2022年國家投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力評估提分題庫附答案

《投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、2015年7月，國家發(fā)改委發(fā)布《項目收益?zhèn)芾頃盒修k法》。以下關(guān)于項目收益?zhèn)恼f法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、下列各項屬于擁有上市公司控制權(quán)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B3、證券發(fā)行審核過程中，需要進行預先披露的文件是（）

A.招股說明書摘要

B.招股說明書（申報稿）

C.發(fā)行保薦書

D.發(fā)行保薦工作報告【答案】B4、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務信息披露指引》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D5、可轉(zhuǎn)換公司債券，面值100元，轉(zhuǎn)換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D6、對不符合發(fā)行條件的發(fā)行人的處罰，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬和5000萬，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4【答案】C8、關(guān)于非上市公眾公司申請定向發(fā)行行政許可的財務報告有效期，表述正確的是（）。

A.最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，最多延長1個月

B.最近一期截止日后6個月內(nèi)有效，最多延長2個月

C.最近一期截止日后12個月內(nèi)有效，最多延長1個月

D.最近一期截止日后12個月內(nèi)有效，最多延長2個月【答案】A9、上市公司甲擬于2020年4月30日申請公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并在深圳證券交易所上市。以下事項中，構(gòu)成甲可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行、上市障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B10、結(jié)構(gòu)化主體，是指在確定其控制方時沒有將表決權(quán)或類似權(quán)利作為決定因素而設計的主體，結(jié)構(gòu)化主體通常具有下列（）特征中的多項或者全部特征。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D11、下列審計程序中，與查找隱瞞銷售收入最不相關(guān)的是（）。

A.從次年1月主營業(yè)務收入明細賬記錄中抽取某些項目，檢查相應的記賬憑證，發(fā)運單和銷售發(fā)票

B.以當年12月31日主營業(yè)務收入明細賬記錄為起點，抽取項目，檢查相應的記賬憑證，發(fā)運憑證和銷售發(fā)票

C.抽取本年度12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應的發(fā)運憑證和賬簿記錄

D.抽取本年度12月31日的發(fā)運憑證，檢查相應的銷售發(fā)票和賬簿記錄【答案】B12、首次公開發(fā)行股票并上市的，發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員應滿足的要求包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、2015年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。

A.155

B.135

C.125

D.165

E.145【答案】A14、甲公司2015年12月31日所有者權(quán)益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經(jīng)董事會批準以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關(guān)于回購股票，下列會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D15、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A16、證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。[2015年9月真題]

A.凈資本的60％

B.凈資產(chǎn)的60％

C.凈資本的40％

D.凈資產(chǎn)的40％【答案】A17、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元

B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)

C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元

D.丙公司，2010年設立為有限責任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元

E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責【答案】A18、進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應當具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應當具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有（）

A.應當進行信用評級，應當提供擔保

B.應當進行信用評級，可以不提供擔保

C.可以不進行信用評級，應當提供擔保

D.可以不進行信用評級，可以不提供擔?！敬鸢浮緽20、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A21、甲公司于2016年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定。乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2017年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2017年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權(quán)計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C22、以下情形中，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B23、甲公司擁有乙公司80％的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務和經(jīng)營決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元（不含增值稅），成本為1000萬元。至2013年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％。當日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25％。不考慮其他因素，對上述交易進行抵銷后，2013年12月31日在合并財務報表層面因該業(yè)務應列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。[2015年9月真題]

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】D24、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。

A.注冊會計師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤

B.注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應協(xié)助被審計單位的盤點工作

C.由于不可預見的情況而導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代審計程序

D.注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)【答案】B25、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結(jié)果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D26、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務規(guī)范》，下列關(guān)于配售的說法正確的是（）。

A.公募養(yǎng)老社保類、年金保險類有效申購不足安排數(shù)量的，發(fā)行人應中止發(fā)行

B.公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例

C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同

D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募養(yǎng)老社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B27、非公開發(fā)行違規(guī)擔保是否解除()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】B28、根據(jù)《上市公司股東發(fā)行可交換公司債券試行規(guī)定》，申請發(fā)行可交換公司債券，應當符合下列（）規(guī)定。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、關(guān)于在主板市場首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人在財務與會計方面應當符合的條件，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D30、下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C31、甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價值，存貨公允價值為1000萬元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬元給乙公司，專利權(quán)A賬面價值為640萬元，專利權(quán)B賬面價值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的入賬價值分別是（）。

A.640萬元和480萬元

B.742.82萬元和557.18萬元

C.645.7萬元和484.3萬元

D.571.4萬元和428.6萬元【答案】B32、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。

A.經(jīng)營多種業(yè)務的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務占營業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報告期末股本不少于500萬元

C.最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于3000萬元

D.申報財務報表最近一期截止日不得早于改制基準日

E.報告期內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更【答案】B33、甲公司2019年歸屬于普通股股東的凈利潤為72000萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為60000萬股，持有乙公司70%的普通股股權(quán)。乙公司2019年歸屬于普通股股東的凈利潤為32400萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)為13500萬股，普通股當年平均市場價格為8元。2019年1月1日，乙公司對外發(fā)行900萬份可用于購買其普通股的認股權(quán)證，行權(quán)價格為4元，甲公司持有18萬份認股權(quán)證，當年無認股權(quán)證被執(zhí)行。假設除股利外，甲乙公司之間沒有其他需要抵消的內(nèi)部交易，甲公司取得對乙公司投資時，乙公司各項可辨認資產(chǎn)等公允價值與其賬面價值一致。不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。

A.乙公司稀釋每股收益為2.38元/股

B.甲公司基本每股收益為1.2元/股

C.甲公司稀釋每股收益為1.57元/股

D.乙公司基本每股收益為2.38元/股

E.甲公司基本每股收益為1.59元/股【答案】C34、下列關(guān)于發(fā)行人及中介機構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】A35、某外國法人投資者認購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》和《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D36、關(guān)于公司清算的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D37、甲公司2012年1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60％的股權(quán)，收購日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負債。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認定為一個資產(chǎn)組，2012年12月31日，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。

A.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元

B.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元

C.甲公司合并報表中確認資產(chǎn)減值損失600萬元

D.甲公司合并報表中列示資產(chǎn)減值損失100萬元【答案】B38、公司對轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)形成股東會決議，甲股東投反對票，甲股東可以（）

A.請求公司以合理價格收購其股權(quán)

B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.該決議無效

D.可以請求法院撤銷該決議【答案】A39、短期融資券審核過程中，交易商協(xié)會向接受注冊的企業(yè)出具《接受注冊通知書》，注冊有效期為()年。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】B40、證券公司申請保薦機構(gòu)資格，應當具備的條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A41、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下屬于上市公司關(guān)聯(lián)法人或關(guān)聯(lián)自然人的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、下列哪些債券發(fā)行必須進行信用評級（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、收購人對上市公司進行收購，下列行為符合規(guī)定的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，向特定對象發(fā)行的股票，自發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，做市商為取得做市庫存股參與發(fā)行認購的除外。

A.2

B.3

C.6

D.12

E.24【答案】C45、以下情形股份公司應該召開臨時股東大會的的有（）

A.董事長提議

B.半數(shù)以上監(jiān)事提議

C.董事人數(shù)不足5人

D.三分之一董事提議

E.獨立董事提議【答案】C46、上市公司董事會應根據(jù)股東大會的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會不予核準的決定后（），就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A.10日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.6個月內(nèi)

D.12個月內(nèi)【答案】A47、以下關(guān)于發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請其股票在上交所上市應當符合的條件中，描述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、假設每元銷售收人所需資金不變，下列關(guān)于外部融資需求的說法中，正確的有()。

A.Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】A49、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應當符合下列（）規(guī)定。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換入乙公司的一項非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅稅額為17萬元：另收到乙公司補價10萬元。甲公司換入非專利技術(shù)的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術(shù)的入賬價值為（）萬元。

A.50

B.70

C.90

D.107【答案】D51、下列屬于加快和簡化審核類企業(yè)債券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A52、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)輔導工作的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D53、根據(jù)《關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行定價中選擇使用彈性配售或當期追加發(fā)行選擇權(quán)的通知》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、下列關(guān)于每股收益說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C55、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2021年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2021年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）。

A.應確認預計負債5萬元

B.應確認預計負債30萬元

C.應確認預計負債25萬元

D.應確認預計負債15萬元

E.不需確認預計負債【答案】A56、每年____和____以前，發(fā)行短期融資券的企業(yè)應披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。()

A.1月30日；5月31日

B.4月1日；5月31日

C.3月30日；5月31日

D.4月30日；10月31日【答案】D57、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。[2015年11月真題]

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明

B.主管稅收征管機構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）

D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】A58、某公司為上交所上市公司，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，以下屬于該上市公司關(guān)聯(lián)方的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C59、下列關(guān)于市凈率的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C60、發(fā)行公司債券的相關(guān)承銷資料的保管時間不得少于（）。

A.債券到期之日或本息全部清償后3年

B.債券發(fā)行之日或本息全部清償后5年

C.債券到期之日或本息全部清償后5年

D.債券到期之日或本息全部清償后10年【答案】C61、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C62、下列各項中，不能夠引起現(xiàn)金流量表凈額發(fā)生變動的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B63、關(guān)于外國甲公司收購境內(nèi)企業(yè)的相關(guān)收益，下列相關(guān)說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D64、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發(fā)股票，以下情形構(gòu)成障礙的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、根據(jù)《非上市公眾公司收購管理辦法》，以下說法正確的是（）。

A.收購人自愿以要約方式收購非上市公司股份的，其預訂收購的股份比例不得低于該公眾公司已發(fā)行股份的10%

B.通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價方式進行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到公眾公司已發(fā)行股份的10%時，應當在事實發(fā)生之日起2日內(nèi)編制權(quán)益變動報告書

C.收購人持有的被收購非上市公眾公司的股份，在收購完成后6個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.收購人負有數(shù)額較大債務，到期未清償，且處于持續(xù)狀態(tài)，可以收購非上市公眾公司

E.收購人以證券支付收購價款的，應當披露該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計的財務會計報表、證券估值報告，并配合被收購公司或其聘請的獨立財務顧問的盡職調(diào)查工作【答案】B66、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市保薦書內(nèi)容與格式指引》，存在（），應當重點說明其對保薦人及其保薦代表人公正履行保薦職責可能產(chǎn)生的影響。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ【答案】A67、保薦機構(gòu)在科創(chuàng)板股票上市的持續(xù)督導期應當履行的職責有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C68、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，保薦機構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導。下列屬于一定要接受輔導的人員有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C69、某可轉(zhuǎn)換公司債券，年利率為10．25％，發(fā)行期為2年，債券價格1200元，其轉(zhuǎn)換價格為20元，假設股票在到期前1個月為轉(zhuǎn)換期，并且股價維持在30元，則轉(zhuǎn)換成股票的收益與領(lǐng)取債券利息的金額分別是()元。

A.300；211.72

B.400；228.19

C.600；231.68

D.600；258.61【答案】D70、在發(fā)行短期融資券的注冊會議中，()以上委員認為企業(yè)沒有真實、準確、完整、及時披露信息的，交易商協(xié)會不接受發(fā)行注冊。

A.2名

B.3名

C.4名

D.1/3【答案】A71、在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A72、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，下列情形中將導致發(fā)行人被中止審查的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B73、關(guān)于政府補助，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D74、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務細則》，以下說法錯誤的是（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D75、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號——停復牌業(yè)務》，下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司停復牌的說法，正確的是（）。

A.上市公司籌劃控制權(quán)變更的，原則上應分階段披露籌劃進展，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

B.收購人發(fā)出全面要約收購的，要約收購報告書公告之日起至要約收購結(jié)果公告前，上市公司股票及其衍生品種應當停牌

C.上市公司籌劃非公開發(fā)行股份事項的，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

D.上市公司籌劃發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的，停牌期間更換重組標的的，可當日申請停牌，累計停牌時間不得超過10個交易日

E.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組的，可以申請停牌，停牌時間不得超過5個交易日【答案】A76、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2015年12月1日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品10件，單價6000元（不含增值稅稅額），單位成本價為5000元；乙公司在產(chǎn)品發(fā)出后1個月內(nèi)支付款項，乙公司收到A產(chǎn)品后5個月內(nèi)如發(fā)生質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司2015年12月25日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，根據(jù)歷史經(jīng)驗，甲公司估計A產(chǎn)品的退貨率為20％。至2015年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨，甲公司于2015年度財務報告批準對外報出前，A產(chǎn)品尚未發(fā)生退貨；至2016年退貨期滿，2015年售出的A產(chǎn)品實際退貨率為25％，所得稅率為25％，不考慮其他因素，甲公司因銷售A產(chǎn)品對2015年度利潤總額的影響是（）萬元。

A.2.7

B.0.8

C.3.2

D.0

E.3.0【答案】B77、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A78、甲市某偏遠山區(qū)為吸引投資，提高開放水平，向A投資者無償劃撥一片荒山供其使用50年。當?shù)厣胁淮嬖诨钴S的房地產(chǎn)交易市場，公允價值無法可靠計量，則該投資者對這片荒山的處理中正確的是（）。

A.按照名義金額1元計量

B.沒有支付任何款項，不需要確認

C.按照甲公司估計的公允價值計量

D.按照該縣所屬地級市活躍的交易市場中同類土地使用權(quán)同期的市場價格計量【答案】A79、根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》，下列說法正確的有（）

A.最近一個會計年度財務會計報告被出具否定意見的審計報告，上市公司不得實行股權(quán)激勵

B.上市公司在推出股權(quán)激勵計劃時，可以設置預留權(quán)益，預留比例不得超過本次股權(quán)激勵計劃擬授予權(quán)益數(shù)量的10%

C.上市公司應當聘請獨立財務顧問對股權(quán)激勵事項發(fā)表專業(yè)意見

D.上市公司可以同行業(yè)可比公司指標作為公司業(yè)績指標對照依據(jù)，選取的對照公司應不少于2家

E.上市公司實施增發(fā)新股期間，不得實行股權(quán)激勵計劃【答案】A80、下列各項中，應計入制造企業(yè)存貨成本的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B81、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B82、以下屬于發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B83、下列各經(jīng)營分部中，可以確認為報告分部的是（）。

A.該分部的允部負債占所有分部負債合計額20%以上

B.該分部的分部收入占所有分部收入2%，但管理層認為該分部信息對投資者有用

C.該分部的凈資產(chǎn)占所有分部凈資產(chǎn)合計額的10%以上

D.該分部的分部收入占所有盈利分部收入合計額的10%以上【答案】B84、某發(fā)行人首次公開發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有（）

A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票

B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股

C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價對象配售股票的總量為1.75億股

D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股【答案】B85、以下關(guān)于保薦機構(gòu)對深交所上市公司現(xiàn)場檢查，說法正確的有（）。

A.主板上市公司2017年10月15日公開增發(fā)，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次

B.創(chuàng)業(yè)板公司2017年4月15日首發(fā)上市，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次

C.主板上市公司2017年12月15日配股，至少2017年12月31日前要現(xiàn)場檢查一次

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司上一年信息披露工作考核結(jié)果為C，保薦機構(gòu)和保薦代表人應當至少每年對上市公司進行一次定期現(xiàn)場檢查【答案】B86、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A87、公司債券上市交易后，發(fā)行人發(fā)生（）等重大事項，且未及時披露的，深圳證券交易所可以對該債券停牌，待相關(guān)公告披露后予以復牌。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C88、有限責任公司首次股東會的召集人是（）。

A.出資最多的人

B.1/3董事

C.代表10%表決權(quán)的股東

D.監(jiān)事會或不設監(jiān)事會的監(jiān)事【答案】A89、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ【答案】C90、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準則》，下列事項中需要保薦機構(gòu)和保薦代表人進行專項核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】B91、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B92、以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)情形的情形（）[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C93、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》《深圳證券交易所上市公司信息披露指引第2號——停復牌業(yè)務》，下列關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司停復牌的說法，正確的是（）。

A.上市公司籌劃控制權(quán)變更的，原則上應分階段披露籌劃進展，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

B.收購人發(fā)出全面要約收購的，要約收購報告書公告之日起至要約收購結(jié)果公告前，上市公司股票及其衍生品種應當停牌

C.上市公司籌劃非公開發(fā)行股份事項的，確有需要申請停牌的，停牌時間不得超過5個交易日

D.上市公司籌劃發(fā)行定向可轉(zhuǎn)債購買資產(chǎn)的，停牌期間更換重組標的的，可當日申請停牌，累計停牌時間不得超過10個交易日

E.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組的，可以申請停牌，停牌時間不得超過5個交易日【答案】A94、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】D95、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第11號——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，主板上市公司公開發(fā)行證券募集說明書關(guān)于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B96、關(guān)于首次公開發(fā)行股票時參與網(wǎng)下配售的投資者的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B97、甲公司為上交所主板上市公司，根據(jù)《關(guān)于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，下列人員中，可以擔任甲公司獨立董事的是（）。

A.乙公司生產(chǎn)部經(jīng)理的父親趙某，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

B.王某，其兒子持有甲公司1.2%的股份

C.甲公司控股子公司財務經(jīng)理配偶的哥哥孫某

D.一年前為甲公司提供過內(nèi)容咨詢服務的會計師李某【答案】D98、根據(jù)《上市公司章程指引》，下列屬于上市公司股東大會職權(quán)范圍內(nèi)應予審議的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】B99、下列情形中，上市公司應當提交臨時報告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B100、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務細則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）

A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價值為入賬價值的，分攤未確認融資費用的分攤率為使最低租賃付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價值的折現(xiàn)率

B.承租人應合理估計或有租金并確認為預計負債，或有租金實際放生時，沖減預計負債

C.未擔保余值發(fā)生增加時，出租人應重新計算租賃內(nèi)含率，并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認為當期損益

D.承租人應當在資產(chǎn)負債表中，將與融資租賃相關(guān)的長期應付款(減去未確認融資費用)分為長期負債和一年內(nèi)到期的長期負債列示【答案】AD102、證券公司取得保薦機構(gòu)資格后，應當持續(xù)符合保薦辦法規(guī)定的相關(guān)條件。以下情形中，中國證監(jiān)會可直接撤銷其保薦機構(gòu)資格有（）

A.注冊資本低于人民幣1億元

B.受到工商局的行政處罰

C.從業(yè)人員不足35人

D.風險控制指標不符合相關(guān)規(guī)定

E.受到中國證監(jiān)會的行政處罰【答案】B103、以下租賃中，不考慮其他因素，應將其劃分為融資租賃的有（）

A.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

B.承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預計遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值

C.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬元

D.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為1000萬元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬元

E.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值為2000萬元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬元

F.租賃資產(chǎn)特地為承租人設計制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD104、以下關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)說法正確的有（）

A.上市公司破產(chǎn)重整的重大資產(chǎn)重組，涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，其發(fā)行股份價格由相關(guān)各方協(xié)商確定后，提交股東大會作出決議

B.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應當重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日。

C.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)的決議，應當以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日。

D.定價基準日可以為董事會決議公告日、股東大會決議公告日，也可以為發(fā)行期首日【答案】BC105、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）

A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應鎖定36個月

B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月

C.境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月

D.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月

E.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制【答案】ABC106、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應符合的條件包括（）

A.本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預測水平

B.進入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化

C.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司前己在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上

D.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務相關(guān)的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD107、關(guān)于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）

A.先進先出法

B.后進先出法

C.移動加權(quán)平均法

D.月末一次加權(quán)平均法

E.個別計價法【答案】ACD108、以下關(guān)于優(yōu)先股的交易及轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）

A.公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所上市交易

B.境內(nèi)注冊境外上市的上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓

C.境內(nèi)上市公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在證券交易所轉(zhuǎn)讓

D.非上市公眾公司非公開發(fā)行的優(yōu)先股可以在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓【答案】ACD109、下列關(guān)于發(fā)審委的工作規(guī)程正確的是（）

A.發(fā)審委會議表決采取不記名投票方式

B.會后事項發(fā)審委會議的參會發(fā)審委委員不受是否審核過該發(fā)行人的股票發(fā)行申請的限制

C.中國證監(jiān)會不公布發(fā)審委會議審核的發(fā)行人名單、會議時間、發(fā)行人承諾函、參會發(fā)審委委員名單和表決結(jié)果。

D.暫緩表決的發(fā)行申請再次提交發(fā)審委會議審核時，原則上仍由原發(fā)審委委員審核。【答案】BD110、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）

A.處置長期股權(quán)投資

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.出租投資性房地產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)的諍損失

E.計提存貨跌價準備

F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

【答案】AC111、關(guān)于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限己超過1年，應在流動資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導致銀行可隨時要求清償?shù)呢搨?，應當歸類為流動負債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的負債，雖然企業(yè)不能自主的將清償義務展期，但在資產(chǎn)負債表日后，財務報告批準報出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負債應在非流動負債中列不【答案】AB112、甲公司經(jīng)批準于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉(zhuǎn)換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉(zhuǎn)股價，計算轉(zhuǎn)換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）

A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元

B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元

C.2011年1月1日，計入“其他權(quán)益工具”的金額為2334.36萬元

D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC113、根據(jù)證券法規(guī)定，公開發(fā)行公司債券應符合下列哪些條件（）

A.股份公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元

B.累計債券余額不超過凈資產(chǎn)40％

C.最近三年累計凈利潤足以支付公司債券一年的利息

D.籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策【答案】ABD114、下列事項影響當期損益的是（）

A.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值大于賬面價值

B.作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價值模式的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時公允價值小于賬面價值

C.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值低于賬面價值

D.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價值高于賬面價值【答案】BCD115、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）

A.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】A116、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司

E.在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司

F.在香港上市的境內(nèi)股份公司

【答案】ABCD117、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）

A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈

B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金

C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益

D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC118、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款以下說法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意

B.修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于股東大會召開目前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價

C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價格的定價基準日是股東大會召開日

D.修正轉(zhuǎn)股價格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過

E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格【答案】AC119、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）

A.一名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞账鴵喂境Ｄ攴深檰枺F(xiàn)已解除服務合同

B.一名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；

C.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名、董事長兼總經(jīng)理1名、副董事長兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財務總監(jiān)、董事會秘書兼任：

D.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名?！敬鸢浮緼BD120、以下關(guān)于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）

A.某股東在所持股份達到10％的當天便可提議召開

B.持有10％以上股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時股東大會召開的有效性

C.連續(xù)90日持有公司股份比例達到1096以上的股東可提議召開

D.三分之一以上董事可提議召開【答案】AC121、上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產(chǎn)重組預案

B.董事會決議

C.獨立董事的意見

D.財務顧問報告

E.法律意見書

F.重大資產(chǎn)重組報告書

【答案】ABC122、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）

A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬

B.甲公司因地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備

C.單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉(zhuǎn)回

D.銀行支付儲戶的利息【答案】ABC123、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）

A.以其他應收款換入投資性房地產(chǎn)

B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)

C.以交易性金融資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資

D.以公允價值100萬元專利技術(shù)和公允價值30萬元應收賬款換入一批存貨【答案】CD124、下列關(guān)于影響期權(quán)價值的說法正確的有（）

A.利率越高，期權(quán)價值越高

B.與標的股票價格波動正相關(guān)

C.一般來說權(quán)利期限和期權(quán)價值呈正相關(guān)

D.標的股票價格越高，期權(quán)價值越大【答案】BC125、關(guān)于有限責任公司股東出資的說法正確的有（）

A.股東可以貨幣出資

B.股東可以實物出資

C.股東可以用土地使用權(quán)出資

D.股東可以用知識產(chǎn)權(quán)出資

E.全體股東的貨幣出資額不得低于有限責任公司注冊資本的30％【答案】ABCD126、下列有關(guān)存貨會計處理的表述中，正確的有（）。

A.因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，應將相關(guān)存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務成本【答案】ABD127、首次公開發(fā)行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）

A.主承銷商的證券分析師

B.分銷商的證券分析師

C.保薦代表人

D.獨立第三方研究機構(gòu)的研究人員【答案】AB128、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）

A.申請掛牌公司股票擬采取做市轉(zhuǎn)讓方式的，應當有2家以上做市商為其提供做市報價服務，其中一家做市商應為推薦其股票掛牌的主辦券商或該主辦券商的母公司，該主辦券商的子公司不可以成為做市商

B.做市商買入的股票，買入當日可以賣出，但做市商當日從其他做市商處買入的股票，買入當日不得賣出。

C.做市商證券自營賬戶不得持有其做市股票或參與做市股票的買賣。

D.甲公司掛牌時采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票【答案】BC129、甲公司對參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）

A.乙公司接受設備捐贈

B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利

C.乙公司宣告分派股票股利

D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB130、以下屬于在預計負債計量時需要考慮的因素有（）

A.最佳估計數(shù)的確定

B.預期可以獲得的補償

C.風險和不確定性

D.貨幣的時間價值

E.預期處置相關(guān)資產(chǎn)形成的利得【答案】ABCD131、收購人對上市公司進行收購，收購價款9億元，以下表述正確的有（）

A.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元

B.以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1.8億元

C.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管

D.以在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，需將用于支付的價值1.8億元的證券交由證券登記結(jié)算機構(gòu)保管【答案】BC132、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）

A.最近兩年凈利潤分別為4000萬元年n-500萬元

B.公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責

C.上市公司控股股東最近12個月內(nèi)因違規(guī)買賣證券被中國證監(jiān)會的行政處罰

D.上市公司最近12個月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾【答案】ABCD133、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項，乙公司已對該項債權(quán)計提了300萬元的壞賬準備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項無形資產(chǎn)抵償所欠債務。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價值為600萬元；不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。

A.甲公司應確認債務重組收益200萬元

B.甲公司應確認資產(chǎn)處置收益100萬元

C.乙公司應確認債務重組損失200萬元

D.乙公司取得該項無形資產(chǎn)入賬價值為800萬元【答案】AB134、創(chuàng)業(yè)板上市公司預計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告（）

A.凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上

B.凈資產(chǎn)為負

C.凈利潤為負

D.與上年同期相比公司實現(xiàn)扭虧為盈【答案】BCD135、在收購上市公司時，以下哪些不屬于可以向中國證監(jiān)會申請以簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形（）

A.經(jīng)政府或者國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)、變更、合并，導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30％

B.已持有上市公司51％股權(quán)，因認購上市公司非公開發(fā)行股份股權(quán)比例增加到58％

C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

D.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過該公司已發(fā)行股份的2％【答案】AC136、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價值3000萬，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益900萬元【答案】AC137、下列各項屬于職工薪酬內(nèi)容的是（）

A.工資

B.因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償

C.勞動保險費

D.以產(chǎn)品發(fā)放的非貨幣福利

E.工會經(jīng)費

F.教育經(jīng)費

【答案】ABCD138、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時董事會的有（）

A.獨立董事

B.監(jiān)事會

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD139、下列說法正確的有（）

A.首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價方式確定發(fā)行價格

B.與發(fā)行人或主承銷商有實際控制關(guān)系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行

C.戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價和累計投標詢價，并應當承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月

D.詢價對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月【答案】AD140、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產(chǎn)總額為4億美元

C.通過上市公司定向發(fā)行方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的原則批復函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準

D.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的批準后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認手續(xù)、向證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)?！敬鸢浮緼B141、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款以下說法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意

B.修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于股東大會召開目前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價

C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價格的定價基準日是股東大會召開日

D.修正轉(zhuǎn)股價格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過

E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格【答案】AC142、以下應計入管理費用的有（）

A.行政管理部門職工工資及福利費

B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費

C.董事會成員差旅費

D.聘請會計師事務所的審計費

E.土地增值稅

F.房產(chǎn)稅

【答案】ABCD143、下列關(guān)于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）

A.已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股總數(shù)的50％

B.優(yōu)先股籌資金額不得超過發(fā)行后凈資產(chǎn)的50％

C.募集資金應有明確用途

D.最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的利息【答案】ACD144、以下構(gòu)成創(chuàng)業(yè)板公司非公開發(fā)行障礙的情形有（）

A.最近兩年凈利潤分別為4000萬元年n-500萬元

B.公司現(xiàn)任監(jiān)事最近12個月內(nèi)受到證券交易所的公開譴責

C.上市公司控股股東最近12個月內(nèi)因違規(guī)買賣證券被中國證監(jiān)會的行政處罰

D.上市公司最近12個月內(nèi)未履行向投資者作出的公開承諾【答案】ABCD145、以下是上市公司不得公開發(fā)行證券的情形有（）

A.擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正

B.最近12個月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責

C.上市公司及其控股股東最近12個月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為

D.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查【答案】ABC146、以下情形中，中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）

A.從事保薦業(yè)務，負有法定職責的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定的義務，并造成特別嚴重后果的

B.嚴重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的

C.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予1警告2次罰款處罰的

D.因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施的【答案】ABD147、甲公司發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量糾紛訴訟，60％很可能敗訴，賠償1000萬元；20％可能敗訴，賠償300萬：20％可能勝訴，不賠償。如果敗訴，那么基本確定可以獲得保險賠償款200萬元。以下正確的有（）

A.應確認的預計負債是660萬元

B.應確認的預計負債是1000萬元

C.應確認的預計負債是300萬元

D.應確認的其他應收款是200萬元

E.應確認的其他應收款是300萬元【答案】BD148、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應當進行業(yè)績預告的有（）

A.凈利潤比2013年度半年報下降30％

B.2014年6月60日凈資產(chǎn)為一100萬元

C.凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％

D.2013年度半年報凈利潤為-50萬，本期凈利潤為150萬

E.2014年一季度報告凈利潤為100萬，本期凈利潤為一50萬【答案】BD149、創(chuàng)業(yè)板上市公司股東大會審議TN事項，應當安排通過網(wǎng)絡投票系統(tǒng)等方式為中小投資者參加股東大會提供便利的是（）

A.公司向原有股東配售股份，實際控制權(quán)的股東在會議召開前承諾全額現(xiàn)金認購。

B.公司重大資產(chǎn)重組，購買的資產(chǎn)總價較所購買資產(chǎn)經(jīng)審計的賬面凈值溢價達到或超過20％。

C.一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或擔保金額超過公司最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)總額30％的；

D.3％的股東以其持有的公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務；

E.對公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；【答案】BCD150、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）

A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務

B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務未發(fā)生重大變化

C.發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更

E.發(fā)行人實際控制人未發(fā)生變更【答案】C151、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項需要召開債券持有人會議（）

A.擬變更募集說明書的約定

B.發(fā)行人信用評級上調(diào)

C.擔保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD152、以下哪些可列入資產(chǎn)支持證券的基礎資產(chǎn)負面清單（）

A.投資標的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)

B.礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)

C.地方融資平臺的應收賬款

D.土地出讓收益權(quán)【答案】ABCD153、以下關(guān)于持續(xù)督導的說法正確的是（）

A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司，在持續(xù)督導期間，甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

B.乙公司為在中小板上市公司，在持續(xù)督導期間，乙公司受到中國證監(jiān)會行政處罰的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

C.丙公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丙公司受到深交所公開譴責的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

D.丁公司為在深交所主板上市公司，在持續(xù)督導期間，丁公司在規(guī)范運作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風險的，深交所可以視情況要求保薦機構(gòu)延長持續(xù)督導時間；

E.戊公司為在上交所上市的公司，持續(xù)督導期屆滿，募集資金未全部使用完畢，保薦機構(gòu)應繼續(xù)履行持續(xù)督導義務，直至相關(guān)事項全部完成?！敬鸢浮緼BCD154、可以將經(jīng)營分部確定為報告分部的情形有（）

A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計的10％；

B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10％；

C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10％；

D.該分部的收入占所有分部收入合計的10％?！敬鸢浮緼D155、下列各項中，體現(xiàn)會計信息質(zhì)量的謹慎性要求的有（）。

A.因本年實現(xiàn)利潤遠超過預算，對所有固定資產(chǎn)大量計提減值準備

B.符合條件的或有應付金額確認為預計負債

C.對投資性房地產(chǎn)計提減值準備

D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC156、下列各項中，屬于利得的有（）

A.出租投資性房地產(chǎn)收取的租金

B.投資者的出資額大于其在被投資單位注冊資本中所占份額的金額

C.處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈收益

D.持有可供出售金融資產(chǎn)因公允價值變動產(chǎn)生的收益

E.以現(xiàn)金清償債務形成的債務重組收益【答案】CD157、乙公司2008年1月1日購買三年期債券并準備持有至到期，2008年4月1日，公司因臨時資金緊張，出售60%，取得價款720萬元。假定4月1日該債券出售前賬面余額（成本）為1000萬元，不考慮其他因素的影響，則以下說法正確的是（）

A.乙公司2008年4月1日應確認投資收益200萬

B.乙公司2008年4月1日應確認投資收益120萬

C.乙公司2008年4月1日應確認資本公積200萬

D.乙公司2008年4月1日應確認其他綜合收益80萬

E.可供出售金融資產(chǎn)入賬價值為400萬

F.可供出售金融資產(chǎn)入賬價值為480萬

【答案】BD158、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD159、主板上市公司，以下不可以進行非公開發(fā)行的有（）

A.上市公司權(quán)益被控股股東嚴重侵害尚未解除；

B.對外違規(guī)擔保尚未解除；

C.現(xiàn)任監(jiān)事近12月被交易所譴責：

D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產(chǎn)重組【答案】AB160、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）

A.金降落傘策略

B.積極向其股東宣傳反收購的思想

C.毒九策略

D.自衣騎士策略

E.管理層收購【答案】AB161、資產(chǎn)評估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）

A.資產(chǎn)評估師應關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師應當在評估報告中對相關(guān)事項及評估處理方式進行披露

B.對上市公司購買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并己足額記為負債

C.對礦業(yè)采礦權(quán)進行評估時，需要對礦產(chǎn)資源儲量進行核實并評審備案

D.資產(chǎn)評估時應關(guān)注相關(guān)審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產(chǎn)評估師不應當出具資產(chǎn)評估報告【答案】ABC162、以下關(guān)于股份鎖定的說法正確的有（）

A.中小板上市公司，董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內(nèi)通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過50％

C.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之口起6個月內(nèi)申報離職的，自申報離職之日起18個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在首次公開發(fā)行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD163、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）

A.只有金融期貨期權(quán)，沒有金融期權(quán)期貨

B.金融期權(quán)的買方只有權(quán)利沒有義務，期權(quán)的賣方只有義務沒有權(quán)利、

C.金融期貨交易中雙方潛在的盈利和虧損是無限的，金融期權(quán)的買方收益是無限的

D.金融期貨交易雙方都需要繳納保證金，但金融期權(quán)的買方不需要繳納保證金【答案】ABD164、關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）

A.公司應當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告

B.本次收購應當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

C.獨立董事發(fā)表意見前，應當聘請獨立財務顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨立董事及獨立財務顧問的意見應當一并予以公告。

D.公司董事會成員中獨立董事的比例應當達到1／2以上【答案】ABCD165、以下關(guān)于上市公司分紅說法正確的有（）

A.公司發(fā)展階段屬成熟期且無重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到80％

B.公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排的，進行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應達到40％

C.上市公司對公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進行調(diào)整或者變更的，應當經(jīng)股東大會特別決議審議通過

D.上市公司應當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配方式中的優(yōu)先順序?！敬鸢浮緼BCD166、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD167、甲企業(yè)1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價值3000萬，發(fā)生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長期股權(quán)投資賬面價值1500萬元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益300萬元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益600萬元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應確認投資收益900萬元【答案】AC168、A上市公司2012年末，未分配利潤0萬元、盈余公積500萬元、資本公積800萬元(其中資本溢價500萬元)，經(jīng)股東大會批準，A公司以5元每股現(xiàn)金回購本公司股票200萬股并注銷，下列會計處理正確的是（）

A.庫存股的入賬價值1000萬元

B.注銷庫存股沖減資本公積500萬元

C.注銷庫存股沖減盈余公積300萬元

D.注銷庫存股不影響所有者權(quán)益

E.注銷庫存股影響所有者權(quán)益200萬元【答案】ABCD169、某公司2013年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2013年初和2013年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）

A.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為40％

B.該公司2013年度的權(quán)益凈利率為50％

C.該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為60％

D.該公司2013年末的資產(chǎn)負債率為40％【答案】BC170、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.長期股權(quán)投資的處置收益

B.增值稅出口退稅

C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當期凈損益

D.債務重組損益【答案】ACD171、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）

A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬

B.甲公司因地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備

C.單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉(zhuǎn)回

D.銀行支付儲戶的利息【答案】ABC172、下列屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（）

A.以其他應收款換入投資性房地產(chǎn)

B.以持有至到期債券投資換入固定資產(chǎn)

C.以交易性金融資產(chǎn)換入長期股權(quán)投資

D.以公允價值100萬元專利技術(shù)和公允價值30萬元應收賬款換入一批存貨【答案】CD