項(xiàng)目核算程序表格中重要概念及表格報(bào)送的時(shí)間規(guī)定序號(hào)概念或表格名稱描述責(zé)任部門一各類已發(fā)生費(fèi)用項(xiàng)目部?jī)?nèi)㈠發(fā)生后本期已填列《計(jì)量表》的《計(jì)量表》又分《合同計(jì)量支付表》、《工程項(xiàng)目已發(fā)生費(fèi)用（非合合約部費(fèi)用同支付）核銷計(jì)量表》、《公司代扣代交費(fèi)用計(jì)量表》。1填列《計(jì)量表》后本期可分配完如水電費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通車費(fèi)用等合約部成的費(fèi)用2填列《計(jì)量表》后分幾期分配完如結(jié)構(gòu)料、施工料、大小臨費(fèi)用等(按規(guī)定分配成本費(fèi)用)合約部成的費(fèi)用㈡發(fā)生后本期未填列《計(jì)量表》,如未申報(bào)的分包費(fèi)用等(經(jīng)評(píng)估確認(rèn)成本)合約部須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的費(fèi)用二成本管理基礎(chǔ)工作各責(zé)任部門1《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部材料、工程、合約部2《項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部材料、工程、合約用材料情況表》部3《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部材料、工程、合約單位）》部4《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部機(jī)電、工程、合約部、5《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部合約部、財(cái)務(wù)部表》6《人工費(fèi)用清單》項(xiàng)目部自行規(guī)定是否須按此表填制，但需要時(shí)須能提供合適的記錄勞資、合約部7其它清單項(xiàng)目部自行規(guī)定是否須按此表填制，但需要時(shí)須能提供合適的記錄相關(guān)部門三其它表格的時(shí)間規(guī)定1《計(jì)量表》發(fā)生后支付前，隨時(shí)報(bào)項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員合約部2《已計(jì)量費(fèi)用成本分配表》目標(biāo)成本下達(dá)后，每季分配合約部3《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》每季填制，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理部合約部目標(biāo)成本下達(dá)后，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理合約部4《成本費(fèi)用明細(xì)表》部《已發(fā)生費(fèi)用分配及評(píng)估確認(rèn)情目標(biāo)成本下達(dá)后，作為《核算表》附表以電子表格報(bào)公司本部成本管理合約部5況匯總表》部《核算表》指表01-10及核算總目標(biāo)成本下達(dá)后，當(dāng)季及以后每季的下月10日以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)合約部6表公司本部成本管理部7《預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表》編制含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總成本費(fèi)用的〈核算表〉時(shí)編制，以后每合約部季作為《核算表》附表以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部8含預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總成本工作量完成50%以上或工程主體結(jié)構(gòu)形成流水施工的當(dāng)季，以后每季以電合約部費(fèi)用的《核算表》子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部9完工初步核算工程完工后二個(gè)月內(nèi)，以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部10最終核算工程結(jié)算后二個(gè)月內(nèi)，以電子表格和紙質(zhì)文件報(bào)公司本部成本管理部合約部11業(yè)主確認(rèn)已完成合同工作量報(bào)表每季以電子表格報(bào)送公司成本管理部合約部-8-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：中港四航局一公司工程項(xiàng)目成本核算程序目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的過(guò)程控制，建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系 ,及時(shí)、合理、準(zhǔn)確地計(jì)算或歸集工程項(xiàng)目各期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用，須：——明確公司本部和項(xiàng)目部各相關(guān)崗位人員在履行工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用測(cè)定、控制、過(guò)程計(jì)算和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用過(guò)程核算、最終核算及發(fā)生例外事項(xiàng)處理等工作時(shí)的職責(zé)；——明確工程項(xiàng)目各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用及相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用在過(guò)程、最終和發(fā)生例外事項(xiàng)處理時(shí)的確認(rèn)、計(jì)算或歸集、分配的原則、內(nèi)容和方法。主要原則2.1以主合同確認(rèn)的收入為前提，核算成本范圍和口徑及預(yù)算成本范圍和口徑與已確認(rèn)的主合同收入范圍和口徑相一致的原則；2.2項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，以項(xiàng)目部合約人員為主要人員組織工程項(xiàng)目成本核算的原則；2.3核算成本計(jì)量以累計(jì)核算成本費(fèi)用為主的原則；2.4按《計(jì)量表》支付費(fèi)用，按《成本費(fèi)用分配表》分配核算成本費(fèi)用的原則；2.5確立按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用分配核算成本費(fèi)用原則。項(xiàng)目部無(wú)資產(chǎn)，待攤費(fèi)用、代付費(fèi)用、庫(kù)存和未完施工均記錄為已發(fā)生費(fèi)用（預(yù)付款、公司拔款除外），獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務(wù)或材料收入）時(shí)，相應(yīng)沖減已發(fā)生費(fèi)用；2.6注重已發(fā)生費(fèi)用的過(guò)程記錄 ,盡量以清單方式記錄已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用的原則；2.7其它適用的會(huì)計(jì)核算原則。適用范圍適用于單獨(dú)下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算的工程項(xiàng)目的成本核算；-9-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：定義4.1人工費(fèi)項(xiàng)目部所有在編人員（含管理人員、作業(yè)工人等）的所有工資（含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎(jiǎng)金等）和實(shí)際發(fā)生的或計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用。4.2材料費(fèi)包括直接構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程實(shí)體形成的各種原材料、輔助材料、結(jié)構(gòu)件等的實(shí)際成本費(fèi)用（不含分包隊(duì)投入部分），以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃成本費(fèi)用。不包括項(xiàng)目部為組織和管理施工生產(chǎn)所耗用的材料、各種施工機(jī)械所耗用的材料、建造臨時(shí)設(shè)施等所耗用的材料的成本費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類。4.3船機(jī)使用費(fèi)指為完成工程項(xiàng)目管理和施工所必需使用的船舶、機(jī)械設(shè)備而發(fā)生的成本費(fèi)用，包括各種船機(jī)設(shè)備的（臺(tái)班）使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4.4調(diào)遣費(fèi)指按合同規(guī)定為完成施工任務(wù)而發(fā)生的船機(jī)設(shè)備的往返調(diào)遣總費(fèi)用。主要包括船機(jī)設(shè)備（含工具用具）等的調(diào)遣和運(yùn)雜費(fèi)以及船機(jī)設(shè)備在調(diào)遣時(shí)需要開(kāi)艙、封艙、改裝、復(fù)原、拆卸、安裝等費(fèi)用。4.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)指為完成施工任務(wù)而在施工現(xiàn)場(chǎng)建造的或租用的臨時(shí)性設(shè)施所發(fā)生的成本費(fèi)用。主要包括臨時(shí)道修建、養(yǎng)護(hù)與拆除，臨時(shí)工程用地，臨時(shí)供電設(shè)施的架設(shè)、拆除、維修，臨時(shí)供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)（主要包括辦公室、住房、生活區(qū)、試驗(yàn)室等建設(shè)費(fèi)或租賃費(fèi)）按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。辦公、生活區(qū)的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為小臨設(shè)施費(fèi)，其他（施工生產(chǎn)用）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。-10-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：4.6其他直接費(fèi)主要包括工程保修費(fèi)、專項(xiàng)施工措施費(fèi)（如安全措施、技術(shù)措施）、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、測(cè)量費(fèi)（含GPS租金、測(cè)量?jī)x器租金等）、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)（工程、人員、財(cái)產(chǎn)等）、履約保函費(fèi)用、開(kāi)竣工典禮費(fèi)用等。4.7間接費(fèi)用主要包括項(xiàng)目部為組織和管理工程項(xiàng)目所發(fā)生的固定資產(chǎn)使用費(fèi)（含交通工具的油料、路橋費(fèi)、經(jīng)修費(fèi)用、租金等）、工具用具使用費(fèi)(辦公、生活、后勤用)、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（含防暑降溫、救生衣、安全帽等）、建管費(fèi)、定額費(fèi)、防洪費(fèi)、竣工資料整理費(fèi)、文明工地建設(shè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。4.8分包費(fèi)用指非自行完成的可抵扣工程稅的分包給其它單位組織施工的工程成本費(fèi)用。4.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)招待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。4.10稅金及附加指工程營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加等。4.11財(cái)務(wù)費(fèi)用指在為完成項(xiàng)目施工過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括利息支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用。4.12例外事項(xiàng)非目標(biāo)成本預(yù)算（原預(yù)算）內(nèi)明確的事項(xiàng)為例外事項(xiàng)。實(shí)際成本核算時(shí)，例外事項(xiàng)可作為一個(gè)獨(dú)立的成本核算對(duì)象。4.13目標(biāo)成本預(yù)算——目標(biāo)成本預(yù)算是公司在明確項(xiàng)目部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同為前提，以公司確認(rèn)的工程項(xiàng)目資源配置策劃為依據(jù)，結(jié)合資源的公司內(nèi)部?jī)r(jià)格和外部市場(chǎng)價(jià)格及各類施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后，核定給項(xiàng)目部為履行完成主合同的全部費(fèi)用?！繕?biāo)成本預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用，有若干個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用，每個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用又有若干個(gè)細(xì)項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用組成。單個(gè)或幾個(gè)細(xì)項(xiàng)或分類預(yù)算費(fèi)用可能-11-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：存在的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差），除非屬于例外事項(xiàng)，否則不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào)整。當(dāng)合同收入變化時(shí)，目標(biāo)成本費(fèi)用同比例增減?！こ添?xiàng)目每期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成同期的主合同的工作內(nèi)容之后，公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的預(yù)算費(fèi)用?！こ添?xiàng)目最終的預(yù)算費(fèi)用，是項(xiàng)目部在完成主合同的全部工作內(nèi)容之后（以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)），公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的最終的預(yù)算費(fèi)用。4.14工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象指在工程項(xiàng)目成本核算過(guò)程確定施工費(fèi)用的承擔(dān)者，即施工生產(chǎn)費(fèi)用承擔(dān)的客體。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象；同一個(gè)項(xiàng)目部在某段期間同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)或以上分別編制了工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的工程，應(yīng)分別核算。4.15實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在報(bào)告期項(xiàng)目部為組織工程施工經(jīng)確認(rèn)（計(jì)量、評(píng)估）已發(fā)生的須在即期或?qū)?lái)支付的費(fèi)用（不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用，或由項(xiàng)目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用。）一般包括“經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用”和“未經(jīng)計(jì)量須經(jīng)評(píng)估的已發(fā)生費(fèi)用”。4.16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)告期填制了計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分《已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表》、《已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表》、《已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表》。4.17經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用，一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并填制《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表》。（備注：此表與《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》屬于同一表格）目標(biāo)成本下達(dá)前，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均包括已計(jì)量費(fèi)用；目標(biāo)成本下達(dá)后，“經(jīng)評(píng)估已發(fā)生的費(fèi)用”、或“經(jīng)評(píng)估核算成本”均不包括已計(jì)量費(fèi)用，但包括計(jì)量不足或超額的費(fèi)用。-12-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：4.18經(jīng)評(píng)估分配的核算成本費(fèi)用在報(bào)告期未能填制計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用中須列入核算的成本費(fèi)用。一般須經(jīng)評(píng)估確認(rèn)并在填制的《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》中反映。4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)用以各類《計(jì)量表》為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施”部分的規(guī)定，填制《成本費(fèi)用分配表》，分配報(bào)告期累計(jì)成本費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)成本下達(dá)后適用，目標(biāo)成本下達(dá)前按4.16解釋。4.20核算成本費(fèi)用項(xiàng)目部在履行主合同的過(guò)程中或最后，每期按目標(biāo)成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或分配的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類成本核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。一般依據(jù)《計(jì)量表》，按《成本費(fèi)用分配表》和《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表》分配。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照《計(jì)量表》，按《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表》分配。4.21工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期實(shí)行滾動(dòng)核算，自工程開(kāi)工至每一期工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期（每月向業(yè)主申報(bào)合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5．報(bào)表有關(guān)說(shuō)明5.1報(bào)表組成報(bào)表分為月度合同支付臺(tái)帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。5.2月度合同支付臺(tái)帳的組成月度合同支付臺(tái)帳主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由《合同收入表》、《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》、《工程分包情況表》、《材料采購(gòu)情況表》、《船機(jī)設(shè)備使用情況表》、《其他合同情況表》組成。-13-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：5.3季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成工程項(xiàng)目核算表由封面、編制說(shuō)明、核算表和核算附表構(gòu)成。核算表核算表分核算-總表，核算-人工（材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加）表。核算-成本匯總表包括各類費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛利、獨(dú)立項(xiàng)目等。核算-人工（或其它）費(fèi)用表，包括各類人工（或其它）費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目。在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時(shí)，應(yīng)經(jīng)評(píng)估預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)際總成本費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目?jī)?nèi)填列。核算附表核算附表由若干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成?！兑寻l(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算成本費(fèi)用內(nèi)的分配情況、其它未填制費(fèi)用計(jì)量表，但經(jīng)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費(fèi)用的項(xiàng)目和數(shù)額以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。《工程項(xiàng)目成本費(fèi)用明細(xì)表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本情況。---《成本費(fèi)用分配表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下進(jìn)行分配。成本費(fèi)用分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無(wú)論分幾期分配，表的流水號(hào)始終不變?！督?jīng)評(píng)估確認(rèn)成本費(fèi)用表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計(jì)量表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)或本季經(jīng)評(píng)估應(yīng)列入核算成本費(fèi)用的分配情況以及雖填制了費(fèi)用計(jì)量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。-14-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：《預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期預(yù)算成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額項(xiàng)目及構(gòu)成。本表在開(kāi)始填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)際成本費(fèi)用時(shí)編制。《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所采購(gòu)的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購(gòu)費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算成本費(fèi)用數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)用的對(duì)比情況?！俄?xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表》和《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）》兩個(gè)表是《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》的支持表格，該表主要用來(lái)記錄和反映某類材料的采購(gòu)、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來(lái)源等基本信息?！洞瑱C(jī)設(shè)備使用情況匯總表》，該表主要用來(lái)記錄工程項(xiàng)目租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本情況?！俄?xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》，該表主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來(lái)源于月度合同支付臺(tái)帳中的《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》。《已發(fā)生費(fèi)用（合同）支付計(jì)量表》，該表指為項(xiàng)目部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由項(xiàng)目部填制的計(jì)量表格，公司財(cái)會(huì)部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計(jì)量文件。項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來(lái)計(jì)量時(shí)均須填制該表?！逗贤犊钋鍐巍?，該表是《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》的一個(gè)支持資料，主要用來(lái)記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況?！兑寻l(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表》，該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。---《已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表》，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等?！度斯べM(fèi)用清單》主要是記錄上述人工費(fèi)用每次發(fā)生的過(guò)程數(shù)據(jù)。-15-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：6．（成本核算方面的）職責(zé)6.1公司本部成本管理部負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的過(guò)程和最終歸集，審核項(xiàng)目部報(bào)送的成本核算表格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反饋；負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)項(xiàng)目的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算及核算成本費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果；負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集；參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表；參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)復(fù)審項(xiàng)目部合約部審核的各類支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計(jì)算的正確性等）；負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部合約人員；負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算原則，記錄、保持各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用的基本信息和原始單據(jù)，按要求分配其成本費(fèi)用。其它部門按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算和核算成本費(fèi)用的計(jì)算或歸集過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題；參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。6.2項(xiàng)目部負(fù)責(zé)建立、健全項(xiàng)目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適合的資源。負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算；負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用；-16-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：負(fù)責(zé)收集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見(jiàn)。負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表及核算報(bào)表（包括附表）；負(fù)責(zé)按要求對(duì)目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評(píng)估；負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用情況的評(píng)估；參與公司組織的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估工作。．項(xiàng)目部合約部的職責(zé)負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；----負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表；負(fù)責(zé)各類費(fèi)用（包括內(nèi)部往來(lái)費(fèi)用）中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算項(xiàng)目的口徑記錄、歸集和分配本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作（含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等）；負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評(píng)估工作；負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ?；接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。項(xiàng)目部其它部門或崗位職責(zé)：每季末，勞資部向合約部提供《人工費(fèi)用清單》，《工資附加費(fèi)清單》由財(cái)務(wù)部協(xié)助填寫。每季末，物資部向合約部提供《材料采購(gòu)和使用情況匯總表》、《項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表》和《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）》，表中的庫(kù)存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫(kù)存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門的材料采購(gòu)計(jì)劃預(yù)算出尚計(jì)劃采購(gòu)的各類材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料）。-17-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：每季末，機(jī)電部向合約部提供《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》，表中的計(jì)劃退場(chǎng)時(shí)間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。每季末，工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)的審核交到合約部，并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。項(xiàng)目部其它部門或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé)，由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和要求結(jié)合項(xiàng)目部部門設(shè)置和職能分配、人員配置的實(shí)際情況決定，報(bào)公司成本管理部核備。7．程序7.1目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算——項(xiàng)目部的合約人員負(fù)責(zé)每期各類目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的計(jì)算，在編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果；——公司成本管理部指導(dǎo)項(xiàng)目部合約人員工作、審核項(xiàng)目部合約人員的計(jì)算方式和結(jié)果。7.2實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)項(xiàng)目部發(fā)生的項(xiàng)目部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同支付，一般用于包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購(gòu)支付，工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付，在財(cái)務(wù)人員審核并制記帳憑證后由合約人員簽認(rèn)登記填制《已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷計(jì)量表》。項(xiàng)目部發(fā)生的所有按合同計(jì)量和支付的費(fèi)用，先由項(xiàng)目部的相關(guān)業(yè)務(wù)部門按合同編制計(jì)量文件，在規(guī)定時(shí)間前交項(xiàng)目部合約人員審核；項(xiàng)目部合約人員按審核結(jié)果填制《合同支付計(jì)量表》并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)；項(xiàng)目部合約人員將經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)的《合同支付計(jì)量表》連同必須的原始計(jì)量文件等提供給公司財(cái)會(huì)部或其委派人員復(fù)核；公司財(cái)會(huì)部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付情況反饋?lái)?xiàng)目部合約人員?！逗贤Ц队?jì)量表》一式二份，完成審核和復(fù)核手續(xù)后，項(xiàng)目部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保存一份。由公司轉(zhuǎn)列的費(fèi)用，列入成本前，由財(cái)務(wù)部根據(jù)往來(lái)帳目填寫各單位代扣代的項(xiàng)目及金額即填《已發(fā)生費(fèi)用(公司代扣代交)計(jì)量表》，每月送合約部,經(jīng)合約部確認(rèn)后，財(cái)務(wù)人員方可列入成本。-18-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：7.3核算成本費(fèi)用的歸集和分配目標(biāo)成本下達(dá)前每季下月10日前，項(xiàng)目合約人員按項(xiàng)目部物資部門編制的《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》，工程部門協(xié)助編制的《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》，本部門編制的《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》，各類《計(jì)量表》，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》初稿；項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門參加，討論分析《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；項(xiàng)目合約人員將最終定稿的《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》及相關(guān)附表以電子表格，其中《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》以書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。目標(biāo)成本下達(dá)后每季下月10日前，項(xiàng)目合約人員以各類《計(jì)量表》為依據(jù),編制《已計(jì)量費(fèi)用成本分配表》,結(jié)合項(xiàng)目部物資部門編制的《材料采購(gòu)及使用情況匯總表》，機(jī)電部、工程部門協(xié)助編制的《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》，本部門編制的《項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表》，業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制《成本費(fèi)用明細(xì)表》、《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》和《核算表》初稿；以各類《計(jì)量表》為依據(jù)，結(jié)合《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》編制《已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表》；與財(cái)會(huì)部一起將《核算表》與《已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用匯總表》進(jìn)行對(duì)比，看兩者差額是否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)成本。項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門參加，討論分析《成本費(fèi)用明細(xì)表》、《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》、《核算表》初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；項(xiàng)目合約人員將最終定稿的《核算表》及相關(guān)附表以電子表格，其中《核算表》以書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。7.4本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。-19-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：7.5例外事項(xiàng)——項(xiàng)目部合約人員組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用進(jìn)行初步的分類計(jì)算或歸集，發(fā)生后報(bào)公司成本管理部；——公司成本管理部負(fù)責(zé)組織對(duì)例外事項(xiàng)所涉及到的成本預(yù)算費(fèi)用和核算成本費(fèi)用分類計(jì)算或歸集情況的合適性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。8．實(shí)施（報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算成本費(fèi)用的計(jì)算）8.1人工費(fèi)人工費(fèi)類別A、管理人員人工費(fèi)B、作業(yè)人員人工費(fèi)報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——管理人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；——作業(yè)人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；——工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù)。最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。報(bào)告期核算成本費(fèi)用——按實(shí)際已發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。以《成本費(fèi)用分配表》或評(píng)估確認(rèn)的各類人工費(fèi)用核算成本所確認(rèn)的項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行核算。8.2材料費(fèi)結(jié)構(gòu)材料A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料；B、由分包單位負(fù)責(zé)損耗的結(jié)構(gòu)材料；C、非A、B類結(jié)構(gòu)材料；-20-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次： 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——屬A、B、C類結(jié)構(gòu)材料，按業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同工程量中該類結(jié)構(gòu)材料的量乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算。結(jié)構(gòu)材料費(fèi)=累計(jì)完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量×額定損耗系數(shù)×預(yù)算費(fèi)用單價(jià) 報(bào)告期核算成本費(fèi)用——結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原則：與工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算項(xiàng)目中結(jié)構(gòu)材料項(xiàng)目的分類保持一致，凡在目標(biāo)成本預(yù)算中被單列了的結(jié)構(gòu)材料，其材料的采購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、出庫(kù)等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分類核算（例如某工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼筋等），其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列項(xiàng)目?！Y(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價(jià)與核算：項(xiàng)目部取得（外購(gòu)或內(nèi)調(diào)）的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際成本（原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用?！Y(jié)構(gòu)材料發(fā)出的計(jì)價(jià)與核算：項(xiàng)目部結(jié)構(gòu)材料的發(fā)出或領(lǐng)用或消耗按照實(shí)際成本法進(jìn)行核算，可采用加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際成本?！Y(jié)構(gòu)材料核算成本費(fèi)用的原則：按實(shí)際領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。結(jié)構(gòu)材料如已辦理了領(lǐng)料手續(xù)，但本期相應(yīng)合同工作量未確認(rèn)，累計(jì)實(shí)際領(lǐng)用量（物資部門提供）與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量（合約部門測(cè)算時(shí)考慮額定損耗）的差額較大（正或負(fù)），應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，提示或評(píng)估其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，在有依據(jù)時(shí)需調(diào)整損耗系數(shù)。最終核算時(shí),所有材料的核算成本費(fèi)用均等于已發(fā)生費(fèi)用減調(diào)出費(fèi)用（包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用）。物資部門每期應(yīng)對(duì)各類材料的已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用進(jìn)行核對(duì)，以已采購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與庫(kù)存數(shù)量及費(fèi)用的差額數(shù)調(diào)整已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用數(shù)。-21-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：施工材料 類別、租賃的周轉(zhuǎn)材料；、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用≥10萬(wàn)元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用≥10萬(wàn)元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。、其它類施工材料。 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——屬A、B、C類施工材料的，按該類材料各子類的預(yù)算費(fèi)用占合同中最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目的合同額或總合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算；最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算——按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！獙貰類施工材料，過(guò)程核算，如實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用小于預(yù)算費(fèi)用時(shí) ,在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。——各類施工材料只有在處理時(shí)的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用?！罱K核算各類施工材料的核算成本費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。8.3船機(jī)費(fèi)用分類A、專用船機(jī)費(fèi)用（主要為合同某類可計(jì)量項(xiàng)目配置的船機(jī)費(fèi)用）；B、通用船機(jī)費(fèi)用（為某個(gè)期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用）；報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——屬A類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算費(fèi)用占合同中相對(duì)應(yīng)的或最相匹配的可計(jì)量項(xiàng)目的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成的該項(xiàng)目的合同額計(jì)算；——屬B類船機(jī)的，按該類船機(jī)的預(yù)算總費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算。-22-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：無(wú)論A或B，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。報(bào)告期核算成本費(fèi)用——無(wú)論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！孕胁少?gòu)的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（含買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）在當(dāng)期核算成本費(fèi)用，有殘值的，處理時(shí)再?zèng)_減已分配的成本費(fèi)用。數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)說(shuō)明。8.4調(diào)遣費(fèi)類別A、成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專用設(shè)備）；a、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)＜100萬(wàn)b、船機(jī)總調(diào)遣費(fèi)≥100萬(wàn)B、成本預(yù)算費(fèi)用中未專門列出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（一般在核定船機(jī)使用時(shí)間時(shí)考慮）。報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——屬a類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按實(shí)際發(fā)生的調(diào)入或調(diào)出的船機(jī)調(diào)遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；屬b類的，未發(fā)生時(shí)，不計(jì)算預(yù)算費(fèi)用；發(fā)生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。——屬B類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中）。報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用核算成本費(fèi)用。8.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)小臨設(shè)施費(fèi) 類別A：建造或購(gòu)買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施；-23-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：B：租賃的小臨設(shè)施；C：小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除； 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí)，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！獙貯類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí) , 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明?！∨R設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。大臨設(shè)施費(fèi) 類別A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用；B：大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等。 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額 報(bào)告期核算成本費(fèi)用——按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。——屬A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的大臨設(shè)施費(fèi)用時(shí) , 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。8.6其他直接費(fèi)類別A、單項(xiàng)費(fèi)用＜10萬(wàn)元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量項(xiàng)目或事項(xiàng)相匹配的；B、非A類的。-24-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用屬A類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算。——屬B類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額——屬“預(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。。報(bào)告期核算成本費(fèi)用——按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算成本費(fèi)用?！獙貰類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí) , 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用?！獙佟邦A(yù)備費(fèi)用”或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.7間接費(fèi)用類別A、發(fā)生后，在工程項(xiàng)目期間分?jǐn)偙容^合理的。B、發(fā)生即消耗的。報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8.8分包費(fèi)用類別A、按合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包；B、參照合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包；C、獨(dú)立項(xiàng)目的分包。-25-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——屬A、B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算；報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用 =項(xiàng)目部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量 *預(yù)算單價(jià)——屬C類的，先編制預(yù)算成本費(fèi)用確定的原則計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算——根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)，按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量的分包費(fèi)用核算成本費(fèi)用。8.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計(jì)算。最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。報(bào)告期核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。8.10工程稅金及附加費(fèi)報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算——按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。9．例外事項(xiàng)9.1設(shè)計(jì)變更類別：設(shè)計(jì)變更屬新增加項(xiàng)目的；：設(shè)計(jì)變更改變或部分改變?cè)许?xiàng)目的；：A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用≥50萬(wàn)元的；：A、B類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用＜50萬(wàn)元的。-26-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序 編號(hào)： 版次：本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用——屬C類的，重新測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí)，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原則和方式進(jìn)行測(cè)定；其它類費(fèi)用適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。——屬D類的，按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（或預(yù)估的最