2019《會計準則》財務報表格附注模板2

2019《會計準則》財務報表格附注最新模板(2)2019《會計準則》財務報表格附注最新模板(2)2019《會計準則》財務報表格附注最新模板(2)公司的基本狀況（一）公司注冊地、組織形式和總部地點。（二）公司的業(yè)務性質和主要經營活動。如公司所處行業(yè)、所供應的主要產品或服務、客戶的性質、銷售策略、看守環(huán)境的性質等。（三）母公司及公司總部的名稱。（四）財務報告的同意報出者和財務報告同意報出日，或許以署名人及其署名日期為準（五）營業(yè)限時有限的公司，還應當顯現有關其營業(yè)限時的信息。財務報表的編制基礎本公司財務報表依據財政部宣布的《公司會計準則—基本準則》和詳盡會計準則、應用指南、解說以及其余有關規(guī)定（統(tǒng)稱“公司會計準則”）編制。依據公司會計準則的申明本財務報表符合公司會計準則的要求，真切、圓滿地反應了本公司及本公司于2015年12月31日的財務狀況以及2015年度的經營成就和現金流量。重要會計政策和會計估計本公司2015年度財務報表所載財務信息依據以下依據公司會計準則所擬定的重要會計政策和會計估計編制。（一）會計時期本公司會計年度為陽歷1月1日起至12月31日止（二）記賬本位幣本公司記賬本位幣和編制本財務報表所采納的錢幣均為人民幣。（三）記賬基礎和計價原則本公司采納權責發(fā)生制為記賬基礎。一般采納歷史成本作為計量屬性，當所確立的會計因素符合公司會計準則的要求、可以獲得并靠譜計量時，采納重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。（四）歸并財務報表的編制方法歸并財務報表的歸并范圍以控制為基礎予以確立。控制是指本公司可以決定另一個公司的財務和經營政策，并能據以從該公司的經營活動中獲得利益的權益。關于本公司辦理的子公司，辦理日(喪失控制權的日期)前的經營成就和現金流量已包含在歸并利潤表和歸并現金流量表中。關于經過非同一控制下公司歸并獲得的子公司，其自購買日(獲得控制權的日期)起的經營成就及現金流量已包含在歸并利潤表和歸并現金流量表中，不調整歸并財務報表的期初數和比較數。關于經過同一控制下公司歸并獲得的子公司，不論該項公司歸并發(fā)生在報告期的任一時點，視同該子公司同受最后控制方控制之日起歸入本公司的歸并范圍，其自報告期最早時期期初起的經營成就和現金流量已包含在歸并利潤表和歸并現金流量表中。（五）現金及現金等價物確實定標準現金，是指本公司的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款；現金等價物，是指本公司擁有的限時短、流動性強、易于變換為已知金額的現金、價值改動風險很小的投資。（六）外幣業(yè)務和外幣報表折算本公司的外幣交易按交易發(fā)誕辰即期匯率將外幣金額折算為人民幣入賬。于財產欠債表日，外幣錢幣性項目采納財產欠債表日的即期匯率折算為人民幣，所產生的折算差額除了為購建或生產符合資本化條件的財產而借入的外幣專門借錢產生的匯兌差額按資本化的原則辦理外，直接計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非錢幣性項目，于財產欠債表日采納交易發(fā)誕辰的即期匯率折算。外幣現金流量采納現金項目發(fā)誕辰的即期匯率折算。匯率改動對現金的影響額，在現金流量表中獨自列示。（七）金融工具金融工具，是指形成一個公司的金融財產，并形成其余單位的金融欠債或權益工具的合同。1、金融財產的分類金融財產于初始確認時分類為：以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產、應收款項、可供銷售金融財產和擁有至到期投資。金融財產的分類取決于公司對金融財產的擁存心圖、擁有能力及風險管理要求。被投資單位的股權投資（不擁有控制、共同控制或重要影響的），依據金融工具確認和計量準則進行會計辦理。2、金融財產的計量（1）初始計量公司初始確認金融財產，依據公允價值進行計量。關于以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產，有關交易開銷直接計入當期損益；關于其余類其余金融財產，有關交易開銷計入初始確認金額。（2）后續(xù)計量以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產：依據公允價值進行后續(xù)計量，且不扣除未來辦理該金融財產時可能發(fā)生的交易開銷。可供銷售金融財產：依據公允價值進行后續(xù)計量，除與套期保值有關外，其改動直接計入所有者權益，在該金融財產停止確認轉出時，計入當期損益。擁有至到期投資、應收款項：采納實質利率法，按攤余成本計量。在發(fā)生減值、攤銷或停止確認時產生的利得或損失，計入當期損益，但該金融財產被指定為套期項目的除外。3、金融工具的公允價值確立存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確立其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采納估值技術確立其公允價值。估值技術包含參照熟習狀況并自覺交易的各方近來進行的市場交易中使用的價錢、參如實質上同樣的其余金融財產的目前公允價值、現金流量折現法和期權訂價模型等。采納估值技術時，盡可能最大程度使用市場參數，減少使用與本公司特定有關的參數。4、金融財產轉移確實認依據和計量方法已將金融財產所有權上幾乎所有的風險和酬勞轉移給轉入方的，則停止確認該金融財產；保存了金融財產所有權上幾乎所有的風險和酬勞的，則不停止確認該金融財產。在判斷能否已將金融財產所有權上幾乎所有的風險和酬勞轉移給了轉入方時，采納實質重于形式的原則。公司將金融財產轉移區(qū)分為金融財產整體轉移和部分轉移。（1）金融財產整體轉移知足停止確認條件的，將以下兩項金額的差額計入當期損益：——所轉移金融財產的賬面價值；——因轉移而收到的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值改動累計額之和。（2）金融財產部分轉移知足停止確認條件的，將所轉移金融財產整體的賬面價值，在停止確認部分和未停止確認部分之間，依據各自的相對公允價值進行分攤，并將以下兩項金額的差額計入當期損益：——停止確認部分的賬面價值；——停止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值改動累計額中對應停止確認部分的金額之和。5、金融財產的減值（1）可供銷售金融財產的減值準備于財產欠債表日假如可供銷售金融財產的公允價值發(fā)生較大幅度降落，或在綜合考慮各樣有關因素后，預期這類降落趨向屬于非臨時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值降落形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。關于已確認減值損失的可供銷售債務工具，假如有客觀憑證表示該金融財產價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期損益；關于已確認減值損失的可供銷售權益工具等發(fā)生的減值損失，不經過損益轉回，計入資本公積。（2）擁有至到期投資的減值準備擁有至到期投資減值損失的計量比較應收款項減值損失計量方法辦理。（八）應收款項1、應收款項包含應收賬款、應收單據、預支款項、其余應收款、長久應收款等。公司對外供應勞務形成的應收賬款，按從勞務接受方應收的合同或協(xié)議價款的公允價值作為初始確認金額。2、壞賬準備的計提方法公司依據應收賬款性質分類計提壞賬準備：（1）除存在客觀憑證表示公司將沒法回收應收關系方的應收款項、定金和押金應收款項的原有條款回收款項外，不對該款項計提壞賬準備。應收關系方:指本公司歸并范圍內的公司。定金和押金:指應收的合同保證金、租借保證金、工程質保金、工程履約金和工程保證金等應收款項。（2）依據賬齡分析法計提壞賬準備。采納賬齡分析法的計提比率列示以下：賬齡比率(%)1年之內01-2年202-3年403-4年804年以上100（九）存貨1、存貨的分類存貨主要分為房地產存貨、非房地產存貨和擬開發(fā)土地三大類。房地產存貨主要包含在建開發(fā)產品（開發(fā)成本）、已完工開發(fā)產品等；非房地產存貨包含原資料、燃料、自制半成品、庫存商品、低值易耗品、生產成本等。2、存貨獲得和發(fā)出的計價方法（1）房地產存貨按成本進行初始計量，開發(fā)產品的成本包含土地出讓金、基礎配套設備支出、建筑安裝工程支出、開發(fā)項目完工從前所發(fā)生的借錢開銷及開發(fā)過程中的其余有關開銷。（2）非房地產存貨采納加權均勻法或個別計價法。3、存貨可變現凈值確實認和貶價準備的計提方法（1）可變現凈值是指在平時活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售開銷以及有關稅費后的金額。在確立存貨的可變現凈值時，以獲得確實鑿憑證為基礎，同時考慮擁有存貨的目的以及財產欠債表此后事項的影響。（2）在財產欠債表日，存貨依據成本與可變現凈值孰低計量。當其可變現凈值低于成本時，提取存貨貶價準備。存貨貶價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取。（3）計提存貨貶價準備后，假如從前減記存貨價值的影響因素已經消逝，致使存貨的可變現凈值高于其賬面價值的，在原已計提的存貨貶價準備金額內予以轉回，轉回的金額計入當期損益。4、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法。低值易耗品和包裝物于領用時按一次攤銷法攤銷。（十）長久股權投資長久股權投資主要包含公司擁有的可以對被投資單位實行控制、共同控制或重要影響的權益性投資，或許對被投資單位不擁有共同控制或重要影響，而且在活躍市場中沒有報價、公允價值不可以靠譜計量的權益性投資。1、長久股權投資的初始計量（1）同一控制下公司歸并獲得的長久股權投資，在歸并日依據獲得的被歸并方所有者權益賬面價值的份額作為長久股權投資的初始投資成本；收買成本與初始投資成本之間的差額調整資本公積，資本公積不足沖減的，調整保存利潤；為公司歸并發(fā)生的直接有關開銷計入當期損益。（2）非同一控制下公司歸并獲得的長久股權投資，按交易日所波及財產、刊行的權益工具及產生或肩負的欠債的公允價值，加上直接與收買有關的成本所計算的歸并成本作為長久股權投資的初始投資成本。在歸并日被歸并方的可鑒別財產及其所肩負的欠債（包含或有欠債），所有依據公允價值計量，而不考慮少量股東權益的數額。歸并成本超出本公司獲得的被歸并方可鑒別凈財產公允價值份額的數額記錄為商譽，低于歸并方可鑒別凈財產公允價值份額的數額直接在歸并損益表確認。（3）其余方式獲得的長久投資①以支付現金獲得的長久股權投資，依據實質支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包含與獲得長久股權投資直接有關的開銷、稅金及其余必需支出。②以刊行權益性證券獲得的長久股權投資，依據刊行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。③投資者投入的長久股權投資，依據投資合同或協(xié)議商定的價值作為初始投資成本，合同或協(xié)議約訂價值不公允的，按公允價值計量。④經過非錢幣財產互換獲得的長久股權投資，擁有商業(yè)實質的，按換出財產的公允價值作為換入的長久股權投資初始投資成本；不擁有商業(yè)實質的，按換出財產的賬面價值作為換入的長久股權投資初始投資成本。⑤經過債務重組獲得的長久股權投資，其初始投資成本按長久股權投資的公允價值確認。2、長久股權投資的后續(xù)計量及利潤確認方法（1）對可以實行控制的被投資單位長久股權投資采納成本法核算。被投資單位宣布分派的現金股利或利潤確以為當期投資利潤。（2）對被投資單位擁有共同控制或重要影響的長久股權投資，采納權益法核算。①長久股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可鑒別凈財產公允價值份額的，不調整長久股權投資的初始投資成本；②長久股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可鑒別凈財產公允價值份額的，其差額計入當期損益，同時調整長久股權投資的成本。③確認被投資單位發(fā)生的凈損失，以長久股權投資的賬面價值以及實質上組成對被投資單位凈投資的長久權益減記至零為限，公司負有肩負額外損失義務的除外。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以獲得投資時被投資單位各項可鑒別財產等的公允價值為基礎，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。3、長久股權投資減值準備（1）當長久股權投資的可回收金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可回收金額，可回收金額依據財產的公允價值減去辦理開銷后的凈額與財產估計未來現金流量的現值二者之間較高者確立。（2）長久股權投資減值損失一經確認，在此后會計時期不得轉回。（十一）投資性房地產投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或二者兼有而擁有的房地產，主要包含已出租的土地使用權、擁有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。1、對擁有以備經營出租的空置建筑物，若公司財產營運中心同意后報各公司董事會（或近似機構）作初版面決策，明確表示將其用于經營出租且擁存心圖短期內不再發(fā)生變化。2、投資性房地產依據成本初始計量，后續(xù)計量采納公允模式進行，不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷。3、投資性房地產于財產欠債表日以公允價值為基礎調整其賬面價值，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。（十二）固定財產1、固定財產的標準及計價固定財產指為供應勞務、出租或經營管理而擁有的而且使用年限超出一年的有形財產。2、固定財產按獲得時的實質成本進行初始計量。（1）對新購進的單位價值不超出5000元（不含5000元）的固定財產，同意一次性計入當期成本開銷，不再分年度計算折舊。（2）對新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設備，單位價值不超出100萬元（不含100萬元）的，同意一次性計入當期成本開銷，不再分年度計算折舊；單位價值超出100萬元（含100萬元）的，可縮短折舊年限或采納加快折舊的方法。（3）已交托使用但還沒有辦理完工決算的固定財產按其工程賬面價值或工程概算價值暫估入賬，待完工決算時，再將已入賬的賬面價值調整為實質價值。3、固定財產的折舊方法固定財產折舊按直線法計提，依據固定財產的原值和估計可使用年限及估計的節(jié)余價值按直線法計算，固定財產分類年折舊率以下：固定財產種類折舊年限殘值率年折舊率%房子及建筑物40年5%2.37機械設備10年5%9.5電子設備3年5%31.67運輸工具10年5%9.5其余設備5年5%194、固定財產減值準備當固定財產的可回收金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可回收金額。5、融資租入固定財產的認定依據及計價方法（1）在租借期開始日，承租人將租借開始日租借財產公允價值作為入賬價值。（2）以融資租借方式租入的固定財產采納與自有固定財產一致的政策計提租借財產折舊。（3）可以合理確立租借期屆滿時獲得租借財產所有權的在租借財產使用壽命內計提折舊，沒法合理確立租借期屆滿可以獲得租借財產所有權的，在租借期與租借財產使用壽命二者中較短的時期內計提折舊。（十三）在建工程在建工程按實質發(fā)生的成本計量。實質成本包含建筑開銷、其余為使在建工程達到預約可使用狀態(tài)所發(fā)生的必需支出以及在財產達到預約可使用狀態(tài)從前所發(fā)生的符合資本化條件的借錢開銷。1、所建筑的固定財產已達到預約可使用狀態(tài)，但還沒有辦理完工決算的，自達到預約可使用狀態(tài)之日起，按估計的價值轉入固定財產，并自次月起按規(guī)定計提折舊，待辦理完工決算手續(xù)后再作調整。2、當在建工程的可回收金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可回收金額。（十四）借錢開銷借錢開銷，是指本公司因借錢而發(fā)生的利息及其余有關成本，包含借錢利息、折價或許溢價的攤銷、協(xié)助開銷以及因外幣借錢而發(fā)生的匯兌差額等。1、發(fā)生的可直接歸屬于需要經過相當長時間的購建活動才能達到預約可使用狀態(tài)之固定財產購建的借錢開銷，在財產支出及借錢開銷已經發(fā)生、而且為使財產達到預約可使用狀態(tài)所必需的購建活動已經開始時，才開始資本化并計入該財產的成本。當購建的財產達到預約可使用狀態(tài)時停止資本化，此后發(fā)生的借錢開銷計入當期損益；用于開發(fā)房地產物業(yè)的借錢開銷，在房地產物業(yè)完工從前可以利息資本化；當所開發(fā)房地產物業(yè)完工，停止利息資本化。假如財產的購建活動或開發(fā)活動發(fā)生非正常中止，而且中止時間連續(xù)超出3個月（含3個月），暫停借錢開銷的資本化，直至財產的購建活動或開發(fā)活動從頭開始。2、為購建或許生產符合資本化條件的財產而借入專門借錢的，以專門借錢當期實質發(fā)生的利息開銷，減去將還沒有動用的借錢資本存入銀行獲得的利息收入或進行臨時性投資獲得的投資利潤后的金額確立。為購建或生產符合資本化條件的財產而占用了一般借錢的，依據累計財產支出超出專門借錢部分的財產支出加權均勻數乘以所占用一般的借錢的資本化率，計算確立一般借錢應予以資本化的利息金額。資本化率依據一般借錢加權均勻利率計算確立。資本化金額不超出當期有關借錢實質發(fā)生的利息開銷。（十五）無形財產1、無形財產按獲得時的成本計價。2、無形財產自獲得的當月起，有合同得益年限的按合同限時均勻攤銷，合同沒有規(guī)定得益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限，估計攤銷年限不超出10年分期均勻攤銷；3、無形財產為公司帶來未來經濟利益的限時沒法預示的，視為使用壽命不確立的無形財產，不予攤銷。4、當無形財產的可回收金額低于其賬面價值時，賬面價值減記至可回收金額。（十六）長久待攤開銷長久待攤開銷是指公司已經發(fā)生但應由本期和此后各期負擔的分攤限時在一年以上的各項開銷，如以經營租借方式租入的固定財產發(fā)生的改進支出等。1、長久待攤開銷自獲得的當月起開始攤銷，有合同得益年限的按合同限時均勻攤銷，合同沒有規(guī)定得益年限，且法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超出5年。2、公司在籌建時期內發(fā)生的創(chuàng)辦費，不作為長久待攤開銷核算范圍，在實質發(fā)生時直接記入“管理開銷”。（十七）員工薪酬員工薪酬包含短期薪酬、辭職后福利、解雇福利和其余長久員工福利以及公司供應給員工配偶、兒女、受奉養(yǎng)人等及其余得益人等的福利。1、短期薪酬包含：員工薪資、獎金、津貼和補貼，員工福利費，醫(yī)療保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住處公積金，工會經費和員工教育經費，短期帶薪少勤，短期利潤分享計劃，非錢幣性福利以及其余短期薪酬。公司在員工為其供應服務的會計時期，將實質發(fā)生的短期薪酬確以為欠債，并計入當期損益，其余會計準則要求或同意計入財產成本的除外。2、辭職后福利，是指公司為獲得員工供應的服務而在員工退休或與公司消除勞動關系后，供應的各樣形式的酬勞和福利，短期薪酬和解雇福利除外。辭職后福利計區(qū)分類為設定提存計劃和設定得益計區(qū)分別區(qū)分核算辦理。3、解雇福利是指公司在員工勞動合同到期從前消除與員工的勞動關系，或許為激勵員工自覺接受裁汰而賞賜員工的賠償。依據解雇計劃條款的規(guī)定，合理估計并確認解雇福利產生的對付員工薪酬。4、其余長久員工福利，是指除短期薪酬、辭職后福利、解雇福利以外所有的員工薪酬，包含長久帶薪少勤、長久殘疾福利、長久利潤分享計劃等。（十八）估計欠債估計欠債是指公司肩負的與或有事項有關的現時義務，且執(zhí)行該義務很可能致使經濟利益流出，以及該義務的金額可以靠譜地計量。1、在財產欠債表日，考慮與或有事項有關的風險、不確立性和錢幣時間價值等因素，依據執(zhí)行有關現時義務所需支出的最正確估計數對估計欠債進行計量。假如錢幣時間價值影響重要，則以估計未來現金流出折現后的金額確立最正確估計數。2、假如清賬估計欠債所需支出所有或部分預期由第三方賠償的，賠償金額在基本確立可以收到時，作為財產獨自確認，且確認的賠償金額不超出估計欠債的賬面價值。（十九）收入1、商品銷售收入在已將商品所有權上的主要風險和酬勞轉移給買方，既沒有保存平時與所有權相聯(lián)系的連續(xù)管理權，也沒有對已售商品實行有效控制，收入的金額可以靠譜地計量，有關的經濟利益很可能流入公司，有關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本可以靠譜地計量時，確認商品銷售收入的實現。2、房地產銷售收入（1）在房產完工并查收合格（獲得完工查收報告），簽署了銷售合同，獲得了買方付款證明并交托使用時確認銷售收入的實現。（2）買方接到書面交房通知，無正當原由拒絕接收的，于書面交房通知確立的交托使用時限結束后即確認收入的實現。（3）關于受托開發(fā)的項目，并符合《公司會計準則—建筑合同》條件的開發(fā)項目，按完工百分比法確認相應的銷售收入。完工百分比依據已完工程工作量的比率予以確立。3、供應勞務收入（1）在供應勞務交易的結果可以靠譜估計的狀況下，公司于財產欠債表日按完工百分比法確認有關的勞務收入。（2）如供應勞務交易的結果不可以夠靠譜估計且已經發(fā)生的勞務成本估計可以獲得賠償的，按已經發(fā)生的勞務成本金額確認收入，并按同樣金額結轉成本；（3）如供應勞務交易的結果不可以夠靠譜估計且已經發(fā)生的勞務成本估計不可以夠所有獲得賠償的，按可以獲得賠償的勞務成本金額確認收入，并按已經發(fā)生的勞務成本作為當期開銷；4.如供應勞務交易的結果不可以夠靠譜估計且已經發(fā)生的勞務成本估計所有不可以夠獲得賠償，應按已經發(fā)生的勞務成本作為當期開銷，不確認收入。5、建筑合同（1）建筑合同的結果可以靠譜估計，于財產欠債表日依據完工百分比法確認合同收入和合同開銷。合同完工進度按已經達成的合同工作量占合同估計總工作量的比率確立。（2）建筑合同的結果不可以靠譜地估計，但合同成本可以回收的，合同收入依據可以回收的實質合同成本予以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確以為合同開銷。（3）建筑合同的結果不可以靠譜地估計，合同成本不可以能回收的，在發(fā)生時立刻確以為合同開銷，不確認合同收入。（4）合同估計總成本超出合同總收入的，將估計損失確以為當期開銷。（5）在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利(損失)與已結算的價款在財產欠債表中以抵銷后的凈額列示。在建合同累計已發(fā)生的成本和累計已確認的毛利(損失)之和超出已結算價款的部分作為存貨列示；在建合同已結算的價款超出累計已發(fā)生的成本與累計已確認的毛利(損失)之和的部分作為預收款項列示。5、讓渡財產使用權收入與交易有關的經濟利益很可能流入本公司，收入的金額可以靠譜地計量時，分別以下狀況確立讓渡財產使用權收入金額：（1）利息收入，依據別人使用錢幣資本的時間和實質利率計算確立。（2）使用費收入，依據有關合同或協(xié)議商定的收費時間和方法計算確立。（3）物業(yè)出租收入，物業(yè)出租按與承租方簽署的合同或協(xié)議規(guī)定按直線法確認房子出租收入的實現。（二十一）所得稅本公司采納財產欠債表債務法核算所得稅。財產欠債表日，依據可抵扣臨時性差別與合用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅財產及相應的遞延所得稅利潤；依據顧納稅臨時性差別與合用所得稅稅率計算的結果，確認遞延所得稅欠債及相應的遞延所得稅開銷。五、會計政策和會計估計改正以及差錯改正的說明1、會計政策改正本公司于2015年1月1日起開始執(zhí)行新會計準則。依據《公司會計準則第38號－初次執(zhí)行公司會計準則》所規(guī)定的有關內容以及財政部《公司會計準則解說第1號》的有關規(guī)定并聯(lián)合公司的自己特色和詳盡狀況，對以下事項依據追憶調整的原則進行調整：（1）依據新會計準則及有關解說，在2015年1月1日，對控制的子公司的長久股權投資，原采納權益法核算的，應依據成本法進行追憶調整此為舉例，各公司依據詳盡調整事項進行說明。此為舉例，各公司依據詳盡調整事項進行說明（2）A、上述調整對期初財產欠債表項目影響以下：受影響的報表科目名稱調整前金額執(zhí)行新準則后期初金額調整金額備注B、上述調整對期初利潤表項目影響以下：受影響的報表科目名稱調整前金額執(zhí)行新準則后期初金額調整金額備注六、稅項……

七、公司歸并及歸并財務報表（一）子公司狀況序號公司名稱級次公司種類注冊地主要經陣營業(yè)務性質實收資本持股比率享有的表決權投資額獲得方式注：公司種類：1.境內非金融子公司，2.境內金融子公司，3.境外子公司，4.事業(yè)單位，5.基建單位。獲得方式：1.投資建立，2.同一控制下的公司歸并，3.非同一控制下的公司歸并，4.其余。（二）母公司擁有被投資單位表決權不足多半但能對被投資單位形成控制的原由序號公司名稱持股比率享有的表決權注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次歸入歸并范圍原由（三）母公司直接或經過其余子公司間接擁有被投資單位多半以上的表決權但未能對其形成控制的原由序號公司名稱持股比率享有的表決權注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次未歸入歸并范圍原由（四）重要非全資子公司狀況1.少量股東序號公司名稱少量股東持股比率當期歸屬于少量股東的損益當期向少量股東支付的股利期末累計少量股東權益2.主要財務信息項目本期數上年數公司1公司2……公司1公司2……流動財產非流動財產財產共計流動欠債非流動欠債欠債共計營業(yè)收入凈利潤綜合利潤總數經營活動現金流量（五）本期新歸入歸并范圍的主體和不再歸入歸并范圍的主體1.本期新歸入歸并范圍的主體公司名稱注冊地持股享有的表決權注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次歸入歸并范圍原由比率2.本期不再歸入歸并范圍的主體公司名稱注冊地持股享有的表決權注冊資本（萬元）投資額（萬元）級次不再歸入歸并范圍原由比率（六）本期發(fā)生的同一控制下公司歸并狀況說明歸并日確實定依據、支付的對價及被歸并的賬面凈財產、并顯現被歸并方自歸并當年年初至歸并日的收入、凈利潤、現金流等狀況。公司名稱歸并日賬面凈財產交易對價實質控制人今年初至歸并日的有關狀況收入凈利潤現金凈增添額經營活動現金流量凈額（七）本期發(fā)生的非同一控制下公司歸并狀況說明購買日或銷售日確實定方法、歸并日有關交易公允價值確實定方法、商譽的金額及其計算方法。公司名稱歸并日賬面凈財產可鑒別凈財產公允價值交易對價商譽金額確立方法金額確立方法（八）本期發(fā)生的反向購買說明判斷組成反向購買的依據、公司歸并成本確實定方法、歸并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法。購買方（借殼方）判斷組成反向購買的依據歸并成本確實定方法歸并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法（九）本期發(fā)生的汲取歸并應分別同一控制下和非同一控制下的汲取歸并，顯現并入的主要財產、負責項目及其金額。（十）子公司使用公司公司財產和清賬公司公司債務的重要限制……（十一）歸入歸并財務報表范圍的構造化主體的有關信息……（十二）母公司在子公司的所有者權益份額發(fā)生變化的狀況……八、歸并財務報表重要項目的說明公司對報表重要項目的說明，應當依據財產欠債表、利潤表、現金流量表、所有者權益改動表及其項目列示的次序，采納文字和數字描繪相聯(lián)合的方式進行顯現。報表重要項目的明細金額共計，應當與報表項目金額相連接（除還有注明外，所有金額均以人民幣元為錢幣單位）（一）錢幣資本項目期末余額年初余額現金：此中：人民幣美元港元銀行存款：此中：人民幣美元港元歐元其余錢幣資本：此中：人民幣美元港元歐元共計（二）以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產項目期末公允價值年初公允價值1.交易性金融財產（1）交易性債券投資（2）交易性權益工具投資2.初始確認時指定為以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產3.其余共計注：公司將單項或一組貸款或應收款項指定為公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產的，應當顯現以下信息：（1）財產欠債表日該貸款或應收款項使公司面對的最大信譽風險敝口。信譽風險，是指金融工具的一方不執(zhí)行義務，造成另一方發(fā)生財務損失的風險。（2）有關信譽衍生工具或近似工具使得該最大信譽風險敝口降低的金額。（3）該貸款或應收賬款因信譽風險改動惹起的公允價值本期改動額和累計改動額；上述改動額確實認方法。假如公司以為顯現的信息未能真切反應有關金融工具公允價值改動中由信譽風險惹起的部分，則應當顯現公司做出此結論的原由及其余需要考慮的因素。（4）有關信譽衍生工具或近似工具的公允價值本期改動額和自該貸款或應收款項被指定以來公允價值累計改動額。（三）衍生金融財產項目期末余額年初余額共計（四）應收單據種類期末余額年初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票共計年關未到期已貼現的單據主要明細以下出票單位出票日期到期日金額能否附追索權（五）應收賬款種類期末數年初數賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比率(%)金額比率(%)金額比率(%)金額比率(%)單項金額重要并單項計提壞賬準備的應收賬款按組共計提壞賬準備的應收賬款單項金額雖不重要但單項計提壞賬準備的應收賬款共計注：賬面余額中的比率按年關該類應收賬款除以應收賬款共計數計算，壞賬準備比率按該類應收賬款年關已計提壞賬準備除以年關該類應收賬款金額計算。1.期末單項金額重要并單項計提壞賬準備的應收賬款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比率（%）計提原由共計———2.按信譽風險特色組共計提壞賬準備的應收賬款（1）采納賬齡分析法計提壞賬準備的應收賬賬齡期末數年初數賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比率(%)金額比率(%)1年之內（含1年）1至2年2至3年3年以上共計（2）采納余額百分比法計提壞賬準備的應收賬款項目名稱期末數年初數賬面余額計提比率(%)壞賬準備賬面余額計提比率(%)壞賬準備組合1組合2……共計3.期末單項金額雖不重要但單項計提壞賬準備的應收賬款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比率（%）計提原由共計———4.轉回或回收的壞賬準備狀況。債務人名稱轉回或回收金額轉回或回收前累計已計提壞賬準備金額轉回或回收原由共計注：本表列報本報告期前已全額計提壞賬準備，或計提減值準備的比率較大，但在本期又全額回收或轉回，或在本期回收或轉回比率較大的應收賬款。對本期經過重組等方式回收的金額重要的應收賬款，則應逐筆列報，金額不重要的，可以匯總列報。5.本報告期實質核銷的應收賬款狀況債務人名稱應收賬款性質核銷金額核銷原由執(zhí)行的核銷程序能否因關系交易產生共計———6.按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款狀況。債務人名稱賬面余額共計7.由金融財產轉移而停止確認的應收賬款。債務人名稱停止確認金額與停止確認有關的利得和損失（損失以“-”填列）共計8.應收賬款轉移，如證券化、保理等，連續(xù)涉入形成的財產、欠債的金額。項目期末金額財產：財產小計欠債欠債小計（六）預支款項1、預支款項按賬齡列示賬齡期末數年初數賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比率(%)金額比率(%)1年之內（含1年）1至2年2至3年3年以上共計2、賬齡超出一年的大額預支款項狀況債權單位債務單位期末余額賬齡未結算的原由共計————（七）應收利息1.應收利息分類。項目期末余額年初余額按期存款拜托貸款債券投資其余共計2.重要逾期利息。借錢單位期末余額逾期時間逾期原由能否發(fā)生減值及其判斷依據共計（八）應收股利項目期末余額年初余額未回收的原由能否發(fā)生減值及其判斷依據賬齡一年之內的應收股利此中：（1）（2）賬齡一年以上的應收股利此中：（1）（2）共計（九）其余應收款種類期末數年初數賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比率(%)金額比率(%)金額比率(%)金額比率(%)單項金額重要并單項計提壞賬準備的其余應收款按組共計提壞賬準備的其余應收款單項金額雖不重要但單項計提壞賬準備的其余應收款共計注：賬面余額中的比率按年關該類其余應收款除以其余應收款共計數計算，壞賬準備比率按該類其余應收款年關已計提壞賬準備除以年關該類其余應收款金額計算。1.期末單項金額重要并單項計提壞賬準備的其余應收款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比率（%）計提原由共計———2.按組共計提壞賬準備的其余應收款（1）采納賬齡分析法計提壞賬準備的其余應收款賬齡期末數年初數賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備金額比率(%)金額比率(%)1年之內1至2年2至3年3年以上共計（2）采納余額百分比法計提壞賬準備的其余應收款組合名稱期末數年初數賬面余額計提比率(%)壞賬準備賬面余額計提比率(%)壞賬準備組合1組合2……共計3.期末單項金額雖不重要但單項計提壞賬準備的其余應收款債務人名稱賬面余額壞賬準備賬齡計提比率（%）計提原由共計———4.轉回或回收的壞賬準備狀況債務人名稱轉回或回收原由轉回或回收前累計已計提壞賬準備金額轉回或回收金額共計注：本表列報報告期前已全額計提壞賬準備，或計提減值準備的比率較大，但在本期又全額回收或轉回，或在本期回收或轉回比率較大的其余應收款。對本期經過重組等方式回收的金額重要的其余應收款，則應逐筆列報，金額不重要的，可匯總列報。5.本報告期實質核銷的其余應收款狀況債務人名稱其余應收款性質核銷金額核銷原由能否因關系交易產生共計———6.按欠款方歸集的期末余額前五名的其余應收款狀況債務人名稱款項性質賬面余額共計--7.由金融財產轉移而停止確認的其余應收款債務人名稱停止確認金額與停止確認有關的利得和損失（損失以“-”填列）共計8.其余應收款轉移，如證券化、保理等，連續(xù)涉入形成的財產、欠債的金額項目期末金額財產：財產小計欠債欠債小計注：公司應顯現波及政府補貼的應收款項。（十）存貨1.存貨分類。項目期末數年初數賬面余額貶價準備賬面價值賬面余額貶價準備賬面價值原資料自制半成品及在產品庫存商品（產成品）周轉資料（包裝物、低值易耗品等）耗費性生物財產工程施工（已完工未結算款）其余共計注：其余項中應說明房地產公司土地貯備的狀況，包含土地貯備的面積、本期增添及土地貯備的期末余額。2.存貨期末余額中含有借錢開銷資本化金額的，應予以顯現。3.期末建筑合同形成的已完工未結算財產狀況。項目期末金額累計已發(fā)生成本累計已確認毛利減：估計損失已辦理結算的金額建筑合同形成的已完工未結算財產（十一）區(qū)分為擁有待售的財產項目期末賬面價值公允價值估計辦理開銷估計辦理時間1．項目12.項目2……共計注：應顯現公允價值確認依據。（十二）一年內到期的非流動財產項目期末余額年初余額1．項目12.項目2共計（十三）其余流動財產項目期末余額年初余額1．項目12.項目2共計（十四）可供銷售金融財產1.可供銷售金融財產狀況。項目期末余額年初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值可供銷售債務工具可供銷售權益工具按公允價值計量的按成本計量的其余共計2.期末按公允價值計量的可供銷售金融財產。項目可供銷售權益工具可供銷售債務工具其余共計權益工具的成本/債務工具的攤余成本公允價值累計計入其余綜合利潤的公允價值改動金額已計提減值金額3.可供銷售權益工具期末公允價值嚴重下跌或非臨時性下跌但未計提減值準備的有關說明?？晒╀N售權益工具項目投資成本期末公允價值公允價值有關于成本的下跌幅度（%）連續(xù)下跌時間（個月）已計提減值金額未計提減值原由共計注：應顯現公允價值確認依據。擁有優(yōu)先股、永續(xù)股等金融工具的投資方，應顯現優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具的主要條款，會計辦理等。（十五）擁有至到期投資1.擁有至到期投資狀況。項目期末余額年初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值共計2.期末重要的擁有至到期投資。債券項目面值票面利率實質利率到期日共計注：本期重分類的擁有至到期投資詳盡說明。（十六）長久應收款項目期末余額年初余額期末折現率區(qū)間賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值融資租借錢此中：未實現融資利潤分期收款銷售商品分期收款供應勞務其余共計注：報告期內應顯現：(1)因金融財產轉移而停止確認的長久應收款。（2）轉移長久應收款且連續(xù)涉入形成的財產、欠債金額。（十七）長久股權投資1、長久股權投資分類項目年初余額本期增添本期減少期末余額對子公司投資對合營公司投資春聯(lián)營公司投資對其余公司投資小計減：長久股權投資減值準備共計2.長久股權投資明細被投資單位投資成本年初余額本期增減改動期末余額減值準備期末余額追加投資減少投資權益法下確認的投資利潤損益其余綜合利潤調整其余權益改動宣揭發(fā)放現金股利或利潤計提減值準備其余共計：——一、合營公司1.2.......二、聯(lián)營公司1.2.............注：若對被投資單位持股比率與其在被投資單位表決權比率不一致，應說明原由。3、重要合營公司的主要財務信息。項目本期數上年數公司1公司2……公司1公司2……流動財產非流動財產財產共計流動欠債非流動欠債欠債共計凈財產按持股比率計算的凈財產份額調整事項對合營公司權益投資的賬面價值存在公然報價的權益投資的公允價值營業(yè)收入財務開銷所得稅開銷凈利潤其余綜合利潤綜合利潤總數公司本期收到的來自合營公司的股利注：存在停止經營的凈利潤的，應在本表中單列項目顯現。4.重要聯(lián)營公司的主要財務信息。項目本期數上年數公司1公司2……公司1公司2……流動財產非流動財產財產共計流動欠債非流動欠債欠債共計凈財產按持股比率計算的凈財產份額調整事項對合營公司權益投資的賬面價值存在公然報價的權益投資的公允價值營業(yè)收入財務開銷所得稅開銷凈利潤其余綜合利潤綜合利潤總數公司本期收到的來自合營公司的股利注：存在停止經營的凈利潤的，應在本表中單列項目顯現。5.不重要合營公司和聯(lián)營公司的匯總信息。項目本期數上年數合營公司：投資賬面價值共計以下各項按持股比率計算的共計數凈利潤其余綜合利潤綜合利潤總數聯(lián)營公司：投資賬面價值共計以下各項按持股比率計算的共計數凈利潤其余綜合利潤綜合利潤總數共計6.向合營公司和聯(lián)營公司中權益的有關風險，包含對轉移資本能力的重要限制，超額損失，對合營公司投資有關的未確認許諾，或有欠債等。7.未歸入歸并財務報表范圍的構造化主體的有關信息。（十八）投資性房地產1、以成本計量。項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、賬面原值共計此中：1.房子、建筑物2.土地使用權二、累計折舊和累計攤銷共計此中：1.房子、建筑物2.土地使用權三、投資性房地產賬面凈值共計————此中：1.房子、建筑物————2.土地使用權————四、投資性房地產減值準備累計金額共計此中：1.房子、建筑物2.土地使用權五、投資性房地產賬面價值共計————此中：1.房子、建筑物————2.土地使用權————2、以公允價值計量。項目年初公允價值本期增添本期減少期末公允價值購買自用房地產或存貨轉入公允價值改動損益辦理轉為自用房地產一、成本共計此中：1.房子、建筑物2.土地使用權二、公允價值改動共計此中：1.房子、建筑物2.土地使用權三、投資性房地產賬面價值共計此中：1.房子、建筑物2.土地使用權注：1.顯現投資性房地產公允價值確實認依據。2.說明報告期內改變計量模式的投資性房地產變換的原由及其影響。（十九）固定財產1.固定財產狀況。項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、賬面原值共計：此中：土地財產房子及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業(yè)家具其余二、累計折舊共計：此中：土地財產房子及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業(yè)家具其余三、固定財產賬面凈值共計此中：土地財產房子及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業(yè)家具其余四、減值準備共計此中：土地財產房子及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業(yè)家具其余五、固定財產賬面價值共計此中：土地財產房子及建筑物機器設備運輸工具電子設備辦公設備酒店業(yè)家具其余2.臨時閑置的固定財產狀況。項目賬面原值累計折舊減值準備賬面價值備注注：報告期應顯現未妥協(xié)產權證書的固定財產狀況。（二十）在建工程1.在建工程狀況（顯現期末余額最大的前10項）項目期末余額年初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值共計2.重要在建工程項目本期改動狀況。項目名稱估計數年初余額本期增添額本期轉入固定財產金額本期其余減少金額期末余額工程累計投入占估計比率（%）工程進度利息資本化累計金額此中：本期利息資本化金額本期利息資本化率（%）資本根源共計3.本期計提在建工程減值準備狀況。項目本期計提金額計提原由共計（二十一）工程物質項目期末余額年初余額共計（二十二）固定財產清理項目期末賬面價值年初賬面余額轉入清理的原由共計注：說明轉入固定財產清理初步時間已超出1年的固定財產清理進展狀況（二十三）無形財產1、無形財產分類項目年初余額本期增添額本期減少額期末余額一、原價共計此中：軟件土地使用權專利權非專利技術商標權著作權特許權......二、累計攤銷額共計此中：軟件土地使用權專利權非專利技術商標權著作權特許權......三、無形財產減值準備金額共計此中：軟件土地使用權專利權非專利技術商標權著作權特許權......四、賬面價值共計此中：軟件土地使用權專利權非專利技術商標權著作權特許權......2、開發(fā)支出項目年初余額本期增添本期減少期末余額計入當期損益確以為無形財產共計（二十四）商譽1.商譽賬面價值。被投資單位名稱或形成商譽的事項年初余額本期增添本期減少期末余額共計2.商譽減值準備。被投資單位名稱或形成商譽的事項年初余額本期增添本期減少期末余額共計注：說明商譽的減測試方法和減值準備計提方法，詳盡說明減值原由、減值金額確認依據。（二十五）長久待攤開銷項目年初余額本期增添額本期攤銷額其余減少額期末余額其余減少的原由共計（二十六）遞延所得稅財產和遞延所得稅欠債1.遞延所得稅財產和遞延所得稅欠債不以抵銷后的凈額列示項目期末余額年初余額遞延所得稅財產/欠債可抵扣/應納稅臨時性差別遞延所得稅財產/欠債可抵扣/應納稅臨時性差別一、遞延所得稅財產財產減值準備創(chuàng)辦費可抵扣損失……二、遞延所得稅欠債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計入資本公積的可供銷售金融財產公允價值改動……2.遞延所得稅財產和遞延所得稅欠債以抵銷后的凈額列示（1）互抵后的遞延所得稅財產或欠債及對應的互抵后的可抵扣或應納稅臨時性差別。項目報告期末互抵后的遞延所得稅財產或欠債報告期末互抵后的可抵扣或應納稅臨時性差別報告年初互抵后的遞延所得稅財產或欠債報告年初互抵后的可抵扣或應納稅臨時性差別一、遞延所得稅財產財產減值準備創(chuàng)辦費可抵扣損失……二、遞延所得稅欠債交易性金融工具、衍生金融工具的估值計入其余綜合利潤的可供銷售金融財產公允價值改動……（2）遞延所得稅財產和遞延所得稅欠債互抵明細。項目本期互抵金額3.未確認遞延所得稅財產明細。項目期末余額年初余額可抵扣臨時性差別可抵扣損失共計注：沒法在財產欠債表日確立所有可抵扣損失狀況的，可只填寫能確立部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說明。4.未確認遞延所得稅財產的可抵扣損失將于以下年度到期.年份期末余額年初余額備注2xxx......共計注：沒法在財產欠債表日確立所有可抵扣損失狀況的，可只填寫能確立部分的金額及其到期年度，并在備注欄予以說明。（二十七）其余非流動財產項目期末余額年初余額共計（二十八）短期借錢1.短期借錢分類：項目期末余額年初余額質押借錢抵押借錢保證借錢信譽借錢共計2.已逾期未償還的短期借錢狀況債券單位期末余額借錢利率逾期時間逾期利率共計（二十九）以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融欠債項目期末公允價值年初公允價值交易性金融欠債此中：刊行的交易性債券指定為以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融欠債其余共計注：應顯現公允價值確認依據。（三十）對付單據種類期末余額年初余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票共計注：公司應說明本期已到期末支付的對付單據總金額。（三十一）對付賬款賬齡期末余額年初余額1年以（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上共計賬齡超出1年的重要對付賬款：債權單位名稱期末余額未償復原由共計（三十二）預收款項賬齡期末余額年初余額1年之內（含1年）1年以上共計賬齡超出1年的大額預收賬款：債權單位名稱期末余額未結轉原由共計（三十三）對付員工薪酬1.對付員工薪酬列示項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、短期薪酬二、辭職后福利-設定提存計劃三、解雇福利四、一年內到期的其余福利五、其余共計2.短期薪酬列示。項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、薪資、獎金、津貼和補貼二、員工福利費三、社會保險費此中：醫(yī)療保險費工傷保險費生育保險費其余四、住處公積金五、工會經費和員工教育經費六、短期帶薪少勤七、短期利潤分享計劃八、其余短期薪酬共計3.設定提存計劃列示。項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、基本養(yǎng)老保險二、失業(yè)保險費三、公司年金繳費.....共計（三十四）應交稅費項目年初余額本期應交本期已交期末余額增值稅開銷稅營業(yè)稅資源稅公司所得稅城市保護建設稅房產稅土地使用稅個人所得稅教育費附帶其余稅費共計（三十五）對付利息項目期末余額年初余額分期付息到期還本的長久借錢利息--公司債券利息短期借錢對付利息區(qū)分為金融欠債的優(yōu)先股/永續(xù)債利息其余利息共計重要的已逾期未支付的利息狀況：債權單位期末余額逾期原由--共計（三十六）對付股利單位名稱期末余額年初余額一般股股利區(qū)分為權益工具的優(yōu)先股/永續(xù)債股利其余共計注：包含重要的超出1年未支付的對付股利，應顯現未支付原由。（三十七）其余對付款1.按款項性質列示其余對付款。項目期末余額年初余額共計2.賬齡超出1年的重要其余對付款。債權單位名稱期末余額未償復原由共計————（三十八）區(qū)分為擁有待售的欠債項目期末余額年初余額項目1項目2......共計（三十九）一年內到期的非流動欠債項目期末余額年初余額1年內到期的長久借錢1年內到期的對付債券1年內到期的長久對付款1年內到期的其余長久欠債共計（四十）其余流動欠債項目期末余額年初余額短期對付債券共計注：刊行債券應顯現債券名稱，債券面值，刊行日期，債券限時，刊行金額，年初余額，本期刊行金額，按面值計提利息，溢折價攤銷，本期償還的金額，期末余額等有關信息。（四十一）長久借錢（1）長久借錢分類項目期末余額年初余額期末利率區(qū)間質押借錢抵押借錢保證借錢信譽借錢共計（四十二）對付債券1.對付債券。項目期末余額年初余額共計2.對付債券的增減改動。（不包含區(qū)分為金融欠債的優(yōu)先股、永續(xù)債等其余金融工具）。債券名稱面值刊行日期債券限時刊行金額年初余額本期刊行按面值計提利息溢折價攤銷本期償還期末余額共計————————注：可變換公司債券的轉股條件、轉股時間說明應詳盡顯現。（四十三）優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具期末刊行在外的優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具狀況。刊行在外的金融工具刊行時間會計分類股利率或利息率刊行價錢工具1工具2......共計————————（續(xù)表）刊行在外的金融工具數目金額到期日或續(xù)期狀況轉股條件轉股狀況工具1工具2......共計——————分項說明金額工具的主要條款?？性谕獾膬?yōu)先股、永續(xù)債等金融工具的改動狀況?？性谕獾慕鹑诠ぞ吣瓿鯏当酒谠鎏肀酒跍p少期末余額工具1數目賬面價值數目賬面價值數目賬面價值數目賬面價值工具2......共計股利（或利息）的設定系統(tǒng)。歸屬于權益工具擁有者的信息。項目期末余額年初余額1.歸屬于母公司所有者的權益（股東利益）（1）歸屬于母公司一般股擁有者的權益（2）歸屬于母公司其余權益擁有者的權益此中：凈利潤綜合利潤總數當期已分派股利累計未分派股利2.歸屬于少量股東的權益（1）歸屬于一般股少量股東的權益（2）歸屬于少量股東其余權益工具擁有者的權益（四十四）長久對付款期末余額最大的前5項：項目期末余額年初余額共計此中：1.23.4.5.（四十五）長久對付員工薪酬項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、辭職后福利-設定得益計劃凈欠債二、解雇福利三、其余長久福利共計————————（四十六）專項對付款期末余額最大的前5項：項目年初余額本期增添本期減少期末余額共計此中：1.23.......5.（四十六）估計欠債說明因存在擔保、未決訴訟、產質量量保證、損失合同、重組義務等事項確以為估計欠債的年初、期末余額及增減改動狀況。項目年初余額期末余額棄置開銷對外供應擔保未決訴訟產質量量保證重組義務待執(zhí)行的損失合同其余共計注：應逐項說明未決訴訟、待執(zhí)行的損失合同的形成原由和進展。（四十七）遞延利潤項目年初余額本期增添本期減少期末余額政府補貼共計注:公司還應當顯現與政府補貼有關的以下信息:1.政府補貼的種類及金額:2.計入當期損益的政府補貼金額:3.本期返還的政府補貼金額及原由。（四十八）其余非流動欠債項目期末余額年初余額共計（四十九）實收資本投資者名稱年初余額本期增添本期減少期末余額投資本額所占比率（%）投資本額所占比率（%）共計注：假如報告期內有增減改動行為的，應顯現執(zhí)行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。（五十）其余權益工具項目刊行在外的金融工具年初余額本期增添本期減少期末余額數目賬面價值數目賬面價值數目賬面價值數目賬面價值共計（五十一）資本公積項目年初余額本期增添本期減少期末余額一、資本（股本）溢價二、其余資本公積共計此中：國有獨享資本公積注：逐項說明資本公積增添、減少需要原由、依據依據波及的金額；假如存在資本公積中由國家獨享資本公積的部分、應當說明詳盡內容及金額。（五十二）專項貯備項目年初余額本期增添本期減少期末余額備注安全生產費維簡費其余共計——注：說明對少量股東權益的影響（五十三）盈利公積項目年初余額本期增添本期減少期末余額法定盈利公積金隨意盈利公積金貯備基金公司發(fā)展基金其余共計注：逐項說明盈利公積增添、減少的原由、依據及金額。（五十四）未分派利潤項目本期金額上年金額本期年初余額本期增添額此中：本期凈利潤轉入其余調整因素本期減少額此中：本期提取盈利公積數本期提取一般風險準備本期分派現金股利數轉增資本其余減少本期期末余額（五十五）營業(yè)收入、營業(yè)成本項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收入成本收入成本1、主營業(yè)務小計2、其余業(yè)務小計共計建筑合同當期確認收入金額最大的前10項：合同項目合同總金額合同總成本完工進度（%）累計確認的合同收入累計確認的合同成本一、固定造價合同此中：1.2.二、成本加工合同此中：1.2.共計——（續(xù)表）合同項目累計已確認毛利已辦理結算價款當期確認的合同收入當期確認的合同成本一、固定造價合同此中：1.2.二、成本加工合同此中：1.2.共計——注：假如公司建筑合同發(fā)生估計損失，公司應當顯現建筑合同當期估計損失原由和金額。（五十六）銷售開銷、管理開銷、財務開銷（五十七）財產減值損失項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨貶價損失三、可供銷售金融財產減值損失四、擁有至到期投資減值損失五、長久股權投資減值損失六、投資性房地產減值損失七、固定財產減值損失八、工程物質減值損失九、在建工程減值損失十、無形財產減值損失十一、商譽減值損失十二、其余減值損失共計（五十八）公允價值改動利潤產生公允價值改動利潤的根源本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融財產此中：衍生金融工具產生的公允價值改動利潤以公允價值計量且其改動計入當期損益的金融欠債此中：衍生金融工具產生的公允價值改動利潤按公允價值計量的投資性房地產其余……共計（五十九）投資利潤產生投資利潤的根源本期發(fā)生額上期發(fā)生額成本法核算的長久股權投資利潤權益法核算的長久股權投資利潤辦理長久股權投財產生的投資利潤擁有以公允價值計量且其改動計入當期損益金融財產時期獲得的投資利潤擁有至到期投資時期獲得的投資利潤擁有可供銷售金融財產時期獲得的投資利潤辦理以公允價值計量且其改動計入當期損益金融財產獲得的投資利潤辦理擁有至到期投資獲得的投資利潤辦理可供銷售金融財產獲得的投資利潤其余共計注：若投資利潤匯回有重要限制的，應予以說明。若不存在此類重要限制，也應做出說明。（六十）營業(yè)外收入項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當期非常常性損益的金額非流動財產辦理利得此中：固定財產辦理利得無形財產辦理利得非錢幣性財產互換利得政府補貼債務重組利得接受捐獻......其余共計注：1、公司可依據實質狀況，獨自顯現金額較大的項目2、說明“其余”中的主要內容政府補貼明細：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額與財產有關/與利潤有關共計（六十一）營業(yè)外支出項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計入當期非常常性損益的金額非流動財產辦理損失共計此中：固定財產辦理損失無形財產辦理損失非錢幣性財產互換損失債務重組損失對外捐獻……共計注：1、公司可依據實質狀況，獨自顯現金額較大的項目2、說明“其余”中的主要內容（六十二）所得稅開銷1.所得稅開銷表。項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額當期所得稅開銷遞延所得稅調整其余共計2.會計利潤與所得稅開銷調整過程。項目本期發(fā)生額利潤總數按適定/合用率計算的所得稅開銷子公司合用不同樣稅率的影響調整從前時期所得稅的影響非應稅收入的影響不可以抵扣的成本、開銷和損失的影響使用先期未確認遞延所得稅財產的可抵扣損失的影響本期未確認遞延所得稅財產的可抵扣臨時性差別或可抵扣損失的影響其余所得稅開銷（六十三）其余綜合利潤1.其余綜合利潤各項目及其所得稅影響和轉入損益狀況.項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額稅前金額所得稅稅后金額稅前金額所得稅稅后金額一、此后不可以重分類進損益的其余綜合利潤1.從頭計算設定得益計劃凈欠債或凈財產的改動2.權益法下在被投資單位不可以重分類進損益的其余綜合利潤中享有的份額二、此后將重分類進損益的其余綜合利潤1.權益法下在被投資單位此后將重分類進損益的其余綜合利潤中享有的份額減：先期計入其余綜合利潤當期轉入損益小計2.可供銷售金融財產公允價值改動損益減：先期計入其余綜合利潤當期轉入損益小計3.擁有至到期投資重分類為可供銷售金融財產損益減：先期計入其余綜合利潤當期轉入損益小計4．現金流量套期損益的有效部分轉為被套期項目初始確認金額的調整額減：先期計入其余綜合利潤當期轉入損益小計5．外幣財務報表折算差額減：先期計入其余綜合利潤當期轉入損益小計三、其余綜合利潤共計2.其余綜合利潤各項目的調理狀況。項目從頭計量設定得益計劃凈欠債或凈財產改動權益法下在被投資單位不可以重分類進損益的其余綜合利潤中享有的份額權益法下在被投資單位此后將重分類進損益的其余綜合利潤中享有的份額可供銷售金融財產公允價值改動損益擁有至到期投資重分類為可供銷售金融財產損益現金流量套期損益的有效部分外幣財務報表折算差額其余小計一、上年年初余額二、上年增減改動金額（減少以“-”號填列三、今年年初余額四、今年增減改動金額（減少以“-”號填列五、今年年關余額（六十四）每股利潤（僅限于上市公司和證監(jiān)會已經明確復函公司同意刊行股票的擬上市公司顯現）......（六十五）非錢幣性互換......（六十六）股份支付......（六十七）債務重組債務人顯現狀況。債務重組方式債務重組利得金額股本增添金額或有對付金額以抵于債務賬面價值的現金清賬債務以非現金財產清賬債務債務轉為資本改正其余債務條件混淆重組方式共計注：公司應顯現轉入非現金財產的公允價值、債務轉成的股份的公允價值和改正其余債務條件后債務的公允價值確實定方法及依據。項目公允價值金額確立方法及依據非現金財產債務轉成的股份改正其余條件后的債務共計2.債務人顯現狀況。債務重組方式債務重組損失金額長久股權投資增添金額占債務人股權的比率或有應收金額低于債權賬面價值的現金回收債權以非現金財產回收債權債權轉為股權改正其余債務條件混淆重組方式共計注：公司應以文字形式增補說明債務重組的主要內容。（六十八）借錢開銷1.當期資本化的價款開銷金額。2.當期用于計算確立借錢開銷資本化金額的資本化率。（六十九）外幣折算1.計入當期損益的匯兌差額。2.辦理境外經營對外幣財務報表折算差額的影響。（七十）租借1.融資租借出租人應當說明未實現融資利潤的余額，并顯現與融資租借有關的以下信息：節(jié)余租借期最低租借收款額1年之內（含1年）1年以上2年之內（含2年）2年以上3年之內（含3年）3年以上共計2.經營租借出租人各樣租出財產的顯現格式以下：經營租借租出財產種類期末賬面價值年初賬面價值1．機器設備2．運輸工具……共計3.融資租借承租人應當說明未確認融資開銷的余額，并顯現與融資租借有關的以下信息：（1）各樣租入固定財產的年初和年關原價、累計折舊額、減值準備累計金額。（2）此后年度將支付的最低租借付款額的顯現格式以下節(jié)余租借期最低租借付款額1年之內（含1年）1年以上2年之內（含2年）2年以