SAP ML 物料分類(lèi)賬詳解

SAPML物料分類(lèi)賬詳解（含取消激活物料帳方法）一、業(yè)務(wù)背景：中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,對(duì)存貨的核算必須采用歷史成本法（即實(shí)際成本法）.如果企業(yè)采用計(jì)劃成本法或者定額成本法進(jìn)行日常核算的，應(yīng)當(dāng)按期結(jié)轉(zhuǎn)其成本差異，將計(jì)劃成本或者定額成本調(diào)整為實(shí)際成本.''存貨采用計(jì)劃成本法核算，有利于簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理工作，有利于考核采購(gòu)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促使降低采購(gòu)成本、節(jié)約支出完全成本法和變動(dòng)成本法最核心、本質(zhì)的差異在于對(duì)固定制造費(fèi)用的處理上，比如生產(chǎn)設(shè)備的折舊被劃分為固定制造費(fèi)用，如受外界影響企業(yè)兩個(gè)月份的產(chǎn)量差異很大，那么這種差異反映到產(chǎn)品的單位成本上的差異就會(huì)很大。而事實(shí)上這種成本差異并不會(huì)被市場(chǎng)所認(rèn)可。所以，可以把當(dāng)期產(chǎn)品該攤的部分（通過(guò)定額確定）以變動(dòng)成本的形式計(jì)入產(chǎn)品，而不該攤的部分（與期間相關(guān)的）直接計(jì)入當(dāng)期損益。二、物料帳概念：物料的明細(xì)分類(lèi)賬它平行于總賬每個(gè)物料在物料分類(lèi)賬中都視同一個(gè)明細(xì)科目系統(tǒng)自動(dòng)在該明細(xì)分類(lèi)賬中記錄所有和該物料有關(guān)的業(yè)務(wù)從而可以按照期間計(jì)算該物料的實(shí)際成本（周期單位價(jià)格pup即月末加權(quán)平均價(jià)）三、物料分類(lèi)帳的差異分?jǐn)傇恚ㄒ唬﹩⒂梦锪戏诸?lèi)賬的意義作用在于：1、記錄差異2、分?jǐn)偛町愒谄谀┓謹(jǐn)偛町愔?，以?shí)現(xiàn)還原物料的實(shí)際成本。（二）差異類(lèi)別。SAP將差異分為兩大類(lèi)：1、價(jià)格差異。價(jià)格差異是由于物料移動(dòng)的評(píng)估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格（或者計(jì)劃價(jià)格）不同而產(chǎn)生的差異。2、匯率差異。因匯率產(chǎn)生的差異。價(jià)格差異又分類(lèi)單層價(jià)格差異和多層價(jià)格差異，二者之和構(gòu)成總的價(jià)格差異。簡(jiǎn)單的講，單層差異是由于物料本身而產(chǎn)生的差異；多層差異是由來(lái)自于物料所處BOM的下層物料的差異而引起的該物料的差異。（三）差異分?jǐn)傔壿嫛AP分?jǐn)偛町愖钪匾膬蓷l邏輯如下：1、差異從期初庫(kù)存和入庫(kù)中收集，在消耗與期末庫(kù)存之中分?jǐn)?、每單位數(shù)量的同一物料所分?jǐn)偟降牟町愊嗤?。業(yè)務(wù)分類(lèi)數(shù)量單級(jí)價(jià)格差異多級(jí)價(jià)格差異總價(jià)格差異下圖可以說(shuō)明這兩個(gè)原則:期初庫(kù)存840.56-160,095.4256,859.85-103,235.5700000000收入38,791.71—2,401,261.76&861,125.846,459,864.0800000000消耗39,547.01-2,555,846.99&898,800.636,342,953.6400000000期末庫(kù)存85.26—5,510.1919,185.0613,674.8700000000（四）SAP物料計(jì)價(jià)方式（五）SAP帳套參考列表帳套種類(lèi)分類(lèi)帳代號(hào)分類(lèi)帳名稱(chēng)總計(jì)表名稱(chēng)備注法定帳套0總分類(lèi)帳GLT0不用多解釋.3A統(tǒng)馭分類(lèi)帳COFIT為了保證FI和CO數(shù)據(jù)的一致性，在期末執(zhí)行KALC時(shí),FICO統(tǒng)馭數(shù)據(jù)就寫(xiě)入Ledger3A,利潤(rùn)中心被看成為L(zhǎng)edgerA,此兩套帳是不能配置的.不可變更的SPL8A利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)GLPCT可以配置的SPL0F銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分類(lèi)帳GLFUNCT這兩個(gè)常用帳套如有實(shí)際業(yè)務(wù)需求，可以使用自定義的帳套替代.1C合并分類(lèi)帳ECMCT類(lèi)似分類(lèi)帳無(wú)物料分類(lèi)帳CKMLPPCKMLCR類(lèi)似之意指和上兩種SPL數(shù)據(jù)更新邏輯類(lèi)似但是使用表格不相同,比如利潤(rùn)分析的表格（包括特征和值）實(shí)際上是由用戶(hù)根據(jù)業(yè)務(wù)需求自定義的，這些數(shù)據(jù)一般比SPL處理要復(fù)雜,SPL通常只包括計(jì)劃數(shù)據(jù)表,實(shí)際數(shù)據(jù)表和匯總數(shù)據(jù)表而已.無(wú)利潤(rùn)分析CE1—4****無(wú)TR模塊1.SPL（Special-PurposeLedger）,除法定Ledger0的都可看成此類(lèi)2■表T882中可以看到各公司代碼啟動(dòng)的各種帳套3■每個(gè)帳套只有相應(yīng)模塊被啟動(dòng)時(shí)才產(chǎn)生相關(guān)憑,比如只有物料分類(lèi)帳被啟動(dòng)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)被實(shí)施等等才有物料分類(lèi)帳和利潤(rùn)中心憑，才有數(shù)據(jù)同步給更新比如在產(chǎn)生物料憑證時(shí)不僅僅有會(huì)計(jì)憑證（對(duì)應(yīng)法定帳Ledger0）,可能伴隨還有物料分類(lèi)帳憑證囲」?jié)欀行膽{證利潤(rùn)分析憑詬銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)分類(lèi)帳憑證TR憑證箸同一個(gè)數(shù)據(jù)源能保證各帳的數(shù)據(jù)完整性四、ML的主要功能：（一）期末差異分?jǐn)偸褂肕L可以將物料采購(gòu)產(chǎn)生的采購(gòu)價(jià)格差異、生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的生產(chǎn)成本差異、物料價(jià)格變更引起的價(jià)格變更差異等差異以單層/多層的方式分?jǐn)偝鋈?。無(wú)論是標(biāo)準(zhǔn)成本法還是實(shí)際成本法，都得不到實(shí)時(shí)的絕對(duì)的實(shí)際成本，差異總是不可消除的，關(guān)于差異的帳務(wù)處理方法，一般認(rèn)為有3種方法：（1）.期間分配法假使當(dāng)期差異很大，原則上不允許全部轉(zhuǎn)入銷(xiāo)售成本，否則嚴(yán)重影響當(dāng)期損益，而應(yīng)在在產(chǎn)品,產(chǎn)成品和銷(xiāo)售成本間按比例分?jǐn)偂Ｔ贛L中使用實(shí)際成本核算（Actualcosting）,相關(guān)物料的價(jià)格控制必須是S（即標(biāo)準(zhǔn)價(jià)）,價(jià)格確定必須是3（其它的價(jià)格控制和價(jià)格確定組合在本篇有詳細(xì)討論此時(shí),ML在平時(shí)使用期間固定的唯一標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算物料的各種交易，差異都被記錄在ML（表MLCRF）中.在多層差異確定后，用戶(hù)可以選擇使用PUP重估或不重估當(dāng)期庫(kù)存，如果選擇重估計(jì)庫(kù)存,則當(dāng)期物料主數(shù)據(jù)的價(jià)格控制自動(dòng)從S到V,產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑證是：Dr:庫(kù)存（OBYC->BSX）如果不重估物料則使用OBYC-LKW科目.Cr:單層差異（OBYC-PRY科目）多層次差異（OBYC-PRV科目）在下個(gè)月初該憑證則被沖銷(xiāo)回,在標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格不變的情況下，差異分配只是將各種差異在銷(xiāo)售成本和存貨之間進(jìn)行了分配,由存貨承擔(dān)的差異依然留在差異賬戶(hù)中并帶到下期期初，并未做到''實(shí)際成本還原”。在物料分類(lèi)帳中，由存貨承擔(dān)的差異是可以全部還原到存貨中去的，如果以上期的周期實(shí)際價(jià)做下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)并且重估物料，則下期期初沒(méi)有任何存貨差異，如圖1和圖2（Tcode:CKM3）,并且使用ML的的ActualCostcomponentSplit功能也可做到根據(jù)成本部件進(jìn)行傳說(shuō)中的''成本還原”。圖1中表示物料60000056在2007/08期物料分類(lèi)帳結(jié)算完后的畫(huà)面,啟動(dòng)物料帳后,CKM3可以非常方便地分析每個(gè)物料在某期間初始庫(kù)存和期初差異（差異包括價(jià)格差異和匯率差異）、本期所有的收貨收據(jù)，本期所有的消耗在消耗類(lèi)別下和期末庫(kù)存,本例中，沒(méi)有初始庫(kù)存沒(méi)有差異，本期沒(méi)有收貨，價(jià)格差異64394.32元是后勤發(fā)票校驗(yàn)差異，所有有金額沒(méi)有庫(kù)存數(shù)量,

物料的差異分配公式是:期初差異+W本期收貨差異=W本期消耗差異+￡期末庫(kù)存承擔(dān)的差異期初差異和收貨差異在本期消耗和本期期末庫(kù)存間分?jǐn)?，差異分?jǐn)偟囊罁?jù)是消耗和期末庫(kù)存的數(shù)量，所以，本例中期末庫(kù)存的差異是40195.28=64394.32*（5204/（5204+3133））。在圖1-[5]中，注意價(jià)格控制標(biāo)志已經(jīng)是V，即平時(shí)使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)29496752.14/10000元/噸，在月末加權(quán)平均價(jià)還原為29573991.33/10000元/噸,滿(mǎn)足了平時(shí)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格計(jì)算拋出差異，期間還原為實(shí)際成本。第8期物料分類(lèi)帳結(jié)算時(shí)針對(duì)該料產(chǎn)生一正一反兩張憑證。重估物料，將標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S改成V,結(jié)算憑證如下：Dr:原材料40195.28（數(shù)量5204）-＞平時(shí)標(biāo)準(zhǔn)成本少計(jì)期末加上這部分因?yàn)閮r(jià)格控制已經(jīng)是匕則8月份期末價(jià)格是29573991.33/10000元/噸.Cr:材料采購(gòu)差異40195.28（數(shù)量5204）Dr：物料消耗24199.04（數(shù)量3133）Cr:材料采購(gòu)差異24199.04（數(shù)量3133）將第8期的材料采購(gòu)64394.32在消耗和期末庫(kù)存間分完，如果是生產(chǎn)性的物料消耗層層上轉(zhuǎn)后反應(yīng)到產(chǎn)成品的銷(xiāo)售成本和期末庫(kù)存上去，不需要再?zèng)_回。而第9期期初將沖回期末存貨差異部分，在物料分類(lèi)帳結(jié)算時(shí)和第8期的結(jié)算憑證同時(shí)產(chǎn)生，如果第9期依舊使用以前的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格（差異攤銷(xiāo)至期末庫(kù)存，實(shí)際單價(jià)發(fā)生變化），則沖回的會(huì)計(jì)分錄如下，如圖2：Dr:材料采購(gòu)差異40195.28Cr:原材料40195.28*系統(tǒng)還提供一種方法是不重估計(jì)物料，將差異不分配到物料而是一中間科目（OBYC-LKW定義）。圖2中，在第9期間的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格依舊是8期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，所以差異是40195.28=5204*（29573991.33/10000-29496752.14/10000）,如果第9期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格設(shè)置為第8期的周期單位價(jià)格，則第9期間的期初差異將為0。換個(gè)思路就非常容易理解，第8期在重估物料后期末實(shí)際價(jià)格為29573991.33/10000元/噸，期末庫(kù)存價(jià)值15390305.09，如圖1顯示的當(dāng)前庫(kù)存值，存貨價(jià)值為而第9期依舊使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)，標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格是29496752.14/10000，期初庫(kù)存價(jià)值為15350109.81，如圖2顯示的當(dāng)前庫(kù)存值,相當(dāng)是進(jìn)行了一次價(jià)格變更，當(dāng)然在9期期初拋出差異，除非將上期的期末實(shí)際周期價(jià)格做為下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在一些企業(yè)，下期的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)一般在物料分類(lèi)帳結(jié)算前通過(guò)成本估算（Tcode：CK40N）獲得并且release為計(jì)劃價(jià)格，同樣，在上期物料分類(lèi)帳結(jié)算時(shí)下期自動(dòng)沖回的期初價(jià)格差異金額則通過(guò)以下公式計(jì)算：沖回下期期初價(jià)格差異金額=（下期標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格-上期期末周期價(jià)格）*下期期初庫(kù)存數(shù)量。（2）■年末一次處理法平時(shí)不處理差異，年底將累積差異一次結(jié)轉(zhuǎn)，同樣如果差異小，直接到銷(xiāo)售成本，如果差異大同期間分配法在在產(chǎn)品,產(chǎn)成品和銷(xiāo)售成本間按比例分?jǐn)偂＃?）■直接處理法如果產(chǎn)銷(xiāo)比較平衡而差異在允許范圍內(nèi)，可以將所有差異全部掛在銷(xiāo)售成本下。上述差異分?jǐn)偟淖龇?，并未涉及差異如何在產(chǎn)品在產(chǎn)品間根據(jù)什么標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偟募?xì)節(jié)，ML差異分?jǐn)偸前雌谶M(jìn)行的，類(lèi)似國(guó)內(nèi)的期間分配法（傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)有分批法、分步法的成本核算，分步法又分順序結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩步），但是ML的在制品不分?jǐn)偛町悾〒?jù)說(shuō)新版本在制品也可分?jǐn)偛町悾?，而且ML的多層差異上轉(zhuǎn)分?jǐn)偹坪醣葒?guó)內(nèi)的差異分?jǐn)傋龇ǜ雍侠?。（二）?shí)際成本成本核算和月末加權(quán)平均價(jià)PUP無(wú)論是哪種計(jì)價(jià)格方式，都有其缺點(diǎn)，而ML則集中了移動(dòng)平均價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的各種優(yōu)點(diǎn)，平時(shí)物料使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算，差異收集也方便成本管理分析，差異分析完畢后再在期末將它調(diào)整為實(shí)際成本，物料在重估后價(jià)格標(biāo)志可從S變成V,價(jià)格則變成實(shí)際價(jià)格即所謂的PUP->PeriodicUnitPrice->周期單位價(jià)格，本節(jié)圖1中顯示的正是這個(gè)結(jié)果，期間8在物料分類(lèi)帳運(yùn)行完畢后自動(dòng)將價(jià)格控制標(biāo)志變成V。注意:實(shí)施了物料分類(lèi)帳，如果物料采用移動(dòng)平均價(jià)標(biāo)志V,PUP=MAP（移動(dòng)平均價(jià)），物料分類(lèi)帳雖然不能分配移動(dòng)平均價(jià)格差異，但是可以記錄價(jià)格變化情況。如果采用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格控制S,平時(shí)用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格核算，期末CKMLCP在結(jié)算重估物料才得到實(shí)際價(jià)格PUP。（三）實(shí)現(xiàn)多幣種評(píng)估方法貨幣類(lèi)型和評(píng)估參數(shù)文件合成評(píng)估方法，你可以在ML中只使用多個(gè)貨幣類(lèi)型，但是并不一定需要啟動(dòng)多級(jí)評(píng)估。通常將ML的貨幣類(lèi)型設(shè)置成FICO貨幣，但是FI可能啟動(dòng)平行貨幣（附加本位幣）。（四）實(shí)現(xiàn)成本分割所謂的''成本還原〃是''綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法”中的常用方法,指的是將產(chǎn)品在產(chǎn)品半成品，把所耗上一步驟的綜合成本還原為按原材料、工資及福利費(fèi)、制造費(fèi)用等最終原始成本項(xiàng)目反映的成本信息。物料分類(lèi)帳的實(shí)際成本分割可以實(shí)現(xiàn)這個(gè)功能。如下圖3（Tcode:CKM3）.圖3[1]顯示ML使用了3個(gè)貨幣類(lèi)型,選擇圖3[2]的成本組件（即國(guó)內(nèi)所謂的成本項(xiàng)目），系統(tǒng)將顯示出成本組件（Tcode:OKTZ定義成本組件）,告訴用戶(hù)成本的構(gòu)成，在SAP系統(tǒng)中，還可輕松地同時(shí)實(shí)現(xiàn)變動(dòng)成本法和完全成本法，將費(fèi)用分成固定和變動(dòng)，如圖3[3]。實(shí)際成本還原涉及以下幾個(gè)主要步驟：需要CK11N/CK40N進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本估算，各成本組件標(biāo)準(zhǔn)記錄各自標(biāo)準(zhǔn)成本。需要KSS1/KKS1/KKS2/KKS5/KKS6等進(jìn)行差異計(jì)算出各成本組件的各種（9種）差異。運(yùn)行ML將差異傳送到各成本部件，如果不使用實(shí)際成本分割，可以只傳總差異。

可以將各成本組件的差異傳到對(duì)應(yīng)的CO-PA值字段，詳細(xì)請(qǐng)參考CO-PA介紹?？蓪?shí)現(xiàn)實(shí)際成本組件傳輸至COPA利潤(rùn)分析模塊，在CO-PA建立標(biāo)準(zhǔn)成本和標(biāo)準(zhǔn)成本部件值字段，平時(shí)銷(xiāo)售時(shí)的成本是標(biāo)準(zhǔn)成本，同時(shí)也傳輸標(biāo)準(zhǔn)成本部件值到CO-PA，工單的結(jié)算參數(shù)文件中設(shè)置“PA傳輸結(jié)構(gòu)〃比如傳輸結(jié)構(gòu)CO,然后Tcode：KEI1制作傳輸結(jié)構(gòu)CO,如合成圖4。有兩種方式傳送產(chǎn)品的差異（即生產(chǎn)成本結(jié)算差異）到CO-PA:方法一:如圖4[5]中的結(jié)算參數(shù)文件不設(shè)置PA傳輸結(jié)構(gòu)，總差異通過(guò)會(huì)計(jì)科目傳送到PA，步驟是Tcode：OKB9為該科目定義默認(rèn)的成本對(duì)象為PSG,二是圖4[1]中在系統(tǒng)默認(rèn)的MM/FIPA傳輸結(jié)構(gòu)FI設(shè)置一分配行，源的成本要素是生產(chǎn)成本結(jié)算差異科目，源選擇圖4[2]的”成本/收入”,再對(duì)應(yīng)一值字段。方法二：建立傳輸結(jié)構(gòu)CO,在圖4[5]中將PA傳輸結(jié)構(gòu)CO分配給工單的結(jié)算參數(shù)文件，源選擇''生產(chǎn)訂單差異〃，并分配9種差異的一個(gè)''差異種類(lèi)〃。這樣就可將成本部件的各種差異帶到Co-PA，在ML中分?jǐn)偛町悤r(shí)不但將整個(gè)差異在本期消耗和期末庫(kù)存間分?jǐn)?，消耗差異如有產(chǎn)出物料又再上卷，而且在成本部件層也是按這種邏輯分?jǐn)偛町惖?，在成本?xiàng)目（部件）層次上做到實(shí)際成本。五、物料賬后臺(tái)配置序配置內(nèi)容T-CODE路徑注意事項(xiàng)1檢查控制范圍的貨幣類(lèi)型OKKP控制->一般控制->組織結(jié)構(gòu)->維護(hù)成本控制范圍需要設(shè)置為“io-公司代碼貨幣”或者是“30-集團(tuán)公司貨幣”，不可以設(shè)置為“20-控制代碼貨幣”。2配置公司代碼的多本位幣SPRO財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（新）->財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全局設(shè)置（新）->分類(lèi)帳->分類(lèi)帳->定義主要分類(lèi)帳的貨幣如果希望使用集團(tuán)公司貨幣作為控制范圍的貨幣，需要配置此項(xiàng)。3維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)8KEM控制->一般控制->多種評(píng)估方法/轉(zhuǎn)帳價(jià)格->基本設(shè)置->維護(hù)貨幣和評(píng)估參數(shù)文件4分配貨幣和評(píng)估參數(shù)到控制范圍8KEQ控制->一般控制->多種評(píng)估方法/轉(zhuǎn)帳價(jià)格->基本設(shè)置->將貨幣和評(píng)估參數(shù)文件分配到成本控制范圍5價(jià)格差異科目OBYC物料管理->評(píng)估和科目設(shè)置->科目確定->無(wú)向?qū)У目颇看_定->配置自動(dòng)記帳分配到PRG

成本控制范圍6來(lái)源于低階的價(jià)格差異科目OBYC物料管理->評(píng)估和科目設(shè)置->科目確定->無(wú)向?qū)У目颇看_定->配置自動(dòng)記帳分配到成本控制范圍PRV7檢查物料分類(lèi)帳設(shè)置CKM9控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->激活物料分類(lèi)帳的評(píng)估區(qū)域8激活物料分類(lèi)賬區(qū)域0MX1控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->激活物料分類(lèi)帳的評(píng)估區(qū)域關(guān)于物料分類(lèi)賬的價(jià)格確定，同樣是按照通常的規(guī)則，只對(duì)后續(xù)的數(shù)據(jù)有影響，歷史數(shù)據(jù)將不做調(diào)整，也不允許調(diào)整，所有的之前的物料將自動(dòng)設(shè)置為“2-基于業(yè)務(wù)”。9定義物料分類(lèi)賬類(lèi)型OMX2控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->分配貨幣類(lèi)型給物料分類(lèi)帳類(lèi)型10為物料分類(lèi)賬分配物料分類(lèi)賬類(lèi)型OMX3控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->分配材料分類(lèi)帳類(lèi)型給評(píng)估區(qū)域11維護(hù)物料分類(lèi)帳憑證的編號(hào)范圍OMX4控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->維護(hù)材料分類(lèi)帳文檔的編號(hào)范圍12維護(hù)價(jià)格動(dòng)態(tài)發(fā)布SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->設(shè)置動(dòng)態(tài)價(jià)格變化13為價(jià)格改變定義原因SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->價(jià)格更改原因需要同步在OBYC中定義UMB的科目14為物料分類(lèi)賬定義移動(dòng)SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際直接使用系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)

類(lèi)型組成本核算/物料分類(lèi)帳->物料更新->定義材料分類(lèi)帳組的變化類(lèi)型15為物料分類(lèi)賬分配移動(dòng)類(lèi)型組SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->物料更新->指定材料分類(lèi)帳組的變化類(lèi)型16定義物料更新結(jié)構(gòu)SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->物料更新->定義材料更新結(jié)構(gòu)17分配物料更新結(jié)構(gòu)到評(píng)估范圍SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->物料更新->指定材料更新結(jié)構(gòu)給評(píng)估區(qū)域18激活實(shí)際成本結(jié)算SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->實(shí)際成本核算->激活實(shí)際成本核算19激活實(shí)際成本組件分割SPRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->實(shí)際成本核算->激活實(shí)際成本組件劃分20運(yùn)行啟動(dòng)程序SA3821維護(hù)耗費(fèi)差異的分?jǐn)係PRO控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->實(shí)際成本核算->激活耗費(fèi)差異的分配使用SM30直接維護(hù)表CKMLDUVN001L上線準(zhǔn)備1上線啟動(dòng)CKMSTART會(huì)計(jì)核算->控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->環(huán)境->生產(chǎn)啟動(dòng)->CKMSTART-將評(píng)估范圍設(shè)置為生產(chǎn)

2配置情況檢查CKM9會(huì)計(jì)核算->控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->環(huán)境->CKM9-檢查定制設(shè)置月底處理1允許物料價(jià)格修改CKMF會(huì)計(jì)核算->控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->定期物料估價(jià)->組織的計(jì)量->CKMF-允許物料價(jià)格確定2允許結(jié)賬輸入項(xiàng)CKMG會(huì)計(jì)核算->控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->定期物料估價(jià)->組織的計(jì)量->CKMG-允許結(jié)帳輸入計(jì)算1實(shí)際成本計(jì)算CKMLCP會(huì)計(jì)核算->控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->實(shí)際成本核算->CKMLCP-編輯成本核算運(yùn)行2查看生成的憑證3查看計(jì)算后的物料基本信息MM034計(jì)算后的物料價(jià)格分析CKM3會(huì)計(jì)核算->控制->產(chǎn)品成本控制->實(shí)際成本核算/物料分類(lèi)帳->物料分類(lèi)帳->CKM3-物料價(jià)格分析六、物料帳應(yīng)注意問(wèn)題及缺陷1.WIP不參與差異分?jǐn)傇贛L中，WIP不參與差異分?jǐn)偤蛯?shí)際成本核算，如果有大量WIP的制造企業(yè)，舉個(gè)例子，為了簡(jiǎn)便，產(chǎn)品期初無(wú)庫(kù)存，當(dāng)期做了兩個(gè)工單，工單A完工了產(chǎn)出1000個(gè)，生產(chǎn)成本結(jié)算差異100萬(wàn)，工單B5000個(gè)期末收貨4800個(gè)，還有1000個(gè)沒(méi)整完，生產(chǎn)成本投入和產(chǎn)出差額500萬(wàn)進(jìn)入則WIP，本期銷(xiāo)售5000個(gè)，AB工單本期總計(jì)收貨5800個(gè)，暫時(shí)忽略原料半成品的上傳多層差異，產(chǎn)品本身的單層差異只有工單A的生產(chǎn)成本差異100萬(wàn)，在5000銷(xiāo)售和800期末庫(kù)存分?jǐn)?。等下期工單B剩下的200個(gè)也做完了，WIP反沖，同時(shí)結(jié)算出生產(chǎn)成本差異500萬(wàn)，假設(shè)下期1000個(gè)全部賣(mài)出，則500萬(wàn)差異全進(jìn)下期銷(xiāo)售成本，則下期損益嚴(yán)重失真，如果上期留下來(lái)的WIP很大，利潤(rùn)可能就沒(méi)了。實(shí)施ML,企業(yè)最好無(wú)WIP或少WIP,象上面的工單B如果做完4000個(gè),則更改工單為4000，將工單狀態(tài)改成“TECO”或“DLV”結(jié)算生產(chǎn)成本差異，不留WIP，另1000下月開(kāi)新工單。2■未分配/不包括差異問(wèn)題（注意：這里指ECC之前的版本，到了ECC6,已經(jīng)可以重估物料消耗，因此不存在此問(wèn)題）

物料消耗能被分配到下一更高層次的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的差異（多層差異）才能繼續(xù)分配，通俗地講：就是有輸入和輸出物料的業(yè)務(wù)才能將多層差異分配出去。舉例如下：（1）原材料到半成品到最終成品，如果建立對(duì)應(yīng)BOM關(guān)系，工單的結(jié)算差異可