某集團(tuán)企業(yè)財務(wù)制度fjlllj

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某集團(tuán)企業(yè)財務(wù)制度fjlllj目錄：1、某集團(tuán)企業(yè)財務(wù)制度fjlllj2、飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定目

錄第一章

總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

1第二章

財務(wù)管理與會計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1第三章

財務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

13第四章

資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

17第五章

固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

21第六章

低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄

24第七章

費(fèi)用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

25第八章

財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄

31第九章

物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

37第十章

合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

39第十一章

關(guān)于處理會計(jì)核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄

41第十二章

財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄

69第十三章

財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄

79第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄83相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄

84關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄

86

第一章

總則第一條

為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。第二條

本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。第三條

本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。第四條

本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自

年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章

財務(wù)管理與會計(jì)核算體制第五條

公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計(jì)核算機(jī)制。財務(wù)管理與會計(jì)核算組織架構(gòu)圖（一）財務(wù)組織架構(gòu)圖財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理（主管）資金經(jīng)理（主管）成稅分分本務(wù)廠廠會會會出計(jì)計(jì)計(jì)納（二）各崗位職責(zé)：一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一）崗位名稱：財務(wù)總監(jiān)（二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會直接下級：財務(wù)經(jīng)理（主管）

（三）本職工作：負(fù)責(zé)公司及各分廠財和物的管理工作（四）直接責(zé)任：（１）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作；（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；（３）監(jiān)督公司財務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行\(zhòng)決算\預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；（４）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（５）參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；（６）協(xié)調(diào)財務(wù)部與各分廠的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；（７）及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。（８）財務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決；（９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。（10）定期收集公司與子公司：會計(jì)月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、及時向總經(jīng)理匯報情況。（11）合理分配會計(jì)部門的人員的工作。（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

二、財務(wù)經(jīng)理（主管）崗位描述（一）崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理（主管）（二）直接上級：財務(wù)總監(jiān)（三）直接下級：財務(wù)部職員（四）主要職責(zé)（１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；（２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；（３）詳細(xì)審核財務(wù)會計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤,簽名確認(rèn)無誤才安排會計(jì)過帳；（４）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；（５）查閱了解公司財務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；（６）協(xié)助財務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；（７）妥善處理與稅務(wù)部門關(guān)系；（８）完成總經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。三、材料及成本會計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱：材料及成本會計(jì)（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算、成本核算（四）主要職責(zé)：1、材料采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)的復(fù)核及發(fā)票的簽收；2、根據(jù)每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會計(jì)憑證；3、負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)付款住來情況；4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；編制定期的盤點(diǎn)的計(jì)劃，組織倉庫進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符；5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時；6、根據(jù)已錄入的采購入庫單及供應(yīng)商的采購合同（協(xié)議）的付款條款審核采購部下來的供應(yīng)商付款計(jì)劃，并及時整理報送上級審批；7、成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費(fèi)用）8、各部門相關(guān)報表的收集與審核；9、固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制；10、費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制；11、每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；12、編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表，定期編制各種產(chǎn)品成本分析表上報主管及總經(jīng)理；13、跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；14、完成其他日常相關(guān)會計(jì)工作；15、財務(wù)主管交待的其他工作。四、應(yīng)收及稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱：應(yīng)收及稅務(wù)會計(jì)（二）直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管、開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)（四）主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅；

2、負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；

3、計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報；4、負(fù)責(zé)納稅帳務(wù)憑證、報表及各項(xiàng)對外統(tǒng)計(jì)報表的編制；

5、及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料；6、依據(jù)稅法規(guī)定，處理企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)事宜，力求正確無誤，避免遭受無謂的損失與罰款；7、根據(jù)公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核各部門的費(fèi)用報銷單據(jù)；8、根據(jù)賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時編制會計(jì)憑證；9、每天早上10點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對銷售出庫單；10、每月5號前，編制銷售客戶對帳單交客管部核對；12、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管；13、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況并及時編制會計(jì)憑證；14、協(xié)助追收貨款；15、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)。五、分廠材料會計(jì)（一）、崗位名稱：分廠會計(jì)（二）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理（主管）（三）、本職工作：分廠的材料核算、費(fèi)用核算、銷售核算（四）、主要職責(zé)：1、根據(jù)公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核工廠的費(fèi)用報銷單據(jù)；2、負(fù)責(zé)工廠采購入庫、往來收支、工資計(jì)提及發(fā)放、生產(chǎn)及管理費(fèi)用的計(jì)提及支付等工廠相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證的編制；針對各生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料、完工入庫情況計(jì)算并編制產(chǎn)品入庫材料成本表；編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報表；每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符；每月與車間統(tǒng)計(jì)核對生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)；每月與外協(xié)管理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)；編制定期的盤點(diǎn)的計(jì)劃，組織倉庫進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符；進(jìn)料加工倉庫臺帳的登記；負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)收應(yīng)付往來情況；負(fù)責(zé)每月工人工資的審核；完成上級交給的其他工作。六、資金經(jīng)理（主管）（一）、崗位名稱：資金經(jīng)理（主管）（二）、直接上級：財務(wù)總監(jiān)（三）、本職工作：公司及各分廠的資金管理、公司本部的日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）、主要職責(zé)：1、根據(jù)各部門（分廠）上報的年度、月度以每周的資金收支計(jì)劃，編制企業(yè)的年度、月度及每周的資金來源及運(yùn)用表，每日編制資金日報表，及時將公司資金情況傳達(dá)給總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)；2、負(fù)責(zé)公司整體資金及資產(chǎn)的管理和安全，及時籌措企業(yè)所需的營運(yùn)資金，合理有效運(yùn)用和分配資金；3、根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的支付申請單據(jù)，辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及銀行收支單據(jù)及時傳遞給會計(jì)進(jìn)行核算；定期根據(jù)銀行存款對帳單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳實(shí)相符；嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理報銷事項(xiàng)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全；認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷限額；按收款情況，審核銷售部門的屬于現(xiàn)銷的性質(zhì)的銷售出庫單；配合對應(yīng)收款的清算工作；核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放企業(yè)員工的工資獎金；負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種稅費(fèi)、社會統(tǒng)籌保險、公積金等工作；負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作；負(fù)責(zé)掌管企業(yè)的財務(wù)保險柜；建立與發(fā)展同銀行的良好合作關(guān)系；完成上級交給的其他工作。七、分廠出納崗位職責(zé)（一）崗位名稱：出納（二）直接上級：資金經(jīng)理（主管）（三）本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四）主要職責(zé)：1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；2、處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

3、一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

4、管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券；5、協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；6、堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；7、協(xié)助主管會計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；8、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程；9、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效；根據(jù)倉庫提供的采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦；根據(jù)已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進(jìn)行發(fā)貨；完成上級交給的其他工作。第七條

財務(wù)組織隸屬關(guān)系：1、財務(wù)總監(jiān)：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會負(fù)責(zé)。在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事會當(dāng)好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。2、

財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計(jì)核算均對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。3、財務(wù)一般會計(jì)：隸屬于財務(wù)經(jīng)理（主管）管理，嚴(yán)格按財會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。第八條

各級財務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權(quán)；②、主管會計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；③、一般會計(jì)員、出納員由財務(wù)總監(jiān)決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計(jì)對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條

對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)1、企業(yè)財務(wù)部總監(jiān)、經(jīng)理（主管）的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤獎懲都可隨時進(jìn)行修正。2、各分廠的其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)總監(jiān)組織考評；日常性的工作獎懲可由財務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財務(wù)部共同進(jìn)行考評；日常性的工作獎懲由財務(wù)總監(jiān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。4、

財務(wù)除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對分廠的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓(xùn)。第三章

財務(wù)計(jì)劃管理計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計(jì)劃及財務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，公司及各分廠必須加強(qiáng)財務(wù)計(jì)劃管理。公司及各分廠需編制的財務(wù)計(jì)劃主要有年度財務(wù)預(yù)算及月度財務(wù)計(jì)劃。第十條

年度財務(wù)預(yù)算的編制1、總公司及各分廠、分部均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。第十一條

月度計(jì)劃的編制根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營計(jì)劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：①、資金收支計(jì)劃；②、物料（物品）采購計(jì)劃；③、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。2、月度計(jì)劃編制的程序①、次月企業(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事會備案；各分廠次月資金收支計(jì)劃由各分廠會計(jì)與出納共同擬定方案，于每月23日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理于每月26日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報董事會備案。②、企業(yè)的物料、物品采購計(jì)劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)次月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況編制次月的采購計(jì)劃，于每月20日前送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。各分廠的物品采購計(jì)劃由總經(jīng)辦根據(jù)各部門的申請和需要編制采購計(jì)劃送財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。③、企業(yè)次月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門于每月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核同意后報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各分廠同期由各部門匯總送總經(jīng)辦審理匯總，送分廠財務(wù)主管審核同意后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。④、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫存時，也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3、計(jì)劃的實(shí)施管理①、根據(jù)年度經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)，同時對各部門下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。②、每月初必須對上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報告。4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計(jì)①、年度結(jié)算：年終公司各分廠將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月15日前送各分廠財務(wù)部。分廠財務(wù)部在元月25日前完成分廠年度結(jié)算報告，送達(dá)總經(jīng)理及董事局；②、月度報表：A、月度會計(jì)報表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報表、財務(wù)情況說明書等文字分析材料。B、公司每月的會計(jì)報表應(yīng)于次月5日前一式兩份分別報送：總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。對外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于10日前報送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報加多現(xiàn)金流量表）C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

第四章

資金管理第十二條

貨幣資金的管理1、公司及各分廠的庫存現(xiàn)金限額為10000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全；特殊情況不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。但任何情況下不得超過30000元，30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。2、必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，3、個人因公借款管理①、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額，且最高累計(jì)不得超過10000元。②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開具有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計(jì)員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額①、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定①、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。②、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。③、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快在財務(wù)軟件上登記現(xiàn)金日記賬。④、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。⑤、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。⑥、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)派人陪同前往，50000元以上的必須由公司派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條

銀行存款的管理1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報財務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè)，已開設(shè)的須報財務(wù)部備案。②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、

送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期、用途，只能空出受票單位全稱、金額欄，并注明最高限額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。6、各成員企業(yè)對收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計(jì)員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。第五章

固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。第十四條

固定資產(chǎn)的管理1.

固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報財務(wù)部備案后使用。2.

固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3.

公司及各分廠的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4.

各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實(shí)使用管理部門，該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。5.

在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和財務(wù)部備案。6.

企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次，財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)負(fù)責(zé)保管人員及其上級主管提出意見后報總經(jīng)理及時處理。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7.

對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負(fù)責(zé)，不允許非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條

固定資產(chǎn)的增減1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報財務(wù)部備案。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理審批，公司財務(wù)部及各分廠財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，5000元以內(nèi)由分管副總批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，合同報財務(wù)備案。3、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動)，原值在5000元以內(nèi)的，經(jīng)分管副總同意，由財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理；超過部分需報總經(jīng)理批準(zhǔn)；超過100000元報經(jīng)董事會備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。4、

財務(wù)部在制定財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收報銷程序。第六章

低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指單位價值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；第十六條

低值易耗品的領(lǐng)用1.

月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)由倉庫上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2.

除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.

超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4.

對報廢低值品的，倉管部門設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條

個人使用公司物品的管理1.

凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份行政部門保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2.

財務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。第十八條印刷品的管理1.

凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能付印。2.

所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。第七章

費(fèi)用開支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。第十九條差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1.

伙食、住宿費(fèi)、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)①

公司總經(jīng)理出差可實(shí)報實(shí)銷。其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)項(xiàng)目員工類別定額標(biāo)準(zhǔn)備注住宿費(fèi)（含伙食補(bǔ)貼）一般職員120/天1.原則上不得在外住宿,特殊情況需提前報批。2.兩人以上出差,以同性別兩人一房的標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.特殊情況情況需提高住宿標(biāo)準(zhǔn)的需提前報批。部門主管／經(jīng)理180元/天誤餐費(fèi)一般職員15元/餐1.本市內(nèi)原則上不得在外用餐，特殊情況需提前報批，一般情況一天報銷一次誤餐費(fèi)2.出差人員以單據(jù)報賬部門主管／經(jīng)理25元/餐交通費(fèi)一般職員實(shí)報實(shí)銷1.一般人員出差乘坐火車、輪船等均以普通臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報銷。一般不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況上報批準(zhǔn)，否則按普通臥鋪報銷差額自付。2.市內(nèi)交通巴士、小巴士收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報銷，一般不報銷出租車票。部門主管／經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般職員無1.所有業(yè)務(wù)接待費(fèi)的支出須提前報請上司批準(zhǔn)，否則一切費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。部門主管／經(jīng)理最高不超過200元住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。2.

差旅費(fèi)報銷程序及有關(guān)規(guī)定①

市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。②

差旅費(fèi)的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準(zhǔn)。③

凡超支的差旅費(fèi)一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及效益工資處罰。④

以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出部門和財務(wù)總監(jiān)視情況共同商定。⑤

市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。第二十條

探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定探親費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)第二十一條

員工教育經(jīng)費(fèi)1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。公司及各分廠應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：①

公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。②

兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報批。③

設(shè)備購置費(fèi)：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。④

代培訓(xùn)費(fèi)：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。⑤

員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額由董事會批準(zhǔn)后方可開支。第二十二條

宣傳廣告費(fèi)1、宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。第二十三條

辦公用品管理1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。4、各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。第二十四條

員工福利費(fèi)1、按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負(fù)責(zé)計(jì)提；其開支范圍包括：①

公司集體福利活動開支；②

員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；員工醫(yī)療費(fèi)；用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。第二十五條

交際應(yīng)酬費(fèi)1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

級別開支金額備注董事及總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請部門經(jīng)理（主管）200元以下/次報請3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3‰。第二十六條

其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。1、郵電費(fèi)的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：級別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注總經(jīng)理實(shí)報實(shí)銷

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經(jīng)理200元/月報批其他主管級100元/月報批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。2、水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。員工私車公用以0.85元/公里的標(biāo)準(zhǔn)包干使用，每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標(biāo)準(zhǔn)予以報銷。4、報刊費(fèi)的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章

財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計(jì)劃1、月度計(jì)劃內(nèi)的開支：（1）、公司本部由使用部門申請，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。（2）、許昌分廠由使用部門申請，財務(wù)主管審核后，單筆金額在15萬元以內(nèi)，累計(jì)金額在300百萬元以下的由分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。（3）、佛山分廠由使用部門申請，財務(wù)主管審核后，單筆金額在5萬元以內(nèi)，累計(jì)金額在100萬以下的由分管副總批準(zhǔn)報銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。（4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取得時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：單筆金額在100元以下累計(jì)金額在500元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支。2、月度計(jì)劃外的開支：凡超計(jì)劃的開支由財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，計(jì)劃外開支一律經(jīng)批準(zhǔn)后才能用款。第二十八條

規(guī)范費(fèi)用報審手續(xù)目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報銷等。費(fèi)用報銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報銷單》核報，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：1、報銷流程：當(dāng)事人填寫單據(jù) 所屬部門經(jīng)理（主管）證明 財務(wù)人員審核總經(jīng)理（分管副總）審批2、全公司均采用三級審批制度\權(quán)限：基層部門、報銷部門經(jīng)理（主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理（主管）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理（分管副總）核批簽署意見3、費(fèi)用報銷實(shí)行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。4、借款管理：①、借款程序：借款人填寫借款單 所屬部門主管審簽 財務(wù)部審簽 總經(jīng)理審批出納會計(jì)憑證付款借款人領(lǐng)款簽字②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項(xiàng)，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費(fèi)用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經(jīng)理（主管）證明財務(wù)審核分管副總總經(jīng)理備注2000元內(nèi)√√√√非計(jì)劃內(nèi)2000元以上√√√√√非計(jì)劃內(nèi)5000元以內(nèi)√√√√歸屬部門報計(jì)劃5000元以上√√√√√歸屬部門報計(jì)劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥、財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計(jì)100元。⑦、員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。第二十九條

物料（費(fèi)用）報審程序報銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費(fèi)用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）所屬部門經(jīng)理（主管）簽字財務(wù)經(jīng)理（主管）或財務(wù)總監(jiān)審簽總經(jīng)理（分管副總）審批借款人與會計(jì)出納結(jié)賬、入賬。2、費(fèi)用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報銷需另填差旅費(fèi)報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。3、備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。4、報批原則：①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報賬。③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報銷時間定為：每周二和周五下午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條

報批管理辦法1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費(fèi)等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。2、報銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；③、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費(fèi)用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報銷參照本條款2項(xiàng)辦理。第九章

物資采購管理第三十一條

凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。第三十二條

采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務(wù)的意識，堅(jiān)持以“下家用者”滿意為已任。第三十四條

采購部重點(diǎn)工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；③、采購計(jì)劃價格制定及明細(xì)表呈報；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；（無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資金付款）⑤、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表（公司與各分廠及物品采購分庫分類）；⑥、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計(jì)劃月報、采購報價明細(xì)表呈報；⑦、所有物料（物品、物資）實(shí)際價格、計(jì)劃價格編碼明細(xì)表建立健全等。上述條款月報時間確定為次月1日前、報價當(dāng)月25日前；補(bǔ)開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計(jì)劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。第三十五條

為了加強(qiáng)采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與作為小組成員，。第三十六條

為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。1、最低儲存量計(jì)算：

采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入庫驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、責(zé)任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。第十章

合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。第三十七條

公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)。第三十八條

財務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。第三十九條

簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。第四十條

凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，總金額在100,000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。第四十一條

合同的簽訂，由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)公司歸口部門、財務(wù)部、技術(shù)部等部門聯(lián)合審核簽名確認(rèn)，再呈報總經(jīng)理或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過50萬元的，必須由總經(jīng)理親自審定簽署。第四十二條

對發(fā)生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯(lián)系，并盡快報告總經(jīng)理備案后，由公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十三條

凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司行政部檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。第十一章

關(guān)于處理會計(jì)核算若干問題的規(guī)定為了加強(qiáng)會計(jì)核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計(jì)核算中的若干問題，作出規(guī)定：第四十四條

會計(jì)憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計(jì)期間規(guī)定1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每年度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。2、報表上報時間規(guī)定：各種會計(jì)報表月報為次月5日前上報；年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。3、

會計(jì)期間規(guī)定：會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月26日—本月25日；年度為上年末26日—本年度末25日。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。4、單據(jù)核報、結(jié)賬日期規(guī)定：①

費(fèi)用、物料報銷每周二、五上午14:00-16:00；②

各請購計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報銷等，每月20日前呈報；③

應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報；④

采購部采購計(jì)劃價格明細(xì)表當(dāng)月28日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價格報價明細(xì)表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；⑤

財務(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理。第四十五條

會計(jì)科目、會計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會計(jì)報表及其勾稽關(guān)系：1、會計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、

會計(jì)科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會計(jì)科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計(jì)報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計(jì)報表應(yīng)與相關(guān)會計(jì)報表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會計(jì)報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會計(jì)報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。第四十六條

貨幣資金的核算規(guī)定1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。2、出納員按日、周填報《現(xiàn)金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、總經(jīng)理及時掌握資金運(yùn)作動態(tài)。3、按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計(jì)員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計(jì)報表一同上報。4、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。第四十七條

存貨核算規(guī)定１、公司一切銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。２、由倉管員于次月1日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。3、財務(wù)部會計(jì)員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會計(jì)分錄，所有會計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。４、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計(jì)員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。５、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。６、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計(jì)員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對賬聯(lián)。第四十八條

往來賬項(xiàng)核查規(guī)定

1、財務(wù)部對所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。

2、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。３、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。第四十九條

外匯核銷規(guī)定外匯按國家外匯管理局規(guī)定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷。公司財務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄財務(wù)核算。第五十條

關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗(yàn)月報表》，《廢品損失明細(xì)月報表》；生產(chǎn)部提供《計(jì)件工資統(tǒng)計(jì)表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。財務(wù)部提供月度咨詢及財務(wù)監(jiān)督與會計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶賬齡分析表》。

第五十一條

年度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事會擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部、業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營管理體系。形成四大體系：（1）財務(wù)行政體系；（2）業(yè)務(wù)市場體系；（3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。第五十二條

財務(wù)計(jì)劃控制與編制（1）年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計(jì)劃表由財務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。（2）

財務(wù)決算報告及年度預(yù)算報告，年度目標(biāo)經(jīng)營計(jì)劃等，由公司各部門在次年15日內(nèi)報出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。關(guān)于會計(jì)報表、報送，年終加報《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來賬項(xiàng)，需定期與往來公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。第五十三條

倉庫核算結(jié)賬規(guī)定1、進(jìn)倉單①依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉單。②一式四聯(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會計(jì)）同時簽字，其中復(fù)核員（會計(jì)）在采購員報賬時簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。③進(jìn)倉單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，采購計(jì)劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實(shí)際價格的同時，還應(yīng)填寫計(jì)劃價格，實(shí)際與計(jì)劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。④進(jìn)倉單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。⑤進(jìn)倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、記賬員、倉管員是進(jìn)倉單的直接責(zé)任人。2、產(chǎn)成品（半成品）入庫單：①依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫入庫單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格（核算號），數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時填寫直接消耗材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。②一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單據(jù)。③入庫單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫，生產(chǎn)部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時作為財務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。④入庫單月末合計(jì)重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計(jì)劃成本（按直接材料加上計(jì)劃劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價格差異由財務(wù)部核算）。⑤入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。⑥產(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。3、領(lǐng)料單：①由用料部門填寫一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。②一式四聯(lián)分別由用料部門、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉庫據(jù)單出賬作部門消耗月報表，財務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。③月末財務(wù)會計(jì)到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計(jì)科目一致。４、

出倉單（銷售出庫單）：①由銷售部根據(jù)客戶合同要求、通知開具一式四聯(lián)銷售出庫單，由開單員、倉管員、提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。②銷售出庫單一式四聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。③銷售出庫單中各項(xiàng)由銷售部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打印）作為倉庫、銷售部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表，與銷售部、同財務(wù)部對賬月結(jié)相符。④財務(wù)部憑銷售出庫單作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑銷售出庫單記賬聯(lián)與銷售部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。⑤銷售出庫單按財務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。銷售會計(jì)及材料會計(jì)與銷售部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出庫單》的直接責(zé)任人。5、倉庫物資管理：現(xiàn)場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉庫流程》辦理。第五十五條

材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定１、材料會計(jì)主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、委外加工材料及費(fèi)用、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會計(jì)科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。２、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結(jié)對賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。３、成本會計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會計(jì)科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。４、平時做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷售成本計(jì)算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對賬。５、產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料與成本會計(jì)做好成本核算管理工作。第五十六條

應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定１、應(yīng)收賬會計(jì)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出倉單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控，會計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對賬、結(jié)賬。２、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結(jié)賬、客戶收款、開票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對賬制證。３、《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會計(jì)對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結(jié)賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。４、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部出納（現(xiàn)銷）、應(yīng)收會計(jì)（賒銷）統(tǒng)一審核，其他人員均沒有審核權(quán)，銷售部將已審核的《出倉單》打印交倉管人員發(fā)貨并簽名，應(yīng)收會計(jì)做好每日已審核《出倉單》的登記及核對工作。對因質(zhì)量、重開《出倉單》等原因需由銷售部重新開具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、銷售部客管組共同簽字方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、客管組進(jìn)行稽核對賬、結(jié)賬，財務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄?！冻鰝}單》由銷售部業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門?！冻鰝}單》倉管、銷售部未同時簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財務(wù)部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。５、其他債權(quán)科目對賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會計(jì)制度》和財務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會計(jì)及應(yīng)收賬會計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。第五十七條

會計(jì)核算的基本前提和一般原則1、會計(jì)核算的基本前提：（1）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。（2）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。（3）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)會計(jì)報告。（4）企業(yè)的會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。2、會計(jì)核算的一般原則：（1）會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計(jì)核算的依據(jù)。（3）企業(yè)提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計(jì)信息使用者的需要。（4）企業(yè)的會計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。（5）企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，會計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。（6）企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。（7）企業(yè)的會計(jì)核算和編制的財務(wù)會計(jì)報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。（8）企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（9）企業(yè)在進(jìn)行會計(jì)核算時，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（10）企業(yè)的各項(xiàng)財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（11）企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。（13）企業(yè)的會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計(jì)核算過程中對交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會計(jì)主管、出納人員蓋章。4、

一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。5、用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。第五十八條主要會計(jì)政策1、會計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

2、記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。3、記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計(jì)年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每月月末調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長期借款等科目。第五十九條

存貨計(jì)價：1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品、委托加工物資等。2、存貨核算：（1）原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時采用移動加權(quán)平均法計(jì)算；（2）低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費(fèi)用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

（3產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價，發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計(jì)算。

第六十條

短期投資：短期投資按成本法計(jì)算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計(jì)算確定。

第六十一條

長期投資：本公司對擁有20%以下股權(quán)的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì)算；對擁有20%—50%股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資采用權(quán)益法并編制《合并會計(jì)報表》。第六十二條

合并報表的編制基礎(chǔ)及方法1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會計(jì)報表》。2、除內(nèi)部往來、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷售收入、銷售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷外，其余賬項(xiàng)逐一合并。第六十三條固定資產(chǎn)及折舊1、固定資產(chǎn)成本計(jì)價，折舊采用直線平均法，并按資產(chǎn)類別的原價、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。2、

固定資產(chǎn)分類折舊率如下：

資產(chǎn)類別

使用年限期

凈殘值率

年折舊率（1）房屋及建筑物

20年

5%

4.75%（2）機(jī)器設(shè)備

10年

5%

9.5%（3）電子設(shè)備

5年

5%

19%（4）運(yùn)輸工具

5年

5%

19%（5）辦公設(shè)備及其他

5年

5%

19%3、標(biāo)準(zhǔn)：凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。4、計(jì)價：凡外購固定資產(chǎn)計(jì)價，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價計(jì)價為完全重置價值。5、折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計(jì)算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設(shè)備（包括多種機(jī)械機(jī)床）10年，辦公、電子、通訊、交通運(yùn)輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個月以上設(shè)備、報廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。6、關(guān)于低值易耗品（1）凡生產(chǎn)經(jīng)營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。（2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。（3）凡生產(chǎn)過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實(shí)際領(lǐng)用攤銷。