《會計信息化原理與實務(wù)-基于暢捷通T3標準版（第3版）》實驗案例

T3V11.2標準版實驗案例案例啟用日期：2020.03.01使用條件：安裝T3V11.2標準版，并安裝T3-標準版11.2補?。?018.8.27版本）和T3稅率修改工具2.0（2019.04.01版本）。第一部分系統(tǒng)管理與基礎(chǔ)設(shè)置一、系統(tǒng)管理1.建賬重慶大佳科技有限公司生產(chǎn)的主產(chǎn)品是稅控專用設(shè)備及相關(guān)配套用品，具體產(chǎn)品是稅控X號及發(fā)票打印紙，同時公司還代理相關(guān)的配套用品（如票據(jù)打印機、服務(wù)器等）。一車間主要生產(chǎn)稅控X號產(chǎn)品，二車間主要生產(chǎn)發(fā)票打印紙。(1)賬套信息賬套號：123（具體實驗中用學(xué)號等代替）；賬套名稱：大佳科技；采用默認賬套路徑；啟用會計期：2020年3月；會計期間：默認。(2)單位信息單位名稱：重慶大佳科技有限公司；單位簡稱：大佳科技；單位地址：重慶市兩江新區(qū)新南路8888號；法人代表：孫大圣；郵政編碼：401147；聯(lián)系電話及傳真：0231234567；稅號：110119120130999。企業(yè)類型：工業(yè)；行業(yè)性質(zhì)：2007新會計準則科目。采購專用發(fā)票默認稅率13%，采購專用運費發(fā)票默認稅率9%，存貨檔案默認帶出稅率13%。本單位有外幣核算。(3)分類編碼方案該企業(yè)的分類編碼方案如下：科目編碼級次：4222；客戶分類編碼級次：2；部門編碼級次：12；地區(qū)分類編碼級次：2；存貨分類編碼級次：122；收發(fā)類別編碼級次：112；結(jié)算方式編碼級次：2；供應(yīng)商分類編碼級次：2；其余使用默認。(4)數(shù)據(jù)精度該企業(yè)對存貨數(shù)量、單價小數(shù)位定為2，均為默認值。(5)系統(tǒng)啟用啟用總賬系統(tǒng)，啟用時間為2020-03-01。2.財務(wù)分工財務(wù)分工見表1-1，初始密碼均設(shè)置為“123”。表1-1操作員及其權(quán)限編號姓名主要操作權(quán)限部門m1萬家樂(錄入員，實驗者將“萬家樂”改為自己的名字)公用目錄設(shè)置、老板通、現(xiàn)金管理、往來、固定資產(chǎn)、財務(wù)分析、總賬(取消“審核憑證”功能)、項目管理、財務(wù)報表、系統(tǒng)工具、工資管理、應(yīng)付管理、應(yīng)收管理、核算、采購管理、銷售管理、庫存管理財務(wù)部m2曾如鐵(審核員)總賬模塊中的審核憑證、查詢憑證、記賬m3梁管家(賬套主管)賬套主管的權(quán)限m4趙亞芳(出納員)m5王胡子(采購員)公用目錄設(shè)置、采購管理采購部m6劉川江(銷售員)公用目錄設(shè)置、銷售管理銷售部m7陳芝麻(庫管員)公用目錄設(shè)置、庫存管理倉儲部在實驗中，主要由萬家樂（即操作者本人）來完成各項業(yè)務(wù)處理，需要出納簽字的由趙亞芳完成，審核、記賬的工作由曾如鐵完成。實際工作中則具體按照崗位完成相關(guān)業(yè)務(wù)處理工作。3.系統(tǒng)啟用按照要使用的業(yè)務(wù)，啟動的模塊如表1-2所示。表1-2啟動模塊表系統(tǒng)編碼系統(tǒng)名稱啟用會計期間啟用自然日期FA固定資產(chǎn)2020-032020-03-01GL總賬2020-032020-03-01IA核算2020-032020-03-01WA工資管理2020-032020-03-01GX購銷存管理2020-032020-03-01采購專用發(fā)票默認稅率13%，采購專用運費發(fā)票默認稅率9%，存貨檔案默認帶出稅率13%。二、基礎(chǔ)資料設(shè)置1.部門和職員檔案設(shè)置1.部門檔案部門檔案如表1-3所示。表1-3部門檔案部門編碼部門名稱部門屬性部門編碼部門名稱部門屬性1管理中心管理部門3制造中心生產(chǎn)管理101行政部綜合管理301一車間生產(chǎn)制造102財務(wù)部財務(wù)管理302二車間生產(chǎn)制造2供銷中心供銷管理4物流中心物流管理201銷售部市場營銷401倉儲部庫存管理202采購部采購管理402運輸部運輸管理2.職員檔案職員檔案如表1-4所示。表1-4職員檔案職員編號職員名稱所屬部門職員屬性101孫大圣行政部總經(jīng)理102張文峰行政部部門經(jīng)理103宋嘉行政部職員201萬家樂財務(wù)部職員202趙亞芳財務(wù)部職員203梁管家財務(wù)部部門經(jīng)理204曾如鐵財務(wù)部職員301王胡子采購部部門經(jīng)理302楊真采購部職員401劉川江銷售部部門經(jīng)理402朱小明銷售部職員501陳芝麻倉儲部部門經(jīng)理502張大飛倉儲部職員601羅忠運輸部部門經(jīng)理602汪一磊運輸部職員2.客戶檔案設(shè)置1.客戶分類01：批發(fā)；02：零售；03：代銷；04：專柜2.地區(qū)分類01：東北地區(qū)；02：華北地區(qū)；03：華東地區(qū)；04：華南地區(qū)；05：西北地區(qū)；06：西南地區(qū)；07：華中地區(qū)3.客戶檔案客戶檔案如表1-5所示，分管部門均為銷售部。表1-5客戶信息客戶編號客戶名稱及簡稱所屬分類碼所屬地區(qū)稅號開戶銀行銀行賬號地址郵編分管業(yè)務(wù)員01重慶嘉華公司（嘉華）01西南32788工行雙碑支行3654重慶市沙坪壩區(qū)雙碑路9號400077劉川江02天津東風(fēng)公司（東風(fēng)）01華北32310工行東風(fēng)支行5581天津市濱海區(qū)東風(fēng)路8號300010劉川江03上海東方公司（東方）04華東65432工行海東支行2234上海市徐匯區(qū)海東路1號200032朱小明04遼寧和平公司（和平）03東北03251中行三好支行0548沈陽和平區(qū)三好路88號110008朱小明05湖南棋子公司（棋子）02華中01121中行路口支行1717長沙市路口路77號110001朱小明3.供應(yīng)商檔案設(shè)置1.供應(yīng)商分類01：原料供應(yīng)商；02：成品供應(yīng)商2.供應(yīng)商檔案供應(yīng)商檔案如表1-6所示。表1-6供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編號供應(yīng)商名稱及簡稱所屬分類碼所屬地區(qū)稅號開戶銀行銀行賬號地址郵編分管部門分管業(yè)務(wù)員01重慶巴渝公司（巴渝）01西南98462中行巴南支行3367重慶市巴南區(qū)巴渝路1號410001采購部王胡子02成都天府公司（天府）01西南67583中行天府路支行3293成都市青羊區(qū)天府路1號610001采購部王胡子03南京雨花公司（雨花）02華東72657工行重慶路支行1278南京市重慶路22號230187采購部楊真04上海鯤鵬公司（鯤鵬）02華東31012工行廣州路支行5076上海市浦東新區(qū)廣州路6號200232采購部楊真4.外幣設(shè)置外幣及匯率：幣符：USD；幣名：美元；固定匯率1:7.00。5.結(jié)算方式結(jié)算方式如表1-7所示。表1-7結(jié)算方式結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱是否票據(jù)管理01現(xiàn)金支票否02轉(zhuǎn)賬支票否99其他否三、總賬基礎(chǔ)設(shè)置1.設(shè)置總賬參數(shù)總賬控制參數(shù)如表1-8所示。表1-8總賬控制參數(shù)表選項卡參數(shù)設(shè)置憑證勾選項目資金及往來赤字控制允許修改、作廢他人填制的憑證允許查看他人填制的憑證可以使用其他系統(tǒng)受控科目憑證編號方式采用系統(tǒng)編號外幣核算采用固定匯率新增憑證時采用最后一次錄入的憑證日期賬簿、會計日歷、其他按照默認設(shè)置2.設(shè)置會計科目企業(yè)使用的會計科目如表1-9所示。表1-9會計科目表科目代碼科目名稱輔助核算方向幣別其他項目1001庫存現(xiàn)金借日記賬1002銀行存款借100201工商銀行借日記賬/銀行賬100202交通銀行借美元賬頁格式：外幣金額式外幣核算日記賬/銀行賬1122應(yīng)收賬款客戶往來借1123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來借1221其他應(yīng)收款借122101應(yīng)收單位款客戶往來借122102應(yīng)收個人款個人往來借1231壞賬準備貸1401材料采購借1403原材料借140301生產(chǎn)用原材料借140399其他用原材料借1404材料成本差異借1405庫存商品借1408委托加工物資借1411周轉(zhuǎn)材料借1601固定資產(chǎn)借1602累計折舊貸1604在建工程借1701無形資產(chǎn)借1901待處理財產(chǎn)損溢借190101待處理流動資產(chǎn)損溢借190102待處理固定資產(chǎn)損溢借2001短期借款貸2202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來貸2203預(yù)收賬款客戶往來貸2211應(yīng)付職工薪酬貸221101工資貸221102職工福利費貸221103養(yǎng)老保險貸2221應(yīng)繳稅費貸222101應(yīng)交增值稅貸22210101進項稅額貸22210102銷項稅額貸222102應(yīng)交營業(yè)稅貸222199其他貸2231應(yīng)付利息貸223101借款利息貸2241其他應(yīng)付款貸4001實收資本貸4103本年利潤貸4104利潤分配貸410415未分配利潤貸5001生產(chǎn)成本借500101直接材料項目核算借500102直接人工項目核算借500103制造費用項目核算借500104折舊費項目核算借500199其他項目核算借5101制造費用借510101工資借510102折舊費借510103租賃費借5301研發(fā)支出項目核算借6001主營業(yè)務(wù)收入貸6051其他業(yè)務(wù)收入貸6401主營業(yè)務(wù)成本借6402其他業(yè)務(wù)成本借6403營業(yè)稅金及附加借6601銷售費用借660101工資部門核算借660102福利費部門核算借660103辦公費部門核算借660104差旅費部門核算借660105招待費部門核算借660106折舊費部門核算借660107保險費部門核算借660199其他部門核算借6602管理費用借660201工資部門核算借660202福利費部門核算借660203辦公費部門核算借660204差旅費部門核算借660205招待費部門核算借660206折舊費部門核算借660207保險費部門核算借660299其他部門核算借6603財務(wù)費用借660301利息支出借660302利息收入借660303匯兌損益借項目核算部分在后面項目目錄設(shè)置時再補充。將“庫存現(xiàn)金1001”科目指定為現(xiàn)金總賬科目；將“銀行存款1002”科目指定為銀行總賬科目；將“庫存現(xiàn)金1001、工商銀行100201、交通銀行100202”科目指定為現(xiàn)金流量科目。3.設(shè)置憑證類別憑證類別如表1-10所示。表1-10憑證類別表憑證類別限制類型限制科目收款憑證借方必有1001,100201,100202付款憑證貸方必有1001,100201,100202轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001,100201,1002024.設(shè)置項目目錄本單位項目核算大類項目為產(chǎn)品項目和研發(fā)項目，如表1-11所示。表1-11項目目錄項目大類：研發(fā)項目項目大類項目分類編碼項目分類項目代碼項目名稱研發(fā)項目1自行研發(fā)項目01稅控軟件N1號02稅控軟件N2號2委托研發(fā)項目10UK加密卡T1號產(chǎn)品項目1主產(chǎn)品項目01稅控X號2輔助產(chǎn)品項目10專用發(fā)票打印紙11普通發(fā)票打印紙5.錄入會計科目期初余額(1)2020年3月份會計科目期初余額表如表1-12所示。表1-12會計科目期初余額科目代碼科目名稱方向幣別計量累計借方累計貸方期初余額1001庫存現(xiàn)金借188891886067851002銀行存款借4692514019801211057100201工商銀行借469251401980511057100202交通銀行借美元700000美元：1000001122應(yīng)收賬款借600002000001576001221其他應(yīng)收款借700053003800122102應(yīng)收個人款借7000530038001231壞賬準備貸30006000100001403原材料借293180800001004000140301生產(chǎn)用原材料借2931808000010040001405庫存商品借1401429000035690001601固定資產(chǎn)借36908601602累計折舊貸395111089951701無形資產(chǎn)借58500585002001短期借款貸2000002000002202應(yīng)付賬款貸150557600002768502211應(yīng)付職工薪酬貸16000194008200221101工資貸160001940082002221應(yīng)繳稅費貸3678115581-16800222101應(yīng)交增值稅貸3678115581-1680022210101進項稅額貸36781-3380022210102銷項稅額貸15581170002241其他應(yīng)付款貸210021004001實收資本貸77704444103本年利潤潤分配貸131729330-119022410415未分配利潤貸131729330-1190225001生產(chǎn)成本借87111012117165500101直接材料借4800597110000500102直接人工借8619004000500103制造費用借285030502000500104折舊費借20020011656001主營業(yè)務(wù)收入貸3500003500006051其他業(yè)務(wù)收入貸2500002500006401主營業(yè)務(wù)成本借3000003000006402其他業(yè)務(wù)成本借1800961800966403營業(yè)稅金及附加借856185616601銷售費用借1800018000660101工資（銷售部）借80008000660106折舊費（銷售部）借1000010000660107保險費（銷售部）借128012806602管理費用借2255022550660201工資(行政部)借80008000660202福利費(行政部)借11001100660203辦公費(行政部)借600600660204差旅費(行政部)借56005600660205招待費(行政部)借46004600660206折舊費(行政部)借26002600660207保險費(行政部)借12801280660299其他(行政部)借50506603財務(wù)費用借80008000660301利息支出借80008000說明：部門核算期初數(shù)據(jù)沒有列示部門的，均假設(shè)為行政部(2)輔助賬期初余額表日期年份為2020年。應(yīng)收賬款(1122)期初余額表如表1-13所示。表1-13應(yīng)收賬款期初日期憑證號客戶業(yè)務(wù)員摘要方向期初余額票號票據(jù)日期02-10轉(zhuǎn)-15天津東風(fēng)公司朱小明銷售商品借58000Z11102-1002-25轉(zhuǎn)-118重慶嘉華公司朱小明銷售商品借99600P11102-25合計借157600應(yīng)收賬款(1122)借貸方累計如表1-14所示表1-14應(yīng)收賬款累計客戶業(yè)務(wù)員借方累計貸方累計天津東風(fēng)公司朱小明60000重慶嘉華公司朱小明200000合計60000200000其他應(yīng)收款—應(yīng)收個人款(122102)期初如表1-15所示。表1-15其他應(yīng)收款—應(yīng)收個人款期初日期憑證號部門個人摘要方向期初余額02-26付-118行政部孫大圣出差借款借200002-27付-156銷售部朱小明出差借款借1800合計借3800其他應(yīng)收款—應(yīng)收個人款(122102)借貸方累計如表1-16所示。表1-16其他應(yīng)收款—應(yīng)收個人款累計部門個人借方累計貸方累計行政部孫大圣20003000銷售部朱小明50002300合計70005300應(yīng)付賬款（2202）期初如表1-17所示。表1-17應(yīng)付賬款期初日期憑證號供應(yīng)商摘要方向期初余額業(yè)務(wù)員票號票據(jù)日期01-20轉(zhuǎn)-45重慶巴渝公司購買原材料貸276850楊真C12301-20合計貸276850應(yīng)付賬款(2202)累計如表1-18所示。表1-18應(yīng)付賬款借貸方累計供應(yīng)商業(yè)務(wù)員累計借方累計貸方重慶巴渝公司楊產(chǎn)成本(5001)期初,如表1-19所示。表1-19生產(chǎn)成本期初項目借方累計貸方累計期初余額(1)直接材料專用發(fā)票打印紙480059714000普通發(fā)票打印紙6000(2)直接人工專用發(fā)票打印紙8619001500普通發(fā)票打印紙2500(3)制造費用專用發(fā)票打印紙28503050800普通發(fā)票打印紙1200(4)折舊費專用發(fā)票打印紙200200500普通發(fā)票打印紙665合計871110121171656.出納管理期初設(shè)置(1)工商銀行期初數(shù)據(jù)工商銀行人民幣戶企業(yè)日記賬調(diào)整前余額為511057.00元。銀行對賬單調(diào)整前余額為467557.00元。①企業(yè)未達賬銀行已收企業(yè)未收：2月26日，銀行收到上海東方公司用轉(zhuǎn)賬支票支付的貨款3?000元，票號ZZ45623，企業(yè)未收到。銀行已付企業(yè)未付：2月28日，銀行自動支付期短期借款利息2?000元，銀行付款票據(jù)企業(yè)未收到。②銀行未達賬企業(yè)已付銀行未付：2月28日，企業(yè)用現(xiàn)金支票支付零星采購貨款2?500元，票號XJ445353銀行未入賬，付款憑證號27。2月29日，企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票支付貨款3?000元，票號ZZ3024，銀行未入賬，付款憑證號32。企業(yè)已收銀行未收：2月29日已收未收貨款（重慶嘉華公司轉(zhuǎn)賬支票，ZZ8341）50000元，收款憑證號56，銀行未入賬。(2)交通銀行賬戶不進行銀行對賬。四、購銷存基礎(chǔ)設(shè)置1.設(shè)置基礎(chǔ)信息(1)存貨分類存貨分類如表1-20所示。表1-20存貨分類類別編碼類別名稱類別編碼類別名稱1原材料2產(chǎn)成品101主機201稅控機10101機箱主板套件202發(fā)票打印紙10102處理器3配套用品10103SSD301配套硬件102顯示器302配套軟件103鍵盤8應(yīng)稅勞務(wù)104鼠標105加密卡(2)存貨檔案存貨檔案如表1-21所示。表1-21存貨檔案編碼名稱類別計量單位輔助計量單位換算率屬性001CN處理器10102盒銷售、外購、生產(chǎn)耗用002SSD硬盤2T10103盒箱10銷售、外購、生產(chǎn)耗用003UK加密卡105塊銷售、外購、生產(chǎn)耗用004LED顯示器102臺銷售、外購、生產(chǎn)耗用005鍵盤103個銷售、外購、生產(chǎn)耗用006無線鼠標104只箱12銷售、外購、生產(chǎn)耗用007機箱10101套銷售、外購、生產(chǎn)耗用008主板套件10101套銷售、外購、生產(chǎn)耗用009稅控X號201套銷售、自制010專用發(fā)票打印紙202箱銷售、自制011普通發(fā)票打印紙202箱銷售、自制012票據(jù)打印機301臺銷售、外購、生產(chǎn)耗用013GM服務(wù)器301臺銷售、外購、生產(chǎn)耗用900運費8千米勞務(wù)費用運費的計價方法為個別計價法，其他的按照庫房計價。稅率均為13%。(3)倉庫檔案倉庫檔案如表1-22所示。表1-22倉庫檔案倉庫編碼倉庫名稱計價方式1原料庫移動平均法2成品庫移動平均法3配套用品庫移動平均法存貨核算方式為按照倉庫核算。(4)收發(fā)類別收發(fā)類別如表1-23所示。表1-23收發(fā)類別編碼名稱標志編碼名稱標志1入庫類別收2出庫類別發(fā)11采購入庫收21銷售出庫發(fā)12產(chǎn)成品入庫收22領(lǐng)用出庫發(fā)13調(diào)撥入庫收23調(diào)撥出庫發(fā)14盤盈入庫收24盤虧出庫發(fā)15其他入庫收25其他出庫發(fā)(5)采購類型編碼：00；名稱：普通采購；入庫類別：采購入庫；是默認值：是。(6)銷售類型編碼：1；名稱：經(jīng)銷；出庫類別：銷售出庫；是默認值。編碼：2；名稱：代銷；出庫類別：銷售出庫；非默認值。(7)單據(jù)編號設(shè)置將單據(jù)的編號設(shè)置改為“手工改動，重號時自動重取”，將流水依據(jù)的長度改為3位。在實驗中，可以手工輸入，也可以使用自動獲取方式。在實際工作中，發(fā)票一般是需要輸入實際的發(fā)票號，以便對賬。(8)開戶銀行編碼:01；名稱：工商銀行重慶分行兩江支行；賬號：787978797879；幣種：人民幣。編碼:02；名稱：交通銀行重慶分行兩江支行；賬號：112111211121；幣種：美元。2.設(shè)置基礎(chǔ)科目(1)存貨核算①存貨科目設(shè)置原料庫：生產(chǎn)用原材料(140301)；成品庫：庫存商品(1405)；配套用品庫：庫存商品(1405)②存貨對方科目設(shè)置采購入庫：材料采購(1401)，暫估科目相同；產(chǎn)成品入庫：生產(chǎn)成本/直接材料(500101)；盤盈入庫：待處理流動資產(chǎn)損溢(190101)：銷售出庫：主營業(yè)務(wù)成本(6401)；領(lǐng)料出庫：生產(chǎn)成本/直接材料(500101)(2)客戶往來科目設(shè)置①基本科目設(shè)置應(yīng)收科目：1122；預(yù)收科目：2203；銷售收入科目：6001；應(yīng)交增值稅科目：22210102；其他可暫時不設(shè)置。②控制科目設(shè)置所有類別的控制科目均相同；應(yīng)收科目：1122；預(yù)收科目：2203。③產(chǎn)品科目設(shè)置銷售收入科目:6001；應(yīng)交增值稅科目：22210102；銷售退回科目：6001④結(jié)算方式科目設(shè)置現(xiàn)金支票對應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（人民幣）對應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（美元）對應(yīng)科目：100202；其他結(jié)算方式：100201。(3)供應(yīng)商往來科目設(shè)置①基本科目設(shè)置應(yīng)付科目2202，預(yù)付科目1123，采購科目1401，稅金科目22210101，其他可暫時不設(shè)置。②控制科目設(shè)置應(yīng)付科目2202，預(yù)付科目1123。③產(chǎn)品科目設(shè)置采購科目1401，采購稅金科目22210101。④結(jié)算方式科目設(shè)置現(xiàn)金支票對應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（人民幣）對應(yīng)科目：100201；轉(zhuǎn)賬支票（美元）對應(yīng)科目：100202；其他結(jié)算方式：100201。3.期初余額(1)庫存和存貨核算期初數(shù)據(jù)2月底，對各個倉庫進行了盤點，結(jié)果如表1-24。表1-24庫存盤點表倉庫名稱物料名稱單位數(shù)量結(jié)存單價結(jié)存金額原料庫CN處理器盒7001200840000SSD硬盤2T盒100（10箱）1640164000成品庫稅控X號套38048001824000專用發(fā)票打印紙箱3004012000普通發(fā)票打印紙箱300309000配套用品庫票據(jù)打印機臺4001800720000合計3569000(2)采購管理期初數(shù)據(jù)2月25日。收到重慶巴渝公司提供的SSD硬盤2T共50盒，暫估單價為1600元，商品己驗收入原料倉庫，至今尚未收到發(fā)票，稅率13%。(3)客戶應(yīng)收款期初數(shù)據(jù)應(yīng)收款以應(yīng)收單形式錄入，如表1-25所示。表1-25應(yīng)收賬款期初日期客戶方向金額業(yè)務(wù)員到期日摘要02-25重慶嘉華公司借99600劉川江03-30商品貨款03-10天津東風(fēng)公司借58000劉川江03-30商品貨款合計借157600(4)供應(yīng)商應(yīng)付款期初數(shù)據(jù)應(yīng)付賬款以應(yīng)付單形式錄入，如表1-26所示。表1-26應(yīng)付賬款期初日期供應(yīng)商方向金額業(yè)務(wù)員到期日摘要01-20重慶巴渝公司貸276850王胡子3-30采購貨款五、固定資產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)置1.控制參數(shù)約定與說明：我同意。啟用月份：2020.03。折舊信息：本賬套計提折舊；折舊方法：平均年限法(一)；折舊匯總分配周期：1個月，當(月初已計提月份=可使用月份-1)時，將剩余折舊全部提足。編碼方式：資產(chǎn)類別編碼方式:2；固定資產(chǎn)編碼方式：手工輸入。財務(wù)接口：與賬務(wù)系統(tǒng)進行對賬；固定資產(chǎn)對賬科目：固定資產(chǎn)(1601)；累計折舊對賬科目：累計折舊(1602)。參數(shù)設(shè)置：業(yè)務(wù)發(fā)生后立即制單；月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)；固定資產(chǎn)默認入賬科目：1601；累計折舊默認入賬科目:1602。2.部門對應(yīng)折舊科目管理中心:管理費用/折舊費；供銷中心、物流中心:銷售費用/折舊費；制造中心:制造費用/折舊費3.固定資產(chǎn)類別固定資產(chǎn)類別如表1-27所示。表1-27固定資產(chǎn)類別類別編碼類別名稱使用年限凈殘值率%計提屬性折舊方法01通用設(shè)備33正常計提平均年限法(一)02交通運輸設(shè)備83正常計提工作量法03電氣設(shè)備53正常計提平均年限法(一)04儀器儀表53正常計提平均年限法(一)05家具用具及其他53正常計提平均年限法(一)06房屋及建筑物303正常計提平均年限法(一)4.增減方式的對應(yīng)入賬科目(1)增加方式直接購入：工行存款(100201)(2)減少方式出售:固定資產(chǎn)清理(1606)毀損:固定資產(chǎn)清理(1606)5.固定資產(chǎn)原始卡片固定資產(chǎn)卡片如表1-28所示。表1-28固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)編碼固定資產(chǎn)名稱類別編號所在部門使用年限開始使用日期原值累計折舊01紅旗牌轎車02行政部82019-01-01215470.0037255.0002復(fù)印機01行政部32018-02-013510.001825.0003聯(lián)想THINK01行政部32019-09-0114450.002774.0004聯(lián)想THINK01財務(wù)部32019-09-0114450.002774.0005HP計算機01采購部32019-08-016490.001246.0006裝配機A型03一車間52019-12-31200000.006250.0007聯(lián)想PC01二車間32019-08-016490.001246.0008裝配機B型03二車間52019-12-31180000.005625.0009長安面包車02運輸部82019-10-3150000.0010000.0010辦公樓06行政部302019-10-313000000.0040000.00合計3690860.00108995.00補充資料：增加方式均為直接購入。固定資產(chǎn)凈殘值率均為3％，車輛的使用狀況為“在用”，折舊方法為工作量法。紅旗轎車的工作總量為800000千米，累計工作量162000千米。長安面包車工作總量為200000千米，累計工作量40000千米。除車輛外，其他的固定資產(chǎn)折舊方法均采用平均年限法(一)六、工資基礎(chǔ)設(shè)置1.初始化建賬參數(shù)設(shè)置。工資類別個數(shù)：單個；核算幣種：人民幣RMB；不選擇“是否核算計件工資”?？鄱愒O(shè)置。要求代扣個人所得稅?？哿阍O(shè)置。不進行扣零處理。人員編碼。與公共平臺人員的人員編碼保持一致，編碼長度為3位。2.公共工資項目設(shè)置工資項目如表1-29所示表1-29工資項目項目名稱新增項目類型長度小數(shù)位數(shù)增減項基本工資是數(shù)字82增項崗位補貼是數(shù)字82增項交通補貼是數(shù)字82增項計件工時是數(shù)字82其它工時工資是數(shù)字82其它計件工資是數(shù)字82增項應(yīng)發(fā)合計數(shù)字102增項事假天數(shù)是數(shù)字82其它事假扣款是數(shù)字82減項養(yǎng)老保險是數(shù)字82減項代扣稅數(shù)字82減項扣款合計數(shù)字102減項實發(fā)合計數(shù)字102增項應(yīng)稅所得額是數(shù)字82其它應(yīng)付工資是數(shù)字82其它3.銀行名稱設(shè)置工資發(fā)放銀行為工商銀行，個人銀行賬號為4位（實際工作中的賬號會更長，這里僅僅是舉例）。4.職員檔案設(shè)置正式職員檔案如表1-30所示。表1-30正式職員檔案人員編碼人員姓名性別人員類別部門職員屬性賬號是否計稅101孫大圣男管理人員行政部總經(jīng)理1111是102張文峰女管理人員行政部部門經(jīng)理1112是103宋嘉女管理人員行政部職員1113是201萬家樂男管理人員財務(wù)部職員1114是202趙亞芳女管理人員財務(wù)部職員1115是203梁管家女管理人員財務(wù)部部門經(jīng)理1116是204曾如鐵女管理人員財務(wù)部職員1117是301王胡子女經(jīng)營人員采購部部門經(jīng)理1118是302楊真男經(jīng)營人員采購部職員1119是401劉川江男經(jīng)營人員銷售部部門經(jīng)理1120是402朱小明女經(jīng)營人員銷售部職員1121是501陳芝麻男經(jīng)營人員倉儲部部門經(jīng)理1122是502張大飛男經(jīng)營人員倉儲部職員1123是601羅忠男經(jīng)營人員運輸部部門經(jīng)理1124是602汪一磊男經(jīng)營人員運輸部職員1125是701向璐宇男車間管理人員一車間部門經(jīng)理1180是702秦迪久女車間工人一車間職員1181是703田鶴飛女車間工人一車間職員1182是801王世偉男車間管理人員二車間部門經(jīng)理1183是802東方魂男車間工人二車間職員1184是803萬盈達女車間工人二車間職員1185是804溫瓊海女車間工人二車間職員1186是注:以上所有人員的代發(fā)銀行均為工商銀行重慶分行兩江支行；賬號：787978797879。5.工資計算公式設(shè)置交通補貼=IFF(人員類別="管理人員"OR人員類別="車間管理人員",200,150)。說明：即管理人員和車間管理人員為200，其他人員150元，IIF()為系統(tǒng)提供的函數(shù)。計件工資=計件工時*工時工資應(yīng)發(fā)合計=基本工資+崗位補貼+交通補貼+計件工資。說明：應(yīng)發(fā)合計為系統(tǒng)自動生成。事假扣款=(基本工資/22)*事假天數(shù)養(yǎng)老保險=(基本工資+崗位補貼+計件工資-事假扣款)*0.08扣款合計=養(yǎng)老保險+代扣稅+事假扣款。說明：扣款合計系統(tǒng)根據(jù)減項自動生成。實發(fā)合計=應(yīng)發(fā)合計-扣款合計。說明：實發(fā)合計有系統(tǒng)自動生成。應(yīng)稅所得額=應(yīng)發(fā)合計-事假扣款-養(yǎng)老保險。說明：用于計算個人所得稅。在具體是實際工作中，應(yīng)稅所得額如何計算，有具體的規(guī)定，這里設(shè)置這個項目是體現(xiàn)一種方法。應(yīng)付工資=應(yīng)發(fā)合計-事假扣款。本項目用于工資分配用。第二部分總賬和現(xiàn)金銀行管理一、總賬日常業(yè)務(wù)處理(1)3月2日，采購部劉川江購買了350元的辦公用品，以現(xiàn)金支付，附單據(jù)一張。借：管理費用/辦公費(660203)/采購部350貸：庫存現(xiàn)金(1001)350(2)3月2日，收到興華集團投資資金10000美元，匯率1:7.00，交通銀行轉(zhuǎn)賬支票號ZZW002。借：銀行存款/交通銀行(100202)70000貸：實收資本(4001)70000(3)3月2日，工商銀行賬戶收到天津東風(fēng)公司支付的貨款3000元，轉(zhuǎn)賬支票號ZZ45623。借：銀行存款/工商銀行(100201)3000貸：應(yīng)收賬款(1122)/東風(fēng)3000(4)3月2日，接銀行通知，工商銀行賬戶支付短期借款利息2000元。結(jié)算方式：其他；結(jié)算號：QT001借：財務(wù)費用/利息支出(660301)2000貸：銀行存款/工商銀行(100201)2000(5)3月3日，采購部王胡子采購原紙10噸，每噸5000元，材料直接送入二車間生產(chǎn)專用發(fā)票打印紙，貨款以工商銀行支付，轉(zhuǎn)賬支票號ZZR002。借：生產(chǎn)成本/直接材料(500101)/專用發(fā)票打印紙50000貸：銀行存款/工商銀行(100201)50000(6)3月3日，財務(wù)部趙亞芳從工商銀行提取現(xiàn)金15000元，作為備用金，現(xiàn)金支票號XJ001。借：庫存現(xiàn)金(1001)15000貸:銀行存款/工商銀行(100201)15000(7)3月12日，銷售部劉川江收到重慶嘉華公司轉(zhuǎn)來一張轉(zhuǎn)賬支票，金額49600元，用以償還前欠貨款，轉(zhuǎn)賬支票號ZZR003。借：銀行存款/工商銀行(100201)49600貸：應(yīng)收賬款(1122)/嘉華49600(8)3月12日，采購部王胡子從重慶巴渝公司購入“稅控X號使用指南”光盤1000張，單價10元，貨款和稅款暫欠，發(fā)票號為FP23135，商品已驗收入庫，適用稅率13％。借：庫存商品(1405)10000應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額(22210101)1300貸：應(yīng)付賬款(2202)/巴渝11300(9)3月12日，行政部支付業(yè)務(wù)招待費1500元，轉(zhuǎn)賬支票號ZZR004。借：管理費用/招待費(660205)1500貸：銀行存款/工商銀行(100201)1500（10）3月12日，開具工商銀行轉(zhuǎn)賬支票（支票號：ZG1226）20000元支付本月制造中心租用房屋租賃費。借：制造費用/租賃費(510103)20000貸：銀行存款/工商銀行(100201)20000(11)3月20日，行政部孫大圣出差歸來，報銷差旅費1800元，交回現(xiàn)金200元。票號QTS001。借：管理費用/差旅費(660204)1800庫存現(xiàn)金(1001)200貸：其他應(yīng)收款(122102)2000二、現(xiàn)金和銀行管理3月底，工商銀行賬戶對賬單部分資料，見表2-1。表2-1工商銀行賬戶3月對賬單（部分）日期結(jié)算方式票號借方金額貸方金額03-02現(xiàn)金支票XJ4453532?50003-04轉(zhuǎn)賬支票ZZ30243?00003-08轉(zhuǎn)賬支票ZZ83415000003-11轉(zhuǎn)賬支票00118811?93403-12轉(zhuǎn)賬支票ZZR0025000003-12轉(zhuǎn)賬支票ZZ1233334503-16轉(zhuǎn)賬支票ZZR91150?00003-20轉(zhuǎn)賬支票45632411?40003-20轉(zhuǎn)賬支票ZZR0034960003-20轉(zhuǎn)賬支票ZS0021000003-20轉(zhuǎn)賬支票ZF00290000根據(jù)以上資料，進行銀行對賬，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)交通銀行賬戶期初及期末均無未達賬，不進行銀行對賬。第三部分工資業(yè)務(wù)1.工資數(shù)據(jù)3月初工資情況如表3-1所示。表3-1工資情況人員編碼人員姓名基本工資崗位補貼事假天數(shù)計件工時工時工資101孫大圣120001000102張文峰9000500103宋嘉80005002201萬家樂7000500202趙亞芳6000500203梁管家6500500204曾如鐵6500500301王胡子7000400302楊真70004001401劉川江6000400402朱小明8000400501陳芝麻7000400502張大飛6500400601羅忠6000400602汪一磊6500400701向璐宇6000400702秦迪久30018045703田鶴飛30019040801王世偉70004001802東方魂30020040803萬盈達30019538804溫瓊海30018036合計2.代扣個人所得稅計算個人所得稅的扣稅項目為“應(yīng)稅所得額”,每個職員需選擇征收個人所得稅,扣稅標準:扣稅起點每月5000元。個人所得稅的征收會隨著國家個人所得稅法的改變而改變,具體請參照當時的法規(guī)確定，通過本案例可學(xué)會方法。個人所得稅計算方法中綜合所得的稅率表如表3-2所示，勞動性所得包括工薪所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。表3—2個人所得稅稅率（綜合所得適用）級數(shù)應(yīng)納稅所得額(含稅)稅率(%)速算扣除數(shù)(元)1不超過3000元302超過3000元至12000元102103超過12000元至25000元2014104超過25000元至35000元2526605超過35000元至55000元3044106超過55000元至80000元3571607超過80000元45151603.工資分攤應(yīng)付工資總額等于工資項目“應(yīng)付工資”，工資費用分配的轉(zhuǎn)賬分錄如表3-3所示。表3-3轉(zhuǎn)賬分錄部門人員類別應(yīng)付職工薪酬借方科目貸方科目行政部、財務(wù)部管理人員660201221101采購部、銷售部、倉儲部、運輸部經(jīng)營人員660101221101一車間、二車間車間管理人員510101221101車間工人510101221101第四部分固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)1.資產(chǎn)增加3月10日，用交通銀行美元賬戶存款購買HP計算機服務(wù)器一臺，價格3000美元，當天匯轉(zhuǎn)賬支票號ZZ456325），交通銀行轉(zhuǎn)賬支票號ZZ151521。折舊按原值和預(yù)計使用期間計提折舊，凈殘值率3％，預(yù)計使用年限3年。詳細資料見表4-1。表4-1固定資產(chǎn)信息表卡片編號固資名稱固資類別原值使用狀態(tài)增加方式使用部門11HP服務(wù)器通用設(shè)備25790在用購入財務(wù)部2.資產(chǎn)原值變動3月15日，行政部的紅旗轎車添置新配件10000元。用工商銀行賬戶支付，轉(zhuǎn)賬支票號ZZ971121。3.計提減值準備3月25日，因技術(shù)進步影響，經(jīng)核查決定對HP計算機計提2500元減值準備。4.計提當月折舊3月底，計提本月折舊費用。其中紅旗牌轎車的本月工作量為15000千米，長安面包車本月工作量為10000千米。5.固定資產(chǎn)減少3月25日，二車間毀損聯(lián)想計算機一臺，進行報廢處理。第五部分采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)一、供應(yīng)鏈管理存貨核算期初記賬在進行采購、銷售、庫存業(yè)務(wù)時，需要進行存貨核算，因此需要對期初數(shù)據(jù)先記賬。二、采購管理1.常規(guī)采購業(yè)務(wù)(1)3月1日，業(yè)務(wù)員王胡子向成都天府公司詢問鍵盤的價格(不含稅95元/只)，經(jīng)過評估后確認價格合理，隨即向主管領(lǐng)導(dǎo)提出請購要求，請購數(shù)量為300只。經(jīng)審查同意向成都天府公司訂購鍵盤300只，單價為95元，要求到貨日期為3月3日。(2)3月3日，收到所訂購的鍵盤300只。將所收到的貨物驗收入原料庫，填制采購入庫單。當天收到該筆貨物的專用發(fā)票一張（發(fā)票號自動生成）。業(yè)務(wù)部門將采購發(fā)票交給財務(wù)部門，財務(wù)部門確定此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款及采購成本，結(jié)算到期日為3月5日。(3)3月4日，財務(wù)部門開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號ZZ123，付清采購貨款。2.采購現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)3月4日，向成都天府公司購買無線鼠標30箱（每箱12只），單價為600元/箱（無稅單價），直接驗收入原料倉庫。同時收到專用發(fā)票一張（稅率為13%），立即以工行轉(zhuǎn)賬支票(支票號ZZ011)支付其貨款。確定采購成本，進行付款處理。3.采購運費處理3月6日，向成都天府公司購買SSD硬盤2T共200盒，單價為1500元/盒，驗收入原料庫。同時還購買無線鼠標5箱，單價為600元/箱，驗收入原料倉庫。當天收到專用發(fā)票一張。另外，在采購的過程中，還發(fā)生了一筆運輸費654元，稅率為9%（稅額54元），收到相應(yīng)的運費發(fā)票一張，費用按照金額分配。確定采購成本及應(yīng)付賬款，貨款未付。4.暫估入庫報銷處理3月9日，收到重慶巴渝公司提供的上月已驗收入庫的50盒SSD硬盤2T的專用發(fā)票一張，發(fā)票單價為1550元。進行暫估報銷處理，確定采購成本及應(yīng)付賬款。5.采購結(jié)算前退貨3月9日，收到成都天府公司提供的LED顯示器，數(shù)量52臺，不含稅單價為1200元（稅率為13%）。驗收入原料庫。3月10日，倉庫反映有2臺LED顯示器有質(zhì)量問題，退回給供應(yīng)商，辦理相關(guān)出庫手續(xù)。收到成都天府公司開具的50臺LED顯示器的專用發(fā)票一張，不含稅單價1200元。編制應(yīng)付賬款憑證和入庫憑證。6.采購結(jié)算后退貨3月15日，前期從成都天府公司購入的鍵盤質(zhì)量有問題，從原料庫退回4個鍵盤給供貨方，單價為95元，同時收到紅字專用發(fā)票一張。對采購入庫單(紅字)和紅字采購專用發(fā)票進行業(yè)務(wù)處理。7.暫估入庫處理3月20日，收到上海鯤鵬公司提供的票據(jù)打印機50臺，入配套用品庫。到了月底發(fā)票仍未收到，進行暫估記賬處理，每臺的暫估價為1500元。三、應(yīng)付款管理付款業(yè)務(wù)3月17日，財務(wù)部開出工商銀行轉(zhuǎn)賬支票一張（支票號ZZ777），金額12000，支付重慶巴渝公司前欠部分貨款。第六部分銷售與應(yīng)收業(yè)務(wù)一、銷售管理1.常規(guī)銷售業(yè)務(wù)(1)3月5日，天津東風(fēng)公司欲購買10臺稅控X號，向銷售部了解價格。銷售部報價為8000元/臺（含稅價格為9040元，稅率為13%）。該客戶了解情況后，要求訂購20臺，要求發(fā)貨日為3月8日。(2)3月8日，銷售部門向成品庫發(fā)出發(fā)貨通知。從成品倉庫向天津東風(fēng)公司發(fā)出其所訂貨物，并據(jù)此開具專用銷售發(fā)票一張。業(yè)務(wù)部門將銷售發(fā)票（留存聯(lián)）交給財務(wù)部門，財務(wù)部門結(jié)轉(zhuǎn)此業(yè)務(wù)的收入和成本。(3)3月12日，財務(wù)部收到天津東風(fēng)公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額180800元，支票號ZP1155，款項入工商銀行賬戶。據(jù)此填制收款單并制單。2.商業(yè)折扣的處理3月12日，銷售部向天津東風(fēng)公司出售票據(jù)打印機打印機10臺，報價為2400元/臺（不含稅價，含稅價為2712元），通知庫房發(fā)貨，然后貨物從配套用品庫發(fā)出。最后商定的成交價為報價的90％，根據(jù)上述發(fā)貨單開具專用發(fā)票一張，編制應(yīng)收賬款憑證。3.現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)3月15日，向湖南棋子公司公司銷售專用發(fā)票打印紙200箱，每箱180元（不含稅價）；普通發(fā)票打印紙150箱，每箱150元（不含稅價）。銷售專用發(fā)票已開，商品已從成品庫出庫，款項轉(zhuǎn)賬支票已經(jīng)收到入工商銀行戶，支票號YZ6767。4.匯總開票業(yè)務(wù)3月15日，銷售部向遼寧和平公司出售稅控X號50臺，無稅報價為6400元/臺（含稅價7232元），貨物從成品倉庫發(fā)出。3月16日，銷售部向遼寧和平公司出售票據(jù)打印機50臺，無稅報價為2300元/臺（含稅價2599元），貨物從配套用品庫發(fā)出。根據(jù)上述兩張出庫單開具專用發(fā)票一張，并制作憑證。5.分次開票業(yè)務(wù)3月16日，銷售部向重慶嘉華公司出售票據(jù)打印機60臺，無稅報價為2300元/臺（含稅價2599元），貨物從配套用品庫發(fā)出。3月17日，應(yīng)客戶要求，對上述所發(fā)出的商品開具兩張專用銷售發(fā)票，第一張發(fā)票中所列示的數(shù)量為40臺，第二張發(fā)票中所列示的數(shù)量為20臺。6.開票直接發(fā)貨3月17日，銷售部向上海東方公司出售票據(jù)打印機50臺，無稅報價為2300元/臺（含稅價2599元），物品從配套用品庫發(fā)出，并據(jù)此開具專用銷售發(fā)票一張。7.代墊費用處理3月17日，銷售部在向上海東方公司銷售商品過程中，發(fā)生了一筆設(shè)備服務(wù)費800元?？蛻羯形粗Ц对摴P款項。費用項目：設(shè)備服務(wù)費8.超發(fā)貨單出庫3月17日，銷售部向湖南棋子公司出售CN處理器30盒，由原料庫發(fā)貨，不含稅報價為1500元/盒（含稅價1695元）。開具發(fā)票時，客戶要求再多買10盒，根據(jù)客戶要求開具了40盒CN處理器的專用發(fā)票一張。3月18日，客戶從原料倉庫領(lǐng)出CN處理器40盒。9.分期收款發(fā)出商品3月18日，銷售部向上海東方公司出售稅控X號產(chǎn)品120臺。由成品倉庫發(fā)貨，無稅報價為6600元/臺（含稅價7458元）。由于總金額較大，客戶要求以分期付款形式購買該商品。經(jīng)協(xié)商，客戶分3次付款，并據(jù)此開具相應(yīng)銷售發(fā)票，最終在本年4月30日付完。第一次開具的專用發(fā)票數(shù)量為40臺，無稅單價6600元/臺。業(yè)務(wù)部門將該業(yè)務(wù)所涉及到的出庫單及銷售發(fā)票交給財務(wù)部門，財務(wù)部據(jù)此制作憑證。10.開票前退貨業(yè)務(wù)3月19日，銷售部出售給湖南棋子公司稅控X號產(chǎn)品12臺，單價為6400元/臺（含稅價7232元），成品庫發(fā)出。銷售部出售給湖南棋子公司的稅控X號產(chǎn)品運輸途中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，退回2臺，單價6400元/臺，收回成品庫待修。開具相應(yīng)的專用發(fā)票一張，數(shù)量為10臺。11.銷售支出業(yè)務(wù)處理3月20日，湖南棋子公司購買CN處理器5盒，由原料庫發(fā)貨，報價為1500元（含稅價1695元）。銷售部門下達發(fā)貨通知并進行出庫，開具銷售票據(jù)。銷售過程中發(fā)生招待費120元，用工行轉(zhuǎn)賬支票支付，支票號MM571226。增加費用項目：招待費，編號自定。12.銷售贈品業(yè)務(wù)處理3月20日，銷售部向湖南棋子公司銷售票據(jù)打印機15臺,無稅報價為2300元（含稅報價為2599元），其中一臺作為贈送，貨物從配套用品庫發(fā)出。二、應(yīng)收款管理1.預(yù)收款處理3月5日，重慶嘉華公司交來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額15000元，作為預(yù)購貨物的定金。2.收款處理3月20日，收到上海東方公司交來轉(zhuǎn)賬支票一張，金額125000元，支票號ZZ099，用以歸還前欠貨款。3.預(yù)收沖應(yīng)收3月20日，經(jīng)過與重慶嘉華公司商定，前預(yù)付的15000元定金用于沖銷其應(yīng)收款項。第七部分庫存與存貨核算業(yè)務(wù)一、庫存管理1.產(chǎn)成品入庫業(yè)務(wù)(1)3月5日，成品庫收到二車間加工的專用發(fā)票打印紙產(chǎn)品300箱，普通發(fā)票打印紙產(chǎn)品400箱，均入成品庫。(2)3月10日，成品庫收到當月一車間加工的30臺稅控X號產(chǎn)成品入庫。3月25日收到財務(wù)部門提供的完工產(chǎn)品成本。其中稅控X號產(chǎn)品成本每臺3000元，計90000元，隨即做成本分配，記賬生成憑證。專用發(fā)票打印紙產(chǎn)品的成本每箱50元，計15000元；普通發(fā)票打印紙產(chǎn)品成本每箱40元，計16000元，隨即做成本分配，生成記賬憑證。2.物料領(lǐng)用3月10日，一車間向原料庫領(lǐng)用CN處理器100盒，SSD硬盤2T共100盒，用于生產(chǎn)稅控X號。3.調(diào)撥業(yè)務(wù)3月15日，將原料庫中的50盒CN處理器從原料庫調(diào)撥到配套用品庫。4.盤點業(yè)務(wù)3月25日，對原料庫的鍵盤進行盤點，盤點后發(fā)現(xiàn)鍵盤多出1個。經(jīng)確認，該鍵盤的成本為95元/個。5.其他出庫業(yè)務(wù)3月25日，銷售部從成品庫領(lǐng)