2023年的繼續(xù)教育考試試題

第一局部?小企業(yè)會計準那么?根本情況簡介?小企業(yè)會計準那么?根本情況簡介4--[復習]?小企業(yè)會計準那么?中規(guī)定長期股權投資的后續(xù)計量應采用〔〕。(2分)A、權益法B、本錢法C、本錢和權益法D、隨意選擇小企業(yè)會計準那么計算所得稅費用時采用的是〔〕。(2分)A、應付稅款法B、納稅影響會計法C、資產負債表債務法D、其他方法依據(jù)小企業(yè)會計準那么，匯兌收益計入〔〕。(2分)A、營業(yè)外收入B、主營業(yè)務收入C、管理費用D、不做處理在?小企業(yè)會計準那么?下，要求對固定資產后續(xù)支出資本化或者費用化進行職業(yè)判斷?！病?2分)A、正確B、錯誤應收及預付款項實際發(fā)生壞賬時，應當計入營業(yè)外支出?！病?2分)A、正確B、錯誤生產性生物資產應當按照年限平均法計提折舊?！病?2分)A、正確B、錯誤企業(yè)不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不短于5年?！病?2分)A、正確B、錯誤第三局部有關問題銜接規(guī)定新、舊轉換后的幾項會計工作3--[復習]小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用〔〕折算。(2分)A、交易發(fā)生日即期匯率B、合同約定匯率C、當期平均匯率D、其他匯率企業(yè)不能可靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不得低于〔〕。(2分)A、3年B、5年C、10年D、15年小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?。〔〕(2分)A、正確B、錯誤新準那么中沒有設置存貨跌價準備科目，如果原來計提了存貨跌價準備，應轉入“利潤分配——未分配利潤〞科目。〔〕(2分)A、正確B、錯誤小企業(yè)的財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注四個組成局部?！病?2分)A、正確B、錯誤小企業(yè)對會計政策變更、會計估計變更和會計過失更正均應當采用未來適用法進行會計處理?！病?2分)A、正確B、錯誤第四局部小企業(yè)會計準那么案例分析?小企業(yè)會計準那么?的內容16--[復習]小企業(yè)會計準那么下，關于短期投資，以下說法不正確的是〔〕。(2分)A、短期投資按歷史本錢初始計量，交易費用計入投資本錢B、后續(xù)計量不反映浮動盈虧C、后續(xù)計量反映浮動盈虧，計入“公允價值變動損益〞D、短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結轉關于小企業(yè)會計核算的特別規(guī)定，以下說法中正確的是〔〕。(2分)A、符合?小企業(yè)會計準那么?規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行?小企業(yè)會計準那么?B、已執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉為執(zhí)行?小企業(yè)會計準那么?C、執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?的小企業(yè)，可以在執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?的同時，選擇執(zhí)行?小企業(yè)會計準那么?的相關規(guī)定D、執(zhí)行?小企業(yè)會計準那么?的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項在?小企業(yè)會計準那么?中未給出標準的，可以參照?企業(yè)會計準那么?中的相關規(guī)定進行處理小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易方法，并且可以抵扣進項稅額?！病?2分)A、正確B、錯誤在?小企業(yè)會計準那么?下，短期投資按歷史本錢初始計量，交易費用計入投資收益。〔〕(2分)A、正確B、錯誤第五局部小企業(yè)稅務會計案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計處理--[復習]小企業(yè)銷售商品應交納的資源稅計入〔〕。(2分)A、生產本錢B、稅金及附加C、制造費用D、管理費用以下關于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是〔〕。(2分)A、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用〞等科目核算B、利潤表中的“營業(yè)稅金及附加〞工程調整為“稅金及附加〞工程C、印花稅的處理應通過應交稅費科目核算，對應的分錄為：借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款D、企業(yè)收到返還的增值稅，對應的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加10、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月份銷售額為25000元〔不含稅，下同〕，2月份銷售額為20000元，3月份銷售額為50000元。按季度申報繳納增值稅〔假設不考慮稅費附加等〕以下會計處理不正確的是〔〕。(2分)A、1月份計提的增值稅為750元B、2月份計提的增值稅為600元C、3月份計提的增值稅為1500元D、本季度末將計提的增值稅合計轉入營業(yè)外收入按季度申報增值稅時，每月只做計提增值稅的會計處理，不做繳納或免征增值稅的會計處理，季度末合并計算銷售額，如果不符合免征增值稅條件時，按季度合并銷售額全額計算繳納增值稅?！病?2分)A、正確B、錯誤第六局部小企業(yè)稅務籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務籌劃的根本方法3--[復習]關于小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，以下稅法不正確的是〔〕。(2分)A、按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經營期缺乏一個季度的，按一個季度計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度B、增值稅小規(guī)模納稅人自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額不超過3萬元〔含3萬元〕，以及按季納稅的季度銷售額不超過9萬元〔含9萬元〕的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設費C、其他個人采取預收款形式出租不動產，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元〔含30萬元〕之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅以下屬于做假賬的本錢費用互化手法的是〔〕。(2分)A、收入、本錢、費用虛增/減，如報銷虛假費用票據(jù)、人為捏造增加銷售本錢等B、如把主營收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務收入或營業(yè)外收入，以到達控制流轉稅或突出主業(yè)業(yè)績的目的C、如某企業(yè)將應計入“管理費用〞賬戶的無形資產攤銷計入了“制造費用〞賬戶，月末分配制造費用時，將其計入了“生產本錢〞賬戶，這樣就造成少計期間費用，虛增利潤的結果D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆小微企業(yè)會計人員要按照?小企業(yè)會計準那么?的要求，標準會計核算行為。〔〕(2分)A、正確B、錯誤只有直接從事研發(fā)活動人員的工資、薪金、根本養(yǎng)老保險費、根本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險和住房公積金，外聘研發(fā)人員的勞務費用才準予加計扣除。〔〕(2分)A、正確B、錯誤第七局部小企業(yè)稅收風險防范案例分析四、小企業(yè)稅務風險的防范措施4--[復習]某小規(guī)模納稅人按季申報，一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅〔〕萬。(2分)A、0B、1.2C、2D、0.3以下關于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是〔〕。(2分)A、小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票遇有銷貨退回、銷售折讓及發(fā)票填開錯誤等情形的，如果納稅人退回代開專用發(fā)票的全部聯(lián)次，且退票發(fā)生在開票當月，稅務機關可對開具的專用發(fā)票進行作廢B、在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票C、已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務機關認證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票D、小規(guī)模納稅人代開的發(fā)票作廢或沖紅之后，已預繳的稅款可以用于抵減當季度內新代開發(fā)票需預繳的稅款，也可在當月直接辦理退稅，或者在季度申報結算后產生“應退稅額〞時再申請退稅。大局部發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于〔〕預警。(2分)A、90%B、80%C、70%D、60%小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩(wěn)定委托關系，因其對本企業(yè)相關情況比擬了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。〔〕(2分)A、正確B、錯誤第八局部最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀--[復習]河北省開征水資源稅試點工作，將〔〕納入征稅范圍，實行從量定額計征，條件成熟后在全國推開。(2分)A、地表水B、地下水C、地表水和地下水D、生活用水資源稅的納稅人應當向〔〕繳納資源稅。(2分)A、礦產品的開采地B、礦產品的開采地或鹽的生產地C、鹽的生產地D、礦產品的加工地對在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實行再利用，從中提取的礦產品，不再繳納資源稅?！病?2分)A、正確B、錯誤納稅人以自采原煤直接或者經洗選加工后連續(xù)生產焦炭、煤氣、煤化工、電力及其他煤炭深加工產品的，視同銷售，在原煤或者洗選煤移送環(huán)節(jié)繳納資源稅?！病?2分)A、正確B、錯誤第九局部2023企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進行納稅調整四、公益股權捐贈企業(yè)所得稅政策解讀--[復習]在確定公益性捐贈稅前扣除限額時，其計算依據(jù)應為〔〕。(2分)A、調整前的利潤總額B、調整后的利潤總額C、直接計算的利潤總額D、直接計算的凈利潤企業(yè)向公益性社會團體實施的股權捐贈，應按規(guī)定視同轉讓股權，股權轉讓收入額以企業(yè)所捐贈股權取得時的〔〕確定。(2分)A、賬面價值B、市場價值C、重置本錢D、歷史本錢股權捐贈可以是向境內捐贈，也可以向境外的公益性社會團體捐贈?！病?2分)A、正確B、錯誤股權捐贈視同轉讓股權?！病?2分)A、正確B、錯誤第十局部標準三去一降一補有關業(yè)務的會計處理規(guī)定PART03關于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結構調整專項獎補資金的會計處理--[復習]劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權轉移之前發(fā)生的未實現(xiàn)內部損益，應轉入〔〕。(2分)A、所有者權益B、其他權益變動C、資本公積〔資本溢價〕D、實收資本中央企業(yè)按要求開展化解產能相關工作后，按照253號文規(guī)定的計算標準等，能夠合理可靠地確定因完成任務所取得的專項獎補資金金額的，應做的會計處理為〔〕。(2分)A、借記“專項應付款〞科目，貸記有關損益科目B、借記“專項應付款〞科目，貸記“資本公積〞科目C、借記“專項應付款〞科目，貸記“利潤分配——未分配利潤〞科目D、借記“專項應付款〞科目，貸記“銀行存款〞科目劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權后編制合并財務報表，一般包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等?！病?2分)A、正確B、錯誤劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并現(xiàn)金流量表時，應包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權轉移當期期末產生的現(xiàn)金流量?！病?2分)A、正確B、錯誤國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權當期的合并利潤表時，應包含當期期初起至控制權轉移當期期末發(fā)生的凈利潤?！病?2分)A、正確B、錯誤第十一局部全盤賬務流程第三章全盤賬工作流程解析——月末各項計提與結轉4--[復習]關于銀行賬戶的類型，以下說法正確的是〔〕。(2分)A、根本存款賬戶：是企業(yè)日常結算和現(xiàn)金收付的主要賬戶B、一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務C、臨時存款賬戶：因臨時經營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年D、專業(yè)存款賬戶：因臨時經營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年以下不屬于采購業(yè)務涉及的原始單據(jù)的是〔〕(2分)A、購入貨物的發(fā)票B、付款憑證〔銀行回單〕C、記賬憑證D、入庫單月末處理完本月所有經濟業(yè)務后應將損益類科目余額轉至本年利潤科目，轉入本年利潤貸方的是〔〕。(2分)A、銷售費用B、管理費用C、主營業(yè)務本錢D、投資收益根據(jù)明細科目分類賬的余額計算后填列，以下說法不正確的是〔〕。(2分)A、應收賬款＝應收賬款＋預收賬款科目的期末貸方余額－壞賬準備填列B、預收賬款＝應收賬款＋預收賬款科目的期末貸方余額填列C、預付賬款＝應付賬款＋預付賬款科目的期末借方余額填列D、應付賬款＝應付賬款＋預付賬款科目的期末貸方余額填列第十二局部營改增360度剖析“營改增〞后進項稅抵扣范圍--不得抵扣的進項稅額2--[復習]以下選項中說法不正確的是〔〕。(2分)A、金融商品轉讓差額計稅B、金融商品轉讓全額計稅C、金融商品轉讓，不得開具增值稅