2022年稅務(wù)師考試題庫(kù)自測(cè)300題精品及答案(黑龍江省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價(jià)格為15萬(wàn)元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格為8萬(wàn)元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91【答案】ACF3D9A8T6C8O1K7HB1S4P9T9D7M9X2ZN3L1H10D3B1I8J42、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.報(bào)復(fù)關(guān)稅是指他國(guó)政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對(duì)待本國(guó)輸出的貨物時(shí)，為維護(hù)本國(guó)利益，對(duì)該國(guó)輸入本國(guó)的貨物加重征收的關(guān)稅

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACU8X10T7J9S7O9Q6HE8U9X3L2Z4F9T6ZB1W9H10V3T7V1O93、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】CCT4Q9G6I2R1W9V2HX5Q3P6U10H7L4F9ZI4H4W10F5Y9W8Z64、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬(wàn)元，該建筑服務(wù)按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18【答案】ACE6Y4H1S2M9P10U4HI1L1G7T6W5V7L10ZA3O4P10X1S6Z8O45、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元；本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬(wàn)元未入賬，被査補(bǔ)增值稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95【答案】BCH8G5T1T1K4Z1V1HY3P10Q7B6Q2W7O3ZP5J4G2R9J8T1C86、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCH7D1L4O10C9E2T3HV4J9F2F5F2S6Y2ZF8E5Q9O10U6M5Y17、下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過(guò)納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過(guò)告誡期【答案】CCZ10Z10H3Y5W7G1G3HI2Z1L9Q4Q1X2F7ZH1W5G4L8J4U6P48、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.20.86

B.21.25

C.23.35

D.23.45【答案】CCV8E4Q10J1V9R5I8HW3I5D3M3M9X4X8ZA7J8O8E2T9D7T109、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.100

B.0

C.58

D.60【答案】DCB7Z7U9A6O9R2I10HD9M1X2I6F1U2C8ZU9C3A4V5H4Y2O710、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACQ3N3B2C8O3M6U9HB1X10W3O3J3B8Y10ZU7K2P6D9J6E7P211、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCL3W8I9N9F2Z5W8HV4M6T7O5B1R9J9ZB3V6R10V2E2W2R1012、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

D.19.05【答案】DCZ1B1E2C2L9W3Y6HT1T10H4Q1A7P5R3ZW7K8O5J9W7Q3E313、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCY2R1R6H10C8R1U4HF7A9Y7Y4L2M5L10ZW7E6V9X5E4S8M914、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.6.18

B.12.25

C.15.18

D.10.68【答案】BCX7N7E10Z2W5J8P8HW7R6X9Y3E4N10Y10ZQ8I8M1A7P8H10K615、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】ACS7A10T8D4E7B9E6HU5E3J8P6G1O6I10ZS7A4Z4U10H7D10P316、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售成品油的加油站

B.開采鐵礦石的礦山

C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)

D.生產(chǎn)海鹽的鹽場(chǎng)【答案】ACW9T1K9Q3Z1K1X5HX2D1J2P2C8P5D2ZG3U9O4V10G4I8E817、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCD4I5Q4F10G6P4I9HF10A5C8X10N6O7N2ZQ10I5M8R2H4P8A118、2021年3月，境內(nèi)甲公司接受境外ABC公司提供的咨詢服務(wù)，應(yīng)支付全部款項(xiàng)106萬(wàn)元。甲公司應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.3

C.6

D.6.36【答案】CCD7A7R6S1Y4B1G6HM6Z2T7X4K10W9I9ZE4G3C9L4X8H10B219、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布

B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物

D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】ACC4U3R10Y9F7K4H8HN8Z10A3E2L1C2F9ZQ8H9O10K10X9R3J220、A公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。

A.1360

B.1150

C.1680

D.1260【答案】DCR10S10R2L9K10R8R10HD10K2L3F10U2E10L9ZP4Z7O6B10Z9M1H221、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACW10A3E2B9B5K1R5HC4J3K7D6G1L3U1ZI9K3G3U7S7Y3Y222、（2020年真題）關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷

D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除【答案】ACO9J3R2U6R9I7X8HM6F5Q4L9T6A1I1ZK1O8K3R7Q10J7G223、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】ACV10V1I1X10W7B2U3HN7J2G4B6J7S4C10ZB10O3X10W9M6O7L424、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購(gòu)進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCN8K2G9C2T1X3R4HI10O8W7Z2E5P2G3ZV3L5D7F7O8B9Y925、進(jìn)口貨物支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.購(gòu)貨傭金

B.境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)

C.進(jìn)口關(guān)稅

D.包裝材料費(fèi)用【答案】DCB4T2J6L7G7U9A4HC8H3F5I2U5D10A6ZB1R4F10L7D3P3Q726、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCP4I4Y6N6E5B6O2HD1U7S5E6D10I8I2ZU8W9A3B2E8W2L527、下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)，免征增值稅

D.軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅【答案】ACX9B7Y10J5L1U6N9HV2W7C9P6P2O1S5ZK3X7F9V10B1K1X928、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品【答案】CCN6V7N7M5G5M2W3HK9G3F8C6F1L4N6ZD5U1D5T6K7U2O429、下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的是（）。

A.英國(guó)A公司為我國(guó)甲公司出境的函件在英國(guó)提供的收派服務(wù)

B.法國(guó)B公司為我國(guó)乙公司提供的工程地點(diǎn)在法國(guó)的工程勘察勘探服務(wù)

C.日本C公司向我國(guó)丙公司銷售位于北京的辦公樓

D.韓國(guó)D公司向我國(guó)丁公司銷售完全在韓國(guó)使用的無(wú)形資產(chǎn)【答案】CCX4Y5X2X8H6T9Q1HH7M3F7F5Q5A5U4ZX5G9H8Z1E1M3E530、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACS3N5W4G2D4U7V7HD1E10L4F10W6S7T5ZZ2A2H2X10H4O9E231、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按一般納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以一個(gè)月為1個(gè)納稅期限）或者連續(xù)4個(gè)季度（以一個(gè)季度為一個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】ACT1W8Q4P4I3D8J8HV9C2J5H2X3L9O4ZE4Z9V6A4K8T1R832、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.191.69

B.352.56

C.364.68

D.384.28【答案】ACO3A9S4V4P4Z10O7HX4R10B8K7Q6M1A8ZS9L4K6A5U6C3H433、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購(gòu)一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購(gòu)進(jìn)原料，該煙廠實(shí)際支付總價(jià)款為700萬(wàn)元，并且開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，則該煙廠應(yīng)納的煙葉稅是（）萬(wàn)元。

A.140.00

B.154.00

C.168.00

D.174.00【答案】ACK9Q3Q6G7R9G5I1HY10Y7X9M2S9T9M5ZV1U1M5O10I2M1U534、關(guān)于增值稅一-般納稅人納稅輔導(dǎo)期的說(shuō)法，正確的是()。

A.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為6個(gè)月

B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元

C.納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人

D.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票起，按照上-一次已領(lǐng)購(gòu)并開具專用發(fā)票銷售額的4%預(yù)繳增值稅【答案】BCQ1Y2A4L9A9R4Q4HR7S7R9U2Q6K3A6ZZ4Q9L4S5U7B7E235、聯(lián)德公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，購(gòu)貨傭金40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2020年3月4日，該公司于2020年3月28日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。

A.979.65

B.1225

C.1088.5

D.1228.5【答案】CCK1R7X8F8G7W3V3HI10Z2Q10V4W8W9P2ZY2E10K4B3G5S10U436、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCA8V2D3C1F6S9G4HU10I4X10Q4I1K3D9ZJ7U9A5L10F8G3H537、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓2015年6月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCE6B10D3N1C6B2J8HY7K4A5R4N5I8K1ZN2O7T10N3U6H10K838、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.11647.06

B.13058.82

C.14562.37

D.15857.14【答案】BCF3F10B9I1G4N4U10HC9J8L1N7Z5M6R6ZP1O5G2W8M3D6W639、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售

C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修

D.外購(gòu)的涂料用于在建工程【答案】CCX9W9E10U9H1T10S9HV8F4Y8R6V1N1W3ZJ8C3E3F5J2D10Q140、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.法律優(yōu)位原則【答案】DCC5Q6L10K7T2E3X7HF1C5L4P10U9C9I4ZV10K2Y9W9N5I2M141、下列情形中，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的

B.進(jìn)出口貨物

C.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的

D.租賃進(jìn)口貨物，一次性繳納稅款的【答案】ACU1G7Z2I6C8X6R10HK9D6T10M5L8M8I8ZB5Z10H8E1W1M10J142、由某中確定的原因引起的誤差

A.絕對(duì)誤差

B.相關(guān)

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對(duì)誤差【答案】CCS9H1G9I6C1Y10P4HT9A8U9X1M10E8M4ZB3R4H9S7B8N8G643、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷售無(wú)醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車【答案】DCS3G9T1R1T2C10M3HH3I3M9X3C10D5I10ZN5K1Z2K3Z7E2R744、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購(gòu)的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】CCL5E2W7Z6D5N4U2HV1W4G4U10P9V4X10ZN6Q9U4F8P7G6A245、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】DCC4H9Z3Z5Y3U10H4HG1G3W10N9X1C6B5ZJ5P3B7C1T4O8L446、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCX7L6T10Z9F8W7K5HM9R5P10Y9R2Q1W3ZN1B9E4I10H10E4V647、根據(jù)營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】ACW4G2D9N5E10T3P2HD6N7Y3L10B5P3E3ZM5L8J9N5C1F4N448、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】ACR4Z5N2R7Z5Q3W10HQ7O5J3M4O6D2O3ZX9T3G9L1D1T7H549、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】CCK10L3U10O2W8M1A3HB3F10X6F2I8Z7P1ZM2M6W4J8E2L1O450、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.煤層氣

B.寶石

C.柴油

D.礦泉水【答案】CCW4A1K1D9H7H2G9HF5Y7J7B6R7I7X9ZD10U3E10V2W3J10X351、下列各項(xiàng)中，有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法不正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天【答案】DCC3D1R8G5Q6V2V1HA5Z2F5O8J6S4D10ZF1F3R1D2R10I2G452、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬(wàn)元，銷售免稅貨物銷售額為200萬(wàn)元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75【答案】ACQ6T3N6T4Z8C2C10HR2O1T8W9R9G1X3ZC1I4K1L10R2H6Q653、甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.4

B.5

C.6

D.3.5【答案】ACP4L9N9M3O8T9P3HJ7L6N7Z5T6T9R3ZA8K4O10Z4H8D10B1054、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)【答案】CCW9P1P2G6M6A2A7HD10E1A4X9R9K7Z4ZH5N4Z7G7H1G5Z1055、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬(wàn)立方米，開采成本為150萬(wàn)元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACG5G7H9S1K3B1E6HL5L1S1W4B1L7Q1ZK8S8Y1S7W3M10G756、從受贈(zèng)方式取得自用應(yīng)稅車輛時(shí)無(wú)法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。

A.市場(chǎng)最高交易價(jià)格

B.市場(chǎng)最低交易價(jià)格

C.市場(chǎng)平均交易價(jià)格

D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格【答案】CCB10R4P4Y9A4B3U9HZ6T1P2F3T6O10L6ZA5K8G7T2I10S9D357、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即通知納稅義務(wù)人辦理退稅手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)通知之日起6個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)

C.關(guān)稅補(bǔ)征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)

D.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)【答案】CCY7M3Z8U5Y1N5Z7HQ6J4I8Q3X3V10V10ZT2W9D4C9M3S8R458、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，總部在甲地，在乙地和丙地開采原油不含稅價(jià)格均為0.5萬(wàn)元/噸，該公司2019年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.41.3

B.42.76

C.47.6

D.49【答案】DCD6R8M1I9E6E2H4HL4W10N5J5N1Y8R8ZN5B9P5M1M9F10O1059、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【答案】CCX2X4T1R2B9U9R9HJ2A9T8H2H2N9M1ZN10Y7Z9G10W10Y1Z260、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是()。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】CCR5P8X3V4H6L7X2HL10V2O2Y5S1U4F2ZT6Y9H7A6S4U5Y361、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCF3O6S7G7Z5M3A8HA1R2C8Y6L3N3J8ZW10D6C3S3R2T2U1062、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.2396.4

B.2216.4

C.2220

D.2324.4【答案】BCL7S6T8Q9T9I7G10HU8Z1Q8C8J1Z3I3ZO10J10B7L7L8J6I963、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬(wàn)元；銷售兩年前購(gòu)入并使用過(guò)的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬(wàn)元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。（假設(shè)小規(guī)模納稅人沒(méi)有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCT10F10D1Q8G10O9V9HU6O5Z10C2V2L8W1ZR9Q9K3K1X7R6D1064、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元。為鼓勵(lì)買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACY4D7W1U2I1K4Z1HU8V8W9Y9Y2E6Q10ZD4H8V4T6M8T3P165、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】DCT3E4P9S7K6E6I5HJ8V7W8N2C10H5O7ZO1G2G2V4D5B2H666、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅

B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】ACV2I6P9V3E10K2J1HK6C2I5N8W10L10I10ZA5F10F4L7E10Z4R667、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于最低計(jì)稅價(jià)格，一律按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格

D.納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按車輛購(gòu)買日人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】CCT8E10B3Z3L1D5S5HN7F1N5Y10T10Z4J10ZR10Y4E1E2O4Q4V868、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCF1L2G9B7E10H10D7HX7V3I10G10R7F8J5ZU9K7T3F7R5W10W869、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCR9C3P6F6C9M2J2HT9J10L8G1W5H2Q8ZE6B4D2U7D5T3L370、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCD4Q6Q8F3D2M3Q7HT9H9J2X8E10S10S5ZS10C7O3P7T8L1W771、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCZ6V4R2C7S2V9E2HS6O2X10T6X1U8L9ZF8Y8A8K8Q4N10T672、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國(guó)內(nèi)稅法關(guān)系的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國(guó)修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家對(duì)跨國(guó)投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】CCA1C9H3X5H7E2P3HC3G10O4Y7U5F7U10ZR7L6C1E7O6U8S173、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說(shuō)它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免【答案】BCA9T2O8W9S9X8G5HP4K9S1M4V10S2D10ZC8K1U10C8W3T4G774、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACV1B5S3K8F5Q9M3HC7O9X1B8E1X4B2ZV3E9P3K10M4I9S275、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCH6N9I6D10V3S6N2HQ1N6U6G1U3N8L8ZC4R3N4A5Z9X9G876、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元，A項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價(jià)款為10000萬(wàn)元。同月轉(zhuǎn)讓B項(xiàng)目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬(wàn)元，B項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價(jià)款為7000萬(wàn)元。已知兩項(xiàng)目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，B項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方式繳納增值稅。該公司兩項(xiàng)目在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬(wàn)元。

A.80000.00

B.66196.16

C.75719.97

D.75141.99【答案】CCQ7F10K1Z5A1W7I3HU4R8S8E7M10M10F7ZN3A5Q3K5G1U10P777、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACT10R4A6G10R6M3Q2HA1B1E10Z4P10A2I3ZP7I4Z1N3Q10B5Y778、（2017年真題）下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】ACR7O7K8F5M3T9O7HT4H4K6U4T2M1J3ZK9Y1W2C10A10V8C879、（2018年）關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

D.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】CCW2U3A3E5W5K1O9HX4V8P1A9M8F2Q6ZR2A9S5D4S3I6Z880、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場(chǎng)購(gòu)物，讓商場(chǎng)開具增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買用于勞動(dòng)保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場(chǎng)開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購(gòu)買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個(gè)人為本單位提供商鋪?zhàn)赓U服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】DCW10B3S3W9E2V3O6HN1V7X7T1Y1S6A8ZX6W4V5U6X3E1G181、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCE4Q5W1Q4I9K7F3HX10F2K7L6A6Q5N3ZZ4H10N7P6U7Z2T482、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天【答案】DCN6U4H9O8G7Z5T7HY7Z5G7W6A9F9Q4ZM7M4Z6H3O4P6K483、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬(wàn)元【答案】DCO6S7W4O10M1H8Y7HG6H6A8S9T8D4Q3ZX10Z1Y6Y7D10D7U1084、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費(fèi)5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)為10000元，乙企業(yè)無(wú)B類高檔化妝品同類售價(jià)。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價(jià)款80000元。甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34【答案】BCO4E6A2T2K2Y4M4HF9Y4F7Q9L2B9Y9ZL1R7L2H7C10I6I685、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCG5Q5D10T9M8A3B6HR2V8R10Z6P2D3K7ZF2X1F1W3H4X6N486、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除開發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.780.00

B.700.00

C.850.00

D.500.00【答案】ACX10Q10O9R8P7X6Y10HY10H9V5W8Y8S3C3ZC6M10F10N1A5B1Z587、（2020年真題）某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元，為鼓勵(lì)買方及早付款，實(shí)行現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.32.11

B.32.50

C.39.00

D.38.61【答案】BCJ9R7A6G8M7Z8S4HA3A2J7V1U5D5U8ZT6S7B1A5V7T9U188、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過(guò)時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬(wàn)元，有線電視初裝費(fèi)20萬(wàn)元，廣告播映收費(fèi)600萬(wàn)元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬(wàn)元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCO6N3E3L8E8B6K6HB10G9M6D2W6W1C1ZJ10T2B2N8K4R9A889、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACG7W3X6O4Q10P3G4HG7R10Y5L5P2F9U4ZA3T2O2O1V10J8P290、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.該境外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅1.85萬(wàn)元

B.該鏡外旅游公司應(yīng)在中國(guó)自行申報(bào)繳納增值稅3.6萬(wàn)元

C.境內(nèi)旅游公司應(yīng)代扣代繳境外旅游公司增值稅3.6萬(wàn)元

D.該境外旅游公司在中國(guó)不繳納增值稅【答案】DCA3G5C7I8M6B2D2HY4W8U9D6N1K10J9ZZ6J9F9K6K10J2O991、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.對(duì)于攜帶進(jìn)境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對(duì)分離運(yùn)輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進(jìn)出境旅客為所有人

C.對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運(yùn)輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】DCV2L10S5S6G3I4E3HA10E7U10Q10S9E6B9ZQ10R4B3T7K2F8K492、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.境外旅客是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)連續(xù)居住不超過(guò)365天的外國(guó)人和港澳臺(tái)同胞

B.退稅物品不包括退稅商店銷售的免稅品

C.應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（不含增值稅）×退稅率

D.退稅額超過(guò)5000元的，只能通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式退稅【答案】BCE7S6E3C1C9X6A6HO5P2T8F3Y9W9D6ZK10P7F2N3Z7F8I193、下列企業(yè)中，需要計(jì)算繳納資源稅的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售蜂窩煤的銷售企業(yè)

B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)開采天然氣并直接銷售的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)開采銅礦并連續(xù)加工銅選礦的企業(yè)【答案】CCF7O5T3F3Z8P9T1HR8I6H9T10T1D8N5ZY9X4V6V6E8W6I494、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬(wàn)元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價(jià)為25萬(wàn)元，該啤酒廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬(wàn)元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACL10F3W5O10I1A6L8HY6K5N1J4C8E8W5ZD9M7A9B6Z7P7K895、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17【答案】BCS5V10P10X6I7L3L10HY6P7M9I7B7K4U4ZF9I10R9S4P3K7L496、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙【答案】CCJ5K1P8H4Y3F5S1HQ5I5E1V8R2L7Q2ZB4S6L8O10B8Q8B697、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCS10A4K4W10U2L1N3HS1I8V10B5X6D9Q5ZW4V9P9R4H9H10R998、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.36

B.49

C.39

D.81【答案】CCP10K5R8U2V10L6S3HI2E5M1I8I4N10P8ZX3P9C4T8V7P8N199、出口貨物的成交價(jià)格不能確定，經(jīng)與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，以海關(guān)估定的價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列各項(xiàng)中，不能作為出口貨物完稅價(jià)格的是（）。

A.同時(shí)或者大約同時(shí)向同一國(guó)家或者地區(qū)出口的相同貨物的成交價(jià)格

B.同時(shí)或者大約同時(shí)向國(guó)內(nèi)其他地區(qū)銷售的類似貨物的成交價(jià)格

C.根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或者類似貨物的成本.利潤(rùn)和一般費(fèi)用（包括直接費(fèi)用和間接費(fèi)用）.境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用.保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算所得的價(jià)格

D.按照合理方法估定的價(jià)格【答案】BCW3C9H9T10E3F10Q1HK8G10P4N8V2G10H4ZX3T3V8E6D3I8J4100、楊某2012年12月從當(dāng)?shù)匾患?S店購(gòu)買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價(jià)款110000元、配件費(fèi)4000元、改裝費(fèi)2000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由4S店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險(xiǎn)公司委托4S店代收的保險(xiǎn)費(fèi)5000元并由保險(xiǎn)公司開票。楊某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00【答案】BCU5R4W10H1L10Y10K5HS8V4H6M10R7T8F7ZW8Z6B1R5L6A7K9101、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突【答案】DCB10W2W8O7D6C4D6HW8C5C5B4C8P3G5ZF2D7P1E8V1D9F3102、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物取得含稅收人52000元，出租倉(cāng)庫(kù)取得含稅收人35000元，初次購(gòu)進(jìn)稅控專用設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)金額2200元。2018年6月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。

A.2861.51

B.981.23

C.653.64

D.1300.89【答案】BCN7P10R6R4J3N6N3HU3Q3K1D6C5B5B1ZW1S8W8U10A6O6I8103、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人（選擇按月繳納增值稅），2021年6月銷售貨物取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入15000元，該便利店6月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1504.85

C.1534.65

D.1550【答案】CCG9C4I7U5F3B3B4HL9N7D6Z10L8Y4U4ZY9P1M1T7O2V10C1104、某生產(chǎn)企業(yè)2021年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知機(jī)器原值為100萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元，報(bào)關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，境外修理費(fèi)5萬(wàn)元，修理料件費(fèi)1.2萬(wàn)元；復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)1.5萬(wàn)元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報(bào)關(guān)入境時(shí)應(yīng)申報(bào)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCQ4E4G4K7R9Q6N10HO4H6I6P5E1C10H1ZS10Y6R6D2N7L10Y2105、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國(guó)家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來(lái)，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)【答案】ACU9K3O7E1Y6J7B2HD5H2K5W4M4K7L8ZD6Q4G9N6U5U4U3106、自2020年2月1日起，下列各項(xiàng)中不列入異常增值稅扣稅憑證范圍的是（）。

A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅等情形的【答案】ACD4U10L4H6H5I2N5HG1W10T7X6K2E1G7ZT1K3I10O3X1K2W3107、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算【答案】ACY7D6A9C9E10E7I3HU3E2L3H3Y6A9G6ZD4Z6O5H7R2G8S2108、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78【答案】CCS5R8R3M10W10Z8E2HL1J2J2W1K10Q5T8ZF1A7W7W9V3E6E1109、甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是()。

A.甲進(jìn)出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運(yùn)代理人

D.國(guó)外銷售商【答案】BCN8T3N5T1U5F2L7HP8Y6Q3V6L9R10U4ZV4P5V2S4Z2G1S8110、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCA7M9V3Q8D10Z8K10HF2L5G5Q7Z4Z7H8ZL1R4Q9R8C3T3R10111、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月對(duì)外銷售自產(chǎn)餅干取得不含稅收入220000元，銷售自己使用過(guò)的2014年購(gòu)進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15600元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證上注明價(jià)款10000元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款120000元；當(dāng)月初次購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3000元、增值稅390元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.26004.69

B.26104.69

C.26394.69

D.26494.69【答案】ACR7G2H3P4G5Q9H1HM3Q10P4U9E6C9A9ZV10D8D1Y3S9T8G10112、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營(yíng)出口外銷產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCO2V5V2Q4T10D2M4HY7M2X8M5H1V9Y9ZY7Y5V8A6C1L9W4113、2018年10月，李某從某汽車4s店(一般納稅人)購(gòu)入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款468000元，另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元;4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，其他價(jià)款統(tǒng)一-由4s店開具增值稅普通發(fā)票。李某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。(車輛購(gòu)置稅稅率10%)

A.40405.98

B.40754.31

C.40675.21

D.40720.98【答案】BCP3T7Z8U9J4B4S8HY3P2S1F4S3M2C10ZM3Q4A6X3A3H4C8114、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目50%股權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目尚未竣工但已銷售面積為50%的【答案】ACA2L4B10G3N10S2M5HB8J2E2V10N10J5P8ZV3M5U1P5W2U2F4115、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】ACQ2O10I9X2X9O10F9HT6V1E2U5O9W4W2ZF10H2S9V10X3Z6E5116、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場(chǎng)地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14【答案】DCO9G2A3D8R6S9W4HZ3W5W2J8V7N1O6ZN1M10M10R9T3O1L10117、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25【答案】ACX1O3W10D10I3G7J3HM4K9Y4K7V5G8F4ZH5E4H10A8X2D8H7118、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2021年6月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅

B.煙草公司6月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日【答案】BCG8X3M9Q2U10X5M5HY10D10U3L1O8I8N7ZM10C7Q1J7L4B9R3119、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.7096.03

B.7390.05

C.7561.05

D.7932.67【答案】BCY9S6W7V4I8P6T8HN2Z9S10Q6A7G7V4ZH10B7U1Y6R8U6A6120、王某2021年5月購(gòu)買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86【答案】DCT1A2G8L10M8V4A6HP4H8A9M10I8E4P8ZT7Q6A10L2U7M8N7121、下列選項(xiàng)中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】DCM2E6Z9J2A3H2V6HE6F10N5G6K2H6H7ZX10Z3M2T5N7O2M5122、甲生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，2021年2月進(jìn)口加工原料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，取得了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口增值稅專用繳款書。另將材料運(yùn)回本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，支付了境內(nèi)運(yùn)費(fèi)并取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款4萬(wàn)元。則當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。

A.15.72

B.17.28

C.17.52

D.23.00【答案】CCQ2Y6E5A7O4V10B8HW2K2R3W6S5Q2V10ZM5O4Q10W3A6V3F5123、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.14982.00

B.12650.00

C.13200.00

D.13530.00【答案】CCA5K8C7S6H1D3H8HD7U9E6H1R6I7N8ZZ10N9W7M4A6O1U4124、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCM9E10E4L3E3W3D3HA10O2E3M3W1I10M6ZL5F1M1W7U8P4E5125、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000【答案】ACJ6E10E10A8U1W2Q9HY10V8Z7Z5V3F6J5ZT8D4D8S2J5E8U9126、下列關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際稅收船舶的增值稅政策中，正確的是（）。

A.對(duì)符合條件的從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶實(shí)行增值稅退稅政策，由境內(nèi)船舶建造企業(yè)申請(qǐng)退稅

B.申請(qǐng)退稅的購(gòu)進(jìn)船舶需在“中國(guó)洋浦港”登記

C.對(duì)所有出口企業(yè)從符合條件的啟運(yùn)港報(bào)關(guān)出口的離境的集裝箱貨物，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策

D.承運(yùn)適用啟運(yùn)港退稅政策貨物的船舶，需從啟運(yùn)港直接行駛至海南省洋浦港區(qū)離境，不可在經(jīng)停港加裝、卸載貨物【答案】BCX7B8R5B3L8I8S8HH5C4V7L10E4X3I4ZC1B1Y3O4O10S8Y8127、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。

A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定

C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】BCI6Q1G10V7J4Q1D3HQ5E2L2N9T10L4H8ZH7B3P9J6G8Y3Y10128、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCO8Q9Y8D6Y3Q9L5HX7Y10A6R10R8D4K4ZB7O1X5I1V2W2Z7129、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】BCP4Y3Y4B4F8A8A7HH2X4R1L10U2C5D4ZD2X5O9I8X2G7T8130、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71【答案】DCN8Y3L10O1V5M7H9HX9T7W1K5P5O10L9ZY10N5J9C3A3J10E10131、2019年1月，某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCD4P6T5J8Y6A7J8HI8C5I5T10O1D10Y7ZV8H9J9B2P9U6C3132、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCE4O7J9O1W5D6M6HC5A6Q10H3J10T1I4ZW9Q6I1S7W5X3O4133、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅主體是國(guó)家

B.關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無(wú)形的貨品不征收

C.關(guān)稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國(guó)的關(guān)境和國(guó)境都是一致的【答案】DCD4R5A10R