全國稅務(wù)稽查考試練習(xí)試卷一

各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有全國稅務(wù)稽查考試練習(xí)試卷一、單項選擇題（共30題，每題0.5分，計15分）1、（）是指對通過計算機或人工篩選出來的稽查對象采取的全面、綜合性的檢查

A專項稽查B日常稽查C專案稽查D個人所得稅稽查2、稅務(wù)稽查審理部門填寫《補充調(diào)查（退查）通知書》不是針對（）A、案件事實不清，證據(jù)不足的案件B、不符合法律程序或存在其他問題影響定案的案件C、稽查文書不規(guī)范、不齊全、不完整的案件D、經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題的未立案的案件3、稅務(wù)機關(guān)以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及相關(guān)費用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)

在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、7日4、下列費用，應(yīng)計入“管理費用”賬戶的是（）。待業(yè)保險費B.廣告費C.匯兌損失D.經(jīng)營租賃費5、舉報人舉報的稅務(wù)違法案件經(jīng)查處后，根據(jù)舉報人的貢獻大小，按照實際追繳查補稅款、滯納金數(shù)額的（）計發(fā)獎金；沒有應(yīng)納稅款的，按照實際追繳罰款數(shù)額的（）計發(fā)獎金。A、3%以上6%以上B、2%以上5%以上C、3%以內(nèi)6%以內(nèi)D、2%以內(nèi)5%以內(nèi)6、下列選項可以不立案查處的是（）。偷稅、逃避追繳欠稅B.騙取出口退稅C.納稅人避稅數(shù)額巨大D.查補稅額在20000元以上的7、《涉稅案件移送意見書》是填發(fā)式稅務(wù)行政文書，分（）三部分。A、正本、副本、存本B、正頁、副頁、存根C、主要部分、次要部分、附注部分D、案頭部分、案情部分、意見部分8、對游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室內(nèi)攀巖、健身房等活動一律按照（）稅目征收營業(yè)稅。A服務(wù)業(yè)B文化體育業(yè)C娛樂業(yè)D旅游業(yè)9、某企業(yè)2001年度實現(xiàn)會計利潤50萬元，當(dāng)年通過中華社會文化發(fā)展基金會對革命歷史紀(jì)念館捐贈10萬元。假定無其它項目調(diào)整，該企業(yè)當(dāng)年允許稅前扣除的公益、救濟性捐贈額是（）萬元。A．6B．1.8C．5D．1.510、具體行政行為違反法定程序的，判決撤消或者部分撤銷，并可以判決被告重新作出具體各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有行政行為，從而把行政程序納入了（）A、審計監(jiān)督范圍B、監(jiān)察監(jiān)督范圍C、司法審查范圍D、稽查審查范圍11、稅務(wù)機關(guān)對納稅人的商品等查封、扣押后，給納稅人自動履行納稅義務(wù)的期間（）天。A、0B、1C、2D、312、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進行調(diào)整。A．3年內(nèi)B．5年內(nèi)C．8年內(nèi)D．10年內(nèi)13、經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對于應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)后的審理結(jié)論制作（）A、《稅務(wù)審理報告》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)案件審理登記表》14、稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施時，不得查封納稅人個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務(wù)機關(guān)對單價（）以下的其它生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A．4000元B．5000元C．3000元D．2000元15、下列選項中哪種人不能簽收稅務(wù)機關(guān)送達的稅務(wù)文書。（）A、企業(yè)法人B、會計C、企業(yè)財務(wù)負責(zé)人D、企業(yè)的代理人16、《稅收征管法》中規(guī)定不能對下列哪種人（）采取稅收強制執(zhí)行措施A、非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B、扣繳義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人17、經(jīng)處罰告知、聽證程序后，對于應(yīng)當(dāng)作出稅務(wù)處理的案件，審理人員應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)后的審理結(jié)論制作（）A、《稅務(wù)審理報告》B、《稅務(wù)稽查結(jié)論》C、《稅務(wù)行政處罰決定書》D、《稅務(wù)案件審理登記表》18、2006年3月，某市地方稅務(wù)局稽查局對全市個人所得稅進行檢查，這種檢查屬于（）A、日?；锽、專項稽查C、專案稽查D、特殊稽查19、企業(yè)所得稅納稅人來源于境外的所得已征稅款的抵免，超過抵免限額部分的處理辦法是（）A、作為本年度抵免稅額扣除B、列為當(dāng)年和以后年度的費用支出C、無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)D、不能作為當(dāng)年費用支出，也不能作為稅額扣除，但可用后續(xù)5年的扣除限額余額補扣20、對于同一個稅務(wù)違法行為，不得給予（）罰款的稅務(wù)行政處罰。A、1次B、1次以上C、2次D、2次以上二、多項選擇題各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有1、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)依法對（）履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況進行的稅務(wù)檢查和處理

工作的總稱，是監(jiān)督、檢查稅收法律、法規(guī)有效實施的重要手段，是稅收管理過程的必要環(huán)

節(jié)。A納稅人B扣繳義務(wù)人C受托征收機關(guān)D公民2、審理稅務(wù)案件是否符合法定程序時，主要掌握（）A、審查法定時限B、審查法定步驟C、審查稽查實施過程中的手續(xù)是否符合程序D、審查稽查人員資格是否合法3、稅務(wù)稽查的基本職能是（）A監(jiān)督職能B懲處職能C教育職能D宣傳職能4、屬于稅案書證的有（）A、身份證B、賬簿C、完稅證D、有涂改痕跡的完稅證5、經(jīng)過審理認(rèn)定《稅務(wù)稽查報告》有下列情況之一的，應(yīng)予不同意（）A、主要事實不情，主要證據(jù)不足B、適用法律、法規(guī)、規(guī)章錯誤C、違反法定程序D、處理意見不當(dāng)6、稅務(wù)行政處罰決定程序包括（）A、簡易程序B、一般程序C、聽證程序D、審理程序7、下列哪些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處百分之五十以上五倍以下的罰款。（）A、采取多列支出或少列收入方式偷稅的B、不進行納稅申報而不繳稅款的C、欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅款的D、假報出口，騙取出口退稅款的8、當(dāng)納稅人或其他稅務(wù)當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰決定不服時，可通過（）途徑取得法律救濟。A、申請行政復(fù)議B、提起行政訴訟C、拒絕履行決定D、采取稅收保全9、按照我國現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，稅務(wù)稽查分為（）

A、職能管轄B、地域管轄C、指定管轄D、級別管轄10、下列收入應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、納稅人接受捐贈的實物資產(chǎn)B、納稅人接受捐贈的貨幣資產(chǎn)各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有C、納稅人在建工程發(fā)生的試運行收入D、納稅人取得的預(yù)收貨款）。11、偷稅罪在客觀方面的表現(xiàn)包括（）。A、偽造、變造賬簿、記賬憑證B、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C、進行虛假的納稅申報D、欠繳稅款，采取轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款12、稅務(wù)檢查人員未出示（），被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A、稅務(wù)檢查證B、單位介紹信C、本人身份證件D、稅務(wù)檢查通知書13、征管法賦予稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施有（）A、加收滯納金B(yǎng)、對稅務(wù)違章行為進行處罰C、書面通知銀行或其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳D、扣押、查封、依法拍或變賣商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍或變賣所得抵繳稅款14、實施稅務(wù)稽查時，屬下列情況之一的，可不事先通知。（）A公民舉報有稅收違法行為的B稽查機關(guān)又根據(jù)認(rèn)為納稅人有違法行為的C預(yù)先通

知有礙檢查的D稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為不予通知的15、應(yīng)向國家稅務(wù)總局報送的案例（）A、查補稅款在100萬元以上的B、違法行為構(gòu)成犯罪，移送司法機關(guān)追究法律責(zé)任的案件C、偽造發(fā)票的重大案件D、罰款數(shù)額達到10萬元以上的案件16、下面屬于稅務(wù)稽查職權(quán)范圍的有）A、檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料；B、到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的應(yīng)稅商品、貨物和其他財產(chǎn)；C、要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法；D、責(zé)成納稅人和扣繳義務(wù)人提供與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)的文件E、對與稅務(wù)案件有

關(guān)的情況和資料進行記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。17、稅務(wù)檢查的基本方法有：（）A、帳務(wù)檢查B、調(diào)查取證C、專項盤存D、比較分析18、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)（）。A、責(zé)令退還B、依法給予行政處罰C、依法給予行政處分D、移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任19、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標(biāo)準(zhǔn)，它包括的項目有）。A基本工資B浮動工資C各種獎金D股息收入各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有20、對下列哪些違法行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處一萬元以上五萬以下罰款。（）A、未按規(guī)定將會計核算軟件報稅務(wù)機關(guān)備查B、納稅人阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查，且情節(jié)嚴(yán)重C、非法印制發(fā)票D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報納稅，逾期仍不申報三、判斷題1、采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權(quán)力，可以由法院、公安機關(guān)、法定的稅務(wù)機關(guān)等單位行使。（）2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）3、稅務(wù)稽查人員擁有對納稅人的檢查權(quán)、處罰權(quán)，這些權(quán)力如失去監(jiān)督，特別是在市場經(jīng)濟條件下，就會將這些權(quán)力作為個人牟利的工具。（）4、稅務(wù)機關(guān)對不同的稅務(wù)違法對象，在違法行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果和其他條件基本相同的情況下，應(yīng)考慮其所有制性質(zhì)，處理結(jié)果可以有所差別。（）5、證人證言是否可靠，應(yīng)依證人與當(dāng)事人的關(guān)系而定。（）6、企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，可直接沖減在建工程成本，而不并入總收入予以征收企業(yè)所得稅。（）7、納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額5%內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）8、稅案證據(jù)的相關(guān)性，對于物證審理判斷來說，尤為重要。（）9、聽證會應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機關(guān)收到當(dāng)事人聽證要求后15日內(nèi)舉行。（）10、稅務(wù)稽查審理是查處稅務(wù)違法案件的一個環(huán)節(jié)，有時為了加快辦案進度，這一環(huán)節(jié)可以省略。（）11、稅務(wù)稽查實施部門在將案卷移交審理部門時，應(yīng)填寫《稅務(wù)案件審理報告書》。（）12、稅務(wù)違章類的案件立卷工作由檔案管理部門負責(zé)。（）13、由于錄音資料是運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，以原聲再現(xiàn)稅案情況，所以，它是稅案證據(jù)中最準(zhǔn)確、最可靠的證據(jù)。（）14、稅務(wù)機關(guān)無論采用哪種送達方式送達稅務(wù)文書，都必須有送達回證。（）15、企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費可直接從收入總額中扣除。（）16、企業(yè)發(fā)生虧損，可以在以后5年內(nèi)彌補虧損，是指以5個盈利年度的利潤彌補虧損。（）17、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（）18、通過稽查審理，可以盡量避免產(chǎn)生行政復(fù)議及行政訴訟。（）19、企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討班、工作考察名義組織旅游活動，免收差旅費、旅游費不征收個人所得稅。（）20、企業(yè)在貨物銷售中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給預(yù)購貨方一定比例的貨款折扣，可以從貨物銷售額中減除。（）各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有四、計算分析題1、某建筑公司中標(biāo)一建設(shè)項目，工程總承包額8000萬元，該公司將其中裝飾工程分包給某裝飾公司，分包額2000萬元；將其中設(shè)備安裝工程3000萬元分包給某安裝公司。該建筑公司承建建筑項目，從建材廠購入建筑材料1000萬元，計算該項目建設(shè)中涉及各方應(yīng)繳納的營業(yè)稅和印花稅。2、市地稅稽查局2006年4月3日接到群眾實名舉報，反映哈市某大學(xué)知名教授王某偷逃個人所得稅。4月10日，稽查局兩名稽查人員經(jīng)過三天的調(diào)查，取得該教授2005有關(guān)個人所得稅的證據(jù)、資料如下：（1）每月取得月工資3,200元，學(xué)校已代扣代繳個人所得稅235元；（2）6月份為某企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得收入35,000元；（3）受聘某學(xué)院做客座教授，月工資2,200元，該學(xué)院已代扣代繳個人所得稅115元；（4）2005年4月1日至2005年12月31日將其一處住房出租給他人居住，月租金收入3,000元；（5）2005年3月因其編著的教材出版，獲得稿酬12,000元，2005年10月因教材加印又得到稿酬6,000元。請計算該教授2005年應(yīng)補繳的個人所得稅稅額。（注：王教授出租房屋未書立協(xié)議）（五、綜合分析題（25分）（一）案情簡介：紅星酒廠，坐落在某市紅旗路22號，是增值稅一般納稅人，該公司下設(shè)三個分廠，各分廠非獨立核算。該公司以高粱、糠麩混燒白酒，產(chǎn)品有散酒、瓶裝白酒和保健酒等三個系列11個產(chǎn)品，有制酒和罐裝兩個基本車間；產(chǎn)品成本以實際價格核算，實行月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本，企業(yè)所得稅率33%，按月預(yù)繳，年末匯算清繳。該企業(yè)現(xiàn)有職工200人，全年“應(yīng)付工資”帳戶貸方分配本年度工資總額220萬元；“應(yīng)收帳款”總帳帳戶年末貸方余額200萬元，”應(yīng)收票據(jù)”總帳帳戶”年末貸方余額60萬元，”應(yīng)交稅金—未繳增值稅”借方余額2.6萬元，壞賬準(zhǔn)備金按0.5%計提，企業(yè)所得稅申報表中銷售收入20026000元。2006年4月末該市地稅稽查局接到群眾舉報，檢查該公司多列支出、隱瞞收入，偷逃企業(yè)所得稅?；榫钟?月6日派出檢查組對該企業(yè)2005年度納稅情況實施立案檢查，檢查人員根據(jù)群眾舉報線索，采取逆查法對該公司2005年會計報表進行了審查，發(fā)現(xiàn)該公司第四季度管理費用比前期增加較明顯，遂對有關(guān)帳簿和憑證進行了檢查（直到稅務(wù)機關(guān)檢查時企業(yè)未作納稅調(diào)整）（1）、該公司2005年4季度部分憑證資料如表3-18至3-34所示（流轉(zhuǎn)稅不考慮，假設(shè)其

他沒問題）表3-18記帳憑證憑證號12#2005年10月8日各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有摘要總帳科目明細科目借方余額貸方余額記帳銷貨應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款銀行存款大慶糖酒1785001755003000記合計178500178500表3-19省增值稅專用發(fā)票2005年10月8日購貨單位大慶糖酒批發(fā)部貨物名稱計量單位數(shù)量單價金額稅率稅額散白酒噸75200015000017%25500合計75200015000017%25500銷售單位紅星酒廠表3-20托收結(jié)算憑證委托日期2005年10月8日收款單位紅星酒廠付款單位大慶糖酒批發(fā)部托收金額178500大寫金額壹拾柒萬捌千伍佰元整款項收托日期2005年10月8日表3-21轉(zhuǎn)帳支票存根簽發(fā)日期2005年10月8日收款單位名稱鐵路貨運站金額：3000元用途：發(fā)貨運費備注：代墊運雜費

表3-22記帳憑證2005年10月18日憑證號21#摘要總帳科目明細科目借方金額貸方金額記帳調(diào)帳其他應(yīng)收款應(yīng)付福利費大慶糖酒175500175500記合計175500175500表3-23記帳憑證2005年11月4日憑證號47#摘要總帳科目明細科目借方金額貸方金額記帳食品節(jié)攤派款營業(yè)外支出銀行存款5000050000記合計5000050000表3-24轉(zhuǎn)帳支票存根簽發(fā)日期2005年11月4日

收款單位名稱市政局金額：50000元用途：食品節(jié)攤派款備注：表3-25專用收款收據(jù)2005年11月4日付款單位紅星酒廠收款單位市政建設(shè)局收款項目攤派費人民幣50000表3-26記帳憑證2005年11月10日憑證號52#摘要總帳科目借方金額貸方金額記帳清理桑塔納轎車固定資產(chǎn)清理累計折舊固定資產(chǎn)8000042000122000記

合計122000122000表3-27記帳憑證2005年11月15日憑證號60#摘要總帳科目借方金額貸方金額記帳收回買車款銀彳丁彳丁存款固定資產(chǎn)清理8400084000記合計8400084000表3-28工商業(yè)統(tǒng)一發(fā)票購貨單位：市運輸公司2005年11月14日貨物名稱收款內(nèi)容單位單價數(shù)量金額桑塔納轎車購車輛84000184000表3-29工商銀行進帳單2005年11月15日付款人市運輸公司收款人紅星酒廠人民幣84000表3-30記帳憑證2005年12月17日憑證號31#摘要總帳科目借方金額貸方金額記帳收保險公司款銀彳丁彳丁存款盈余公積金1400014000記合計1400014000表3-31工商銀行進帳單2005年12月17日付款人市保險公司收款人紅星酒廠人民幣14000表3-32專用收款收據(jù)2005年12月17日

付款單位市保險公司收款單位紅星酒廠收款項目無賠款優(yōu)待人民幣140002005月日2005月日憑證號摘要借方貸方借或貸余額101821#調(diào)帳175500貸貸2310004065001231累計483500表3-36應(yīng)付福利費明細分類帳表3-33記帳憑證2005年12月28日憑證號64#摘要總帳科目借方金額貸方金額記帳上繳稅金及附加產(chǎn)品銷售稅金及附加銀行存款1242812428記合計1242812428表3-34稅收通用繳款書繳款單位：紅星酒廠收入機關(guān)某市國稅局增值稅滯納金壹萬貳仟肆佰貳拾捌兀12428合計124282）紅星酒廠部分相關(guān)會計帳簿如表3-35至3-41表3-35其他應(yīng)收款明細分類帳戶名：大慶糖酒批發(fā)部2005憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日101081812#21#銷貨調(diào)帳175500175500貸平1755000

表3-37戶名：工會經(jīng)費其他應(yīng)付款明細分類帳2005憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日1231累計44000貸貸表3-38戶名：職工教育經(jīng)費其他應(yīng)收款明細分類帳2005憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日1231累計33000貸貸表3-39戶名：桑塔納轎車固定資產(chǎn)清理明細分類帳2005憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日111052#清理轎車80000借80000111560#出售轎車84000貸40001231結(jié)轉(zhuǎn)下年4000平0表3-40壞賬準(zhǔn)備明細分類帳2005憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日1121#上年結(jié)轉(zhuǎn)貸50001231計提壞賬準(zhǔn)備7500貸12500各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有表3-41戶名：招待費管理費用明細分類帳2005憑證號摘要借方貸方借或貸余額月日1231累計1200001200000(二)要求：分析問題性質(zhì)和計算查補稅額。一、單選題1B2D3B4A5D6C7B8B9A10C11A12A13C14B15B16A17C18B19D20D二、多項選擇題1AB2ABC3ABC4ABC5ABCD6ABC7ABC8AB9ABCD10ABC11ABC12AD13CD14ABC15ABC16ABDE17ABCD18AC19ABC20BC三、判斷題1727374X5X6X7X879710X11x12x13X14x15x16X17718〈19X20x四、計算分析題1答案：建筑公司繳納的營業(yè)稅=(8000-2000-3000)*5%=90萬元代扣代繳營業(yè)稅=(3000+2000)*5%=150萬元建筑公司應(yīng)繳的印花稅=(8000+2000+3000)*0.03%+1000*0.03%=4.2萬元建材廠應(yīng)繳納的印花稅=1000*0.03%=0.3萬元裝飾公司因繳納的印花稅2000*0.03%=0.6萬元安裝公司應(yīng)繳納的印花稅=3000*0.03%=0.9萬元2答：(1)王教授從兩處取得工資、薪金所得應(yīng)合并計算繳納個人所得稅。其月工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅：(3200+2200-800)x15%-125=565(元)其年工資、薪金所得應(yīng)補繳個人所得稅：(565-235-125)x12=2460(元)當(dāng)月取得的技術(shù)服務(wù)收入35000元應(yīng)按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅：應(yīng)繳納營業(yè)稅：35000x5%=1750(元)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅：1750x7%=122.50（元）應(yīng)繳納教育費附加：1750x3%=52.5（元）應(yīng)繳納個人所得稅為：（35000-1925）x（1-20%）x30%-2000=5938（元）（3）出租住房給他人居住所得應(yīng)繳納的個人所得稅計算如下：月應(yīng)繳納營業(yè)稅：3000x3%=90（元）月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅；90x7%=6.3（元）月應(yīng)繳納教育費附加：90x3%=2.7（元）月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅：3000x4%=120（元）月應(yīng)繳納個人所得稅：（3000-90-6.3-2.7-120-800）x10%=207.01（元）2005年4月份至12月份出租房屋所得應(yīng)繳納個人所得稅為:207.01x9=1863.9（元）（4）稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅為：（12000+6000）x（1-20%）x20%x（1-30%）=2016（元）綜上，王教授2004年應(yīng)繳個人所得稅為：2460+5938+1863.9+2016=12457.9（元）五、綜合題分析題答案：1、從10月8日12#憑證和1