《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德（第4版·立體化數(shù)字教材版）》教學大綱

《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》（第4版）教學大綱第一章總論第一節(jié)法律基礎一、法和法律(一)法和法律的概念(二)法的本質與特征1.法的本質2.法的特征二、法律關系（一）法律關系主體（二）法律關系主體的種類（三）法律關系的內容（四）法律關系的客體三、法律事實四、法的形式和分類(一)法的形式(二)法的分類(三)法律的制定與修改1.下列事項只能制定法律2.基本法律與非基本法律五、法律部門與法律體系第二節(jié)經濟糾紛的解決途徑一、經濟糾紛的概念與解決途徑二、仲裁(一)仲裁的概念和特征(二)仲裁的適用范圍(三)仲裁的基本原則(四)仲裁機構(五)仲裁協(xié)議1.書面形式2.應具備的內容3.仲裁協(xié)議的無效4.仲裁協(xié)議的獨立性5.對仲裁協(xié)議的效力存在異議6.有效的仲裁協(xié)議(六)仲裁程序1.仲裁委的選定2.仲裁庭的組成3.開庭4.仲裁和解5.仲裁調解6.仲裁裁決7.強制執(zhí)行三、民事訴訟(一)民事訴訟的適用范圍(二)審判制度1.合議制度。2.回避制度。3.公開審判制度4.兩審終審制度(三)訴訟管轄1.級別管轄。2.地域管轄。(四)訴訟時效1.訴訟時效的概念2.訴訟時效期間的具體規(guī)定3.訴訟時效期間的中止。4.訴訟時效的中斷。5.不適用訴訟時效的情形。(五)判決和執(zhí)行四、行政復議(一)行政復議范圍(二)行政復議申請和受理(三)行政復議參加人和行政復議機關(四)行政復議決定五、行政訴訟(一)行政訴訟的適用范圍(二)訴訟管轄1.級別管轄2.地域管轄(三)起訴和受理第三節(jié)法律責任一、法律責任的概念二、法律責任的種類(一)民事責任(二)行政責任1.行政處罰2.行政處分(三)刑事責任第二章會計法律制度第一節(jié)會計法律制度的概念與構成一、會計法律制度的概念二、會計法律制度的構成（一）會計法律（二）會計行政法規(guī)（三）會計部門規(guī)章（四）地方性會計法規(guī)第二節(jié)會計工作管理體制一、會計工作的行政管理（一）會計工作行政管理體制（二）會計工作行政管理的內容二、會計工作的自律管理（一）中國注冊會計師協(xié)會（二）中國會計學會（三）中國總會計師協(xié)會三、單位內部的會計工作管理第三節(jié)會計核算一、總體要求（一）會計核算的依據(jù)（二）對會計資料的基本要求1.會計資料的生成和提供必須符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定；2.提供虛假的會計資料是違法行為。二、會計憑證三、會計賬簿四、財務報表五、會計檔案管理（一）會計檔案的內容（二）會計檔案的管理部門（三）會計檔案的歸檔（四）會計檔案的移交（五）會計檔案的查閱（六）會計檔案的保管期限（七）會計檔案的銷毀1.銷毀程序2.不得銷毀的會計檔案第四節(jié)會計監(jiān)督一、單位內部會計監(jiān)督（一）單位內部會計監(jiān)督的概念與要求（二）內部控制1.內部控制的概念與目標2.內部控制的原則。3.內部控制的責任人4.內部控制的內容（1）內部環(huán)境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）內部監(jiān)督。5.內部控制的控制方法（三）內部審計1.內部審計的概念與內容2.內部審計的特點與作用二、會計工作的政府監(jiān)督（一）會計工作政府監(jiān)督的概念（二）財政部門會計監(jiān)督的主要內容三、會計工作的社會監(jiān)督（一）會計工作社會監(jiān)督的概念（二）注冊會計師審計與內部審計的關系（三）注冊會計師的業(yè)務范圍第五節(jié)會計機構與會計人員一、會計機構的設置（一）辦理會計事務的組織方式（1）單獨設置會計機構；（2）有關機構中配置專職會計人員；（3）實行代理記賬。（二）會計機構負責人的任職資格二、會計工作崗位設置（一）會計工作崗位的概念（二）會計工作崗位設置的要求（1）按需設崗；（2）符合內部牽制的要求；（3）建立崗位責任制；（4）建立輪崗制度。三、會計工作交接（一）交接的范圍（二）交接程序（三）交接人員的責任四、會計專業(yè)技術資格與職務（一）會計專業(yè)技術資格（二）會計專業(yè)職務第六節(jié)法律責任一、法律責任概述（一）行政責任（二）刑事責任二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任三、其他會計違法行為的法律責任（一）偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告的法律責任（二）隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的法律責任（三）授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告的法律責任（四）單位負責人對會計人員實行打擊報復的法律責任第三章結算法律制度第一節(jié)現(xiàn)金結算一、現(xiàn)金結算的概念與特點（一）現(xiàn)金結算的概念（二）現(xiàn)金結算的特點二、現(xiàn)金結算的渠道（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機構或者非金融機構將現(xiàn)金支付給收款人。三、現(xiàn)金結算的范圍開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。四、現(xiàn)金使用的限額第二節(jié)支付結算概述一、支付結算的概念與特征（一）支付結算的概念（二）支付結算的特征（1）支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行；（2）支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志；（3）實行統(tǒng)一領導，分級管理；（4）支付結算是一種要式行為；（5）支付結算必須依法進行。二、支付結算的主要法律依據(jù)三、支付結算的基本原則（1）恪守信用，履約付款；（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。四、辦理支付結算的要求（一）辦理支付結算的基本要求（二）支付結算憑證填寫的要求第三節(jié)銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念與分類（1）基本存款賬戶；（2）一般存款賬戶；（3）專用存款賬戶；（4）臨時存款賬戶；（5）個人銀行結算賬戶；（6）異地銀行結算賬戶。二、銀行結算賬戶管理的基本原則（1）一個基本賬戶原則；（2）自主選擇原則；（3）守法合規(guī)原則；（4）存款信息保密原則。三、銀行結算賬戶的開立、變更與撤銷（一）銀行結算賬戶的開立（二）銀行結算賬戶的變更（三）銀行結算賬戶的撤銷四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任（一）存款人在開立、撤銷銀行結算賬戶時有法定違法行為時，非經營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（二）存款人使用銀行結算賬戶時，有違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結算賬戶逃避銀行債務、出租、出借銀行結算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時，非經營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；經營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內將變更事項通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。（三）偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經營性的處以1000元罰款；屬經營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（四）銀行在銀行結算賬戶的開立中有法定違法行為時，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。（五）銀行在銀行結算賬戶的使用中有法定違法行為時，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第四節(jié)票據(jù)結算方式一、票據(jù)結算概述（一）票據(jù)的概念與種類（二）票據(jù)的特征與功能（三）票據(jù)行為（四）票據(jù)當事人（五）票據(jù)權利與責任二、支票（一）支票的概念及適用范圍（二）支票的種類（三）支票的出票1.支票的絕對記載事項2.支票的相對記載事項3.出票的效力（四）支票的付款1.提示付款期限2.付款3.付款責任的解除（五）支票的辦理要求1.簽發(fā)支票的要求2.兌付支票的要求三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人的確定2.商業(yè)匯票的絕對記載事項3.商業(yè)匯票的相對記載事項4.商業(yè)匯票出票的效力（三）商業(yè)匯票的承兌1.承兌的程序（1）提示承兌（2）承兌成立2.承兌的效力3.承兌不得附有條件（四）商業(yè)匯票的付款1.提示付款2.支付票款3.付款的效力（五）商業(yè)匯票的背書（六）商業(yè)匯票的保證1.保證的當事人2.保證的格式3.保證的效力四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍（二）銀行匯票的記載事項（三）銀行匯票的基本規(guī)定（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定五、銀行本票（一）銀行本票的概念（二）銀行本票的適用范圍（三）銀行本票的記載事項（四）銀行本票的提示付款期限第五節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念與分類（一）銀行卡的概念（二）銀行卡的分類1.按照發(fā)行主體是否在境內分為境內卡和境外卡。2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。4.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。二、銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆進行授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過限定額度。3.發(fā)卡銀行應當依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務風險控制指標。4.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質押物；向保證人追索透支款項；通過司法機關的訴訟程序進行追償。（二）銀行卡的資金來源（三）銀行卡的計息和收費1.計息2.收費（四）銀行卡申領、注銷和掛失1.銀行卡的申領2.銀行卡的注銷3.銀行卡的掛失第六節(jié)其他結算方式一、匯兌（一）匯兌的概念和分類（二）辦理匯兌的程序1.簽發(fā)匯兌憑證2.銀行受理3.匯入處理（三）匯兌的撤銷和退匯1.匯兌的撤銷2.匯兌的退匯二、委托收款（一）委托收款的概念（二）委托收款的記載事項（三）委托收款的結算規(guī)定1.委托收款辦理方法2.委托收款的注意事項三、托收承付（一）托收承付的概念（二）托收承付的結算規(guī)定（三）托收承付的辦理方法1.托收2.承付四、國內信用證（一）國內信用證的概念（二）國內信用證的結算方式（三）國內信用證的辦理基本程序1.開證2.通知3.議付4.付款第四章稅收法律制度第一節(jié)稅收概述一、稅收的概念與分類（一）稅收概念與作用1.稅收的概念2.稅收的作用（二）稅收的特征（三）稅收的分類1.按征稅對象分類2.按征收管理的分工體系分類（1）工商稅類（2）關稅類3.按照稅收征收權限和收入支配權限分類4.按照計稅標準不同分類二、稅法及其構成要素（一）稅法的概念（二）稅法的分類1.按稅法的功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。2.按照主權國家行使稅收管轄權不同，分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。3.按稅法法律級次不同，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收行政規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。（三）稅法的構成要素第二節(jié)主要稅種一、增值稅（一）增值稅的概念與分類（二）增值稅的征稅范圍1.征稅范圍的基本規(guī)定2.應稅服務的具體內容（1）交通運輸業(yè)（2）郵政業(yè)（3）部分現(xiàn)代服務業(yè)3.征收范圍的特殊規(guī)定（1）視同銷售貨物（2）視同提供應稅服務（3）混合銷售（4）兼營非應稅勞務（5）混業(yè)經營（三）增值稅的納稅人1.增值稅一般納稅人（1）一般納稅人（2）小規(guī)模納稅人（四）增值稅的扣繳義務人（五）增值稅稅率1.基本稅率2.低稅率3.零稅率4.征收率（六）增值稅一般納稅人應納稅額的計算（七）增值稅小規(guī)模納稅人應納稅額的計算（八）增值稅的征收管理1.納稅義務的發(fā)生時間（1）采用直接收款方式銷售貨物（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物（4）采取預收貨款方式銷售貨物（5）委托其他納稅人代銷貨物（6）銷售應稅勞務（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（8）納稅人進口貨物（9）增值稅扣繳義務發(fā)生時間2.納稅期限3.納稅地點二、消費稅（一）消費稅的概念（二）消費稅的征稅范圍1.生產應稅消費品2.委托加工應稅消費品3.進口應稅消費品4.批發(fā)、零售應稅消費品（三）消費稅納稅人（四）消費稅的稅目與稅率（五）消費稅應納稅額1.從價定率征收2.從量定額征收3.從價定率和從量定額復合征收4.應稅消費品已納稅款的扣除5.自產自用應稅消費品應納稅額6.委托加工應稅消費品應納稅額（六）消費稅征收管理1.納稅義務發(fā)生時間（貨款結算方式或行為發(fā)生時間）（1）納稅人銷售應稅消費品的，按不同的銷售結算方式分別為：（2）納稅人自產自用應稅消費品的，為移送使用的當天。（3）納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。（4）納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天。2.消費稅納稅期限3.消費稅納稅地點三、企業(yè)所得稅（一）企業(yè)所得稅的概念（二）企業(yè)所得稅的征稅對象（三）企業(yè)所得稅的稅率1.基本稅率為25%2.優(yōu)惠稅率（四）企業(yè)所得稅應納稅所得額1.收入總額2.不征稅收入3.免稅收入4.準予扣除項目5.不得扣除項目6.職工福利費、工會經費和職工教育經費支出的稅前扣除7.虧損彌補（五）企業(yè)所得稅征收管理1.納稅地點2.納稅期限3.納稅申報第五節(jié)個人所得稅一、納稅人和納稅范圍（一）納稅人（二）納稅范圍二、個人所得稅的稅率（一）綜合所得的個人所得稅計算（二）經營所得的個人所得稅計算（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。三、優(yōu)惠范圍（一）免征個人所得稅范圍（二）減征個人所得稅范圍（三）個人捐贈的優(yōu)惠范圍四、納稅人和扣繳義務人的納稅申報時間（一）納稅人的納稅申報時間（二）扣繳義務人的納稅申報時間五、特殊規(guī)定（一）個人需要依法辦理納稅申報的情形（二）扣繳義務人的注意事項（三）稅務機關的納稅調整規(guī)定六、應納稅所得額的計算（一）居民和非居民的個人所得稅計算1.居民個人綜合所得的個人所得稅計算2.非居民個人工資、薪金所得的個人所得稅計算（二）經營所得的個人所得稅計算（三）財產租賃所得的個人所得稅計算(四)財產轉讓所得的個人所得稅計算七、專項附加扣除的具體內容1.子女教育專項附加扣除2.繼續(xù)教育專項附加扣除3.大病醫(yī)療專項附加扣除4.住房貸款利息專項附加扣除5.住房租金專項附加扣除6.贍養(yǎng)老人專項附加扣除7.專項附加扣除政策兩種主要辦理途徑第三節(jié)稅收征收管理一、稅務登記二、發(fā)票開具與管理（一）發(fā)票的種類（1）增值稅專用發(fā)票；（2）普通發(fā)票；（3）專業(yè)發(fā)票。（二）發(fā)票的開具要求三、納稅申報四、稅款征收五、稅務代理六、稅務檢查七、稅收法律責任八、稅務行政復議第五章會計職業(yè)道德第一節(jié)會計職業(yè)道德概述一、職業(yè)道德的特征與作用（一）職業(yè)道德的概念（二）職業(yè)道德的特征（三）職業(yè)道德的作用二、會計職業(yè)道德的概念與特征（一）會計職業(yè)道德的概念（二）會計職業(yè)道德的特征三、會計職業(yè)道德的功能與作用（一）會計職業(yè)道德的功能（二）會計職業(yè)道德的作用（1）是規(guī)范會計行為的基礎；（2）是實現(xiàn)會計目標的重要保證；（3）是對會計法律制度的重要補充；（4）是提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)的內在要求。四、會計職業(yè)道德與會計法律制度的關系（一）會計職業(yè)道德與會計法律制度的聯(lián)系（1）在作用上相互補充、相互協(xié)調；（2）在內容上相互借鑒，相互吸收。（二）會計職業(yè)道德與會計法律制度的區(qū)別（1）兩者的性質不同；（2）兩者作用范圍不同；（3）兩者表現(xiàn)形式不同；（4）實施保障機制不同；（5）兩者的評價標準不同。第二節(jié)會計職業(yè)道德規(guī)范的主要內容一、愛崗敬業(yè)（1）正確認識會計職業(yè)，樹立職業(yè)榮譽感；（2）熱愛會計工作，敬重會計職業(yè)；（3）安心工作，任勞任怨；（4）嚴肅認真，一絲不茍；（5）忠于職守，盡職盡責。二、誠實守信（1）做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假；（2）保密守信，不為利益所誘惑；（3）執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上。三、廉潔自律（1）樹立正確的人生觀和價值觀；（2）公私分明，不貪不占；（3）遵紀守法，一身正氣。四、客觀公正（1）依法辦事；（2）實事求是；（3）如實反映。五、堅持準則（1）熟悉準則；（2）遵循準則；（3）敢于同違法行為作斗爭。六、提高技能（1）具有不斷提高會計專業(yè)技能的意識和愿望；（2）具有勤學苦練的精神和科學的學習方法。七、參與管理（1）努力鉆研業(yè)務，熟悉財經法規(guī)和相關制度，提高業(yè)務技能，為參與管理打下堅實的基礎；（2）熟悉服務對象的經營活動和業(yè)務流程，使管理活動更具針對性和有效性。八、強化服務（1）強化服務意識；（2）提高服務質量。第三節(jié)會計職業(yè)道德教育一、會計職業(yè)道德教育的含義二、會計職業(yè)道德教育的形式（1）接受教育（外在教育）；（2）自我修養(yǎng)（內在教育）。三、會計職業(yè)道德教育的內容（1）會計職業(yè)道德觀念教育；（2）會計職業(yè)道德規(guī)范教育；（3）會計職業(yè)道德警示教育；（4）其他教育。四、會計職業(yè)道德教育的途徑（一）接受教育的途徑（1）崗前職業(yè)道德教育；（2）崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育。（二）自我修養(yǎng)的途徑（1）慎獨慎欲；（2）慎省慎微；（3）自警自勵。第四節(jié)會計職業(yè)道德建設組織與實施一、財政部門的組織推動二、會計行業(yè)的自律三、企事業(yè)單位的內部監(jiān)督四、社會各界的監(jiān)督與配合第五節(jié)會計職業(yè)道德的檢查與獎懲一、會計職業(yè)道德檢查與獎懲的意義（1）具有促使會計人員遵守職業(yè)道德規(guī)范的作用；（2）裁決與教育作用；（3）有利于形成抑惡揚善的社會環(huán)境。二、會計職業(yè)道德檢查與獎懲機制（1）財政部門的監(jiān)督檢查；（2）會計行業(yè)