法律框架下財(cái)富管理與傳承

法律框架下財(cái)富管理與傳承第一頁(yè)，共26頁(yè)。本次講座體系安排一、婚姻財(cái)富管理風(fēng)險(xiǎn)及防范；二、父母對(duì)子女的財(cái)富支持風(fēng)險(xiǎn)及防范；三、財(cái)富傳承工具的認(rèn)識(shí)四、正確理解保險(xiǎn)的三大功能五、法務(wù)工作方法第二頁(yè)，共26頁(yè)?；橐鲐?cái)富管理風(fēng)險(xiǎn)及防范一、大陸法律框架下的夫妻財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)1、夫妻財(cái)產(chǎn)范圍及個(gè)人財(cái)產(chǎn)范圍的界定什么是夫妻共同財(cái)產(chǎn)？（1）工資、獎(jiǎng)金；（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益，包括一方以個(gè)人財(cái)產(chǎn)投資取得的收益問(wèn)題：對(duì)股權(quán)的認(rèn)識(shí)嫁給他時(shí)，他已經(jīng)是公司老板了，結(jié)婚十年，他的股權(quán)我有份嗎？（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益；（4）繼承或贈(zèng)與所得的財(cái)產(chǎn)，但被繼承人或贈(zèng)與人聲明贈(zèng)與給個(gè)人的除外；（5）住房補(bǔ)貼、住房公積金；（6）養(yǎng)老保險(xiǎn)金、破產(chǎn)安置補(bǔ)償費(fèi)。什么是專屬個(gè)人的財(cái)產(chǎn)（1）我的婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)；問(wèn)題：他立了協(xié)議，把婚前的房產(chǎn)送給我，這房子就是我的了嗎?（2）因?yàn)樯眢w受到傷害獲得的醫(yī)療費(fèi)；（3）個(gè)人專用的生活用品；一方婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)在婚后發(fā)生形態(tài)轉(zhuǎn)化產(chǎn)生的財(cái)產(chǎn)；第三頁(yè)，共26頁(yè)?；橐鲐?cái)富管理風(fēng)險(xiǎn)及防范二、認(rèn)識(shí)夫妻財(cái)產(chǎn)約定以夫妻約定的方式來(lái)排除法定財(cái)產(chǎn)制的適用，法官認(rèn)定效力，財(cái)產(chǎn)約定的靈活性；（1）可約定的內(nèi)容？婚前財(cái)產(chǎn)、婚后財(cái)產(chǎn)、比例、債務(wù)（2）適用于什么樣的家庭？合作伙伴對(duì)股東的婚姻不放心；富豪有大量婚前財(cái)產(chǎn)，擔(dān)心婚變導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)縮水；再婚富人的子女擔(dān)心父母遺產(chǎn)繼承受再婚婚姻影響；婚前與婚后戀人雙方皆有出資購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)或設(shè)立公司的，擔(dān)心對(duì)方舉債影響自己的。（3）如何擬定書(shū)面文字協(xié)議；有明確的權(quán)利義務(wù)及財(cái)產(chǎn)內(nèi)容；不得違反現(xiàn)行法律；借助專業(yè)人士作協(xié)議效力審查；公證的作用。（4）特別注意（解釋三第十四條）第四頁(yè)，共26頁(yè)?；橐鲐?cái)富管理風(fēng)險(xiǎn)及防范三、如何認(rèn)定夫妻共同債務(wù)1、什么是夫妻共同債務(wù)（家庭債務(wù)）？婚姻關(guān)系存續(xù)期間；維持共同生活/共同經(jīng)營(yíng)/一方經(jīng)營(yíng)，收益共有2、表現(xiàn)形式：家庭共同生活負(fù)債、共同生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)負(fù)債、醫(yī)療費(fèi)用、贍養(yǎng)費(fèi)用、撫養(yǎng)費(fèi)用等等。四、夫妻財(cái)產(chǎn)約定對(duì)債務(wù)負(fù)擔(dān)的排除1、優(yōu)先推定為共同債務(wù)；2、婚姻法的排除規(guī)則；《婚姻法》第19條——夫妻財(cái)產(chǎn)約定排除；《婚姻法解釋（二）》第24條——與第三人約定排除3、夫妻間的借款協(xié)議；《婚姻法解釋（三）》第16條第五頁(yè)，共26頁(yè)。父母對(duì)子女的財(cái)富支持風(fēng)險(xiǎn)及防范一、對(duì)子女婚姻的財(cái)富支持1、巨額彩禮的風(fēng)險(xiǎn)2、購(gòu)買婚房的那點(diǎn)事兒（1）婚前付了首付；（2）婚后付了首付；（3）婚后付了全款；3、購(gòu)房注意事項(xiàng)問(wèn)題：兒子離婚了，我給他買的婚房怎么算?部分出資怎么算，全部出資又怎么算呢？第六頁(yè)，共26頁(yè)。父母對(duì)子女的財(cái)富支持風(fēng)險(xiǎn)及防范二、子女與父母之間的財(cái)富往來(lái)1、以子女的名義購(gòu)房產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及防范協(xié)議、付款方式要注意2、婚姻期內(nèi)接受的遺產(chǎn)算誰(shuí)的？3、我的傳家寶是給誰(shuí)的？重要財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與注意事項(xiàng)4、如何利用保單“父?jìng)硬粌敗?？第七?yè)，共26頁(yè)。財(cái)富傳承工具的認(rèn)識(shí)一、遺囑繼承1、遺囑的形式自書(shū)、代書(shū)、口頭、錄音、公證2、遺囑的注意事項(xiàng)簽名與手印；具體日期與“即日”見(jiàn)證人的要求（無(wú)利害關(guān)系、簽名與日期、錄音遺囑中的注明）3、遺囑的效力最后一份的效力、公證的效力、撤銷的程序被繼承人遺囑繼承人A繼承人B受遺贈(zèng)人房產(chǎn)現(xiàn)金、股票古董、字畫(huà)第八頁(yè)，共26頁(yè)。財(cái)富傳承工具的認(rèn)識(shí)3、遺囑執(zhí)行階段的問(wèn)題遺產(chǎn)稅一旦征收，稅額很高；可能會(huì)出現(xiàn)糾紛的問(wèn)題（筆跡簽定、現(xiàn)金存疑、不配合繼承公證）；4、我國(guó)遺產(chǎn)稅草案的遺產(chǎn)稅率（2010年版）草案第五條：下列各項(xiàng)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：被繼承人投保人壽保險(xiǎn)所取得的保險(xiǎn)金、各項(xiàng)公益贈(zèng)與、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、圖書(shū)資料等；現(xiàn)我國(guó)遺囑繼承房產(chǎn)不交個(gè)人所得稅及營(yíng)業(yè)稅，但以后可能會(huì)涉及遺產(chǎn)稅；遺產(chǎn)稅五級(jí)超額累進(jìn)稅率表級(jí)別應(yīng)納遺產(chǎn)凈額稅率速算折扣數(shù)1不超過(guò)50萬(wàn)元的部分10%02超過(guò)50萬(wàn)至200萬(wàn)元的部分20%5萬(wàn)元3超過(guò)200萬(wàn)至500萬(wàn)元的部分30%25萬(wàn)元4超過(guò)500萬(wàn)至1000萬(wàn)元的部分40%75萬(wàn)元5超過(guò)1000萬(wàn)元的部分50%175萬(wàn)元第九頁(yè)，共26頁(yè)。財(cái)富傳承工具的認(rèn)識(shí)二、信托——墳?zāi)估锷斐鰜?lái)的手民事信托分為：養(yǎng)老信托、遺產(chǎn)信托、離婚養(yǎng)育信托、子女養(yǎng)育信托、保險(xiǎn)信托、企業(yè)股權(quán)信托信托優(yōu)勢(shì)：（1）風(fēng)險(xiǎn)隔離：防止債務(wù)追償和破產(chǎn)（2）實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)傳承，解決后顧之憂（3）離岸信托的稅收籌劃（4）防止企業(yè)破產(chǎn)或婚變危機(jī)（5）高端投資，專業(yè)理財(cái)，保證財(cái)富永續(xù)增（6）財(cái)產(chǎn)范圍廣泛信托在我國(guó)的現(xiàn)狀（1）僅有理財(cái)功能，尚無(wú)民事信托；（2）目前海外信托機(jī)構(gòu)可受理國(guó)內(nèi)客戶的海外資產(chǎn)；（3）注意稅收第十頁(yè)，共26頁(yè)。財(cái)富傳承工具的認(rèn)識(shí)三、保險(xiǎn)——部分的取代信托功效1、保險(xiǎn)的功能：保障、避債、轉(zhuǎn)移、傳承；2、注意指定受益人的重要性；3、夫妻離婚時(shí)，保單的處理。被保人投保人保險(xiǎn)公司受益人紅利可能為同一人指定、變更賠償款保險(xiǎn)金第十一頁(yè)，共26頁(yè)。財(cái)富傳承工具的認(rèn)識(shí)正確理解保險(xiǎn)的三大功能1、避債功能保險(xiǎn)真的可以逃債嗎？保險(xiǎn)的避稅功能怎么理解？2、財(cái)富轉(zhuǎn)移功能保險(xiǎn)在家庭成員中財(cái)富轉(zhuǎn)移的妙用；保險(xiǎn)利益在婚變中如何分割？3、傳承功能保險(xiǎn)可以部分取代信托的功用；如果受益人領(lǐng)取的保險(xiǎn)利益是否會(huì)用來(lái)償還被繼承人生前債務(wù)？第十二頁(yè)，共26頁(yè)。一、利用保險(xiǎn)合理避債（一）保險(xiǎn)利益是不被債權(quán)人代位追償?shù)膫€(gè)人財(cái)產(chǎn)什么是債權(quán)人的代位求償權(quán)？1、專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)不被追償；2、專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請(qǐng)求權(quán)和勞動(dòng)報(bào)酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費(fèi)、人壽保險(xiǎn)、人身傷害賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利。甲乙丙向丙代位追償10萬(wàn)12萬(wàn)10萬(wàn)第十三頁(yè)，共26頁(yè)。（二）可以躲避法院強(qiáng)制執(zhí)行的保險(xiǎn)賬戶1、以夫或妻一人為被保險(xiǎn)人的人壽保險(xiǎn)賬戶；2、以父母或子女一人為被保險(xiǎn)人的人壽保險(xiǎn)賬戶；3、已領(lǐng)取和未領(lǐng)取的保險(xiǎn)金的處理方式；誤區(qū)：對(duì)《保險(xiǎn)法》NO.24的認(rèn)識(shí)任何單位或者個(gè)人都不得非法干預(yù)保險(xiǎn)人履行賠償或者給付保險(xiǎn)金的義務(wù)，也不得限制被保險(xiǎn)人或者受益人取得保險(xiǎn)金的權(quán)利。注意：人壽保險(xiǎn)金在法律上定義為人身利益，不受追償保險(xiǎn)金可能幫助企業(yè)家保全家庭，但負(fù)債后投巨額保單，將被視為惡意投保！第十四頁(yè)，共26頁(yè)。（三）保險(xiǎn)的避稅功能怎么理解？A、個(gè)人所得稅的角度賠償款、紅利、保險(xiǎn)金均免納個(gè)人所得稅B、遺產(chǎn)稅的認(rèn)識(shí)戴安娜王妃遺產(chǎn)稅、美國(guó)遺產(chǎn)稅利用保險(xiǎn)財(cái)富傳承可規(guī)避遺產(chǎn)稅（各國(guó)遺產(chǎn)稅處罰條款概略：對(duì)逃避遺產(chǎn)稅者在補(bǔ)交稅金后處以應(yīng)交稅金50倍以內(nèi)的罰金）國(guó)家美國(guó)英國(guó)丹麥日本稅率55%40%70%70%第十五頁(yè)，共26頁(yè)。二、保險(xiǎn)在家庭財(cái)富管理中的轉(zhuǎn)移功能（一）實(shí)例分析：1、張?zhí)脑庥觯合壬庥觯瑸楸Ｗ〖彝?，先生給張?zhí)珜?xiě)了賠償條款的“忠誠(chéng)協(xié)議”，內(nèi)容是：如果丈夫背叛自己出軌，丈夫就需要賠償自己200萬(wàn)，張?zhí)肴f(wàn)一丈夫變了心，還想給自己的婚姻上個(gè)“保險(xiǎn)”，請(qǐng)問(wèn)張?zhí)珣?yīng)該怎么做？思考點(diǎn)：全職太太/女性婚姻財(cái)富保障支招：妻子以自身為投保人及被保險(xiǎn)人，子女為受益人投保；第十六頁(yè)，共26頁(yè)。（二）婚變時(shí)的保險(xiǎn)利益分割1、先生為投保人，太太為被保險(xiǎn)人，身故受益人為先生時(shí)；2、先生為投保人，太太為被保險(xiǎn)人，身故受益人為兒子時(shí)；3、先生為投保人，子女為被保險(xiǎn)人，身故受益人為太太時(shí)；4、先生為投保人，父母為被保險(xiǎn)人，身故受益人為先生時(shí)；注意：1、未成年人的投保限額；2、為自己父母投保的注意事項(xiàng)。第十七頁(yè)，共26頁(yè)。（三）利用保險(xiǎn)解決家庭糾紛時(shí)的其他實(shí)例(1)離婚調(diào)解時(shí)，為子女上保險(xiǎn)幫助解決了撫養(yǎng)費(fèi)的難題；(2)再婚家庭，兩邊有繼子女，通過(guò)保險(xiǎn)來(lái)平衡；(3)夫妻雙方父母不給錢，而給買保險(xiǎn)，平衡雙方老人關(guān)系；關(guān)注點(diǎn)：如何結(jié)合婚姻家庭法相關(guān)內(nèi)容，充分利用保險(xiǎn)的財(cái)富轉(zhuǎn)移功能，平衡家庭經(jīng)濟(jì)利益矛盾。第十八頁(yè)，共26頁(yè)。三、保險(xiǎn)的財(cái)富傳承功能實(shí)例（一）福建某地企業(yè)家劉先生，年過(guò)半百，經(jīng)過(guò)打拼其經(jīng)營(yíng)的家族企業(yè)已躋身中國(guó)100強(qiáng)，但不幸的是其剛剛年滿23周歲的獨(dú)子，在四川不幸車禍身亡，悲痛之余，劉先生想到了獨(dú)子留下的不滿周歲的兒子，現(xiàn)劉先生的孫兒不滿周歲，由兒媳照顧，劉先生想給孫兒留下一筆財(cái)富，但又擔(dān)心年輕的兒媳以后改嫁，不能保證財(cái)富無(wú)誤的傳承給孫兒，劉先生可以怎么辦？第十九頁(yè)，共26頁(yè)。實(shí)例（二）1998年，一對(duì)年輕夫婦在重慶山區(qū)因車禍身亡，夫婦倆人生前投了巨額保險(xiǎn)，身故受益金高達(dá)110萬(wàn)元，指定受益人為十個(gè)月大的孩子，夫婦兩人生前做生意向銀行貸款，去世時(shí)尚有貸款140萬(wàn)元未還。孩子的奶奶持保單代孩子領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，銀行主張應(yīng)先償還銀行貸款。問(wèn)題一：巨額身故保險(xiǎn)金是否應(yīng)優(yōu)先償還銀行貸款？問(wèn)題二：若這對(duì)年輕夫婦未指明身故受益人，則巨額身故保險(xiǎn)金應(yīng)如何分配？第二十頁(yè)，共26頁(yè)。四、遺囑繼承、保險(xiǎn)及信托三種傳承工具的比較功能分類遺囑保險(xiǎn)信托可安排處理的財(cái)產(chǎn)全部類型財(cái)產(chǎn)現(xiàn)金；境外是全部；但我國(guó)僅為資金部分財(cái)產(chǎn)分配的對(duì)象（受益人）除自己外的任何人或機(jī)構(gòu)受益人包括配偶、父母、子女、孫子女、外孫子女包括自己在內(nèi)的任何個(gè)人或組織財(cái)產(chǎn)增值保值功效財(cái)產(chǎn)保持原額度，有損耗的可能財(cái)產(chǎn)有保值增值收益；部分壽險(xiǎn)保險(xiǎn)有財(cái)產(chǎn)翻倍功效；專業(yè)人士理財(cái)，但需轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)控制權(quán)財(cái)富傳承功效實(shí)現(xiàn)財(cái)富傳承，但會(huì)有繼承人揮霍財(cái)產(chǎn)，無(wú)法保障的風(fēng)險(xiǎn)某種程度上實(shí)現(xiàn)信托功效，分期給付，且保險(xiǎn)金增值可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)傳承，但限于境外財(cái)產(chǎn)稅收成本暫無(wú)遺產(chǎn)稅；法定繼承人范圍之內(nèi)的房產(chǎn)繼承免收所得稅、契稅，非法定繼承人之外的遺贈(zèng)要交所得稅及契稅1、保險(xiǎn)賠償無(wú)需繳稅；2、紅利（保險(xiǎn)公司已繳稅后的紅利，無(wú)稅）在委托人轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)至受托人時(shí)無(wú)法免稅，根據(jù)境外各國(guó)法律而有不同第二十一頁(yè)，共26頁(yè)。四、遺囑繼承、保險(xiǎn)及信托三種傳承工具的比較功能分類遺囑保險(xiǎn)信托債務(wù)規(guī)避功效不能避債，在遺產(chǎn)范圍內(nèi)償還被繼承人債務(wù)；1、受益人取得的身故保險(xiǎn)金不為遺產(chǎn)，不受追討；2、人身?yè)p害賠償不受追償；3、保單現(xiàn)金價(jià)值可被追償；4、可以規(guī)避債權(quán)人的代位求償權(quán)；5惡意投保外具備很好的債務(wù)規(guī)避功能，但惡意避債的除外可否貸款融資1、被繼承人生前可使用自己的財(cái)產(chǎn)融資貸款；2、遺產(chǎn)繼承并轉(zhuǎn)移至繼承人名下后，繼承人可通過(guò)抵押等方式融資貸款受依保險(xiǎn)合同的約定，可在保單現(xiàn)金價(jià)值內(nèi)融資貸款法律不明確保密性遺囑繼承一般可以保密，但繼承開(kāi)始后，辦理繼承手續(xù)時(shí)不得不向繼承人群體及相關(guān)機(jī)構(gòu)公開(kāi)。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同信息保密，受益人領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，無(wú)需告知其他家屬或利害關(guān)系人嚴(yán)格保密，政府機(jī)構(gòu)及律師事務(wù)所所查詢也不接待第二十二頁(yè)，共26頁(yè)。四、遺囑繼承、保險(xiǎn)及信托三種傳承工具的比較功能分類遺囑保險(xiǎn)信托可否撤銷或變更遺囑可以撤銷或變更，但須符合法定程序投保人可隨時(shí)解除保險(xiǎn)合同委托人撤銷信托，但設(shè)立時(shí)約定不可撤銷信托的除外操作落實(shí)程序1、必須辦理繼承權(quán)公證；2、或持判決或法院調(diào)解書(shū)申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行保險(xiǎn)公司按保險(xiǎn)合同約定給付保險(xiǎn)金受托人按委托人制定交付信托利益；同時(shí)設(shè)有監(jiān)察人來(lái)監(jiān)督落實(shí)第二十三頁(yè)，共26頁(yè)。法務(wù)工作方法一、內(nèi)部思考邏輯（梳理思路）大前提——小前提——結(jié)論；二、外部分析邏輯（課件的制作）1、事實(shí)描述：明確客戶需處理的事務(wù)現(xiàn)狀、明確客戶需求、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行提示；2、法理分析；3、方案設(shè)計(jì)：?jiǎn)栴}的解決之道；4、法律依