上市過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)

上市過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)上市過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)上市過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)上市過(guò)程中財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:公司上市中財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重點(diǎn)1.拿起三大報(bào)表，仔細(xì)描繪每個(gè)項(xiàng)目/科目的會(huì)計(jì)核算過(guò)程，看是否是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；所有的會(huì)計(jì)確認(rèn)是否可以提供公允/外部/內(nèi)部的依據(jù)，所有的會(huì)計(jì)計(jì)量的計(jì)算過(guò)程中是否存在邏輯/技術(shù)上的瑕疵；一般中介來(lái)了，重點(diǎn)先問(wèn)你的收入確認(rèn)，是否有嚴(yán)格的確認(rèn)程序來(lái)確保復(fù)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，通常會(huì)計(jì)做賬看似有原則，但都是比較模糊的，可人為控制的，如內(nèi)貿(mào)，可能按開票確認(rèn)收入，發(fā)貨未開票的不確認(rèn)；稍微好一點(diǎn)的，按發(fā)貨確認(rèn)收入，未開票的也確認(rèn)收入并申報(bào)增值稅，但合同可能約定交貨地點(diǎn)是買方指定地點(diǎn)，則月底31號(hào)發(fā)貨的，可能還沒有到達(dá)，則需貨運(yùn)跟蹤表等相應(yīng)程序來(lái)確認(rèn)是否可以確認(rèn)收入；甚至有的還需要安裝，送過(guò)去沒有安裝或者沒有裝完，也許規(guī)范相應(yīng)的流程/單據(jù)來(lái)確保收入是按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的。貨幣資產(chǎn)通常也是重點(diǎn)，企業(yè)存放在銀行的款項(xiàng)，可能有各種各樣的限制情況，則需按準(zhǔn)則來(lái)確認(rèn)能否屬于貨幣資金。另外其它項(xiàng)目可能也存在不是按照合同、協(xié)議、業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)來(lái)確認(rèn)，計(jì)量，而是按照發(fā)票來(lái)確認(rèn)，例如可能和券商，會(huì)計(jì)師約定的服務(wù)費(fèi)，有的可能約定股改，年度等不同的付款節(jié)點(diǎn)，而實(shí)際支付可能是延后的，則可能需要計(jì)提、攤銷等2.回顧產(chǎn)生上述報(bào)表要素的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，是否符合內(nèi)部控制的相關(guān)要求，銷售采購(gòu)是否有合同，合同是否有審批，付款是否有權(quán)限，以及所有的過(guò)程中,如erp的安全控制手段，紙質(zhì)單據(jù)的流轉(zhuǎn)，存檔等等，如果能有年度預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行等數(shù)據(jù)，需注意如果差異太大，則要么放棄要么修改3.讓會(huì)計(jì)把資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)應(yīng)的明細(xì)統(tǒng)統(tǒng)給你，逐條要求提供相應(yīng)的確認(rèn)程序/證件，如現(xiàn)金要建立日清月結(jié)監(jiān)督盤點(diǎn)，銀行要對(duì)賬，辦公用房，工廠用房，土地，軟件等都要收集/辦理相應(yīng)的權(quán)屬證明，計(jì)價(jià)攤銷是否合理；應(yīng)收款是否都有對(duì)賬，相應(yīng)的訂單，發(fā)貨單，簽收回單，發(fā)票等單證如何收集，流轉(zhuǎn)，保存。-----這里主要考慮各項(xiàng)資產(chǎn)，負(fù)債的法律保障4.各項(xiàng)稅收/社保的檢查，是否按時(shí)按規(guī)定申報(bào)繳納，特別是個(gè)人股東（本公司或者大股東的）在股權(quán)轉(zhuǎn)讓，分紅的過(guò)程中，是否交了個(gè)稅；員工的工資是否都交足了個(gè)稅，員工的社保，公積金繳納情況，通常社保100%要交，可有些外地的會(huì)自己繳納，如何解決就要問(wèn)律師；公積金交多少，什么時(shí)點(diǎn)繳納，都要和律師，券商商量。5.高新企業(yè)其實(shí)也是稅的問(wèn)題，但是單獨(dú)拿出來(lái)；即使你已經(jīng)通過(guò)高企復(fù)審，也許按要求整理資料，因?yàn)閕po的券商，會(huì)計(jì)師等擔(dān)心有人針對(duì)高企舉報(bào)或者證監(jiān)會(huì)要求提供資料等；其它稅收優(yōu)惠也是如此。6.表外事項(xiàng)，或有事項(xiàng)，被懲罰，罰款，賠款，譴責(zé)等行政，法律責(zé)任記錄，所有的訴訟情況7.多看看IPO的相關(guān)資料，逐一檢查各項(xiàng)要求，如幾個(gè)獨(dú)立，如房產(chǎn)不符，是買還是租，人員不符，是招還是清等等，同時(shí)需按照會(huì)計(jì)法等要求，檢查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是否合規(guī)，如銀行對(duì)賬是否會(huì)計(jì)出納分開，會(huì)計(jì)人員更替是否有交接，8.一般我認(rèn)為商標(biāo)，專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，iso體系，各種檢測(cè)，認(rèn)證應(yīng)該是董秘牽頭，如果董秘不管，估計(jì)還得財(cái)務(wù)牽頭，敦促相關(guān)的技術(shù)，商務(wù)部門去收集，整理，變更，備案等等9.上面講的還只是歷史情況，還要就ipo的可行性，上哪個(gè)板，打什么概念等都要和中介，老板，董秘，總經(jīng)理等多次溝通，指定ipo計(jì)劃，并根據(jù)ipo計(jì)劃，做好財(cái)務(wù)方面的計(jì)劃，如可能需要進(jìn)行增資擴(kuò)股，資本公積轉(zhuǎn)增，收購(gòu)子公司，股改，營(yíng)業(yè)范圍變更等事項(xiàng)，都要事先規(guī)劃好，制定相應(yīng)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)目標(biāo)，很多事情要同時(shí)進(jìn)行，很多則存在先后必要的順序。遺漏/錯(cuò)誤的地方請(qǐng)其他人補(bǔ)正，總之ipo是個(gè)較大較難的項(xiàng)目，可以參考一些項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)方法，這個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)是牽涉范圍非常廣，客戶，供應(yīng)商，員工，股東，中介結(jié)構(gòu)，狗仔隊(duì)，黑公關(guān)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)，稅務(wù)，工商，海關(guān)，甚至公安局；盡管對(duì)于中