酒店日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)

酒店日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)酒店日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)酒店日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)xxx公司酒店日常經(jīng)營(yíng)的審計(jì)文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度在前廳審計(jì)時(shí)應(yīng)留意以下題目： 一、帳單的審核：帳單是客人消費(fèi)的證明，也是客人進(jìn)行消費(fèi)確認(rèn)的根據(jù)。在審核時(shí)應(yīng)留意以下事項(xiàng)： 1、審核每位客人掛房帳消費(fèi)的帳單（必須經(jīng)客人已簽字確認(rèn)的）是不是都附在主賬單后面，客人電腦消費(fèi)明細(xì)與R/C單消費(fèi)是不是保持一致。同時(shí)核對(duì)收銀結(jié)帳時(shí)帳單是不是完全上交到財(cái)務(wù)審計(jì)。 2、賬單或電腦價(jià)格的改動(dòng)必須有相干責(zé)任人的簽字并經(jīng)相干領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，避免任何未經(jīng)批準(zhǔn)的改動(dòng)行為，以減少酒店員工的舞弊行為。 3、審查帳單是不是登記全面，在客人進(jìn)住時(shí)是不是對(duì)客人姓名，證件號(hào)碼，進(jìn)住房號(hào)，離店日期等登記清楚。 4、審核R/C單與電腦的開(kāi)房是不是一致，是不是存在客人已進(jìn)住但電腦并為登記進(jìn)住或操縱失誤致使電腦登記進(jìn)住，但實(shí)際并沒(méi)有人進(jìn)住情況。 二、發(fā)票的審核：發(fā)票是客人在酒店消費(fèi)的法律證明，也是酒店進(jìn)行依法納稅的根據(jù)。在審核時(shí)應(yīng)留意以下事項(xiàng)： 1、重點(diǎn)核對(duì)相干職員是不是隨便多開(kāi)發(fā)票，假如多開(kāi)發(fā)票要報(bào)送相干部分追究相干職員的責(zé)任。 2、審核發(fā)票消費(fèi)項(xiàng)目是不是符合，單位等項(xiàng)目是不是反映等。 3、對(duì)沒(méi)要求開(kāi)票的客人要有相干可查信息，以備客人以后來(lái)索要發(fā)票有資料可查。 4、審查發(fā)票作廢是不是符合規(guī)定；電腦發(fā)票聯(lián)作廢是不是齊全，發(fā)票作廢時(shí)電腦開(kāi)票系統(tǒng)中是不是做相應(yīng)的處理等。 5、審查給客人的發(fā)票聯(lián)有無(wú)錯(cuò)誤，假如給錯(cuò)了客人，應(yīng)及時(shí)與客人聯(lián)系，將客人聯(lián)寄出或由客人來(lái)取等。 ? 三、進(jìn)帳的審核： 1、在審核應(yīng)留意進(jìn)帳的代碼是不是正確，是不是將賬進(jìn)錯(cuò)部分，如將棋牌進(jìn)成房吧等。 2、在審查房賬時(shí)，應(yīng)留意有無(wú)將房賬進(jìn)錯(cuò)房間。 3、查看所有的賬是不是已進(jìn)帳，是不是有遺漏的，如有應(yīng)及時(shí)通知相干職員將賬補(bǔ)進(jìn)。 4、審核沖賬調(diào)賬的記錄是不是正常，是不是存在相干職員舞弊的行為。 5、審核當(dāng)日所有的結(jié)帳方式是不是正確，是不是有錯(cuò)，如有錯(cuò)在夜審之前應(yīng)及時(shí)改正。 6、審核電腦開(kāi)房與客房部查房是不是一致，是不是存在前臺(tái)職員私自開(kāi)房不進(jìn)帳情況。 7、審核招待及免單的人是不是有相干的權(quán)限；招待及免單的金額是不是在其權(quán)限的范圍內(nèi)；單據(jù)上是不是有相干職員的簽字的等。 8、審核協(xié)議房?jī)r(jià)是不是正常，是不是存在相干職員將協(xié)議房?jī)r(jià)給散客的違規(guī)行為；房?jī)r(jià)超越正常的底限是不是有相干管理職員的授權(quán)及簽字等。 9、審核日租房是不是已收取房費(fèi)，收取的房費(fèi)是不是符合公司的規(guī)定等。 四、信用卡的審核： 1、應(yīng)留意相干職員有無(wú)將預(yù)受權(quán)做成消費(fèi)的情況，如有應(yīng)在pos機(jī)結(jié)算前及時(shí)取消，否則只能由后臺(tái)通過(guò)銀行來(lái)取消，這樣時(shí)間比較長(zhǎng)，會(huì)給客人帶來(lái)沒(méi)必要要的麻煩。 2、審核有無(wú)將結(jié)算做成預(yù)授權(quán)的，假如存在應(yīng)及時(shí)通知相干操縱職員更正錯(cuò)誤。 3、審核客人實(shí)際消費(fèi)與刷卡金額是不是符合，是不是存在多刷卡或少刷卡的情況。 4、審核刷卡單有無(wú)客人簽字確認(rèn)的，是不是需要銀行托收。 五、定金和押金的審核：定金是客人為了保證在酒店消費(fèi)而預(yù)交的一種現(xiàn)金或其他的貨幣；押金是為了保證客人在酒店消費(fèi)時(shí)而預(yù)先向客人收取的貨幣。在審核時(shí)應(yīng)留意以下事項(xiàng)： 1、審核定金收據(jù)和押金收據(jù)填寫(xiě)是不是規(guī)范，大小寫(xiě)是不是一致，是不是有客人及酒店經(jīng)手人的簽名，是不是加蓋公司的印章等。 2、審核定金收據(jù)及押金收據(jù)的編號(hào)天天是不是連續(xù)，是不是存在丟失的情況。. 3、審核所有的定金收據(jù)及押金收據(jù)是不是全部在電腦中進(jìn)帳，是不是存在沒(méi)進(jìn)帳的情況；同時(shí)核對(duì)所有當(dāng)日定金收據(jù)及押金收據(jù)進(jìn)帳是不是正確，是不是存在進(jìn)錯(cuò)房帳的情況。 4、審核客人退款時(shí)定金及押金收據(jù)是不是收回，是不是存在重復(fù)退款的情況；退款單據(jù)是不是有客人的簽名，退款金額是不是正確；盡量的核對(duì)退款單上客人的簽名的字跡，避免相干職員的舞弊行為。 5、審核客人丟失定金收據(jù)或押金收據(jù)時(shí)，退款的手續(xù)是不是規(guī)范，是不是有客人相干的證件及客人出具的相干書(shū)面證明等。 ? 六、掛帳的審核：掛帳是用于客人所在的公司與酒店簽有合約，酒店答應(yīng)其有指定職員簽字確認(rèn)而答應(yīng)其先消費(fèi)后收款的一種付款方式。在審核時(shí)應(yīng)留意以下題目： 1、審核所有的掛帳是不是有協(xié)議單位相干授權(quán)人的簽字確認(rèn)或傳真件確認(rèn)，假如沒(méi)有應(yīng)及時(shí)通知相干部分或職員解決。 2、審核所有掛帳是不是正確，掛帳是不是與相應(yīng)的帳戶(hù)吻合；是不是存在轉(zhuǎn)錯(cuò)帳的情形等 3、核對(duì)明細(xì)帳單是不是齊全，是不是存在遺失帳單的題目，假如存在應(yīng)及時(shí)將相應(yīng)的備份聯(lián)復(fù)印補(bǔ)進(jìn)。 4、審核轉(zhuǎn)帳的金額是不是正確，是不是存在漏轉(zhuǎn)的部份或多轉(zhuǎn)的部份。 七、備用金的審核：不定期的對(duì)酒店備用金進(jìn)行抽查，看是不是存在挪用或短款和長(zhǎng)款的情況；假如存在上述情況應(yīng)及時(shí)查明緣由 餐飲文娛審計(jì) 在審核進(jìn)程中應(yīng)留意以下題目： 1、財(cái)務(wù)聯(lián)與廚房聯(lián)相互核對(duì)避免相干職員在廚房聯(lián)隨便給熟人加菜而不收錢(qián)的舞弊行為。 2、審核標(biāo)準(zhǔn)菜系是不是正常，是不是存在將高標(biāo)準(zhǔn)的菜以低價(jià)格出售的行為。 3、審核客人退菜和退酒水和折扣的手續(xù)是不是齊全，是不是有相干的管理職員簽字確認(rèn)。 4、審核點(diǎn)菜單的價(jià)格與電腦打印出來(lái)帳單的價(jià)格是不是一致，假如不一致，應(yīng)查明緣由后及時(shí)做相干的處理。 5、對(duì)酒水、香煙及飲料要及時(shí)將銷(xiāo)售數(shù)與出庫(kù)數(shù)或承包商的結(jié)款數(shù)核對(duì)，看是不是一致。 6、審核當(dāng)日所有掛前臺(tái)房間的帳是不是正確，所有的結(jié)算方式是不是正確。 7、審核收銀軟件系統(tǒng)改單及沖帳是不是正確公道。 8、將餐飲文娛收進(jìn)與夜審報(bào)表核對(duì)，查看收進(jìn)是不是正確，所有的結(jié)算方式匯總數(shù)是不是一致等。 9、及時(shí)計(jì)算餐飲文娛經(jīng)營(yíng)本錢(qián)，對(duì)超越正常范圍的應(yīng)及時(shí)查找緣由，避免舞弊和浪費(fèi)等行為。 其他審計(jì)：對(duì)電話(huà)、房吧、雜項(xiàng)等收進(jìn)的審核主要重視核對(duì)對(duì)前臺(tái)進(jìn)帳數(shù)與各部分逐日?qǐng)?bào)告數(shù)是不是符合，假如不符及時(shí)查找緣由。同時(shí)核對(duì)各部分的匯總收進(jìn)報(bào)表的