民辦學(xué)校財務(wù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度

民辦學(xué)校財務(wù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度民辦學(xué)校財務(wù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度民辦學(xué)校財務(wù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度xxx公司民辦學(xué)校財務(wù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設(shè)計，管理制度民辦學(xué)校財務(wù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警控制制度第一章總則第一條為了強化風(fēng)險意識，加強學(xué)校財務(wù)內(nèi)部控制制度，強化財務(wù)監(jiān)控措施，有效控制財務(wù)風(fēng)險，制定本制度。第二條學(xué)校財務(wù)風(fēng)險主要內(nèi)容：資產(chǎn)管理不善可能造成的資產(chǎn)安全威脅；計劃不周，財務(wù)狀況惡化，可能造成的財務(wù)運行困難；執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定不周，可能給財務(wù)運行帶來的不利影響。第三條財務(wù)風(fēng)險控制的基本目的：通過建立嚴格的內(nèi)控制度、內(nèi)審制度和良好的財務(wù)行為治理機制，使學(xué)校財務(wù)風(fēng)險控制與財務(wù)實際相適應(yīng)；真實、可靠的了解掌握內(nèi)、外部信息，國家政策變動情況，銀行信貸政策信息；遵守國家法律法規(guī)；建立風(fēng)險處理機制，從根本上預(yù)防、控制、降低和化解財務(wù)風(fēng)險。第四條學(xué)校財務(wù)部門是防控財務(wù)風(fēng)險的主要責任部門，財務(wù)部門在學(xué)校董事會領(lǐng)導(dǎo)下開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及防控工作。第二章財務(wù)風(fēng)險控制措施第五條提高財務(wù)風(fēng)險意識。市場經(jīng)濟已經(jīng)把學(xué)校經(jīng)濟活動與社會風(fēng)險緊密相連，學(xué)校的財務(wù)活動在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風(fēng)險。校領(lǐng)導(dǎo)決策層應(yīng)當將風(fēng)險防范意識貫穿于整個決策過程中，提高財務(wù)風(fēng)險意識，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，積極化解風(fēng)險，實現(xiàn)辦學(xué)的公益效益與社會效益的合理化。第六條學(xué)校應(yīng)當根據(jù)自身財務(wù)收支狀況，認真科學(xué)的制定總體發(fā)展規(guī)劃?？茖W(xué)設(shè)置管理隊伍、配置師資力量、根據(jù)社會需求設(shè)置專業(yè)、科學(xué)制定校園建設(shè)規(guī)劃?？刂苹窘ㄔO(shè)規(guī)模、進度、計劃，防止資金鏈斷裂的債務(wù)風(fēng)險。第七條學(xué)校應(yīng)當強化預(yù)算管理制度，強化留有余地的預(yù)算意識，強化預(yù)算執(zhí)行力度。應(yīng)當堅持保運轉(zhuǎn)、后發(fā)展的預(yù)算安排次序；堅持量入為出、量力而行、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的預(yù)算安排原則。防止無預(yù)算、超預(yù)算合同的發(fā)生，避免超預(yù)算的財務(wù)風(fēng)險。堅持重大事項專業(yè)咨詢制度，避免合同糾紛風(fēng)險。不斷提高預(yù)算質(zhì)量和合同管理水平，確保預(yù)算支出與預(yù)算收入相適應(yīng)。第八條學(xué)校應(yīng)當加強收入管理，完善、強化收費信息管理，強化收入統(tǒng)籌管理意識，杜絕私設(shè)小金庫、截留收入事件，做到應(yīng)收必收，確保收入安全完整。第九條學(xué)校應(yīng)當加強支出管理，強化財務(wù)制度下的審批制度，嚴格財務(wù)手續(xù)，強化統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)體制，防止分散管理可能帶來的財務(wù)風(fēng)險。第十條學(xué)校應(yīng)當加強融資風(fēng)險控制。應(yīng)當規(guī)范和加強借入款項管理，嚴格執(zhí)行審批程序。一是融資要納入預(yù)算；二是融資要嚴格執(zhí)行國家政策，防止政策風(fēng)險；三是嚴格、強化融資管理，控制融資規(guī)模在凈資產(chǎn)的合理范圍內(nèi)；四是在正確評估償還債務(wù)能力的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定負債總量，合理設(shè)置負債警戒線，將資產(chǎn)負債率控制在合理范圍內(nèi)。第十一條強化資產(chǎn)負債管理。落實資產(chǎn)管理責任制度，建立資產(chǎn)損失賠償制度，強化資產(chǎn)管理意識，防止和降低資產(chǎn)損失風(fēng)險。學(xué)校應(yīng)當及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)。由于預(yù)期收入很難與負債的償還能力和數(shù)量保持一致，應(yīng)根據(jù)資金需求和收入情況，及時調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，達到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。第十二條學(xué)校應(yīng)當提高財務(wù)人員素質(zhì)。財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的關(guān)鍵是對行為人的控制。學(xué)校財務(wù)人員應(yīng)當加強繼續(xù)教育，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)；財務(wù)人員應(yīng)當改變對風(fēng)險管理的偏見，注重培育財務(wù)風(fēng)險規(guī)避意識，嚴格執(zhí)行各項制度，按規(guī)定程序進行操作，有效地控制風(fēng)險的發(fā)生。第十三條學(xué)校財務(wù)分析評價體系。對學(xué)校財務(wù)綜合實力、財務(wù)運行績效以及財務(wù)發(fā)展?jié)摿M行評價（財務(wù)綜合實力評價：學(xué)校的辦學(xué)收入和最大籌集資金能力，包括學(xué)雜費、住宿費、代收代管及其他收入等；財務(wù)運行績效評價：即按照收入和支出相比的經(jīng)濟效益評價原理，對學(xué)校財務(wù)資金運行的效果、效率、效益等進行評價，其評價指標主要包括發(fā)展規(guī)劃指標、經(jīng)費籌集能力指標、社會評價指標等；財務(wù)發(fā)展?jié)摿υu價：評價學(xué)校在負債和財務(wù)風(fēng)險方面的承受能力，該類指標包括年末流動資產(chǎn)、負債總額、負債率、負債收入比等指標）。通過評價掌握學(xué)?？傮w實力，充分挖掘?qū)W校的內(nèi)部潛力，努力增收節(jié)支，量入為出，有效地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，給決策者提供準確的財務(wù)信息。第十四條學(xué)校財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系屬于事前監(jiān)測，將其融入到學(xué)校的財務(wù)控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結(jié)合起來。一是對無法規(guī)避和已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行記錄；二是要對已采取的風(fēng)險防范對策進行評估、總結(jié)，將其結(jié)果寫入資料庫。由于財務(wù)風(fēng)險是不斷變化的，新的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，舊的財務(wù)風(fēng)險