2018-2019年黑龍江會(huì)計(jì)從業(yè)資格測(cè)試783

2018-2019年黑龍江會(huì)計(jì)從業(yè)資格測(cè)試簡(jiǎn)答題1、某市一投資電子元件生產(chǎn)加工企業(yè)A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)收入總額16000萬元，扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失總額15000萬元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬元，已繳納企業(yè)所得稅250萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，發(fā)現(xiàn)有關(guān)稅收問題如下：(1)企業(yè)將成本價(jià)為 2000元的產(chǎn)品作為年終聚會(huì)活動(dòng)的獎(jiǎng)品發(fā)給職工 50個(gè)，市場(chǎng)上無同類產(chǎn)品價(jià)格，產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為 20%，企業(yè)并未對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)作任何處理；扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用2200萬元，企業(yè)分別計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)50萬元、職工福利費(fèi)320萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元。該企業(yè)未成立工會(huì)組織，所提工會(huì)經(jīng)費(fèi)也未上交；(3)5月1日，購入一項(xiàng)專有技術(shù)，成本為100萬元，公司將其計(jì)入無形資產(chǎn)，本年度攤銷30萬元，該技術(shù)并沒有明確的使用年限；(4)當(dāng)年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年10月31日完工并交付使用，預(yù)計(jì)可以使用10年，無殘值，采用直線法計(jì)提折舊。企業(yè)將支付給銀行的年利息費(fèi)用共計(jì)12萬元全部計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用核算；企業(yè)購入用于研究開發(fā)的專用設(shè)備和用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具各一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款分別為 25萬元和萬元，企業(yè)已將上述支出一次計(jì)入管理費(fèi)用。由于該設(shè)備均已經(jīng)達(dá)到了企業(yè)的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，本年分別計(jì)提折舊 5萬元和1萬元；當(dāng)年取得A股股票轉(zhuǎn)讓凈收益80萬元，計(jì)入資本公積；(7)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支有上半年繳納的稅收滯納金 3萬元、交通罰款2萬元、意外事故損失 10萬元(其中2萬元獲得保險(xiǎn)公司賠償 )、非廣告性贊助支出20萬元，全都如實(shí)做了扣除。要求：(1)計(jì)算上述各項(xiàng)內(nèi)容對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響；(2)計(jì)算審查后該企業(yè) 2008年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。多選題2、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，下列不能列入成本費(fèi)用的開支有()。A．企業(yè)購買企業(yè)債券支付的 200萬元人民幣B．企業(yè)為職工購買住房發(fā)生的 100萬元支出C．企業(yè)分配利潤(rùn)減少的銀行存款 200萬元D．企業(yè)購買原材料發(fā)生的支出 80萬元E．企業(yè)向第10屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助的 20萬元支出單選題3、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，扣除有關(guān)賠償款和殘料價(jià)值后，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的 ()。A．管理費(fèi)用B．其他業(yè)務(wù)支出C．營(yíng)業(yè)外收D．營(yíng)業(yè)外支出多選題4、判斷固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)根據(jù) ()。A．固定資產(chǎn)實(shí)體建造工作已經(jīng)全部完成B．所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求相符或基本相符C．發(fā)生在所購建的固定資產(chǎn)上的支出金額已經(jīng)達(dá)到或超過預(yù)算D．繼續(xù)發(fā)生在所購建的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生多選題5、貸：應(yīng)付職工薪酬 30000A．借：生產(chǎn)成本15000B．借：生產(chǎn)成本25000C．借：生產(chǎn)成本15000D．借：生產(chǎn)成本15000單選題6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和 ()同意外，不能私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。A．單位領(lǐng)導(dǎo)人B．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C．會(huì)計(jì)主管人員D．主辦會(huì)計(jì)多選題7、下列必須逐日逐筆登記明細(xì)賬的是 ()。A．原材料B．應(yīng)收賬款C．應(yīng)付賬款D．管理費(fèi)用單選題8、以下()不是借貸記賬法的優(yōu)點(diǎn)。A．操作簡(jiǎn)單易行B．賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚C．試算平衡簡(jiǎn)便D．設(shè)置賬戶比較靈活簡(jiǎn)答題9、資料：2009年

6月份通達(dá)公司發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下

(不考慮增值稅

)：(1)上月已付款的在途材料

150000元驗(yàn)收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。

(2)

用銀行存款交納上月應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

15000元。(3)

確認(rèn)本月應(yīng)收銀行存款利息收入

500元。(4)預(yù)收貨款60000元存入銀行。(5)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 12000元。(6)接受投資者投入設(shè)備一臺(tái)，公允價(jià)值

250000元。(7)

用銀行存款支付廣告費(fèi)

50000元。(8)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊

11000元，其中：生產(chǎn)車間

8000元，行政管理部門

3000元。(9)

月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

600000元、營(yíng)業(yè)外收入

1000元。(10)月末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用支出479000元，其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000元，營(yíng)業(yè)稅金及附加3000元，銷售費(fèi)用50000元，管理費(fèi)用100000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40000元，營(yíng)業(yè)外支出6000元，所得稅費(fèi)用30000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(只要求寫出總賬科目)。多選題10、會(huì)計(jì)核算電算化是會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，其主要工作內(nèi)容包括 ()。A．設(shè)置會(huì)計(jì)科目電算化B．填制會(huì)計(jì)憑證電算化C．登記會(huì)計(jì)賬簿電算化D．編制會(huì)計(jì)報(bào)表電算化多選題11、“固定資產(chǎn)清理”賬戶的核算內(nèi)容包括 ()。A．固定資產(chǎn)報(bào)廢B．固定資產(chǎn)出售C．固定資產(chǎn)盤盈D．固定資產(chǎn)改擴(kuò)建多選題12、在將出售、報(bào)廢和損毀的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)進(jìn)行的核算中涉及到的賬戶有()。A．固定資產(chǎn)清理B．累計(jì)折IBC．固定資產(chǎn)D．應(yīng)交稅費(fèi)單選題13、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政部門對(duì)有關(guān)單位實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查的內(nèi)容的有 ()。A．是否存在私設(shè)賬簿、賬外設(shè)賬的情況B．是否按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算C．會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整D．是否建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度并有效實(shí)施單選題14、企業(yè)在記錄材料（物資）采購時(shí)，通常所采用的明細(xì)賬格式是（）A．多欄式明細(xì)賬B．卡片式明細(xì)賬C．?dāng)?shù)量金額式明細(xì)賬D．橫線登記式明細(xì)賬多選題15、記賬方法按記賬方式的不同，可以分為 ()。A．借貸記賬法B．單式記賬法C．復(fù)式記賬法D．增減記賬法多選題16、會(huì)計(jì)憑證按照填制程序和用途的不同，可以分為 ()。A．原始憑證B．記賬憑證C．轉(zhuǎn)賬憑證D．匯款憑證單選題17、下列賬簿記錄情況中，可以用劃線更正法更正錯(cuò)誤的是（） 。A．在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯(cuò)誤，而記賬憑證沒有錯(cuò)B．登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目發(fā)生錯(cuò)誤C．登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中科目正確但所記金額小于應(yīng)記金額D．登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸方向發(fā)生錯(cuò)誤單選題18、原材料采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，為了正確核算成本和考核采購業(yè)務(wù)成果， 需要設(shè)置（）兩個(gè)科目A．材料采購和材料進(jìn)銷差價(jià)B．物資采購和材料成本差異C．商品采購和商品進(jìn)銷差價(jià)D．在途物資和材料成本差異簡(jiǎn)答題19、某市一家辦公設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人。2010年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：公司坐落在某市區(qū)，全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)140000平方米，其中：公司辦的職工子弟學(xué)校占地10000平方米、幼兒園占地4000平方米、非獨(dú)立核算的門市部占地6000平方米、職工宿舍占地40000平方米、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地80000平方米；公司上年末結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的固定資產(chǎn)原值共計(jì)5200萬元，其中：房產(chǎn)原值3200萬元，機(jī)器設(shè)備原值 2000萬元。7月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，出租期限 2年，共計(jì)租金48萬元。簽訂合同時(shí)預(yù)收半年租金12萬元，其余的在租用期的當(dāng)月收?。荒杲K實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額9000萬元，取得送貨的運(yùn)輸費(fèi)收入46.8萬元；購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額2400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額408萬元；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票；應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5500萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：含廣告宣傳費(fèi)800萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元，其中：1月1日向企業(yè)借款，借款200萬元，借期1年，支付利息費(fèi)用 20萬元，同期銀行貸款的年利息率為 5%；發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(不包括有關(guān)稅金)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用80萬元；全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額2300萬元，并按實(shí)發(fā)工資規(guī)定的比例計(jì)算提取了2%的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)(實(shí)際撥繳40萬元)、2.5%的職工教育經(jīng)費(fèi)(實(shí)際發(fā)生額57.5萬元)；職工福利費(fèi)沒有計(jì)提，按實(shí)際發(fā)生額300萬元計(jì)入了成本、費(fèi)用；(9)8

月因管理不善發(fā)生材料被盜，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定庫存外購原材料損失

50萬元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠款

10萬元；9月通過教育部門向義務(wù)教育捐款

8萬元，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款 5萬元。(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額 4元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為25%，不考慮印花稅。)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：計(jì)算該公司2010年應(yīng)繳納的增值稅；單選題20、某公司擬進(jìn)行一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資決策，設(shè)定折現(xiàn)率為 10%，有四個(gè)方案可供選擇。其中甲方案的凈現(xiàn)值率為 -12%;乙方案的內(nèi)部收益率為 9%;丙方案的項(xiàng)目計(jì)算期為10年，凈現(xiàn)值為960萬元，(P/A，10%，10)=6.1446;丁方案的項(xiàng)目計(jì)算期為11年，年等額凈回收額為136.23萬元。最優(yōu)的投資方案是()。A．甲方案B．乙方案C．丙方案D．丁方案-----------------------------------------1-答案：將產(chǎn)品發(fā)給職工視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅及城建稅和教育費(fèi)附加暫無解析2-答案：A,B,C,E[解析] 企業(yè)購買外單位企業(yè)債券支付的 200萬元，屬于對(duì)外投資支出，計(jì)入“長(zhǎng)期投資”賬戶；企業(yè)為職工購買住房發(fā)生的支出要作的處理是，以發(fā)生額借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”，同時(shí)借記“盈余公積――公益金”，貸記“盈余公積――一般盈余公積”； 選項(xiàng)C分配利潤(rùn)及選項(xiàng) E的贊助支出，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及行業(yè)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，都不得列入成本費(fèi)用；選項(xiàng)D購買的原材料，最終要用于產(chǎn)品生產(chǎn)，構(gòu)成產(chǎn)品成本，故 D項(xiàng)不入選。3-答案：D[解析] 盤虧或毀損固定資產(chǎn)所造成的清理凈損失，屬于偶然的交易或事項(xiàng)引起的損失，扣除有關(guān)賠償款和殘料價(jià)值后，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。所以答案為D選項(xiàng)。4-答案：A,B,D[考點(diǎn)]固定資產(chǎn)成本的初始計(jì)量[解析]判斷固定資產(chǎn)是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：(1)固定資產(chǎn)的實(shí)體建造(包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或者實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成；(2)所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求相符或基本相符，即使有極個(gè)別與設(shè)計(jì)或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用；(3)繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或幾乎不再發(fā)生。故本題正確答案選擇A、B、D。5-答案：A,B,C[解析] ①生產(chǎn)工人工資屬于直接費(fèi)用，應(yīng)記入“生產(chǎn)成本”賬戶的借方；②車間管理人員的工資屬于間接費(fèi)用，應(yīng)記入“制造費(fèi)用”賬戶的借方；③廠部管理人員的工資屬于期間費(fèi)用，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”賬戶的借方。以上三項(xiàng)都是企業(yè)對(duì)職：工的負(fù)債，即應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)記入賬戶的貸方。6-答案：A[解析]財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息?！?-答案：B,C[解析]明細(xì)賬的登記方法規(guī)定，固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等明細(xì)賬應(yīng)逐日逐筆登記；庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細(xì)賬以及收入、費(fèi)用明細(xì)賬可以逐筆登記，也可以定期匯總登記。8-答案：A[考點(diǎn)] 借貸記賬法的優(yōu)缺點(diǎn)9-答案：（1）借：原材料150000 貸：在途物資費(fèi)15000 貸：銀行存款15000（3）借：銀行存款

150000（2）借：應(yīng)交稅500 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用500（4）借：銀行存款60000貸：預(yù)收賬款60000（5）借：生產(chǎn)成本12000貸：原材料12000（6）借：固定資產(chǎn)250000貸：實(shí)收資本250000（7）借：銷售費(fèi)用50000貸：銀行存款50000（8）借：制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用3000貸：累計(jì)折舊11000（9）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入600000營(yíng)業(yè)外收入1000貸：本年利潤(rùn)601000（10）借：本年利潤(rùn)479000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000營(yíng)業(yè)稅金及附加3000銷售費(fèi)用50000管理費(fèi)用100000財(cái)務(wù)費(fèi)用40000營(yíng)業(yè)外支出6000所得稅費(fèi)用30000暫無解析10-答案：A,B,C,D會(huì)計(jì)核算電算化是會(huì)計(jì)電算化的初級(jí)階段，其主要工作包括設(shè)置會(huì)計(jì)科目電算化、填制會(huì)計(jì)憑證電算化、登記會(huì)計(jì)賬簿電算化、編制會(huì)計(jì)報(bào)表電算化。11-答案：A,B[解析] 固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理，通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算；固定資產(chǎn)改擴(kuò)建通過“在建工程”賬戶核算。12-答案：A,B,C[考點(diǎn)] 固定資產(chǎn)清理的核算13-答案：D解析：財(cái)政部門對(duì)有關(guān)單位監(jiān)督的范圍有 4項(xiàng)。14-答案：D[解析]橫線登記式明細(xì)賬，其登記方法是采用橫線登記，即將每一相