C5子公司財務(wù)管理制度(討論稿)

本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！子公司財務(wù)管理制度（討論稿）本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！目 錄第一章 總則..............................................................錯誤!未定義書簽。第二章 財務(wù)管理體制..............................................錯誤!未定義書簽。第三章 預(yù)算管理......................................................錯誤!未定義書簽。第四章 會計核算方法..............................................錯誤!未定義書簽。第五章 投資管理......................................................錯誤!未定義書簽。第六章 資金籌措管理..............................................錯誤!未定義書簽。第七章 資產(chǎn)管理......................................................錯誤!未定義書簽。第八章 成本費用管理..............................................錯誤!未定義書簽。第九章 工資管理......................................................錯誤!未定義書簽。第十章 收入、利潤及其分配 ..................................錯誤!未定義書簽。第十一章 財務(wù)會計報告及財務(wù)分析 ......................錯誤!未定義書簽。第十二章 內(nèi)部審計監(jiān)督..........................................錯誤!未定義書簽。第十三章 附則..........................................................錯誤!未定義書簽。本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！鑫恒集團子公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條為進一步規(guī)范鑫恒集團管理制度，規(guī)范集團內(nèi)部運作機制，強化財務(wù)核算和財務(wù)管理，防范經(jīng)營風險，維護集團和投資者利益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《子公司會計準則》、《子公司財務(wù)通則》、《子公司會計制度》，特制定本制度。第二條本制度適用于鑫恒集團所有全資、控股子公司（以下簡稱“子公司”）。第三條子公司是指由鑫恒集團投資的，并具有下列情形之一的具有獨立法人資格的公司：、鑫恒集團單獨持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）總額大于50%的；、鑫恒集團單獨持有或與所控制的子公司合并持有該公司注冊資本（或股份）比例雖未達到50%，但鑫恒集團的出資額已為該公司的第一大股東，該公司的法人代表由鑫恒集團派出的董事?lián)蔚模?、鑫恒集團派出的董事占該公司董事會多數(shù)，并實際控制該公司董事會經(jīng)營決策權(quán)的。第四條鑫恒集團對子公司的財務(wù)管理堅持以下原則：、鑫恒集團對子公司實行財務(wù)戰(zhàn)略型管理模式，主導(dǎo)控股權(quán)，弱化控制權(quán)。各子公司采取何種具體管控手段，由集團公司董事會決本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！定。、鑫恒集團主要通過委派董事、監(jiān)事、財務(wù)總監(jiān)；推薦高管人員、財務(wù)人員、法律事務(wù)人員、進行財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)控等渠道對子公司進行管理。不直接干預(yù)子公司的日常經(jīng)營活動。、各子公司的財務(wù)管理工作實行雙重管理，既受子公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，也要接受鑫恒集團領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)管理中心的監(jiān)督和管理。、子公司執(zhí)行鑫恒集團的預(yù)算管理制度，資產(chǎn)、負債、權(quán)益及收入與成本費用、資金等財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)均實施嚴格的預(yù)算管理。、實行重大事項報告、重要事項審批制度。各子公司在重大投資、融資、股份變動、重大戰(zhàn)略決策等方面必須向鑫恒集團報告，并經(jīng)過鑫恒集團董事會審批后執(zhí)行。、子公司按照鑫恒集團規(guī)定時間上報財務(wù)會計報告、財務(wù)分析報告及其他財務(wù)相關(guān)報告。、實行財務(wù)制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，根據(jù)自身經(jīng)營特點和管理要求，制定適合自身的財務(wù)管理制度、管理辦法等制度規(guī)定，但需報鑫恒集團財務(wù)管理中心備案。第二章 財務(wù)管理體制第五條 各子公司的總經(jīng)理對本公司（含下屬子公司，下同）的財務(wù)管理工作負責。第六條 各子公司的財務(wù)主管（總會計師、財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)機構(gòu)本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！負責人）在本公司總經(jīng)理、鑫恒集團財務(wù)總監(jiān)、鑫恒集團財務(wù)管理中心的領(lǐng)導(dǎo)下，負責具體組織實施本公司的財務(wù)管理工作。第七條 鑫恒集團對外派財務(wù)人員的管理參見《鑫恒集團外派財務(wù)人員管理辦法》。第八條 各子公司財務(wù)部門在業(yè)務(wù)上統(tǒng)一接受鑫恒集團財務(wù)管理中心管理和監(jiān)督。財務(wù)部門的基本職責包括：、按照鑫恒集團統(tǒng)一要求，組織編制本公司的財務(wù)收支預(yù)算；、按照企業(yè)會計準則及鑫恒集團會計核算辦法進行會計核算，真實、準確編制財務(wù)會計報告；、認真做好財務(wù)分析，及時準確地提供經(jīng)營管理決策所需的會計信息；、自覺遵守并維護財經(jīng)紀律，使子公司的資產(chǎn)得到有效的保值和增值。第九條子公司財會機構(gòu)人員崗位的設(shè)置根據(jù)公司會計核算和財務(wù)管理的需要而定，所有財務(wù)人員必須持有《會計從業(yè)資格證》上崗。第十條子公司實行財務(wù)人員回避制度。公司高級管理者的直系親屬不得擔任該子公司的總會計師、財務(wù)總監(jiān)、主辦會計、出納或從事與貨幣資金相關(guān)的會計崗位工作。出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！第三章 預(yù)算管理第十一條鑫恒集團實行“統(tǒng)一管理，分級負責”的預(yù)算管理制度。子公司要按照鑫恒集團的安排部署，負責本單位預(yù)算工作的組織，指標分解落實，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評，子公司負責人對本單位預(yù)算指標完成和預(yù)算管理工作負責。第十二條子公司應(yīng)健全預(yù)算管理機構(gòu)，落實預(yù)算管理責任，按照集團預(yù)算財務(wù)部下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負責人簽字后于11月20日前上報集團預(yù)算財務(wù)部。預(yù)算財務(wù)部根據(jù)各子公司的年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)綜合平衡調(diào)整后，編制鑫恒集團年度合并財務(wù)預(yù)算，報決策委員會審核，董事會審批，審批通過后下發(fā)各子公司執(zhí)行。第十三條子公司應(yīng)將年度預(yù)算按季度和月度對各項指標進行明細分解。第十四條預(yù)算管理要有嚴肅性，子公司年度內(nèi)的一切開支必須嚴格按各項預(yù)算執(zhí)行。第十五條子公司確因經(jīng)營管理、政策性等發(fā)生重大變化而較大偏離預(yù)算的，對偏離預(yù)算的籌資、投資、經(jīng)營等各項指標必須事先書面報告鑫恒集團資產(chǎn)管理部并轉(zhuǎn)交預(yù)算財務(wù)部，說明偏離預(yù)算的原因，經(jīng)批準后方可修改原預(yù)算。預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限參照《鑫恒集團預(yù)算管理制度》相關(guān)規(guī)定進行。第十六條 子公司每季度將實際與預(yù)算的執(zhí)行情況以書面表格本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！形式報鑫恒集團資產(chǎn)管理部，轉(zhuǎn)交預(yù)算財務(wù)部，同時報送本公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；財務(wù)管理中心每半年對各子公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查。第十七條鑫恒集團對預(yù)算的執(zhí)行和管理參見《鑫恒集團預(yù)算管理制度》。第四章 會計核算方法第十八條子公司應(yīng)當按照國家財政部頒布的《中華人民共和國會計法》、《子公司會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《子公司會計制度》以及《鑫恒集團會計核算辦法》的規(guī)定進行會計核算。第十九條子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務(wù)會計賬內(nèi)核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴禁設(shè)置賬外賬。第二十條子公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家會計制度有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。第二十一條子公司應(yīng)當建立和健全計量收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符、賬表相符。子公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)最少進行一次徹底的實地清查，及時得出清查結(jié)果，并相應(yīng)處理遺留問題。第二十二條 鑫恒集團統(tǒng)一聘請中介機構(gòu)對子公司進行年報審本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！計，經(jīng)審計后凡需要調(diào)整賬目的，按出具的審計報告應(yīng)調(diào)整事項及時調(diào)整賬務(wù)。第二十三條子公司會計檔案的建檔要求、保管期限和銷毀辦法等應(yīng)按國家財政部、檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定辦理。第五章 投資管理第二十四條投資管理包括對外投資管理及重大資本性支出管理。對外投資指在符合國家政策法規(guī)的前提下，以現(xiàn)金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（包括土地使用權(quán)）等形式，或者以購買股票、債券等有價債券的方式，對其他單位進行的投資行為。資本性支出指公司進行基本建設(shè)、技術(shù)改善等固定資產(chǎn)投資，以及購置其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和出資設(shè)立境外辦事機構(gòu)等資本性支出事項。第二十五條鑫恒集團的投資執(zhí)行和管理均由相關(guān)部門依據(jù)《鑫恒集團投資管理制度》執(zhí)行，子公司不具有任何投資權(quán)，但有責任配合相關(guān)部門提供包括如經(jīng)營狀況、行業(yè)研究等信息，以供投資參考。第六章 資金籌措管理第二十六條 子公司應(yīng)督促投資各方按照合資合同、 協(xié)議或章程的約定履行其出資義務(wù)，對合資他方以任何方式非法抽走其出資的行為，應(yīng)拒絕予以辦理，并及時向鑫恒集團資產(chǎn)管理部報告。第二十七條 鑫恒集團的資金籌措管理由融資部及相關(guān)部門依據(jù)《鑫恒集團融資管理制度》執(zhí)行，子公司不具有任何方式的融資權(quán)本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！力，但有責任配合集團相關(guān)部門提供相關(guān)資料， 以保證融資的順利進行。第二十八條 嚴禁鑫恒集團及子公司為系統(tǒng)外的子公司 （包括股份公司的股東）或個人的債務(wù)提供擔?；蛸|(zhì)押（依照《鑫恒集團對外擔保管理辦法》執(zhí)行）。第二十九條 子公司不得向職工個人或其他單位非法集資， 也不得用公司資金參與其他單位或個人的集資。第七章 資產(chǎn)管理第三十條 貨幣資金的管理、子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行《鑫恒集團貨幣資金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制庫存現(xiàn)金，超結(jié)算起點的對外支付應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)賬支票。、簽發(fā)支票的印鑒應(yīng)分別由出納和財務(wù)總監(jiān)掌管。子公司的一切有價證券、契證、空白的發(fā)票和收據(jù)、支票、印章等重要物件，應(yīng)在就近銀行開設(shè)保險箱妥善保管。、子公司應(yīng)做好現(xiàn)金流量的預(yù)算，合理調(diào)度貨幣資金。第三十一條應(yīng)收及預(yù)付款項的管理、子公司應(yīng)及時催收、清理各種應(yīng)收和預(yù)付款項，并定期與對方對賬核實。、子公司在制定銷售人員的獎勵方案時，必須與其費用開支和銷售款項的回籠掛鉤，有效地控制費用開支，抑制應(yīng)收賬款的膨脹。、子公司應(yīng)收款項的壞賬處理遵循集團的統(tǒng)一規(guī)定。本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！第三十二條 存貨管理、子公司應(yīng)制定各種存貨的合理存貨量，嚴格按最優(yōu)的存貨量來采購和生產(chǎn)，實行以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購、價格比三家的原則。材料等物品的采購必須實行公開招標，以降低子公司存貨成本，避免積壓，加速存貨資金的周轉(zhuǎn)。、子公司應(yīng)建立和完善存貨的收發(fā)審批制度和科學的存貨管理制度，并報鑫恒集團投資管理部備案。、資產(chǎn)管理部牽頭組織業(yè)務(wù)部門、審計部、預(yù)算財務(wù)部每年末對子公司存貨賬面成本與市價差異的檢查，若存貨賬面成本低于市價部分，應(yīng)按《鑫恒集團會計核算辦法》規(guī)定計提存貨跌價準備。第三十三條固定資產(chǎn)的管理、固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他設(shè)備、器具、工具等勞動資料和其他物質(zhì)資料。、子公司資產(chǎn)的購置、處置實行預(yù)算管理，各子公司需嚴格依照相關(guān)審批權(quán)限報審。、子公司財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理、相關(guān)行政后勤管理部門負責固定資產(chǎn)的實物管理。子公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實相符。、子公司應(yīng)當于每年終檢查固定資產(chǎn)賬面價值與可變現(xiàn)值是否存在差異，若其賬面價值低于可變現(xiàn)值的部分，應(yīng)按《鑫恒集團會計核算辦法》的有關(guān)規(guī)定計提減值準備。本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！第三十四條 在建工程的管理、子公司要建立工程概預(yù)算制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學、合理；建立工程管理制度，規(guī)范工程招投標、材料設(shè)備采購等業(yè)務(wù)活動，控制工程成本，保障工程質(zhì)量；建立竣工決算管理制度，對竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規(guī)定，確?？⒐Q算真實、完整、及時，所有項目竣工后，必須編制竣工結(jié)算報告，報原審批領(lǐng)導(dǎo)審核。并將相關(guān)制度文件報送鑫恒集團資產(chǎn)管理部備案。、在建工程相關(guān)賬務(wù)處理依照《鑫恒集團會計核算辦法》執(zhí)行。、資產(chǎn)管理部應(yīng)當定期或至少每年年終，牽頭審計部、預(yù)算財務(wù)部對在建工程進行全面檢查，如果有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，且符合《鑫恒集團會計核算辦法》有關(guān)減值情況的，應(yīng)當據(jù)實計提在建工程減值準備。并將計提減值準備的情況報鑫恒集團資產(chǎn)管理部備案。第三十五條無形資產(chǎn)的管理、無形資產(chǎn)的購置、處置實行預(yù)算管理，各子公司預(yù)算外購進或處置價值50萬元以上的無形資產(chǎn)，須報鑫恒集團資產(chǎn)管理部、決策委員會審核，董事長審批；、子公司應(yīng)加強采礦權(quán)、土地使用權(quán)、商標專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的管理；未經(jīng)鑫恒集團董事會批準，不得許可他人使用；、子公司應(yīng)按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)的賬面價值，不得隨意變更攤本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！銷期限；、子公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的權(quán)證管理，應(yīng)設(shè)專人負責登記和保管，并與相關(guān)部門協(xié)調(diào)及時支付有關(guān)費用，保證權(quán)證的有效性；、資產(chǎn)管理部定期牽頭預(yù)算財務(wù)部、審計部檢查子公司無形資產(chǎn)的實效性和賬面成本與可變現(xiàn)值有否存在差異，若發(fā)現(xiàn)失去實效性或賬面攤余成本低于市場可變現(xiàn)值，應(yīng)按《鑫恒集團會計核算辦法》規(guī)定計提減值準備。第三十六條子公司每個年度須將子公司內(nèi)所有的不良資產(chǎn)（包括往來賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產(chǎn)毀損等）專題向鑫恒集團資產(chǎn)管理部書面報告，并提出相應(yīng)的處理意見。第八章 成本費用管理第三十七條 子公司實行成本預(yù)算管理，每年將成本預(yù)算分解到基層單位。基層單位應(yīng)嚴格按照預(yù)算進行成本控制。第三十八條 子公司應(yīng)建立、完善成本管理制度。在加強成本、費用管理過程中，強調(diào)成本、費用指標及相關(guān)措施要落實到實處。強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟效益。第三十九條 子公司要健全內(nèi)部控制制度、授權(quán)審批制度。子公司財務(wù)部門要嚴格把好費用審核報銷關(guān)。第四十條 子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標的完成情況進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！措施，以確保公司總體目標的實現(xiàn)。第四十一條 子公司的材料采購、委外加工業(yè)務(wù)等必須實行公開比價管理，必須公開供方的子公司名稱、法人代表、價格和優(yōu)惠辦法等，并對供方分類建立健全詳細的檔案。子公司必須制定材料采購、委外加工價格審定程序制度，不斷降低材料成本。第四十二條 子公司應(yīng)攤銷、應(yīng)預(yù)提的各種費用必須按《鑫恒集團會計核算辦法》規(guī)定方式、期限合理攤銷、預(yù)提。第四十三條 子公司應(yīng)定期對成本費用情況進行分析， 定期向鑫恒集團預(yù)算財務(wù)部提交《成本費用分析報告》 。第九章 工資管理第四十四條 子公司工資總額必須納入預(yù)算管理， 合理地將工資費用計入相關(guān)的成本對象。第四十五條 子公司經(jīng)營者的工資待遇和考核辦法由鑫恒集團人力資源部另文規(guī)定，但其中用于計算獎勵的各種指標必須以中介機構(gòu)審計后的年終決算為準。委派財務(wù)人員的工資待遇和考核辦法按公司《鑫恒集團外派財務(wù)人員管理制度》規(guī)定執(zhí)行。第十章 收入、利潤及其分配第四十六條 子公司收入的確認和會計核算按《鑫恒集團會計核算辦法》執(zhí)行。第四十七條 子公司利潤分配方案需經(jīng)公司董事會審議并報鑫本文檔如對你有幫助，請幫忙下載支持！恒集團備案。第四十八條 鑫恒集團根據(jù)實際需要收回留存子