公司內(nèi)部稽核制度2

公司內(nèi)部稽核制度2公司內(nèi)部稽核制度2公司內(nèi)部稽核制度2xxx公司公司內(nèi)部稽核制度2文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度內(nèi)部稽核制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費(fèi)用，防止內(nèi)部管理過(guò)程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司和所屬公司。第三條集團(tuán)公司內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的內(nèi)部管理體制。第四條實(shí)施內(nèi)部稽核制度的目標(biāo)有：1.維護(hù)公司資產(chǎn)的完整和安全；2.及時(shí)提供可靠的相關(guān)信息；3.減少不必要耗費(fèi)，降低成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化；4.避免或減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；5.促使集團(tuán)公司及所屬公司經(jīng)營(yíng)行為合理化；6.明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行。第五條集團(tuán)公司內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)：內(nèi)部控制由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場(chǎng)策劃部等負(fù)責(zé)或參與實(shí)施。第六條內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括：1.研究開(kāi)發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核制度；2.生產(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程內(nèi)部稽核制度；3.銷售過(guò)程內(nèi)部稽核控制制度；4.費(fèi)用、支出內(nèi)部稽核制度；5.對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度；6.對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；7.公司資金內(nèi)部稽核制度。第二章研究開(kāi)發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核制度第七條研究開(kāi)發(fā)過(guò)程內(nèi)部稽核控制的目的是為了合理地規(guī)劃、使用研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，減少損失，以較少的資金投入，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益。第八條研究項(xiàng)目必須根據(jù)集團(tuán)公司的研發(fā)程序進(jìn)行分步實(shí)施。嚴(yán)格按《設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)控制流程》（文件編號(hào)COP-730）執(zhí)行。研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)該形成文件，通知相關(guān)部門。研發(fā)項(xiàng)目實(shí)行承包責(zé)任制。第九條集團(tuán)公司按計(jì)劃批準(zhǔn)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目編制研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目詳細(xì)資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部按進(jìn)度計(jì)劃撥付資金。第十條研發(fā)部門嚴(yán)格按預(yù)算使用資金，加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理。第十一條研發(fā)部門應(yīng)對(duì)每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目要進(jìn)行中期論證和中期審計(jì)，以減少風(fēng)險(xiǎn)。第十二條研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)按項(xiàng)目編制決算報(bào)告，報(bào)公司審批后，結(jié)轉(zhuǎn)研究開(kāi)發(fā)成本。超過(guò)預(yù)算部分由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能結(jié)轉(zhuǎn),并與研發(fā)項(xiàng)目承包責(zé)任制掛鉤決算。第十三條研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中途停止或失敗,應(yīng)及時(shí)分析原因,并提出處理意見(jiàn),形成書(shū)面報(bào)告后報(bào)請(qǐng)公司審批.對(duì)由于個(gè)人營(yíng)私舞弊或責(zé)任事故造成研發(fā)項(xiàng)目重大損失的,應(yīng)追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。第三章生產(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程內(nèi)部稽核制度生產(chǎn)、采購(gòu)過(guò)程內(nèi)部稽核的目的是為了保證采購(gòu)的物料能滿足生產(chǎn)的需要；在保證存貨質(zhì)量的前提下，以最低的采購(gòu)成本或生產(chǎn)成本取得所需要的存貨；保證庫(kù)存存貨的真實(shí)性、合理性，將存貨損失降低到最低程度,避免生產(chǎn)過(guò)程中的不合理?yè)p耗。所屬各公司的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)日程安排與銷售管理、存貨管理相協(xié)調(diào)，有獨(dú)立的生產(chǎn)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門。生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門須定期、準(zhǔn)確和及時(shí)地向管理層提供繁簡(jiǎn)適度的生產(chǎn)報(bào)告和成本報(bào)告生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費(fèi)單、工時(shí)卡由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負(fù)責(zé)審核。負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員匯總領(lǐng)料單、工時(shí)卡上的記錄并與生產(chǎn)報(bào)告上的物料耗費(fèi)、工時(shí)記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)送給管理層的會(huì)計(jì)報(bào)告中指出重大的差異。第十九條所屬各公司必須實(shí)行物料采購(gòu)職務(wù)三分離制度，物料采購(gòu)部門與采購(gòu)審批部門相分離，貨物采購(gòu)人和貨物驗(yàn)收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。第二十條采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、物料儲(chǔ)備定額和庫(kù)存情況編制材料采購(gòu)計(jì)劃，據(jù)此編制采購(gòu)資金預(yù)算。采購(gòu)部門應(yīng)起到物料控制部門的作用。第二十一條生產(chǎn)部門提出貨物采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)資金預(yù)算進(jìn)行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門辦理訂貨。對(duì)外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款。第二十二條所屬各公司采購(gòu)部門在廣泛收集市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對(duì)大額的采購(gòu)應(yīng)通過(guò)招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可），以最低價(jià)格取得所需物料。第二十三條對(duì)日常生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)常使用的材料在實(shí)現(xiàn)比價(jià)格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，以提高材料質(zhì)量和降低采購(gòu)成本。第二十四條貨物驗(yàn)收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達(dá)到定單的要求。對(duì)采購(gòu)中的貨物短缺、質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)部門。第二十五條實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)的貨物，要求供貨單位有一定量的鋪底資金。第二十六條在特殊情況下，確需預(yù)付采購(gòu)貨款的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理付款。付款后，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員必須在半個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)將貨物驗(yàn)收入庫(kù)，將發(fā)票和入庫(kù)單交財(cái)務(wù)銷帳。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未取得發(fā)票或未收到貨物，將預(yù)付貨款轉(zhuǎn)作對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)員個(gè)人的應(yīng)收款處理。第二十七條建立和健全存貨管理制度，在任何情況下，倉(cāng)庫(kù)保管部門要有適當(dāng)?shù)膽{證來(lái)證明貨物流動(dòng)，領(lǐng)料單、出庫(kù)單和提貨單等單據(jù)應(yīng)順序編號(hào)，妥善保管，嚴(yán)格控制。第二十八條建立和健全存貨盤(pán)存制度，在平時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員保持良好的存貨永續(xù)盤(pán)存記錄的基礎(chǔ)上，及時(shí)與總分類帳進(jìn)行核對(duì)。定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)原料、輔料、包裝材料的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損，應(yīng)及時(shí)填制“盤(pán)存報(bào)告單”，及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。第二十九條對(duì)于庫(kù)存存貨的超定額損耗和由于倉(cāng)庫(kù)保管部門責(zé)任原因造成的盤(pán)虧、毀損，由倉(cāng)庫(kù)保管部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。第三十條由于采購(gòu)等因素造成材料毀損或報(bào)廢的，應(yīng)區(qū)分責(zé)任，分別由采購(gòu)部門或其他相應(yīng)部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。第三十一條定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)由存貨保管人以外的人員參與，并把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果記錄于盤(pán)點(diǎn)表。盤(pán)點(diǎn)表由專人審核。存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損和呆滯，形成書(shū)面文件，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以正確入帳。第四章銷售過(guò)程內(nèi)部稽核制度第三十二條銷售過(guò)程內(nèi)部稽核的目的是為了保證集團(tuán)公司的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略落實(shí)和營(yíng)售價(jià)格政策符合集團(tuán)公司整體利益，保證應(yīng)收帳款的真實(shí)性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理。第三十三條制定與組織目標(biāo)和組織戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略，形成書(shū)面文件，并由董事會(huì)審核批準(zhǔn)。所屬各公司的營(yíng)銷政策應(yīng)根據(jù)焦團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定有效的營(yíng)銷政策，合理確定銷售價(jià)格、扣率、銷售提成等。第三十四條集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各所屬公司營(yíng)銷政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督及檢查。第三十五條向營(yíng)銷部門和會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門提供產(chǎn)品價(jià)目表。銷售價(jià)格實(shí)現(xiàn)最低、最高限價(jià)制度，銷售扣率由集團(tuán)公司統(tǒng)一制訂，并有管理層的書(shū)面批準(zhǔn)。集團(tuán)公司應(yīng)定期或不定期抽查價(jià)格執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反價(jià)格政策的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須追究相關(guān)人員及主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并列入年終考核。第三十六條所屬各公司銷售、生產(chǎn)部門在接到銷售人員的銷售業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)顧客的購(gòu)貨訂單，編制產(chǎn)品需求和生產(chǎn)通知單,同時(shí)必須提供客戶的資信情況，經(jīng)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部門審核后填報(bào)“銷售合同申請(qǐng)表”，并將客戶資信情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。第三十七條所屬各公司銷售部門定期向管理層報(bào)告銷售的實(shí)際情況以及實(shí)際與孜算相比較的有關(guān)信息,報(bào)告內(nèi)容的分類和詳略程序應(yīng)能落足高層管理的需求.應(yīng)將銷售額回籠作為對(duì)銷售過(guò)程考核的一個(gè)最主要指標(biāo)，以減少應(yīng)收帳款，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。第三十八條應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶、業(yè)務(wù)員及區(qū)域分設(shè)明細(xì)帳，由專職財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)電算化帳的輸入及附助備查登記。登記內(nèi)容除金額以外，還要包括合同號(hào)、銷售單、銷售日期、發(fā)票號(hào)等。回籠貨款時(shí)，必須核對(duì)這些內(nèi)容后逐筆核銷。第三十九條應(yīng)收帳款由銷售經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定應(yīng)收款回籠期（通常為3-6個(gè)月），應(yīng)收帳款年底按一定比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，從考核費(fèi)用中扣減，待應(yīng)收款回籠后予以沖回。計(jì)提比例由所屬各公司根據(jù)實(shí)際情況報(bào)公司董事會(huì)確定，以最大限度減少壞帳損失。第四十條所屬各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)收帳款明細(xì)帳與銷售臺(tái)帳應(yīng)逐月核對(duì)相符。同時(shí)要求各公司財(cái)務(wù)部門必須至少按單位函證核實(shí)。對(duì)金額巨大、年限較長(zhǎng)的重點(diǎn)客戶和特殊客戶，財(cái)會(huì)人員應(yīng)會(huì)同銷售人員進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)中出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)區(qū)分責(zé)任及時(shí)按規(guī)定處理。第四十一條財(cái)會(huì)部門在季末對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)進(jìn)行帳齡分析，對(duì)掛帳時(shí)間長(zhǎng)、資信較差的客戶，應(yīng)提醒有關(guān)人員及時(shí)催收。對(duì)財(cái)務(wù)部門已提出警告，發(fā)現(xiàn)擅自賒帳銷售應(yīng)收款不能收回的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。第四十二條產(chǎn)品銷售由銷售人員提出銷售申請(qǐng)，營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人審核報(bào)財(cái)務(wù)有關(guān)人員，審核價(jià)格、客戶資信無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部開(kāi)票。由于財(cái)務(wù)部門審核不當(dāng)，造成錯(cuò)開(kāi)銷售單數(shù)量、品種，由財(cái)務(wù)部及相關(guān)人員承擔(dān)一切損失，并列入年終考核；第四十三條物流部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售貨物運(yùn)輸，由專人檢查發(fā)貨單等有關(guān)憑證，并通過(guò)招標(biāo)方式選擇運(yùn)輸單位，并經(jīng)過(guò)雙方的協(xié)商和談判簽訂貨運(yùn)合同。第回十四條非常規(guī)性銷售（例如。銷售使用過(guò)的辦公室家具、車輛、辦公設(shè)備、無(wú)用的生產(chǎn)設(shè)備和其他沒(méi)備）需經(jīng)管理層審批，并形成書(shū)面文件，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對(duì)廢品、廢料的銷售做好記錄。第回十五條對(duì)營(yíng)銷部門職員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚺嘤?xùn)并對(duì)其提供多種職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。第五章費(fèi)用支出內(nèi)部稽核制度第四十六條費(fèi)用支出內(nèi)部稽核的目的是通過(guò)有效控制，來(lái)降低費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。第四十七條費(fèi)用支出控制的范圍包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及捐贈(zèng)性支出。第四十八條銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制制度。根據(jù)年初批準(zhǔn)下達(dá)給各部門的預(yù)算，由各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核控制，單位財(cái)務(wù)部門把關(guān)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門必須說(shuō)明理由，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。第四十九條嚴(yán)格執(zhí)行銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)制度，公司實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審核制度，具體按《費(fèi)用成本管理細(xì)則》執(zhí)行。第五十條財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷負(fù)有審核和支付責(zé)任。對(duì)超過(guò)預(yù)算而未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，手續(xù)不齊或違反規(guī)定的不予報(bào)銷，并視不同情況列入年終考核范圍。第五十一條對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中的可控費(fèi)用支出超預(yù)算不得報(bào)銷，也不得轉(zhuǎn)入下年度列支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。第五十二條財(cái)務(wù)部門對(duì)集團(tuán)公司各部門和下屬各公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，采取措施予以解決，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而未及時(shí)上報(bào)，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。管理費(fèi)用中重點(diǎn)控制的可控費(fèi)用項(xiàng)目為：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議廣告費(fèi)、修理費(fèi)等。差旅費(fèi)開(kāi)支按公司《差旅費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。第五十五條辦公費(fèi)用由辦公室在年度預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)控制，對(duì)其中的印刷費(fèi)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)以降低印刷成本，通訊費(fèi)用嚴(yán)格按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。辦公費(fèi)用超過(guò)預(yù)算，由辦公室承擔(dān)責(zé)任。第五十六條交際應(yīng)酬費(fèi)由各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)控制，超過(guò)預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。第五十七條銷售費(fèi)用的控制原則上必須實(shí)行銷售收入和銷售費(fèi)用相匹配。第五十八條銷售費(fèi)用應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，根據(jù)銷售預(yù)算確定銷售費(fèi)用預(yù)算。由于客觀因素需要調(diào)整銷售費(fèi)用預(yù)算的，必須根據(jù)預(yù)算制度規(guī)定的程序?qū)嵭袊?yán)格的逐級(jí)審批制度，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟米栽黾拥闹С鲇蓡挝恢饕?fù)責(zé)人承擔(dān)一切責(zé)任。第五十九條銷售費(fèi)用控制的重點(diǎn)項(xiàng)目是前期投入費(fèi)用、廣告費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用、促銷及提成費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)目。第六十條促銷、提成費(fèi)用及時(shí)間讓利以回籠為基礎(chǔ)按月結(jié)算支付，由銷售單位財(cái)務(wù)部門和銷售辦事處控制。各月按實(shí)際回籠計(jì)算支付的費(fèi)用不得超支，費(fèi)用控制由各單位財(cái)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。第六十一條廣告費(fèi)用按廣告費(fèi)用預(yù)算控制。廣告代理商按全年廣告費(fèi)用預(yù)算編制廣告發(fā)布計(jì)劃，交公司審批。廣告發(fā)布后，各單位財(cái)務(wù)等部門根據(jù)年度預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度審查后支付。超預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度廣告費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門拒絕支付。并定期審查組織外部的廣告和促銷代理機(jī)構(gòu)提供的廣告和促銷服務(wù)。注意查明三點(diǎn)：（1）、合同的適當(dāng)性。（2）、向外部的廣告和促銷代理機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用的正確性。（3）、與代理機(jī)構(gòu)聯(lián)系的密切性。第六十二條運(yùn)輸費(fèi)根據(jù)銷售數(shù)量實(shí)行隨量控制，由各單位財(cái)務(wù)部門和物流儲(chǔ)運(yùn)部門承擔(dān)責(zé)任。第六十三條財(cái)務(wù)費(fèi)用控制的原則是合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六十四條資金結(jié)算部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及對(duì)外投資計(jì)劃確定銀行借款年度計(jì)劃，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。第六十五條合理安排資金，及時(shí)辦理銀行借款的借入和歸還手續(xù)。對(duì)逾期歸還貸款而增加的逾期利息，若由于主觀原因造成，由資金結(jié)算部門相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。第六十六條集團(tuán)公司及下屬公司應(yīng)控制對(duì)外贊助和捐增支出，公司贊助和捐贈(zèng)支出，由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案及進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。第六章對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度第六十七條對(duì)外投資內(nèi)部稽核的目的是保證對(duì)外投資經(jīng)過(guò)合理的審批程序和投資行為的合理性，確保投資收益的最大化并使投資收益得到合理揭示。第六十八條對(duì)外投資內(nèi)部稽核的范圍包括集團(tuán)公司本部及下屬各公司對(duì)外股權(quán)投資(含全資子公司和控股子公司)和非控股股權(quán)投資。集團(tuán)公司下屬公司對(duì)外投資必須按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或由所在企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。第六十九條公司對(duì)外投資方向的選擇應(yīng)考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，原則上以占用市場(chǎng)份額的盈利為基礎(chǔ)，并與集團(tuán)公司現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成互補(bǔ)，充分利用集團(tuán)公司現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)資源。第七十條公司對(duì)外投資應(yīng)充分考慮公司的投資能力，原則上對(duì)外投資總額不應(yīng)超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%，對(duì)投資回報(bào)時(shí)間短、投資收益大的項(xiàng)目，可適當(dāng)加大投入。第七十一條對(duì)外投資形式可采用控制股權(quán)投資、管理股權(quán)投資，應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金投資。第七十二條對(duì)外投資收益率的要求應(yīng)視不同情況而定。對(duì)普通對(duì)外投資和非控股形式的股權(quán)投資，應(yīng)規(guī)定最低收益率，原則上每年分紅率不低于當(dāng)年資本市場(chǎng)平均凈資產(chǎn)收益率。對(duì)于零凈資產(chǎn)收購(gòu)項(xiàng)目或被收購(gòu)企業(yè)效益較差的公司戰(zhàn)略投資項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張，并通過(guò)制訂詳細(xì)重整措施，促使其扭虧為盈。第七十三條投資項(xiàng)目確定，公司投資管理部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格的科學(xué)的可行性分析，按集團(tuán)公司投資決策程序?qū)徟髨?zhí)行。第七十四條公司對(duì)外投資方案實(shí)施后，投資部門應(yīng)及時(shí)對(duì)投資進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期提供投資資金使用情況、投資收益預(yù)測(cè)與發(fā)展前景等分析材料。第七十五條公司投資管理部門負(fù)責(zé)審查被投資單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)收取投資收益。第七十六條對(duì)收益高的投資項(xiàng)目，投資管理部門應(yīng)就擴(kuò)大投資或及時(shí)獲利了結(jié)作出分析，形成書(shū)面報(bào)告交集團(tuán)公司管理層審批。第七十七條對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行跟蹤及動(dòng)態(tài)管理，一旦發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)問(wèn)題，投資管理部門應(yīng)及時(shí)提出處理意見(jiàn)，供公司管理高層決策。第七章對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度第七十八條對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核的目的是為了有效地控制或有負(fù)債的發(fā)生，減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第七十九條集團(tuán)公司除為互保企業(yè)及下屬公司提供一定額度的貸款擔(dān)保外，不得對(duì)其他企業(yè)提供擔(dān)保。第八十條對(duì)互保企業(yè)的選擇必須謹(jǐn)慎，互保企業(yè)必須具有與本公司同等的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資信等級(jí)。第八十一條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門在全面了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及資信情況的基礎(chǔ)上，選擇合適的互保企業(yè)，并經(jīng)公司管理高層或董事會(huì)批準(zhǔn)。第八十二條集團(tuán)公司下屬企業(yè)及互保企業(yè)的擔(dān)保額度由需擔(dān)保企業(yè)填寫(xiě)擔(dān)保審批表，由集團(tuán)公司資金結(jié)算剖負(fù)責(zé)人審核,并出具書(shū)面意見(jiàn)后,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第八十三條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)為互保企業(yè)的擔(dān)保進(jìn)行跟蹤，如發(fā)生意外情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司管理高層，采取相應(yīng)的措施。第八十四條由于對(duì)為互保企業(yè)的擔(dān)保未能進(jìn)行及時(shí)跟蹤，而給公司造成損失的，根據(jù)責(zé)任大小及責(zé)任原因由資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任，并列入績(jī)效考核。第八十五條集團(tuán)公司下屬企業(yè)未經(jīng)公司或其董事會(huì)批準(zhǔn)不得為其他企業(yè)提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。根據(jù)需要，經(jīng)公司或董事會(huì)批準(zhǔn)，可以在當(dāng)?shù)剡x擇一家與己具規(guī)模相當(dāng)、財(cái)務(wù)狀況良好的互保企業(yè)進(jìn)行互保，互保額度必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，集團(tuán)公司應(yīng)追究經(jīng)辦人的一切相關(guān)責(zé)任。第八十六條集團(tuán)公司下屬企業(yè)因互保單位選擇不當(dāng)或?yàn)榛ケＦ髽I(yè)提供的擔(dān)保未進(jìn)行及時(shí)跟蹤而造成損失的，應(yīng)追究下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并列入年終考核。第八十七條集團(tuán)公司各下屬企業(yè)月末應(yīng)編制對(duì)外擔(dān)保情況表上報(bào)集團(tuán)公司，并應(yīng)附相關(guān)說(shuō)明。第八章集團(tuán)資金內(nèi)部稽核制度第八十八條集團(tuán)公司資金內(nèi)部稽核的目的是合理調(diào)配使用集團(tuán)公司資金，提高資金使用效率，減少或有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。第八十九條集團(tuán)公司內(nèi)部資金控制制度包括貨款支付控制制度和借款控制制度。第九十條集團(tuán)公司內(nèi)部支付貨款控制的目的是合理節(jié)約地使用資金，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行實(shí)施全面的監(jiān)控。第九十一條生產(chǎn)部門因特殊原因(如季節(jié)性采購(gòu)等)臨時(shí)需要大量資金而不能解決時(shí)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)公司支付（按內(nèi)部借款利率計(jì)算利息），從以后月份支付的貨款中扣回。第九十二條集團(tuán)公司內(nèi)部貨款支付由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。第九十三條集團(tuán)公司內(nèi)部生產(chǎn)部門采購(gòu)貨物要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)資金需用量。第九十四條采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)，待貨物入驗(yàn)收入庫(kù)后，向財(cái)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款。第九十五條非特殊緊缺材料，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得予付貨款。第九十六條對(duì)大宗招標(biāo)材料采購(gòu)，按招標(biāo)價(jià)付款。實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)材料要求對(duì)方有一定數(shù)量鋪底資金作為基數(shù)，基數(shù)以上部分據(jù)實(shí)支付。第九十七條考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，生產(chǎn)部門采購(gòu)材料與支付貨款之間應(yīng)有一定間隔期。第九十八條財(cái)務(wù)部應(yīng)逐日編制“財(cái)務(wù)收支情況表”（含每日貨幣資金收入、支出及結(jié)余情況）交各集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)。第九十九條集團(tuán)公司內(nèi)部借款控制的目的是合理調(diào)度資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高內(nèi)部資金使用效率。第一百條集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況賦予下屬公司一定額度的貸款權(quán)，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況下達(dá)指定性貸款額度。第一百零一條集團(tuán)公司本部及各借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，充分利用或爭(zhēng)取有利條件，盡可能降低資金成本。除特殊情況，不得有高于當(dāng)前利率借款，否則經(jīng)辦人員及資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須作出解釋并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第一百零二條集團(tuán)公司本部及下屬公司無(wú)權(quán)對(duì)外提供貸款，否則，要追究經(jīng)辦人員及有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第一百零三條集團(tuán)公司及有貸款權(quán)的下屬