1104基礎(chǔ)報表填報說明

G01《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表》填報說明第一部分：引言本表反映填報機(jī)構(gòu)在報告日的財(cái)務(wù)狀況，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益分類分項(xiàng)列示。第二部分：一般說明1．報表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0001號3．填報機(jī)構(gòu)：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司和郵政儲蓄機(jī)構(gòu)。4．報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日。月報遇法定節(jié)日順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)一致。5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8．填報幣種：本表分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計(jì)人民幣填報，除權(quán)益類項(xiàng)目外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。根據(jù)財(cái)政部金融企業(yè)會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項(xiàng)目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明本表中境內(nèi)指中華人民共和國（不含港、澳、臺地區(qū)）以內(nèi)地區(qū)；境外指中華人民共和國以外國家或地區(qū)（含港、澳、臺地區(qū)）。本表中金融機(jī)構(gòu)包括政策性銀行、商業(yè)銀行、合作信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，以及證券公司、基金公司、保險公司、期貨公司等。境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)指其營業(yè)場所在境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)，境外金融機(jī)構(gòu)指其營業(yè)場所在境外的金融機(jī)構(gòu)。本表中銀行指以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)為主的金融機(jī)構(gòu)，包括境內(nèi)的商業(yè)銀行和合作銀行。本表中各“減項(xiàng)”應(yīng)以正數(shù)反映。資產(chǎn)[1．現(xiàn)金]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)庫存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。[2．貴金屬]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)持有的黃金、白銀等貴金屬的價值。[3．存放中央銀行款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)劃繳中國人民銀行和外國中央銀行的各種存款。存放中國人民銀行款項(xiàng)包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金、按規(guī)定繳存的法定準(zhǔn)備金以及存放中央銀行特種存款等。不含存放中央銀行財(cái)政性款項(xiàng)。［4．存放同業(yè)款項(xiàng)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)存放于其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)。本項(xiàng)目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。［5．應(yīng)收利息］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款、存放同業(yè)、拆出資金和投資等生息資產(chǎn)應(yīng)收的利息。［6．貸款］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金。包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。不包含填報機(jī)構(gòu)填報在本表中［7.貿(mào)易融資］和［8.貼現(xiàn)］中款項(xiàng)。［7．貿(mào)易融資］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)提供的各類與國際、國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算工具相關(guān)的融資業(yè)務(wù)，主要包括打包貸款、進(jìn)口押匯、出口押匯、議付信用證和福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)。不包含本表中［8．貼現(xiàn)］中業(yè)務(wù)內(nèi)容。打包貸款指借款單位在接到開來信用證后，因貨物裝運(yùn)前需要短期資金而由填報機(jī)構(gòu)提供的融資。進(jìn)口押匯指填報機(jī)構(gòu)以信用證項(xiàng)下經(jīng)進(jìn)口商承兌的進(jìn)口跟單匯票作抵押向國外議付行償付的款項(xiàng)。出口押匯指填報機(jī)構(gòu)對出口單位交來國外銀行開來的信用證項(xiàng)下出口單證（出口跟單匯票）議付的款項(xiàng)。議付信用證款項(xiàng)指填報機(jī)構(gòu)接受國內(nèi)信用證收益人的申請，在信用證付款到期日前向其議付信用證的款項(xiàng)。福費(fèi)廷是指業(yè)務(wù)填報機(jī)構(gòu)無追索權(quán)地購買由銀行承兌/承付或保付的遠(yuǎn)期匯票，而向出口商提供融資的業(yè)務(wù)。［8．貼現(xiàn)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。在貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中應(yīng)按照“實(shí)質(zhì)重于形式的原則”，對回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，買入及賣出方應(yīng)相應(yīng)計(jì)入“買入返售資產(chǎn)”和“賣出回購款項(xiàng)”項(xiàng)目中。對非回購式的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，賣出方應(yīng)扣減本項(xiàng)目余額，買入方應(yīng)增加本項(xiàng)目中余額。［9．其他貸款］本項(xiàng)目暫不報送。［10．拆放同業(yè)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)拆借及借款給境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)出調(diào)劑資金”，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”分別列示。［11．其他應(yīng)收款］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)應(yīng)收取的，除應(yīng)收利息以外的其他各類應(yīng)收款項(xiàng)。填報機(jī)構(gòu)暫付的款項(xiàng)也在本項(xiàng)目反映。［12．投資］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)購入的各種能夠變現(xiàn)有價證券，包括各種股票、債券、基金等以及實(shí)業(yè)投資。本項(xiàng)目按“債券”、“股票”、“其他”分別列示。［債券］本項(xiàng)目是指填報機(jī)構(gòu)持有的境內(nèi)外其他機(jī)構(gòu)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。包括政府債券、中央銀行債券及票據(jù)、企業(yè)債券、金融債券以及境外融資性票據(jù)等農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)持有的“中央銀行專項(xiàng)票據(jù)”填報在此項(xiàng)目中。［13．買入返售資產(chǎn)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)在返售協(xié)議下所融出的資金。根據(jù)交易對手的不同，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”、“境外非金融機(jī)構(gòu)”分別列示。如果交易無法分清交易對手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”分別列示?！皞倍x同本填報說明項(xiàng)?！捌睋?jù)”中不含境外融資性票據(jù)。［14．待攤費(fèi)用］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。如預(yù)付保險費(fèi)、一次購買印花稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等。［15．固定資產(chǎn)原價］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)所擁有的固定資產(chǎn)的原價。填報機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征的有形資產(chǎn)：（1）為經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（2）使用年限超過1年；（3）單位價值較高。［16．累計(jì)折舊］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。［17．固定資產(chǎn)凈值］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊后的凈值，即固定資產(chǎn)原價減去累計(jì)折舊。［18．固定資產(chǎn)清理］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)因出售、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。［19．在建工程］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)為購建或改良固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改良工程等所發(fā)生的支出。填報機(jī)構(gòu)購入的不需安裝的固定資產(chǎn)，不通過本項(xiàng)目反映。為在建工程購入的工程物資的實(shí)際成本，也在本項(xiàng)目反映。［20．無形資產(chǎn)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)為提供勞務(wù)、出租給他人、或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)是指商譽(yù)。填報機(jī)構(gòu)自創(chuàng)的商譽(yù)，以及未滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的其他項(xiàng)目，不能作為填報機(jī)構(gòu)的無形資產(chǎn)。［21．抵債資產(chǎn)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)尚待處理的抵債資產(chǎn)賬面價值。［22．遞延稅項(xiàng)：遞延稅款借項(xiàng)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額，體現(xiàn)填報機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時間性差異影響所得稅的金額。［23．其他資產(chǎn)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。繳存中央銀行財(cái)政性存款與財(cái)政性存款軋差后，若為資產(chǎn)方余額則填報在此項(xiàng)目，若為負(fù)債方余額則填報在［47.其它負(fù)債］項(xiàng)目中。填報機(jī)構(gòu)在報送“境內(nèi)合計(jì)”口徑數(shù)據(jù)時，與境外分支機(jī)構(gòu)的往來數(shù)據(jù)，軋差后若為借方余額，填報在此項(xiàng)目，若為貸方余額，則填報在［47.其它負(fù)債］項(xiàng)目中。［24．各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備］填報機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項(xiàng)資產(chǎn)損失計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備。本表中各項(xiàng)減值損失準(zhǔn)備均以正值填報。［貸款損失準(zhǔn)備］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)貸款預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提的準(zhǔn)備。包括貸款的專項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備三種。貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為各項(xiàng)貸款。各項(xiàng)貸款是指填報機(jī)構(gòu)對借款人融出資金形成的資產(chǎn)，主要包括：貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。“各項(xiàng)貸款”的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)與本表中［62.各項(xiàng)貸款］統(tǒng)計(jì)口徑保持一致。［短期投資跌價準(zhǔn)備］填報機(jī)構(gòu)的短期投資應(yīng)按成本與市價孰低計(jì)量，市價低于成本的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提短期投資跌價準(zhǔn)備。填報機(jī)構(gòu)在采用短期投資成本與市價孰低計(jì)價時，可以根據(jù)其具體情況，分別采用按投資總體、投資類別或單項(xiàng)投資計(jì)提跌價準(zhǔn)備，如果某項(xiàng)短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），應(yīng)以單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提的跌價準(zhǔn)備。［長期投資減值準(zhǔn)備］填報機(jī)構(gòu)通過分析各項(xiàng)長期投資資產(chǎn)的可收回性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長期投資損失，計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）。對于有市價長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）市價持續(xù)2年低于賬面價值；（2）該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上；（3）被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；（4）被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；（5）被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象。對于無市價長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；（2）被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；（3）被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如進(jìn)行清理整頓、清算等；（4）有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再帶來經(jīng)濟(jì)利益的其他情形。［壞賬準(zhǔn)備］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)通過分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（不含貸款應(yīng)收利息、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）的可收回性，對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失而計(jì)提的準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為存放同業(yè)款項(xiàng)、拆借（拆出）資金、應(yīng)收債券利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收經(jīng)營租賃款、其他應(yīng)收款等各類應(yīng)收款項(xiàng)。填報機(jī)構(gòu)可參照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》對計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，并根據(jù)風(fēng)險分類結(jié)果參照貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。填報機(jī)構(gòu)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。［抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］填報機(jī)構(gòu)在期末對抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按市場公允價值進(jìn)行估值，如果抵債資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，計(jì)提的減值準(zhǔn)備。［固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行評估，對于可收回金?額低于其賬面價值的固定資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)（；2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給填報機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。［在建工程減值準(zhǔn)備］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)定期對在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查評估，預(yù)計(jì)發(fā)生減值時，如長期停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。［無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］填報機(jī)構(gòu)應(yīng)對無形資產(chǎn)定期進(jìn)行評估，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，應(yīng)當(dāng)計(jì)提無形資產(chǎn)的減值?準(zhǔn)備：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為金融企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；（2）該無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；（3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價值已超過可收回金額的情形。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬?面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；（2）該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。對上述長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取可綜合評估其可收回金額和賬面價值的差異。可收回金額，是指資產(chǎn)的銷售凈價與預(yù)期從該資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時的處置中形成的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的的現(xiàn)值兩者之中的較高者。其中，銷售凈價是指資產(chǎn)的?銷售價格減去所發(fā)生的資產(chǎn)處置費(fèi)用后的余額。負(fù)債及所有者權(quán)益［26．單位存款］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)吸收非金融機(jī)構(gòu)（包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體等）存入的存款，以及吸收的保險公司存放款，郵政儲蓄機(jī)構(gòu)、社會保障基金和養(yǎng)老基金等的協(xié)議存款。[27.儲蓄存款]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)吸收的個人存款。[28.向中央銀行借款]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。[29.同業(yè)存放款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映其他金融機(jī)構(gòu)存放于填報機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的“信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)”。本項(xiàng)目按“境內(nèi)同業(yè)”和“境外同業(yè)”分別列示。[30.同業(yè)拆入]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)從境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)拆入及借入的款項(xiàng)，其中包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社“調(diào)入調(diào)劑資金”，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”分別列示。[31.賣出回購款項(xiàng)]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)按回購協(xié)議賣出資產(chǎn)所融入的資金。根據(jù)交易對手的不同，按“境內(nèi)銀行”、“境外銀行”、“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境外非銀行金融機(jī)構(gòu)”、“境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)”、“境外非金融機(jī)構(gòu)”分別列示。如果交易無法分清交易對手，則填入“境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)”。根據(jù)抵押物資產(chǎn)的不同，分為“債券”、“票據(jù)”、“貸款”和“其他”分別列示。“債券”定義同本《填報說明》項(xiàng)?！捌睋?jù)”中不含境外融資性票據(jù)。[32.匯出匯款]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)辦理銀行匯票業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生的收付款項(xiàng)以及匯出的匯款。[33.應(yīng)解匯款]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)收到的其他行委托銀行解付或支付給未在銀行開戶的單位及個人的匯款或其他臨時性款項(xiàng)。[34.存入保證金]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)收到客戶存入的各種保證金存款，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔(dān)保保證金、租賃保證金等。[35.其他存款]本項(xiàng)目暫不報送。[36.應(yīng)付利息]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)吸收的存款、拆入資金、賣出回購證券及各種借款發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)付未付的利息。填報機(jī)構(gòu)發(fā)行到期還本付息的金融債券所發(fā)生的應(yīng)付利息，在“發(fā)行債券”項(xiàng)目核算，不在本項(xiàng)目反映。[37.應(yīng)交稅金]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)應(yīng)交納的各種稅金，如營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅等。[38.應(yīng)付工資]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，均應(yīng)通過本項(xiàng)目反映。不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項(xiàng)，如醫(yī)藥費(fèi)、福利補(bǔ)助、退休費(fèi)等，不在本項(xiàng)目反映。[39.應(yīng)付福利費(fèi)]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)按規(guī)定從成本中提取的職工個人的福利費(fèi)。[40.應(yīng)付利潤（股利）]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)應(yīng)分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤。[41.其他應(yīng)付款]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)應(yīng)付其他單位或個人的款項(xiàng)，包括應(yīng)付其他債權(quán)人和追索權(quán)人的各類款項(xiàng)、應(yīng)付代收的委托貸款和投資的利息及投資收益、收取的保管箱押金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。[42.預(yù)提費(fèi)用]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)按規(guī)定從費(fèi)用中預(yù)提但尚未實(shí)際支付的費(fèi)用，如預(yù)提的租金等。[43.遞延收益]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)取得的應(yīng)在本期和以后各期內(nèi)分別計(jì)入損益的各項(xiàng)收益，如貼現(xiàn)利息收入等。[44.預(yù)計(jì)負(fù)債]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對外提供擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)產(chǎn)生的負(fù)債。填報機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，合理地確認(rèn)和計(jì)量預(yù)計(jì)負(fù)債。[45.轉(zhuǎn)貸款資金]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)根據(jù)協(xié)議發(fā)放轉(zhuǎn)貸款而融入的款項(xiàng)，如轉(zhuǎn)貸外國政府貸款資金、轉(zhuǎn)貸國際金融組織貸款資金等。[46.發(fā)行債券]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)為籌集資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付利息。［47.其他負(fù)債］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)除上述各項(xiàng)負(fù)債的其他負(fù)債。委托資金與委托貸款的差額（通常應(yīng)為正值）填報在此項(xiàng)目中。［48.遞延稅項(xiàng)：遞延稅款貸項(xiàng)］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額，體現(xiàn)填報機(jī)構(gòu)期末尚未轉(zhuǎn)回的時間性差異影響所得稅的金額。［52.實(shí)收資本］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)按照章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際收到投資人投入的資本。填報機(jī)構(gòu)收到投資者投入的資金，超過其在注冊資本所占的份額的部分，作為資本溢價或股本溢價，在“資本公積”科目核算，不計(jì)入本項(xiàng)目。在中國境內(nèi)的外資銀行分行應(yīng)將其總行撥付的營運(yùn)資金填報在本項(xiàng)目。［53.資本公積］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)取得的資本公積，包括農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社歷年積累所形成的資本（《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)狀況表》中的實(shí)收資本）。依據(jù)《金融企業(yè)會計(jì)制度》，包括：（1）資本（或股本）溢價；（2）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備；（3）接受現(xiàn)金捐贈；（4）股權(quán)投資準(zhǔn)備；（5）外幣資本折算差額；（6）關(guān)聯(lián)交易差價；（7）其他資本公積。資本公積各準(zhǔn)備項(xiàng)目不能轉(zhuǎn)增資本（或股本）。［重估儲備］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估后，計(jì)入資本公積的固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的正差額。［54.盈余公積］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)從利潤中提取的盈余公積。［55.一般風(fēng)險準(zhǔn)備］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險資產(chǎn)的一定比例從凈利潤中提取的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。［56.信托賠償準(zhǔn)備］本項(xiàng)目反映從事信托業(yè)務(wù)的填報機(jī)構(gòu)按規(guī)定從凈利潤中提取，用于賠償信托業(yè)務(wù)損失的風(fēng)險準(zhǔn)備。［57.未分配利潤］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)歷年積存的未分配利潤（或未彌補(bǔ)虧損）。[本年利潤]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)在本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）總額。[58.外幣報表折算差額]本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)將其境外機(jī)構(gòu)以外幣表示的會計(jì)報表或境內(nèi)機(jī)構(gòu)采用與母公司記賬本位幣以外貨幣編制的會計(jì)報表折算為記賬本位幣后，資產(chǎn)類項(xiàng)目與負(fù)債類項(xiàng)目和所有者權(quán)益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)的差額。外國銀行分行將“外幣資本類折算差額”記入本項(xiàng)目。附注項(xiàng)目[61.各項(xiàng)存款]填報機(jī)構(gòu)吸收的單位和居民個人的存款。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營及個體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲蓄存款、保險公司存放、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、保證金存款、應(yīng)解匯款及臨時存款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。[62.各項(xiàng)貸款]填報機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。第四部分：核對關(guān)系[4.]=[]+[][10.]=[]+[]+[]+[][12.]=[]+[]+[][13.]=[]+[]+[]+[]+[]+[][13.]=[13.9.1[17.]=[15.]-[16.][24.]=[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]+[][25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[10.]+[11.]+[12.]+[13.]+[14.]+[17.]+[18.]+[19.]+[20.]+[21.]+[22.]+[23.]-[24.][25.]=[60.][29.]=[]+[][30.]=[]+[]+[]+[]+[]+[][31.]=[]+[]+[]+[]+[]+[][31.[49.]=[26.]+[27.]+[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+[32.]+[33.]+[34.]+[36.]+[37.]+[38.]+[39.]+[40.]+[41.]+[42.]+[43.]+[44.]+[45.]+[46.]+[47.]+[48.][59.]=[52.]+[53.]+[54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.][60.]=[49.]+[50.]+[59.][61.]三[26.]+[27.][62.]三[6.][C]=[A]+[B]；本校驗(yàn)關(guān)系適用于[1.]、[2.]、[3.]、[5.]、[6.]、[7.]、[8.]、[10.]、[12.]、[13.]、[14.]、[17.]、[18.]、[19.]、[20.]、[21.]、[22.]、[24.]、[26.]、[27.]、[28.]、[30.]、[31.]、[32.]、[33.]、[34.]、[36.]、[37.]、[38.]、[39.]、[40.]、[42.]、[43.]、[44.]、[45.]、[46.]、[48.]、[61.]、[62.]行。G01《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注》填報說明第一部分：引言本部分為《資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表》的補(bǔ)充信息。主要包括五個部分。第I部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報表；第II部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表；第w部分：存貸款明細(xì)報表（二）第V部分：人民幣備付率報表；第“部分：各項(xiàng)墊款情況表。第二部分：一般說明1．報表名稱：資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目表附注2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0002號3．填報機(jī)構(gòu)：第I部分：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司和汽車金融公司；第II部分：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司和郵政儲蓄機(jī)構(gòu)；第W部分：各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司和郵政儲蓄機(jī)構(gòu)；第V部分：為各國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社和企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司；第“部分：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司和金融租賃公司。4．報送口徑、頻度及時間：第I部分（非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報表）：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日、法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日；第II部分（貸款質(zhì)量五級分類情況簡表）境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日；第W部分（存貸款明細(xì)報表（二））：法人匯總數(shù)據(jù)（年報）為年后40日；第V部分（人民幣備付率報表）：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日；第“部分（各項(xiàng)墊款情況表）：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日。月報遇法定節(jié)日順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)保持一致。5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8.填報幣種：本表第I部分、第II部分、第V部分和第“部分分別按人民幣、外幣折人民幣、本外幣合計(jì)人民幣填報；第W部分以本外幣合計(jì)人民幣填報。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明及核對關(guān)系第I部分：非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況報表本部分報表為填報機(jī)構(gòu)的非應(yīng)計(jì)貸款、委托業(yè)務(wù)及債券發(fā)行情況。［1.非應(yīng)計(jì)貸款］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款，以及貸款雖然未到期或逾期未超過90天但生產(chǎn)經(jīng)營已停止、項(xiàng)目已停建的貸款。［委托貸款資金］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款而由委托人撥入的貸款資金。［委托投資資金］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)收到的客戶或其他單位委托填報機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資而由委托人撥入的資金。［委托貸款］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)接受客戶或其他單位委托而發(fā)放的貸款。委托人提供資金，填報機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等而代理發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回。委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，填報機(jī)構(gòu)不得代墊資金，其風(fēng)險由委托人承擔(dān)。［委托投資］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)接受客戶或其他單位委托而進(jìn)行的投資。委托人提供資金，由填報機(jī)構(gòu)根據(jù)委托人確定的投資對象、金額、期限等而代理進(jìn)行的投資。［委托資金軋差］委托貸款和委托投資的資金由委托人提供，銀行不代墊資金，其風(fēng)險由委托人承擔(dān)。委托資金軋差等于委托貸款資金加委托投資資金，減去委托貸款和委托投資。［本年發(fā)行短期債券］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)本年度發(fā)行的期限在1年期以內(nèi)（含）的各種債券，填報報告期末的余額。［本年發(fā)行長期債券（境內(nèi)）］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)本年度在境內(nèi)發(fā)行的期限在1年以上的各種債券。［本年發(fā)行長期債券（境外）］本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)本年度在境外發(fā)行的期限在1年以上的各種外幣債券。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系［］=［］+［］-［］-［］［C］=［A］+［B］第U部分：貸款質(zhì)量五級分類情況簡表本部分報表主要反映填報機(jī)構(gòu)報表日期貸款質(zhì)量五級分類情況。本表中正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類和損失類貸款的定義以《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》（銀發(fā)〔2001〕416號），以及《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知（》銀監(jiān)發(fā)〔2003〕22號）的相關(guān)要求為標(biāo)準(zhǔn)。具體說明：［1．各項(xiàng)貸款］：填報機(jī)構(gòu)對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。［正常類］：是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。［關(guān)注類］：是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。［次級類］：是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。［可疑類］：是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。［損失類］：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系[1.]=[]+[]+[]+[]+[][C]=[A]+[B]表間校驗(yàn)關(guān)系以下校驗(yàn)關(guān)系只適用于境內(nèi)匯總口徑[]=G01_[][]=G01_[][]=G01_[]第W部分：存貸款明細(xì)報表（二）本部分報表收集填報機(jī)構(gòu)存款、貸款原始期限情況，用以反映填報機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和流動性情況。本部分報表中有關(guān)存貸款的期限，指各項(xiàng)存款及貸款本金的原始（合同）期限，在填報本表時不考慮因可能出現(xiàn)提前支取或提前還款造成的實(shí)際存貸款期限的改變；因貸款利息的拖欠超過90天而計(jì)入非應(yīng)計(jì)貸款的各項(xiàng)貸款，仍應(yīng)按照貸款本金的原始期限填列本報表。本部分報表列示的存貸款的期限，包括“逾期”、“活期”、“三個月以內(nèi)”、“三個月至六個月”、“六個月至一年”、“一年至二年”、“二年至三年”、“三年至五年”和“五年以上”九類。本表中時間劃分區(qū)間均為含上限時間，不含下限時間。如“一年至二年”則為含二年不含一年。月、年均按自然月年統(tǒng)計(jì)。實(shí)際統(tǒng)計(jì)時，應(yīng)按存貸款原始（合同）期限分類填列，原始期限未落在上述九類中的，應(yīng)比照所在期限段按上述原則進(jìn)行填列。貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)原始期限指貼現(xiàn)日或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)日距票據(jù)到期日之間的時間。分期付款貸款的原始期限指合同起始日到最終到期日的之間的時間。對于分筆發(fā)放并分期償還的貸款，如其發(fā)放與償還金額難以匹配，貸款起始日期以每筆放款日期為起點(diǎn)，如合同未分筆明確對應(yīng)還款時間，則以合同約定的全部貸款最后到期日為貸款到期時間。具體說明：[1.本金逾期]:本行[A][B]兩列不填列;貸款本金到期未償還部分的逾期貸款以及墊款，在本行統(tǒng)計(jì)。[2.活期]:活期存款指填報機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個人存入的隨時取用的存款;活期貸款指在免息期內(nèi)的信用卡透支及在協(xié)議期限內(nèi)的協(xié)議存款透支。通知存款應(yīng)填入“[3.三個月以內(nèi)]”項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。[A各項(xiàng)存款]：與G01資產(chǎn)負(fù)債表[61.各項(xiàng)存款]口徑相同。（[B其中：個人儲蓄存款]：與G01資產(chǎn)負(fù)債表中“[27.儲蓄存款]”口徑相同。[C各項(xiàng)貸款]：與G01資產(chǎn)負(fù)債表[62.各項(xiàng)貸款]口徑相同。（核對關(guān)系：表內(nèi)核對關(guān)系[10.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[9.][A]三[B]表間核對關(guān)系[]=G01_[][]=G01_[][]=G01_[]第V部分：人民幣備付率報表本報表旨在收集填報機(jī)構(gòu)人民幣備付率有關(guān)情況，以便對填報機(jī)構(gòu)的流動性情況進(jìn)行分析、評價和預(yù)測。具體說明：[超額準(zhǔn)備金存款]：指填報機(jī)構(gòu)存放中央銀行用于支付清算、提取及繳存現(xiàn)金的人民幣款項(xiàng)扣除應(yīng)繳法定存款準(zhǔn)備金后的余額。沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社的超額準(zhǔn)備金填報零，法定存款準(zhǔn)備金應(yīng)從存放聯(lián)社款項(xiàng)中扣除。法定存款準(zhǔn)備金：中央銀行要求填報機(jī)構(gòu)按照繳存款的一定比例（法定存款準(zhǔn)備金率）繳存中央銀行的款項(xiàng)。[現(xiàn)金]：指填報機(jī)構(gòu)庫存以及運(yùn)送中的人民幣和外幣現(xiàn)金。[存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)公司適用）]：指填報機(jī)構(gòu)在其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)存入的用于支付清算等用途的人民幣款項(xiàng)（農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社含存放聯(lián)社款項(xiàng)（縣級匯總只包括存放市聯(lián)社、省聯(lián)社的部分，地市級匯總只包括存放省聯(lián)社部分），沒有在中央銀行開戶的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社存放聯(lián)社款項(xiàng)中應(yīng)扣除應(yīng)繳納的法定存款準(zhǔn)備金）。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)公司以外的機(jī)構(gòu)不填報。[借入中央銀行緊急貸款（農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)適用）]：指填報機(jī)構(gòu)向中央銀行借入的用于保支付的緊急貸款。[超額準(zhǔn)備]：指填報機(jī)構(gòu)現(xiàn)金和超額準(zhǔn)備金存款之和。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)公司的超額準(zhǔn)備為現(xiàn)金、超額準(zhǔn)備金存款和存放同業(yè)人民幣款項(xiàng)之和減去借入中央銀行緊急貸款。[各項(xiàng)存款]：填報機(jī)構(gòu)吸收存款單位和居民個人存入的貨幣資金。具體內(nèi)容包括：企業(yè)存款、私營及個體存款、事業(yè)單位存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)存款、居民儲蓄存款、保險公司存放、郵政儲蓄定期存放、住房公積金機(jī)構(gòu)存款、保證金、應(yīng)解匯款及臨時存款等。本項(xiàng)目按人民銀行“全科目”統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行調(diào)整。[超額備付率]：指填報機(jī)構(gòu)超額準(zhǔn)備與各項(xiàng)存款之比。核對關(guān)系：（1）表內(nèi)核對關(guān)系[]=[]+[]+[]-[],適用于A列[]=[]/[]X100%，適用于A列（2）表間核對關(guān)系G01_V[1.2A]=G01_[]G01_V[]的A、B、C列=G01_[61.]的A、B、C列[C]=[A]+[B]適用于口行第可部分：各項(xiàng)墊款情況表本部分報表收集填報機(jī)構(gòu)部分表外業(yè)務(wù)墊款情況明細(xì)表，為進(jìn)一步分析部分表外業(yè)務(wù)風(fēng)險和不良資產(chǎn)情況提供基礎(chǔ)信息。各項(xiàng)墊款是指填報機(jī)構(gòu)由于為非銀行機(jī)構(gòu)承擔(dān)第三方責(zé)任，為受擔(dān)保的交易方違約行為而墊付的資金。包括承兌墊款、保函墊款和信用證墊款等。[1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)]：包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具承兌性質(zhì)的背書。[承兌匯票]：是指由出票人簽發(fā)并向填報機(jī)構(gòu)申請，經(jīng)填報機(jī)構(gòu)承兌的匯票。[融資性保函]：是指以資金融通為目的，填報機(jī)構(gòu)為合約關(guān)系一方當(dāng)事人（擔(dān)保申請人），向合約關(guān)系的另一方當(dāng)事人（擔(dān)保受益人）開立的，當(dāng)擔(dān)保申請人出現(xiàn)違約時由填報機(jī)構(gòu)承擔(dān)償還資金債務(wù)、還款擔(dān)保責(zé)任的保函（法律性文書）。融資性保函包括：借款保函、融資租賃保函、透支保函、有價證券發(fā)行擔(dān)保、一年期以上的延期付款保函、以貨幣償還的補(bǔ)償貿(mào)易保函、銀行授信額度保函和融資性備用信用證等。融資性備用信用證是指開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開證行償付。保兌信用證也統(tǒng)計(jì)在此項(xiàng)目。非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理的保證業(yè)務(wù)在此項(xiàng)目填報，保證業(yè)務(wù)指《擔(dān)保法》所列的保證擔(dān)保方式，即保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。[其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)]：是指未歸類在[承兌匯票]、[融資性保函]中的其他等同于貸款的授信業(yè)務(wù)。[2.與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。[非融資性保函]：是指填報機(jī)構(gòu)為客戶貿(mào)易或工程投標(biāo)等非融資性經(jīng)營活動開具擔(dān)保文書的保函。非融資性保函包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付款保函、海事保函、質(zhì)量保函、關(guān)稅付款保函、工程維修保函、訴訟保函、提貨擔(dān)保保函等。[其他與交易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：是指未歸類在[非融資性保函]中的其他與交易相關(guān)的或有負(fù)債。[3.與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：是指以裝運(yùn)貨物單據(jù)作抵押的、有優(yōu)先索償權(quán)的或有負(fù)債。[跟單信用證]：是指憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)（如海運(yùn)提單等），或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)（如鐵路運(yùn)單、航空運(yùn)單、郵包收據(jù)）。[其他與貿(mào)易相關(guān)的或有項(xiàng)目]：是指未歸類在“[跟單信用證]”中的與貿(mào)易相關(guān)的其他或有負(fù)債。[ABC期末墊款余額]：是指在報告期期末，填報機(jī)構(gòu)由于客戶不能按照合同約定期限歸還其款項(xiàng)，或被交易對手、相關(guān)利益方對其或有事項(xiàng)行使索償權(quán)，使該表有關(guān)項(xiàng)目期末余額指標(biāo)從表外或有事項(xiàng)轉(zhuǎn)為表內(nèi)不良資產(chǎn)的會計(jì)賬面余額。核對關(guān)系：表內(nèi)校驗(yàn)關(guān)系[1.]=[]+[]+[][2.]=[]+[][3.]=[]+[][4.]=[1.]+[2.]+[3.]G02《衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表》填報說明第一部分：引言本表包含兩張子表以分別反映金融機(jī)構(gòu)從事衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的發(fā)展情況與風(fēng)險狀況。衍生產(chǎn)品是一種金融合約，其價值取決于一種或多種基礎(chǔ)資產(chǎn)或指數(shù)，合約的基本種類包括遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)。衍生產(chǎn)品還包括具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)中一種或多種特征的結(jié)構(gòu)化金融工具。第二部分：一般說明1．報表名稱：衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)情況表2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0003號3．填報機(jī)構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)開辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托公司、金融租賃公司、汽車金融公司和貨幣經(jīng)紀(jì)公司。4．報送口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)，合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。5．報送方式：以電子報表形式報送。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8．填報幣種：本報表為本外幣合并報表，外幣項(xiàng)目應(yīng)折算為等值人民幣。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一個交易日國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一個交易日美元兌人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明一、表一：業(yè)務(wù)發(fā)展表填報機(jī)構(gòu)應(yīng)按《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》和《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》的要求劃分銀行賬戶和交易賬戶。在有關(guān)衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)發(fā)生時確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬戶類型，即明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，此后不得隨意更改。交易賬戶：交易賬戶記錄的是填報機(jī)構(gòu)為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險而持有的可以自由交易的衍生產(chǎn)品，包括：1.填報機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有目的地持有以便轉(zhuǎn)手出售、從實(shí)際或預(yù)期的短期價格波動中獲利而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；2.填報機(jī)構(gòu)向客戶（包括金融機(jī)構(gòu)）提供衍生產(chǎn)品交易、投資、保值服務(wù)而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；3.填報機(jī)構(gòu)為對沖上述兩類業(yè)務(wù)全部或部分風(fēng)險而進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易。銀行賬戶：填報機(jī)構(gòu)為非交易目的進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易，包括：1.從其表內(nèi)銀行賬戶中的資產(chǎn)/負(fù)債業(yè)務(wù)衍生出來的、為規(guī)避自有資產(chǎn)/負(fù)債的風(fēng)險進(jìn)行的衍生產(chǎn)品交易；2.計(jì)入銀行賬戶的結(jié)構(gòu)化金融工具。［、買入期權(quán)］：是指期權(quán)合約的買方在支付期權(quán)費(fèi)后，獲得了在將來的某一特定時間或之前，以約定的價格向另一方出售或購買某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的權(quán)利（或選擇權(quán)）。［、賣出期權(quán)］：是指期權(quán)合約的賣方在收到期權(quán)費(fèi)后，承擔(dān)了根據(jù)買方的選擇購買或出售某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的義務(wù)。［、期貨］：是一種延期交割基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)化的協(xié)議，協(xié)議買方和賣方同意在將來某一特定日期，以特定價格或收益購買或交割某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)。期貨合約在交易所進(jìn)行。［、遠(yuǎn)期］：是一種延期交割基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)的協(xié)議，協(xié)議買方和賣方同意在將來某一特定日期，以特定價格或收益購買或交割某一基礎(chǔ)產(chǎn)品或指數(shù)。遠(yuǎn)期合約一般不在交易所內(nèi)交易，合約也不是標(biāo)準(zhǔn)化的。遠(yuǎn)期還包括在到期日只對約定價與即期價的差額進(jìn)行交割的交易，如無本金交割遠(yuǎn)期。［、互換］：是交易雙方同意在某一特定期間內(nèi)，以特定的名義價值為基準(zhǔn)，相互交換現(xiàn)金流的場外交易合約。延期起息的互換也屬互換。［A、B利率產(chǎn)品］:是指與生息金融工具相關(guān)的合約，或現(xiàn)金流量取決于參考利率或其他利率合約的合約，即主要風(fēng)險特征為利率風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。包括：附有可撤銷權(quán)或可轉(zhuǎn)換權(quán)的債券、單一貨幣利率掉期、單一貨幣利率掉期期權(quán)、基點(diǎn)掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、機(jī)構(gòu)買賣主要風(fēng)險為利率風(fēng)險的金融工具的期貨合約（如同業(yè)拆息期貨、國家債券期貨）、利率期權(quán)（包括封頂期權(quán)、保底期權(quán)、封頂保底型期權(quán)和封頂組合型期權(quán)）。但不包括涉及一種或多種外幣交換的合約（如交叉貨幣互換和貨幣期權(quán)）、其他主要風(fēng)險特征為外匯風(fēng)險的合約（它們應(yīng)被視為外匯合約），也不包括買賣尚未發(fā)行證券的承諾。［C、D外匯及黃金產(chǎn)品］:是指買賣外匯或黃金的、現(xiàn)金流量取決于參考外幣或黃金的合約,，即主要風(fēng)險特征為匯率風(fēng)險或黃金價格變動風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。包括外匯遠(yuǎn)期合約、貨幣期貨、貨幣期權(quán)、貨幣互換和跨幣種利率互換（CROSSCURRENCYINTERESTRATESWAP）、跨幣種利率互換期權(quán)；但不包括現(xiàn)匯合約、未交割的現(xiàn)匯或現(xiàn)貨合約，外匯合約以買入貨幣金額填報。［E、F商品及其他產(chǎn)品］：是指與銀、鉑、鈀等貴金屬價格或銅、鋅等有色金屬價格或原油、農(nóng)產(chǎn)品等商品價格相關(guān)，或者與上述金屬、商品價格指數(shù)相關(guān)的衍生產(chǎn)品，即主要風(fēng)險特征為商品風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。還包括不適合歸于利率產(chǎn)品、外匯和黃金產(chǎn)品、股權(quán)相關(guān)產(chǎn)品的其他衍生產(chǎn)品，例如運(yùn)費(fèi)衍生產(chǎn)品、天氣指數(shù)衍生產(chǎn)品、碳排放衍生產(chǎn)品等。［G、H股權(quán)相關(guān)產(chǎn)品］:是指收益或部分收益與某一特定股票價格相關(guān)、或與某一股票價格指數(shù)（如標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)和日經(jīng)指數(shù)）相關(guān)的合約，即主要風(fēng)險特征為股權(quán)風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。［I、J信用衍生產(chǎn)品］:是指將基礎(chǔ)資產(chǎn)（通常是貸款、債券或相關(guān)指數(shù)）的信用風(fēng)險進(jìn)行剝離、轉(zhuǎn)移并作為交易標(biāo)的的衍生產(chǎn)品，即主要風(fēng)險特征為信用風(fēng)險的衍生產(chǎn)品。［名義本金］:是指名義本金余額，即在報告期末已經(jīng)簽訂但尚未據(jù)此進(jìn)行交割的所有交易的總名義價值。對于名義本金價值可變的合約，填報的基礎(chǔ)是報告日當(dāng)日的名義本金。對于黃金合約、貴金屬（黃金除外）合約、其他商品合約:其名義本金應(yīng)為合約買賣商品的數(shù)量與單位數(shù)量的合約價格的乘積；分期支付本金的商品合約的名義本金是合約金額與剩余償還期數(shù)（或本金償還次數(shù)）的乘積。對與股權(quán)相關(guān)的合約:其名義本金是合約買賣股權(quán)工具或股票指數(shù)的數(shù)量與單位數(shù)量的合約價格的乘積。［A、C、E、G、I所有產(chǎn)品］:為在該類衍生產(chǎn)品中的人民幣兌外幣、或以人民幣為交易標(biāo)的、或外幣兌外幣、或以外幣為交易標(biāo)的、或以人民幣標(biāo)價的、或以外幣標(biāo)價的所有衍生產(chǎn)品。［B、D、F、H、J人民幣產(chǎn)品］：為該類衍生產(chǎn)品中在境內(nèi)市場交易的人民幣兌外幣、或以人民幣為交易標(biāo)的、或以人民幣標(biāo)價的衍生產(chǎn)品。對于具有遠(yuǎn)期、期貨、掉期（互換）和期權(quán)中至少兩種特征或具有利率、匯率（黃金）、商品、股權(quán)、信用等風(fēng)險中至少兩種風(fēng)險特征的衍生產(chǎn)品，填報機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)此類產(chǎn)品的主要風(fēng)險特征與主要產(chǎn)品特征在報表中的相應(yīng)欄目進(jìn)行填報。對于以代客交易為目的的背對背業(yè)務(wù)，填報機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)反映此類產(chǎn)品主要風(fēng)險特征與主要產(chǎn)品特征的標(biāo)準(zhǔn)衍生產(chǎn)品進(jìn)行填報。二、表二：風(fēng)險狀況表［A、C、E、G、I正總市場價值］：是指填報機(jī)構(gòu)所有的處在盈利中的衍生產(chǎn)品合約的重置市值總和。該指標(biāo)反映了填報機(jī)構(gòu)的潛在交易對手風(fēng)險規(guī)模，即填報機(jī)構(gòu)在交易對手違約并且無擔(dān)保情況下最大可能損失金額。［B、D、F、H、J負(fù)總市場價值］：是指填報機(jī)構(gòu)所有處在虧損中的衍生產(chǎn)品合約的重置市值總和。該指標(biāo)反映了填報機(jī)構(gòu)的潛在市場風(fēng)險規(guī)模，即填報機(jī)構(gòu)由于市場波動導(dǎo)致的最大可能損失金額。總市場價值中‘總'的含義是指，填報機(jī)構(gòu)對同一個交易對手的正值合約與負(fù)值合約相互不進(jìn)行凈額結(jié)算。同樣，在同一市場風(fēng)險類別中（如外匯互換合約、利率合約、股票和商品合約）的正值合約與負(fù)值合約也不能相互進(jìn)行凈額結(jié)算。重估市值的計(jì)算方法一般有三種：根據(jù)市場報價直接計(jì)算：國際做法一般要求收集多家經(jīng)紀(jì)行的正式報價，去掉最高和最低報價，計(jì)算其平均值并作為重估市值，一般適用于外匯、貴金屬、商品、股票的遠(yuǎn)期合約的重估市值計(jì)算。采用交易所成交價，一般適用于期貨合約的重估市值計(jì)算。根據(jù)市場報價通過內(nèi)部模型計(jì)算：即由填報機(jī)構(gòu)在市場報價的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)產(chǎn)品的歷史價格數(shù)據(jù)，通過內(nèi)部模型計(jì)算有關(guān)產(chǎn)品的凈現(xiàn)值（NPV）作為重估市值。一般適用于除期貨合約以外的利率合約、期權(quán)合約的重估市值計(jì)算。以上計(jì)算方法中的市場報價應(yīng)滿足以下條件：市場報價必須采用經(jīng)紀(jì)行的正式報價，而不能依據(jù)與正式報價有差異的參考價格；市場報價必須是指定證券的報價，而不能依據(jù)其他相關(guān)產(chǎn)品信用風(fēng)險、利率風(fēng)險的“同類證券”報價；對于流通性好的產(chǎn)品，市場價格采用中間價，對于流通性不好的證券等產(chǎn)品，一般只能采用賣出價和買入價中的較低價。填報機(jī)構(gòu)對交易賬戶必須進(jìn)行市值重估，如填報機(jī)構(gòu)無能力對交易賬戶實(shí)現(xiàn)重估市值的，原則上不得開展交易賬戶衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)。填報機(jī)構(gòu)不具備計(jì)算銀行賬戶重估市值條件的，可暫不填報相關(guān)欄目信息。第四部分：核對關(guān)系對表一:業(yè)務(wù)發(fā)展表A列三B列,C列三D列，E列三F列,G列三H列，I列三J列適用于,,,,,,,,,行G03《各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表》填報說明第一部分：引言本表根據(jù)中國人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》（銀發(fā)［2002］98號）、財(cái)政部《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法》（財(cái)金［2005］49號）、中國銀監(jiān)會《關(guān)于推進(jìn)和完善貸款風(fēng)險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2003］22號）、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》（財(cái)金［2005］53號）等規(guī)章制度制定，反映金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備或其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取沖銷等變動情況及各項(xiàng)準(zhǔn)備金的保有情況。第二部分：一般說明1．報表名稱：各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0004號3．填報機(jī)構(gòu)：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司汽車金融公司和郵政儲蓄機(jī)構(gòu)。4．報送口徑、頻度及時間：境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)（月報）為月后8日，法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日。月報遇法定節(jié)日順延，順延天數(shù)與法定節(jié)日天數(shù)一致。5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元。7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8．填報幣種：本表要求以本外幣合計(jì)人民幣填報。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明本部分對《各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備情況表》主要項(xiàng)目作出說明。［1．貸款損失準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)貸款預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失計(jì)提的準(zhǔn)備。包括專項(xiàng)準(zhǔn)備、特種準(zhǔn)備和一般準(zhǔn)備三種。貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為各項(xiàng)貸款。各項(xiàng)貸款是指填報機(jī)構(gòu)對借款人融出資金形成的資產(chǎn)，主要包括：貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等?！案黜?xiàng)貸款”的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表中“各項(xiàng)貸款”統(tǒng)計(jì)口徑保持一致。［專項(xiàng)準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)根據(jù)《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》，對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。填報機(jī)構(gòu)可參照以下比例計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備：關(guān)注類計(jì)提比例為2%；次級類計(jì)提比例為25％；可疑類計(jì)提比例為50%；損失類計(jì)提比例為100%。其中，次級和可疑類資產(chǎn)的損失準(zhǔn)備，計(jì)提比例可以上下浮動20%。外國銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的分行，專項(xiàng)準(zhǔn)備由分行計(jì)提。［特種準(zhǔn)備］：是指填報機(jī)構(gòu)對特定國家、地區(qū)或行業(yè)發(fā)放貸款計(jì)提的準(zhǔn)備，具體比例由金融企業(yè)根據(jù)貸款資產(chǎn)的風(fēng)險程度和回收的可能性合理確定。［一般準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)根據(jù)中國人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》，按全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識別的可能性損失的準(zhǔn)備。本項(xiàng)目為稅前計(jì)提，僅用于反映“貸款損失一般準(zhǔn)備金”，計(jì)提范圍為填報機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)貸款。［2．資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］：除貸款損失準(zhǔn)備外，填報機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期或者至少于每年年度終了時對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，對預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價值的部分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。主要包括以下七項(xiàng)：［短期投資跌價準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)的短期投資按成本與市價孰低計(jì)量，市價低于成本的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的短期投資跌價準(zhǔn)備。填報機(jī)構(gòu)在采用短期投資成本與市價孰低計(jì)價時，可以根據(jù)其具體情況，分別采用按投資總體、投資類別或單項(xiàng)投資計(jì)提跌價準(zhǔn)備，如果某項(xiàng)短期投資比較重大（如占整個短期投資10%及以上），應(yīng)以單項(xiàng)投資為基礎(chǔ)計(jì)算并確定計(jì)提的跌價準(zhǔn)備。［長期投資減值準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)通過分析各項(xiàng)長期投資資產(chǎn)的可回收性，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的長期投資損失，計(jì)提的長期投資減值準(zhǔn)備。長期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為股權(quán)投資和債權(quán)投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）。對于有市價長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）市價持續(xù)2年低于賬面價值；（2）該項(xiàng)投資暫停交易1年或1年以上；（3）被投資單位當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損；（4）被投資單位持續(xù)2年發(fā)生虧損；（5）被投資單位進(jìn)行清理整頓、清算或出現(xiàn)其他不能持續(xù)經(jīng)營的跡象。對于無市價長期投資可以根據(jù)下列跡象判斷是否應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）影響被投資單位經(jīng)營的政治或法律環(huán)境的變化，如稅收、貿(mào)易等法規(guī)的頒布或修訂，可能導(dǎo)致被投資單位出現(xiàn)巨額虧損；（2）被投資單位所供應(yīng)的商品或提供的勞務(wù)因產(chǎn)品過時或消費(fèi)者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，從而導(dǎo)致被投資單位財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化；（3）被投資單位所在行業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)等發(fā)生重大變化，被投資單位已失去競爭能力，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況發(fā)生嚴(yán)重惡化，如進(jìn)行清理整頓、清算等；（4）有證據(jù)表明該項(xiàng)投資實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再帶來經(jīng)濟(jì)利益的其他情形。［壞賬準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)通過按季分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)（不含貸款應(yīng)收利息、拆放同業(yè)應(yīng)收利息）的可收回性，并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提范圍為存放同業(yè)款項(xiàng)、拆借（拆出）資金、應(yīng)收債券利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收經(jīng)營租賃款、其他應(yīng)收款等各類應(yīng)收款項(xiàng)。填報機(jī)構(gòu)可參照《貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則》對計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，并根據(jù)風(fēng)險分類結(jié)果參照貸款專項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提比例確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例。填報機(jī)構(gòu)在確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等相關(guān)信息予以合理估計(jì)。［抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)在期末對抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，按市場公允價值進(jìn)行估值，如果抵債資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，計(jì)提的減值準(zhǔn)備。［固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)期末對固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查評估，如果由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價值的，固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：（1）長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)；（2）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；（3）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給填報機(jī)構(gòu)帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。［在建工程減值準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)定期對在建工程逐項(xiàng)進(jìn)行檢查評估，預(yù)計(jì)發(fā)生減值時，如長期停建并且預(yù)計(jì)在3年內(nèi)不會重新開工的在建工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。［無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備］：本項(xiàng)目反映填報機(jī)構(gòu)定期對無形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查評估，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，應(yīng)當(dāng)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為金融企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益的能力受到重大不利影響；（2）該無形資產(chǎn)的市價在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù)；（3）其他足以表明該無形資產(chǎn)的賬面價值已超過可收回金額的情形。當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)情況時，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：（1）該無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益；（2）該無形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能為金融企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。［A年初余額］：本欄反映某項(xiàng)準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。[B當(dāng)年新提取]：本欄反映當(dāng)年累計(jì)提取的該項(xiàng)減值準(zhǔn)備，提取的各類減值準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。填報機(jī)構(gòu)因資產(chǎn)總量減少或者資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)造成當(dāng)年應(yīng)計(jì)提準(zhǔn)備金減少的，反映在本欄中。對于因上述因素造成當(dāng)年新提取為負(fù)數(shù)的，允許本欄以負(fù)數(shù)形式填報。[C沖銷]：本欄反映當(dāng)年各項(xiàng)資產(chǎn)損失得到確認(rèn)時，使用準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)的累計(jì)發(fā)生額，以正數(shù)填報。[D賣出資產(chǎn)]：本欄反映當(dāng)年賣出已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)后，應(yīng)當(dāng)同時減少已計(jì)提的準(zhǔn)備金額，以正數(shù)填報。[E轉(zhuǎn)回]：是指當(dāng)已經(jīng)確認(rèn)并沖銷的損失以后由于各種原因又有收回而相應(yīng)調(diào)整準(zhǔn)備金的累計(jì)發(fā)生額。準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回金額以正數(shù)填報。[F其他變化]：是指準(zhǔn)備金余額由于匯率、年報審計(jì)造成的年初準(zhǔn)備金差異等因素變動產(chǎn)生的其他變化。其他變化引起準(zhǔn)備金增加以正數(shù)填報，引起準(zhǔn)備金減少以負(fù)數(shù)填報。[G期末余額]：本欄反映某項(xiàng)準(zhǔn)備金報告期期末余額。第四部分：核對關(guān)系（1）表內(nèi)核對關(guān)系。[1]=[]+[]＋[]=[]+[]+[]+[]+[]+[]+[]=[1]+[2][G]=[A]+[B]-[C]-[D]+[E]+[F]（2）表間核對關(guān)系。本表中的“[A年初余額]”和“[G期末余額]”應(yīng)分別與該機(jī)構(gòu)年初和期末資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)準(zhǔn)備金項(xiàng)目余額相等，即：G03_[]=G01_[]G03_[]=G01_[24.1C]G03_[2.1G]=G01_[24.2C]G03_[2.2G]=G01_[24.3C]G03_[2.7G]=G01_[24.8C]G04《利潤表》填報說明第一部分：引言《利潤表》是反映填報機(jī)構(gòu)一定期間內(nèi)經(jīng)營成果的監(jiān)管會計(jì)報表。該填報說明應(yīng)與財(cái)政部發(fā)布的有關(guān)金融企業(yè)會計(jì)制度一并閱讀。第二部分：一般說明1．報表名稱：利潤表2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0005號3．填報機(jī)構(gòu)：各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、外資法人銀行、外國銀行分行、城市信用社、農(nóng)村信用社、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司、汽車金融公司、郵政儲蓄機(jī)構(gòu)和貨幣經(jīng)紀(jì)公司。4．報送頻度：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。沒有附屬公司的填報機(jī)構(gòu)按照法人匯總數(shù)據(jù)（含境外分行）口徑填報，沒有境外分支機(jī)構(gòu)的填報機(jī)構(gòu)按照境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)匯總數(shù)據(jù)口徑填報。5．報送方式：以電子文件形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)。8．填報幣種：本表要求以本外幣合計(jì)人民幣填報。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明（一）本表A欄“年初至報告期末數(shù)”，反映各項(xiàng)目自年初起至報告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。［1.利息凈收入］：反映填報機(jī)構(gòu)經(jīng)營存貸款、資金往來等業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”項(xiàng)目金額減去“利息支出”項(xiàng)目金額后的凈額填列。［利息收入］：反映填報機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款、存出款項(xiàng)等業(yè)務(wù)的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融機(jī)構(gòu)往來利息收入”、“貸款利息收入”、“其他利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。［1.1.1金融機(jī)構(gòu)往來利息收入］：反映填報機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)（包括聯(lián)行、中央銀行、同業(yè)）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)所取得的利息收入，包括存放中央銀行款項(xiàng)利息收入、存放境內(nèi)同業(yè)款項(xiàng)利息收入、存放境外同業(yè)款項(xiàng)利息收入、拆放同業(yè)款項(xiàng)利息收入、買入金融機(jī)構(gòu)返售資產(chǎn)利息收入、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入等。填報機(jī)構(gòu)在填報境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)口徑的《利潤表》時，本項(xiàng)目還應(yīng)包括“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)利息收入”（只含存放境外分行和附屬公司款項(xiàng)的利息收入）。填報合并報表數(shù)據(jù)口徑的《利潤表》時，則不包含系統(tǒng)內(nèi)往來收入。［1.1.2貸款利息收入］：反映填報機(jī)構(gòu)發(fā)放各類貸款所取得的利息收入，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。填報機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)提利息并確認(rèn)收入。發(fā)放貸款到期（含展期，下同）90天后尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算；已計(jì)提的貸款應(yīng)收利息，在貸款到期90天后仍未收回的，或在應(yīng)收利息逾期90天后仍未收到的，沖減原已計(jì)入損益的利息收入，轉(zhuǎn)作表外核算。［1.1.2其他利息收入］：反映填報機(jī)構(gòu)除“金融機(jī)構(gòu)往來利息收入”、“貸款利息收入”、“債券投資利息收入”外所取得的其他利息收入。［利息支出］：反映填報機(jī)構(gòu)在辦理存款、借款等業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出。金融企業(yè)與其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)生存貸資金往來的利息支出，也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融機(jī)構(gòu)往來利息支出”、“存款利息支出”、“其他利息支出”科目的發(fā)生額分析填列。［1.2.1金融機(jī)構(gòu)往來利息支出］：反映填報機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)（包括聯(lián)行、中央銀行、同業(yè)）之間發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)所發(fā)生的支出，包括向中央銀行借款利息支出、銀行同業(yè)存款利息支出、非銀行同業(yè)存款利息支出、境外同業(yè)存款利息支出、同業(yè)拆入款項(xiàng)利息支出以及再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出等。填報機(jī)構(gòu)在填報境內(nèi)匯總數(shù)據(jù)口徑的《利潤表》時，本項(xiàng)目還應(yīng)包括“系統(tǒng)內(nèi)存款利息支出”（只含境外分行和附屬公司存款的利息支出）。填報合并報表數(shù)據(jù)口徑的《利潤表》時，則不包含系統(tǒng)內(nèi)往來支出。［1.2.2存款利息支出］：反映填報機(jī)構(gòu)吸收的各種存款按規(guī)定計(jì)付的利息支出。填報機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生拆借、存款等業(yè)務(wù)以及再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金的利息支出，在“金融機(jī)構(gòu)往來支利息支出”科目中核算，不在本科目核算。［1.2.3其他利息支出］：反映填報機(jī)構(gòu)除“金融機(jī)構(gòu)往來利息支出”、“存款利息支出”外所發(fā)生的其他利息支出。［2.手續(xù)費(fèi)凈收入］：反映填報機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)凈收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)［手續(xù)費(fèi)收入］項(xiàng)目金額減去［手續(xù)費(fèi)支出］項(xiàng)目金額后的凈額填列。［手續(xù)費(fèi)收入］：反映填報機(jī)構(gòu)辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)，如結(jié)算手續(xù)費(fèi)、業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”科目的發(fā)生額分析填列。［手續(xù)費(fèi)支出］：反映填報機(jī)構(gòu)委托其他單位代辦業(yè)務(wù)而支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的發(fā)生額分析填列，工資性支出和費(fèi)用性支出的內(nèi)容不得在“手續(xù)費(fèi)支出”科目列支。［3.其他業(yè)務(wù)收入］：反映填報機(jī)構(gòu)除利息凈收入、手續(xù)費(fèi)凈收入、投資收益以外取得的其他業(yè)務(wù)收入，主要是指填報機(jī)構(gòu)除存款、貸款、投資和代理業(yè)務(wù)以及金融機(jī)構(gòu)往來之外的其他業(yè)務(wù)的營業(yè)收入，包括金融衍生工具類業(yè)務(wù)收入、匯兌收入、租賃收入、補(bǔ)貼收入、追償款收入、無形資產(chǎn)出租收入等，金融衍生產(chǎn)品交易產(chǎn)生的期權(quán)費(fèi)收入應(yīng)計(jì)入本項(xiàng)目，而不應(yīng)計(jì)入投資收益。不屬于營業(yè)范圍的收入，通過“營業(yè)外收入”科目核算。［4.營業(yè)支出］：反映填報機(jī)構(gòu)在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理費(fèi)用、繳納的營業(yè)稅金及附加、其他營業(yè)支出等支出總額。本項(xiàng)目根據(jù)［業(yè)務(wù)及管理費(fèi)］、［營業(yè)稅金及附加］、［其他營業(yè)支出］項(xiàng)目匯總計(jì)算填列。［業(yè)務(wù)及管理費(fèi)］：反映填報機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列，并專項(xiàng)填列“工資薪金支出”?！皹I(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目核算填報機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、郵電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、外事費(fèi)、印刷費(fèi)、低值易耗品攤銷、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)）、修理費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、公雜費(fèi)、會議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、取暖降溫費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、住房公積金、廣告費(fèi)、上交管理費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。［4.1.1其中：工資薪金支出］：反映填報機(jī)構(gòu)根據(jù)規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)等資料計(jì)算職工工資（包括正式工和臨時工），計(jì)入成本費(fèi)用中的工資薪金。填報機(jī)構(gòu)以獎金、津貼、實(shí)物等形式發(fā)放的各種工資性質(zhì)的補(bǔ)貼，也應(yīng)計(jì)入本項(xiàng)目。［營業(yè)稅金及附加］：反映填報機(jī)構(gòu)按規(guī)定繳納應(yīng)由營業(yè)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額分析填列。［其他營業(yè)支出］：反映填報機(jī)構(gòu)除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營業(yè)稅金及附加以及提取準(zhǔn)備金等之外的其他營業(yè)支出，如出租無形資產(chǎn)所發(fā)生的支出等。不屬于營業(yè)范圍的支出，通過“營業(yè)外支出”科目核算。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他營業(yè)支出”科目的發(fā)生額分析填列。［5.投資收益］：反映填報機(jī)構(gòu)對外投資所取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，應(yīng)以“－”號填列?！巴顿Y收益”科目核算填報機(jī)構(gòu)銀行賬戶和交易賬戶的投資取得的收益或發(fā)生的損失。本項(xiàng)目根據(jù)“債券投資利息收入”、“股權(quán)投資收益（金融機(jī)構(gòu)）”、“股權(quán)投資收益（其他機(jī)構(gòu)）”、“其他投資收入”等項(xiàng)目匯總計(jì)算填列。［債券投資利息收入］：反映填報機(jī)構(gòu)報告期內(nèi)以投資為目的持有各種債券而獲取的利息收入。［股權(quán)投資收益（金融機(jī)構(gòu)）］：反映填報機(jī)構(gòu)報告期內(nèi)來自對其他金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資而獲取的股利。如為投資損失，應(yīng)以“－”號填列。［股權(quán)投資收益（其他機(jī)構(gòu)）］：反映填報機(jī)構(gòu)報告期內(nèi)來自對金融機(jī)構(gòu)外其他企業(yè)的股權(quán)投資而獲取的的股利。如為投資損失，應(yīng)以“－”號填列。［其他投資收益］：反映填報機(jī)構(gòu)來自上述投資項(xiàng)目以外其他投資項(xiàng)目獲取的收益。債券投資（買賣）差價收入在此填報。如為投資損失，應(yīng)以“－”號填列。［6.營業(yè)外凈收入］：反映填報機(jī)構(gòu)與日常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的凈收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)［營業(yè)外收入］項(xiàng)目金額減去［營業(yè)外支出］項(xiàng)目金額后的凈額填列。［營業(yè)外收入］：是指與填報機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、處置抵債資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰款收入、出納長款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，并要專項(xiàng)填列“處理抵債資產(chǎn)”獲取的收入。［6.1.1處置抵債資產(chǎn)收入］：反映填報機(jī)構(gòu)處理抵債資產(chǎn)獲取的收入，抵債資產(chǎn)是指填報機(jī)構(gòu)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。抵債資產(chǎn)處置時，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計(jì)入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計(jì)入營業(yè)外支出。公式表示為：營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）=實(shí)際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確認(rèn)為利息收入的表外利息涉及補(bǔ)價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi)、可確認(rèn)為利息收入的表外利息、實(shí)際支付的補(bǔ)價超出（或少于）預(yù)計(jì)應(yīng)支付補(bǔ)價部分的差額，差額為正時，計(jì)入營業(yè)外收入，差額為負(fù)時，計(jì)入營業(yè)外支出。公式表示為：營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）=實(shí)際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確認(rèn)為利息收入的表外利息-（實(shí)際支付的補(bǔ)價-預(yù)計(jì)負(fù)債）[營業(yè)外支出]：是指與填報機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、抵債資產(chǎn)保管費(fèi)用、處置抵債資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列。[7.扣除資產(chǎn)減值損失前的利潤總額]：反映填報機(jī)構(gòu)扣除資產(chǎn)減值損失前所實(shí)現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以“-”號填列。[資產(chǎn)減值損失]：反映填報機(jī)構(gòu)按規(guī)定提?。ɑ蚧謴?fù)后轉(zhuǎn)回）的各項(xiàng)減值準(zhǔn)備，包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、短期投資跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的發(fā)生額分析填列。原計(jì)提減值的資產(chǎn)價值恢復(fù)而轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額，以“-”號填列。[8.扣除資產(chǎn)減值損失后的利潤總額]：反映利潤總額減去（或加上）提?。ɑ蜣D(zhuǎn)回）的資產(chǎn)減值損失后的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤總額”減去“資產(chǎn)減值損失”項(xiàng)目的金額填列。[所得稅]：反映填報機(jī)構(gòu)按規(guī)定從報告期損益中扣除的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的發(fā)生額填列。[9.少數(shù)股東損益]：反映子公司“凈利潤”項(xiàng)目扣除母公司投資收益后的余額，即為少數(shù)股東本期損益。在合并工作底稿中編制的抵銷分錄，參見《合并會計(jì)報表暫行規(guī)定》中合并利潤分配表的有關(guān)規(guī)定。少數(shù)股東本期損益應(yīng)當(dāng)在合并損益表中單列“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，在“凈利潤”項(xiàng)目之前列示。全部損益減去少數(shù)股東所持有的損益后的余額為凈利潤。[10.凈利潤]：反映填報機(jī)構(gòu)報告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。該項(xiàng)目應(yīng)與《G01資產(chǎn)負(fù)債表》的“”欄一致。第四部分：核對關(guān)系（1）表內(nèi)核對關(guān)系：[1]=[]-[][]=[1.1.1[]=[1.2.1=[]-[]=[]+[]+[]=[]+[]+[]+[]=[]-[]=[1]+[2]+[3]-[4]+[5]+[6]=[7]-[][10]=[8]-[]-[9](2)表間核對關(guān)系：[凈利潤]=G01_[57.1C其中：本年利潤]第五部分：附注項(xiàng)目[1.匯兌收益]：反映填報機(jī)構(gòu)在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)過程中因外幣兌換、匯率變動等原因?qū)崿F(xiàn)的匯兌收益，應(yīng)單獨(dú)填列[自營外匯收益]、[代客外匯收益]、[其他]。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為匯兌損失，應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。[自營外匯收益]：反映填報機(jī)構(gòu)從事自營外匯業(yè)務(wù)而獲取的收益。[代客外匯收益]：反映填報機(jī)構(gòu)代客戶進(jìn)行外匯買賣而獲取的收益。[其他]：反映填報機(jī)構(gòu)自營、代客外匯收益以外的其他匯兌收益，如外匯資產(chǎn)或負(fù)債于報告期末按期末匯率折合為人民幣而產(chǎn)生的損益等。[2.交易賬戶的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)收益]：反映填報機(jī)構(gòu)來自交易賬戶的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的收益。交易賬戶是填報機(jī)構(gòu)為交易目的或規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目的風(fēng)險而持有的可以自由交易的金融工具和商品頭寸。記入交易賬戶的頭寸必須在交易方面不受任何條款限制，或者能夠完全規(guī)避自身風(fēng)險。而且，銀行應(yīng)當(dāng)對交易賬戶頭寸經(jīng)常進(jìn)行準(zhǔn)確估值，并積極管理該項(xiàng)投資組合。為交易目的而持有的頭寸是指，在短期內(nèi)有目的地持有以便轉(zhuǎn)手出售、從實(shí)際或預(yù)期的短期價格波動中獲利或者鎖定套利(lockinarbitrageprofits)的頭寸，如自營頭寸、代客買賣頭寸和做市交易(marketmaking)形成的頭寸。記入交易賬戶的頭寸應(yīng)當(dāng)滿足以下基本要求：一是具有經(jīng)高級管理層批準(zhǔn)的書面的頭寸/金融工具和投資組合的交易策略(包括持有期限)；二是具有明確的頭寸管理政策和程序；三是具有明確的監(jiān)控頭寸與銀行交易策略是否一致的政策和程序，包括監(jiān)控交易規(guī)模和交易賬戶的頭寸余額。填報機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對交易賬戶頭寸按市值每日至少重估一次價值，如果缺乏條件或尚無能力進(jìn)行市值重估的，則不應(yīng)開展交易賬戶的衍生產(chǎn)品交易。交易賬戶的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)應(yīng)與《G02金融衍生業(yè)務(wù)情況表》反映的交易賬戶的衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)相一致。[3.銀行賬戶的衍生產(chǎn)品交易的收益]：反映填報機(jī)構(gòu)來自銀行賬戶的衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的收益。銀行賬戶是填報機(jī)構(gòu)為非交易目的持有的，從其表內(nèi)銀行賬戶中的資產(chǎn)/負(fù)債業(yè)務(wù)衍生出來的、為其相對應(yīng)的資產(chǎn)/負(fù)債進(jìn)行套期保值而持有的合約計(jì)入銀行賬戶，銀行賬戶合約隨被套期的表內(nèi)業(yè)務(wù)的存在而存在。銀行應(yīng)在有關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生時確定該項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬戶類型，即明確區(qū)分銀行賬戶和交易賬戶，此后不能隨意更改。衍生產(chǎn)品具有“