財(cái)務(wù)部管理制度-3

岷山金圣大酒店財(cái)務(wù)部管理制度目錄日期：發(fā)布2006年4月18日 實(shí)施日期：2006年4月18日名稱頁數(shù)1·1財(cái)務(wù)部收銀安全管理?xiàng)l例1—21·2財(cái)務(wù)部管理規(guī)章制度2—241·3財(cái)務(wù)管理制度24—33---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------財(cái)務(wù)部管理制度制度名稱：財(cái)務(wù)部收銀安全管理?xiàng)l例制度編號(hào)：AC-01-1·1制度描述：一、前臺(tái)工作條例、收銀員的備用金不能超過規(guī)定的限額，不得把現(xiàn)款留存，應(yīng)按要求及規(guī)定將當(dāng)日收取的現(xiàn)金投入指定的保險(xiǎn)柜。、對(duì)開啟保險(xiǎn)箱柜的密碼及鑰匙要嚴(yán)格規(guī)定開啟手續(xù)，防止現(xiàn)金和票據(jù)被盜。、客人使用信用卡，要檢查其有效期，持卡人的簽名，如發(fā)現(xiàn)有疑點(diǎn)要立即通知保衛(wèi)部，以防止造成財(cái)務(wù)損失。、客人結(jié)賬離店時(shí)，注意收回房間鑰匙，如遺失則收取賠款，按規(guī)定程序辦理。、對(duì)無現(xiàn)金、又拒付酒店費(fèi)用的客人，要立即通知大堂副理，以便及時(shí)處理。二、對(duì)超額消費(fèi)的管理、財(cái)務(wù)部前臺(tái)要按催收工作的原則和規(guī)程，對(duì)超額消費(fèi)的客人進(jìn)行催收。、酒店的催收工作由財(cái)務(wù)部前臺(tái)、大堂副理共同負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)提供信息?？蛣?wù)部協(xié)助做好催收工作。、在客人未付清欠款時(shí)，由財(cái)務(wù)部提供催收過程及客人詳細(xì)資料給大堂副理，由大堂副理制定處理方案，呈報(bào)總經(jīng)理批示。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 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值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------財(cái)務(wù)部制定各級(jí)員工的辦公用品定額?？傓k·人事部制定由每百公里油料消耗定額及車輛保養(yǎng)維修制度。相關(guān)部門根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)確定相應(yīng)的消耗定額和價(jià)格報(bào)財(cái)務(wù)部核定，匯總后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)貫徹實(shí)施。1.3財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作由財(cái)務(wù)部組織落實(shí)，采取自下而上，自上而下的方法，先由各部門編制本部門預(yù)算，由財(cái)務(wù)部審核報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，上報(bào)董事長審批后執(zhí)行。預(yù)算編制審批時(shí)間為每年十月至十二月底。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按預(yù)算掌握開支，控制資金使用。預(yù)算的調(diào)整應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況年中進(jìn)行，由部門提出申請(qǐng)，報(bào)財(cái)務(wù)部審查，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)董事長審批后執(zhí)行。未批準(zhǔn)前仍按原計(jì)劃執(zhí)行。各部門預(yù)算編制內(nèi)容財(cái)務(wù)部編制：流動(dòng)資金預(yù)算，收入預(yù)算，成本預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算，利潤預(yù)算，償還債務(wù)預(yù)算，基建預(yù)算，利潤分配預(yù)算。銷售部編制：客源預(yù)算，客房收入預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算，設(shè)備維修及購置預(yù)算。客務(wù)部編制：物料消耗預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算，設(shè)備維修及購置預(yù)算。餐飲部編制：餐飲收入預(yù)算，成本、費(fèi)用預(yù)算，利潤預(yù)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 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、《股份制企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置，酒店根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)一些明細(xì)科目，但編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)必須根據(jù)公司要求統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。保存期為十年。自制原始憑證分：入庫單，領(lǐng)料單，差旅費(fèi)報(bào)銷單，收據(jù)，借款憑條等。外來原始憑證分：酒店與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系，勞務(wù)關(guān)系，由對(duì)方開出的發(fā)票，收據(jù)等。財(cái)務(wù)部按月，季，年度編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)向有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------財(cái)務(wù)人員離崗時(shí)必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，未辦交接手續(xù)的一律不能離崗。財(cái)務(wù)部必須按有關(guān)制度要求，完整地保留各種會(huì)計(jì)檔案。1.5酒店資金審批權(quán)限采購資金審批權(quán)限：本埠以人民幣采購的：食品原材料由餐飲部經(jīng)理審批煙、酒、飲料、干雜由餐飲部提出申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)；物料用品、低值易耗品由使用部門提出申請(qǐng)， 由財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批；外埠，國外采購物品不論那種幣種付款，均由財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理審批。購建固定資產(chǎn)由部門申請(qǐng)，分管副總或總助審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。其他流動(dòng)資金審批權(quán)限人民幣開支200元以下由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批， 200元以上報(bào)總經(jīng)理審批。外匯開支一律由部門經(jīng)理提出用款申請(qǐng)， 報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批。訂閱各種報(bào)刊雜志，由總辦·人事部負(fù)責(zé)辦理。職工醫(yī)療費(fèi)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由總辦·人事部控制 .工資總額的核定及職工工資、勞保、福利、獎(jiǎng)金等，由總辦·人事部制定標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)審核報(bào)批。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------財(cái)務(wù)部編制工資發(fā)放表，并進(jìn)行工資獎(jiǎng)金等發(fā)放。各項(xiàng)水，電，氣，煤，排污費(fèi)等能源開支，無論何種方式結(jié)算，其收費(fèi)單據(jù)必須經(jīng)綜合保障部審核，由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部的使用量進(jìn)行分配核算。電信局收取的長途電話，市內(nèi)電話費(fèi)，由客務(wù)部審查其收入與支出是否相符，財(cái)務(wù)部根據(jù)各電話的消費(fèi)情況進(jìn)行分配核算。酒店各項(xiàng)廣告、宣傳由公關(guān)銷售部統(tǒng)一規(guī)劃，內(nèi)部使用的各種帳表，由部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部審批，總辦·人事部負(fù)責(zé)外出印制。．酒店所有的經(jīng)濟(jì)合同必須報(bào)總經(jīng)理審批后方能執(zhí)行，并報(bào)送財(cái)務(wù)部一份備案據(jù)以付款。．黨政工團(tuán)經(jīng)費(fèi)開支由各負(fù)責(zé)人在核定的經(jīng)費(fèi)內(nèi)從嚴(yán)掌握不能突破。酒店招待費(fèi)開支審批權(quán)限酒店招待費(fèi)開支按照旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定在營業(yè)收入的千分之三內(nèi)實(shí)行定額管理。部門因工作需要招待相關(guān)部門應(yīng)先申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理同意后方能進(jìn)行。特殊情況事先未經(jīng)同意的招待，接待部門接到財(cái)務(wù)部通知后及時(shí)請(qǐng)總經(jīng)理審批，無總經(jīng)理簽字同意的餐單一律由個(gè)人承擔(dān)。酒店房價(jià)優(yōu)惠審批權(quán)限---------------------------- 精品word文檔 值得下載 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50%的優(yōu)惠權(quán)。公關(guān)銷售部在特殊情況下有

50%的優(yōu)惠權(quán)?？偨?jīng)理助理、總辦主任分別享有旺季

30%，淡季

40%的優(yōu)惠權(quán)。酒店應(yīng)從嚴(yán)掌握折扣，事后折扣由總經(jīng)理一人審批。1.6.酒店信用政策及應(yīng)收賬款的管理：酒店信用政策是酒店對(duì)應(yīng)賬款所采用的控制措施及所能允許的最大風(fēng)險(xiǎn)程度。寬松的信用政策會(huì)增加營業(yè)收入，同時(shí)會(huì)增加應(yīng)收賬款和呆帳損失的風(fēng)險(xiǎn)；緊縮的信用政策會(huì)減少應(yīng)收帳款和呆帳的損失，但也相應(yīng)影響營業(yè)收入，因此制定適度的信用政策是保證收入的及時(shí)入賬和提高效益的重要措施。為了達(dá)到既能方便客人，又能保證收入的及時(shí)到位，根據(jù)酒店的具體情況特制定以下信用政策。1.6.1．散客的信用政策散客入住客房，應(yīng)預(yù)付房費(fèi)及電話費(fèi)，其方式有：現(xiàn)金、合法有效的信用卡、支票等。凡客人要求簽單消費(fèi)的應(yīng)按規(guī)定預(yù)付一定數(shù)額的費(fèi)用后方能簽單，否則客人在店消費(fèi)一律以現(xiàn)付方式結(jié)算。逾期房：對(duì)當(dāng)日預(yù)計(jì)離店而未離店的房間，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)報(bào)大堂副理及客務(wù)部敦促客人辦理續(xù)房手續(xù)，逾期兩天以上財(cái)務(wù)部及大堂副理再次敦促客人補(bǔ)交房費(fèi)或作封房處---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------理。封房由大堂副理會(huì)同客務(wù)部、保衛(wèi)部進(jìn)行。房費(fèi)虛帳應(yīng)沖銷客房收入。寫字間信用政策寫字間房費(fèi)采取預(yù)付方式 .即每季度末 25日前預(yù)交下個(gè)季度的房費(fèi)。銷售部與長住客人或公司簽訂協(xié)議要按規(guī)定的信用政策確定結(jié)賬方式及交款時(shí)間，協(xié)議送財(cái)務(wù)部收帳會(huì)計(jì)一份。1.6.2.3.要求簽單掛帳的客人除預(yù)交房費(fèi)外另交5000元作為其他費(fèi)用的預(yù)付款（對(duì)信譽(yù)好的客人可免收預(yù)付款）方可簽單掛帳消費(fèi)。逾期五天未交房租，財(cái)務(wù)部應(yīng)在早會(huì)通報(bào)，相關(guān)部門應(yīng)協(xié)助催收，必要時(shí)可作封房處理，封房程序同散客。團(tuán)隊(duì)及會(huì)議公關(guān)銷部與各旅行社或會(huì)議主辦單位簽訂的協(xié)議中應(yīng)有與財(cái)務(wù)部確定的結(jié)算方式，結(jié)算時(shí)間等條款，并明確客人在店自付費(fèi)用的內(nèi)容。確認(rèn)后的協(xié)議應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部。團(tuán)隊(duì)（會(huì)議）離店，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)計(jì)離店時(shí)間整理好客人的消費(fèi)賬單，總臺(tái)應(yīng)及時(shí)與陪同聯(lián)系督促客人結(jié)賬，并收回房卡，結(jié)賬后退還陪同有關(guān)證件，行李。1.7差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定房費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理可住三星級(jí)（含三星級(jí)）以下飯店標(biāo)間，憑票報(bào)銷。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------總助及部門經(jīng)理 100元/人/天，限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超額部分本人自理（特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予全額報(bào)銷） 。一般員工60元/人/天，限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超額部分本人自理（特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可予全額報(bào)銷） 。隨職別高的人員出差，按職別高的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)酒店領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)，憑票報(bào)銷（其他人員限進(jìn)出藏可乘坐飛機(jī)）。部門經(jīng)理以下人員出差，乘坐火車、輪船標(biāo)準(zhǔn)如下：火車限硬席臥鋪，輪船限三等客船鋪位。如果因故（或放棄）未乘坐限定的鋪位、艙位而乘坐票價(jià)較低等級(jí)的鋪位、艙位，其票價(jià)差額可全部發(fā)給本人。因任務(wù)緊急或特殊情況而乘飛機(jī)出差者，出發(fā)前應(yīng)填寫《乘飛機(jī)出差申請(qǐng)單》，經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理簽字后方可乘機(jī)并報(bào)銷機(jī)票。擅自乘機(jī)者，只按火車硬席臥鋪票報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)按10元/人/天（含途中）發(fā)給。部門經(jīng)理以下人員出差，酒店不派車接送， （拉薩出差例外）。乘坐酒店車輛出差、學(xué)習(xí)和開會(huì)期間不發(fā)交通包干費(fèi)。外培人員行課期間不發(fā)市內(nèi)交通包干費(fèi)?；锸逞a(bǔ)貼：省內(nèi)10元/天/人。青海、新疆二省區(qū)和北京、上海、深圳、廣州、珠海、---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------海口六市20元/天/人，其余省外 10元/天/人。到外地培訓(xùn)的人員，凡在單位食堂就餐而培訓(xùn)費(fèi)中不含餐費(fèi)的，從報(bào)到之日起至結(jié)業(yè)止，每天補(bǔ)助5元/天/人。凡培訓(xùn)費(fèi)中含伙食費(fèi)者，只報(bào)路途的伙食補(bǔ)貼。車（機(jī)、船）票，住宿票報(bào)銷和伙食補(bǔ)貼天數(shù)的計(jì)算，均以出差始發(fā)地至目的地直線路線為準(zhǔn)。凡事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事，其繞道的車、船費(fèi)在扣除出差直線單程車、船費(fèi)后多開支的部分由個(gè)人自理，此間不計(jì)發(fā)出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)等。出席由酒店預(yù)付食、宿費(fèi)的會(huì)議或有接待單位解決食宿的，不再報(bào)銷房費(fèi)和伙食補(bǔ)貼，不發(fā)市內(nèi)交通包干費(fèi)。出差人員不得用公款打私人長途電話。因公需要打長途電話者報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)附長途電話清單。報(bào)銷時(shí)，經(jīng)部門經(jīng)理和分管副總經(jīng)理審核簽字。在成都市區(qū)及其所轄郊縣執(zhí)行公務(wù)期間，只報(bào)銷往返公共汽車或中巴費(fèi)，其他形式的交通費(fèi)（如：出租車、三輪車等）一律不得報(bào)銷，亦不發(fā)給伙食補(bǔ)貼。出差返回一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。無故不按期報(bào)銷者，按借款數(shù)從工資中扣除，并從第八天起按借款金額每天加收千分之三的資金占用費(fèi)。報(bào)銷簽批程序，部門經(jīng)理需經(jīng)總經(jīng)理簽字，其他人員需經(jīng)部門經(jīng)理簽字（省外出差人員須經(jīng)總經(jīng)理，送外培訓(xùn)人員須經(jīng)總辦·人事部簽字），財(cái)務(wù)方能辦理報(bào)銷手續(xù)。凡不符合規(guī)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 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通過財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)后方能按規(guī)定提取，不能先留后交。每日的營業(yè)收入及大額現(xiàn)金的存取，須有會(huì)計(jì)人員專車到銀行辦理，總辦·人事部應(yīng)保證財(cái)務(wù)部存取款用車。．各種有價(jià)證券應(yīng)視同現(xiàn)金，專門設(shè)帳核算管理。1.9酒店銀行結(jié)算賬戶及支票管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------．酒店應(yīng)按規(guī)定開設(shè)資金結(jié)算賬戶，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理開戶的一切手續(xù)留存銀行的印鑒由總經(jīng)理決定。．嚴(yán)格執(zhí)行先存后取的原則，防止透支。．任何部門和個(gè)人均不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。．凡須領(lǐng)用支票必須按規(guī)定填寫“支票申請(qǐng)單” ，經(jīng)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用，簽發(fā)支票須按銀行規(guī)定填寫，并注明用途、金額（或最高限額），不能簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票人員應(yīng)負(fù)責(zé)發(fā)票或收據(jù)金額，使用內(nèi)容完整。．采購人員需用支票原則上一次借用一張（特殊情況不得超過兩張），當(dāng)事人須在兩天內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬， 否則不予辦理新支票。財(cái)務(wù)部在年底（二十五日起）嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)， 如確需用的，當(dāng)事人必須在當(dāng)日（最遲不能超過次日上午）及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。．領(lǐng)取支票應(yīng)妥善保管，未使用或過期支票應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部；支票不得轉(zhuǎn)讓、外借；支票遺失須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部，并登報(bào)聲明（費(fèi)用由當(dāng)事人負(fù)責(zé)），因支票遺失所造成的損失由當(dāng)事人承擔(dān)全部責(zé)任。1.10.凡酒店實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入中應(yīng)收未收的款項(xiàng)均屬應(yīng)收賬款 。財(cái)務(wù)部通過“應(yīng)收賬款”科目核算。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核對(duì)，記賬，催收，結(jié)算及預(yù)收定金等工作。應(yīng)收帳款帳齡：本埠旅行社為三個(gè)月，限第一月發(fā)生---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------的費(fèi)用應(yīng)在第三個(gè)月內(nèi)結(jié)清，依此類推；外埠旅行社為四個(gè)月。財(cái)務(wù)人員每月報(bào)送應(yīng)收賬款帳齡表，注明欠款單位、金額報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，銷售部負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理以便采取相應(yīng)措施。次年三月份對(duì)未收到的欠款報(bào)總經(jīng)理作呆帳處理，沖壞帳準(zhǔn)備金或銷售收入，待收款后再補(bǔ)作收入或增加壞帳準(zhǔn)備金。1.11.酒店有關(guān)走結(jié)規(guī)定（“走時(shí)結(jié)賬”的有關(guān)程序和要求）“走時(shí)結(jié)賬”，是指客人在酒店先消費(fèi)（房費(fèi)，餐費(fèi)等），離店時(shí)在前廳收款臺(tái)一次性付款。屬延遲性付款，并非免費(fèi)。“走時(shí)結(jié)賬”的客人只限于與酒店有業(yè)務(wù)關(guān)系、比較熟悉、有付款信譽(yù)的人員?！白邥r(shí)結(jié)賬”的客人必須由部門經(jīng)理以上人員在客人登記表上注明：“走時(shí)結(jié)賬”，并用中文簽名。若押有支票應(yīng)在客人登記表上簽名，否則前廳接待員、收款員不予受理。誰受理，誰負(fù)責(zé)?！白邥r(shí)結(jié)賬”的客人在離開酒店未在前廳收款處付款，發(fā)生逃帳時(shí)，簽署“走時(shí)結(jié)賬”的人員負(fù)有追款的責(zé)任。如在客人離店后兩個(gè)月仍收不回，由簽名人負(fù)責(zé)按欠款總額的70%賠償。1.12.酒店關(guān)于收取支票的規(guī)定客戶住房、餐飲、娛樂消費(fèi)押空白支票，由銷售、餐---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------飲等部門經(jīng)辦人書面通知財(cái)務(wù)，即可辦理。出納員遇有客人要求支票結(jié)算時(shí)，可當(dāng)時(shí)填寫金額，財(cái)務(wù)收到支票后，立即（星期六、日除外）派人到對(duì)方開戶銀行下賬，如無款，立即將信息反饋有關(guān)部門，相關(guān)部門接到信息后，應(yīng)采取相應(yīng)措施，配合財(cái)務(wù)部門追收。出納員接收支票時(shí)，應(yīng)注意支票有關(guān)類容是否清晰可辯，填寫支票時(shí)要注意填寫正確，如填寫錯(cuò)誤，由出納員追收。如屬印鑒不符、賬號(hào)不符、空頭支票而收不到，應(yīng)沖銷部門收入。1.13酒店物資管理物資的計(jì)價(jià)1．本市購入以發(fā)票注明的單價(jià)及金額為計(jì)價(jià)依據(jù)，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)在費(fèi)用中開支不計(jì)入采購成本。外埠購入以發(fā)票注明的金額加為此所發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)除以商品數(shù)量所得新單價(jià)為計(jì)價(jià)依據(jù)。物質(zhì)的采購各部門所需物質(zhì)需填寫采購申請(qǐng)書自行采購， 按資金審批權(quán)限報(bào)批后方可購買。庫房管理人員應(yīng)根據(jù)營業(yè)情況核定各類物質(zhì)的最低存量，低于限額應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門。采購時(shí)由部門申請(qǐng)，保管核定數(shù)量，報(bào)財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行。凡需改變?cè)形镔|(zhì)的規(guī)格、質(zhì)量等，使用部門應(yīng)提交書面---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。為了避免損失，在原有物質(zhì)用完后方可啟用新物質(zhì)。采購合同應(yīng)盡量統(tǒng)一格式，合同簽約先由使用部門確認(rèn)再報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)方可執(zhí)行。采購合同的審批權(quán)限按資金管理審批權(quán)限執(zhí)行。合同正本交財(cái)務(wù)部據(jù)以付款并存檔。付款方式應(yīng)采用驗(yàn)貨付款的方式。 如需預(yù)交貨款，預(yù)付比例不得突破合同金額的 30%，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付無合同的貨款。采購人員采購應(yīng)按下列清況辦理用支票采購的按支票管理辦法執(zhí)行，用現(xiàn)金零星采購的執(zhí)行備用金管理制度，憑發(fā)票報(bào)銷充實(shí)備用金。財(cái)務(wù)部有權(quán)檢查備用金使用情況。采用異地托收承付結(jié)算方式的，采購人員應(yīng)在規(guī)定的承付期內(nèi)驗(yàn)貨（單），發(fā)現(xiàn)問題（質(zhì)量，數(shù)量，單價(jià)等與合同不符）應(yīng)在承付期內(nèi)通知財(cái)務(wù)部辦理拒付或部分拒付。無論是本地還是外地采購，必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)局統(tǒng)一印制的有稅務(wù)監(jiān)章的正式發(fā)票或收據(jù)。收貨及入庫貨到后必須按規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)， 驗(yàn)貨應(yīng)由采購員、保管員、部門負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，對(duì)技術(shù)難度較高的物品可請(qǐng)相關(guān)部門的技術(shù)人員協(xié)助驗(yàn)收。驗(yàn)貨依據(jù)有“采購合同”，“采購申請(qǐng)單”，“商品發(fā)運(yùn)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------清單”等。驗(yàn)收入庫的物資，有產(chǎn)品質(zhì)量說明書的使用部門應(yīng)建立技術(shù)資料檔案，應(yīng)由綜合保障部統(tǒng)一管理保留，以備設(shè)備維修，保養(yǎng)時(shí)使用。驗(yàn)貨時(shí)遇有下列情況，保管員應(yīng)報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門及財(cái)務(wù)經(jīng)理研究處理：未按采購合同購物但貨物是急需的；貨物與合同注明的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格不相符的；貨物與發(fā)票上的品名、數(shù)量、價(jià)格不相符的原始發(fā)票或收據(jù)無稅務(wù)監(jiān)章或缺銷貨單位印章；驗(yàn)貨時(shí)發(fā)生貨物濫，缺應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理；發(fā)生溢余時(shí)，屬供貨單位多發(fā)貨視貨物的需求情況或退還供方或付其差價(jià)；發(fā)生短缺時(shí)，屬供貨單位責(zé)任，應(yīng)要求對(duì)方補(bǔ)足或拒付差缺貨物的款項(xiàng)。物資領(lǐng)用的規(guī)定餐飲部領(lǐng)用食品，原材料，煙酒，飲料，由需用人按規(guī)定填制食品，飲料提貨單，經(jīng)廚師長或經(jīng)理確認(rèn)后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)在庫房領(lǐng)取。領(lǐng)用辦公用品憑財(cái)務(wù)部核定的用款限額在規(guī)定的時(shí)間在庫房領(lǐng)取。工程部領(lǐng)用維修材料由領(lǐng)料人根據(jù)維修需要按規(guī)定---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------填寫領(lǐng)料單，百元以上的維修材料需部門經(jīng)理或主管簽字后方可在庫房領(lǐng)取。領(lǐng)用其他物資均由使用部門填制 “出庫單”經(jīng)部門經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)后在規(guī)定時(shí)間在庫房領(lǐng)取。庫房庫存物資是保證營業(yè)用的， 一般不出售，如存量過多或因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方可出售。單價(jià)一般以帳面價(jià)格加收 10%—20%的管理費(fèi)，如處理積壓物資低于帳面價(jià)格的差額部分作財(cái)產(chǎn)損失處理。物資盤點(diǎn)制度酒店庫存物資每月必須盤點(diǎn)，日期為每月月終前二天，盤店由財(cái)務(wù)部材料核算會(huì)計(jì)會(huì)同保管員共同進(jìn)行。財(cái)務(wù)部經(jīng)理及助理抽查盤點(diǎn)情況。盤點(diǎn)后應(yīng)按規(guī)定編制“庫存物資盤存表”。盤點(diǎn)中發(fā)生盤盈，應(yīng)查明原因報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬于自然升溢的按財(cái)產(chǎn)盤盈處理，屬于少發(fā)貨造成的盤盈應(yīng)調(diào)整有關(guān)部門的成本費(fèi)用，原因不明的按財(cái)產(chǎn)溢余處理。盤點(diǎn)中發(fā)生短缺應(yīng)查明原因報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。殘損，變質(zhì)的按財(cái)產(chǎn)損失處理，屬于責(zé)任性事故應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，原因不明的暫按待處理財(cái)產(chǎn)損失處理，但應(yīng)及時(shí)查明原因后再作處理。物資報(bào)損酒店物資因各種原因須報(bào)損均填制“物資報(bào)損單” 。倉庫物資報(bào)損，由保管員負(fù)責(zé)查明原因填制報(bào)損單。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------報(bào)損物資金額 250元以下的由部門經(jīng)理申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；250元至5000元報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理審批；5000元以上應(yīng)報(bào)董事長審批。各部門發(fā)現(xiàn)物資短缺，損毀需報(bào)損必須按規(guī)定上報(bào)，不得隱瞞，發(fā)現(xiàn)隱瞞不報(bào)的應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任。倉庫的管理根據(jù)酒店物資的類別設(shè)置食品庫、 工程材料庫、客房物品庫和物料用品庫等。倉庫保管員設(shè)庫存帳，財(cái)務(wù)部設(shè)庫存材料三級(jí)明細(xì)帳，物帳分別管理，相互制約。保管員對(duì)庫房物品按不同種類、 品名、規(guī)格分門別類進(jìn)行整理，做到頂架、定位擺放有序，便于發(fā)放與清點(diǎn)。物品的發(fā)放，貫徹先進(jìn)先出的原則。庫房不得代存私人或非本店物品，保管員不得擅自出售庫房物品。庫房應(yīng)保持通風(fēng)、防潮、防霉、防蛀、防鼠等，保持庫內(nèi)物品的清潔。非庫房管理員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，任何人不得擅自出入庫房，倉庫內(nèi)嚴(yán)禁煙火。庫房備用鑰匙交綜合保障部封存，遇有緊急情況需啟用，需值班經(jīng)理、保衛(wèi)人員和領(lǐng)用人共同進(jìn)出，填制領(lǐng)用清單并共同簽字。備用鑰匙動(dòng)用后及時(shí)交回原處。固定資產(chǎn)管理---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)與折舊的計(jì)提按旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)入賬后，其價(jià)值不得隨意變動(dòng)。固定資產(chǎn)的管理實(shí)行誰用誰管的原則， 酒店各部應(yīng)配備一名財(cái)產(chǎn)管理員（可兼職），負(fù)責(zé)管理本部門的財(cái)產(chǎn)，凡涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)事宜均通過財(cái)產(chǎn)管理員進(jìn)行處理，每件固定資產(chǎn)特別是電器、機(jī)械設(shè)備，要落實(shí)到人進(jìn)行管理，部門經(jīng)理對(duì)本部門的固定資產(chǎn)負(fù)全部責(zé)任。財(cái)務(wù)部對(duì)酒店固定資產(chǎn)采取二套帳進(jìn)行管理： 一套用于固定資產(chǎn)明細(xì)賬，一套用于使用部門的實(shí)物帳，其內(nèi)容金額必須一致。固定資產(chǎn)明細(xì)賬要詳細(xì)登記固定資產(chǎn)的使用情況，任何部門、個(gè)人未經(jīng)財(cái)務(wù)部通知無權(quán)更改固定資產(chǎn)的任何內(nèi)容。固定資產(chǎn)要建立定期保養(yǎng)制度，以延長其使用壽命。固定資產(chǎn)保養(yǎng)制度由綜合保障部負(fù)責(zé)與各部門擬定。日常維修由綜合保障部專業(yè)人員進(jìn)行，固定資產(chǎn)大修理需提前作計(jì)劃由綜合保障部提出報(bào)告及資金預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。．固定資產(chǎn)調(diào)撥：內(nèi)部調(diào)撥 由調(diào)入部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后將調(diào)撥單交財(cái)務(wù)部調(diào)帳。出售

酒店將不需用的固定資產(chǎn)出售，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行，價(jià)值

100，000

元以上需上報(bào)董事長批準(zhǔn)后方能執(zhí)行，其價(jià)款沖減其凈值后，其差額在---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------營業(yè)外收支科目反映。報(bào)廢 固定資產(chǎn)超過使用年限需要報(bào)廢時(shí)，使用部門須以書面報(bào)告，經(jīng)工程部鑒定、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)廢，價(jià)值100，000 元以上需上報(bào)董事長批準(zhǔn)，其凈值與殘值收入的差額在營業(yè)外收支科目反映。．固定資產(chǎn)盤點(diǎn)采取定期和不定期，但每年 11月必須盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)表由部門經(jīng)理簽字負(fù)責(zé)。發(fā)生盤盈盤虧應(yīng)查明原因分別處理。低值易耗品管理低值易耗品的劃分標(biāo)準(zhǔn)及攤銷辦法參照旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。低值易耗品的管理辦法參照固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。營業(yè)成本管理注意平衡成本與質(zhì)量的關(guān)系與核算方式。合理確定成本率與領(lǐng)用清查盤點(diǎn)制度。月底辦理假退庫手續(xù)，轉(zhuǎn)作下月成本。實(shí)行全面、綜合的成本管理。從經(jīng)營實(shí)際出發(fā)，實(shí)際目標(biāo)成本管理，進(jìn)行事前控制。1.14、營業(yè)費(fèi)用管理確定費(fèi)用的計(jì)算對(duì)象，對(duì)部門進(jìn)行歸集。審核發(fā)生的費(fèi)用支出，按照費(fèi)用的開支范圍及劃分界---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------限，確定費(fèi)用的項(xiàng)目。按“旅游服務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度”的有關(guān)要求進(jìn)行項(xiàng)目劃分，管理、核算。對(duì)各部門的預(yù)算控制，分析與評(píng)價(jià)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督。1.15酒店?duì)I業(yè)收益管理每筆營業(yè)收入必須具備一套完整的記錄和原始憑證，所有收入款項(xiàng)必須經(jīng)過夜審、日審的審核。．所使用的發(fā)票、收據(jù)、賬單、菜單、日?qǐng)?bào)表、控制表等所有票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理發(fā)放。．發(fā)票、收據(jù)、菜單的使用必須按號(hào)連續(xù)使用，填寫時(shí)必須字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確，任何人不得隨意涂改，如確需更改時(shí)必須按規(guī)定進(jìn)行，并有主管以上人員簽字方可有效，否則按貪污論處。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢印鑒，并將作廢單據(jù)全部留存在存根聯(lián)上，任何人不得銷毀單據(jù)，多聯(lián)式單據(jù)的使用更改必須復(fù)寫。空白單據(jù)應(yīng)妥善保管，發(fā)現(xiàn)丟失及時(shí)上報(bào)。．出納員、售貨員當(dāng)班期間嚴(yán)禁將私人錢幣貨存放在衣袋內(nèi)，如有發(fā)現(xiàn)按貪污論處。．柜臺(tái)收款必須賬款相符，收找現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，并隨時(shí)驗(yàn)別現(xiàn)金、信用卡及有價(jià)證券的真?zhèn)危l(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告有關(guān)人員或相關(guān)部門。．前廳出納找付現(xiàn)金時(shí)應(yīng)開具“現(xiàn)金支出傳票” ，并說明事由，有收款人或批準(zhǔn)人的簽字方為有效。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------．當(dāng)班結(jié)束，及時(shí)結(jié)賬并做到賬款、帳表相符，認(rèn)真編制現(xiàn)金收支表。長（短）款應(yīng)如實(shí)上報(bào)，長款不報(bào)按貪污論處，短款自負(fù)。．結(jié)賬后除備用金外其余現(xiàn)金必須在前廳出納監(jiān)督下及時(shí)投入保險(xiǎn)柜。投幣前應(yīng)做到款與投幣袋金額一致?？陀帽ｋU(xiǎn)柜與總保險(xiǎn)柜的管理必須實(shí)行雙人雙鎖的開關(guān)制度。2、酒店庫房管理制度：為保證庫存物資安全以便庫房管理工作的有效運(yùn)行，特制定以下規(guī)定，望內(nèi)外部人員嚴(yán)格遵守。2.1每日發(fā)貨時(shí)間為：周一至周五早 9：30時(shí)——下午 6：時(shí)。2.2庫房重地，謝絕參觀。2.3進(jìn)入庫房者必須遵守有關(guān)規(guī)定， 自學(xué)維護(hù)庫房內(nèi)清潔和安全，不得攜帶易燃易爆物入庫。2.4工程維修人員進(jìn)入庫房，必須持工程維修單，在庫房管理員陪同下方能進(jìn)行檢修。2.5凡外來人員入庫房工作完畢后， 出庫時(shí)應(yīng)主動(dòng)接受庫管員的檢查。2.6庫房內(nèi)不得代保管私人物品，庫房范圍及辦公地點(diǎn)，不得會(huì)客，其他部門員工不得聚集閑聊，不得帶親友在庫房參觀。、庫房消防安全管理規(guī)定：3.1庫管員必須懂得消防知識(shí)，熟悉所管物品物理、化學(xué)性質(zhì)，熟悉防火、滅火方法，熟悉酒店消防設(shè)備及庫房滅火器械方法。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------平時(shí)以預(yù)防為主，努力做到遇火能救，確保庫存物品安全。3.2庫房及庫房辦公室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙，和使用明火，確因工作需要?jiǎng)踊?，在防范措施?shí)情況下，在指定的區(qū)域內(nèi)動(dòng)火。3.3電器安裝要符合規(guī)定，不得超負(fù)荷用電。3.4根據(jù)物品類別（因體、液體）堆放整齊，防止過高過寬，加強(qiáng)防火、防盜、防潮管理，保證庫存物質(zhì)完好無損。3.5酒店購入物品時(shí)，要會(huì)同使用部門負(fù)責(zé)人共同驗(yàn)收，對(duì)所購物品進(jìn)行目測檢查，當(dāng)數(shù)量、質(zhì)量、有效期和價(jià)格均符合要求時(shí)，方可辦理入庫手續(xù)。3.6貨物發(fā)出時(shí)，嚴(yán)格遵守簽批程序，手續(xù)不全，一律不得發(fā)出物品。3.7經(jīng)常與各使用部門保持聯(lián)系，了解物品使用情況，掌握各類物品，有效期，根據(jù)計(jì)劃存量向有關(guān)部門通報(bào)，及時(shí)補(bǔ)充庫存，保證整個(gè)酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)。每月末，積極配合材料核算員進(jìn)行盤點(diǎn)，切實(shí)做到帳實(shí)相符。搞好庫房內(nèi)外、清潔衛(wèi)生、保持區(qū)域內(nèi)整潔。財(cái)務(wù)部管理制度制度名稱：財(cái)務(wù)部管理制度制度編號(hào)：AC-01-1·3制度描述：---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------一、低值易耗品管理制度1．各部門每月制定低值易耗品采購計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購，財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用定額審核報(bào)銷。2．由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品 ,建立卡片和帳冊(cè)，卡片一式兩份，由采購部專人保管一份，使用部門專人保管一份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能生效。3．對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要由責(zé)任人填寫報(bào)廢單，部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。屬于個(gè)人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。4．年終對(duì)庫存的低值易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)， 并寫出盈虧報(bào)告及原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。二、固定資產(chǎn)管理制度1．為加強(qiáng)對(duì)酒店所屬固定資產(chǎn)的管理， 使固定資產(chǎn)管理工作規(guī)范化 ,特制定本制度；2．本制度中的固定資產(chǎn)包括酒店所屬的土地、構(gòu)筑物、建筑物、機(jī)械裝置、車輛、船舶、工具、器具、山林和樹木等。但不滿規(guī)定使用年限，或價(jià)值不足貳千元的，不在此列；3．固定資產(chǎn)的取得、讓渡、移交、報(bào)廢、借貸及擔(dān)保，必須向總經(jīng)理請(qǐng)示，并經(jīng)其裁決后才可進(jìn)行；4．固定資產(chǎn)的新建、改建以及其他屬資本支出的維修工程，必須經(jīng)總經(jīng)理裁決后才可進(jìn)行。裁決后的工程，如工程費(fèi)用明顯超過預(yù)算額,須追加申請(qǐng)。如有難以預(yù)測的偶發(fā)事件，須及時(shí)向酒店總經(jīng)理報(bào)---------------------------- 精品word文檔 值得下載 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;購入類。按購入價(jià)格和購入直接費(fèi)合計(jì)額確定;交換類。按不低于交換時(shí)的賬面價(jià)格確定;贈(zèng)與類。參考市場價(jià)格來確定。7．固定資產(chǎn)管理責(zé)任者應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳，以準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減情況；8．管理者應(yīng)注意固定資產(chǎn)的狀況，當(dāng)需要改造或修理時(shí)，須及時(shí)向上級(jí)主管報(bào)告；9．在固定資產(chǎn)的改造與修理費(fèi)中，能夠增加其能力，或延長其使用年限的部分，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)格中。但僅維持固定資產(chǎn)使用效果的費(fèi)用應(yīng)視做維護(hù)費(fèi)；．管理者應(yīng)在第一財(cái)政年度末，與財(cái)會(huì)人員共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的核資查帳；．固定資產(chǎn)的讓渡處理必須履行請(qǐng)示裁決程序，且應(yīng)通過競價(jià)方式處理固定資產(chǎn)；．固定資產(chǎn)在酒店內(nèi)部移交，必須得到酒店總經(jīng)理的裁決，移交價(jià)格為原值扣除累計(jì)折舊額；．固定資產(chǎn)的取得和移交時(shí)，應(yīng)辦理不動(dòng)產(chǎn)登記手續(xù)；---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------．財(cái)會(huì)人員依據(jù)固定資產(chǎn)臺(tái)帳，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在每一財(cái)政年度，至少要進(jìn)行一次固定資產(chǎn)臺(tái)帳與管理臺(tái)帳的對(duì)帳，但帳外資產(chǎn)不在此列；．經(jīng)總經(jīng)理裁定價(jià)格后，可進(jìn)行與固定資產(chǎn)增加、移交、臨時(shí)折舊、處理、報(bào)廢、讓渡相關(guān)的固定資產(chǎn)臺(tái)帳修訂；．固定資產(chǎn)自使用之日起進(jìn)行折舊，折舊基金按照有關(guān)規(guī)定間接提取。但對(duì)預(yù)計(jì)可能中間報(bào)廢而須臨時(shí)折舊的固定資產(chǎn)，不提取折舊；．在固定資產(chǎn)發(fā)生重大損傷且其價(jià)值明顯減少的情況下，經(jīng)總經(jīng)理裁決，必須進(jìn)行臨時(shí)折舊處理；18．固定資產(chǎn)的殘值，原則上定為其原值的 1%；．固定資產(chǎn)的使用年限和折舊率，按照法人稅法的規(guī)定辦理；．固定資產(chǎn)應(yīng)投保火災(zāi)保險(xiǎn)，保險(xiǎn)金額由總辦·人事部確定，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。三、營業(yè)收入、利潤及分配管理制度1．確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志；2．營業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對(duì)外付出傭金的 ,應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付。如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定；3．酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀員當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單等票據(jù)經(jīng)夜間審核員（收銀員）---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------核準(zhǔn)后，于次日上午如數(shù)上交財(cái)務(wù)部；各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房訂金也應(yīng)及時(shí)上交財(cái)務(wù)部；4．營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、營業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營業(yè)收入中；5．嚴(yán)格按照國家法令計(jì)提各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)納稅；6．酒店的利潤計(jì)算公式為 :利潤=營業(yè)收入+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)稅金-營業(yè)成本-―營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-營業(yè)外支出-匯總損失-財(cái)務(wù)費(fèi)用1）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入;2）營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出；7．按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計(jì)劃數(shù)分為四個(gè)季度預(yù)交 ,到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)；8．酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配:（1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒收的財(cái)務(wù)損失 ;（2）彌補(bǔ)上一年的虧損;3）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;（4）按公司規(guī)定的金額，上交未分配利潤。---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------9．酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項(xiàng)開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理室的批準(zhǔn)。四、物料用品財(cái)務(wù)處理制度1．采購物料用品的原則是勤進(jìn)少儲(chǔ)，防止積壓和浪費(fèi) ;2．對(duì)于物料用品的購進(jìn)、領(lǐng)用和處理，要嚴(yán)格按照規(guī)定和審批手續(xù)辦理;3．物料用品購進(jìn)的運(yùn)雜費(fèi)，計(jì)入物料用品的成本內(nèi)，如同時(shí)購進(jìn)多種物料用品所發(fā)生的共同費(fèi)用，則按同時(shí)購進(jìn)的各種物料用品單項(xiàng)價(jià)值分擔(dān)費(fèi)用，并計(jì)入成本 ;4．購進(jìn)物料用品后，應(yīng)全部交付使用部門領(lǐng)用，應(yīng)在填置進(jìn)倉驗(yàn)收單的同時(shí)填置發(fā)貨票與領(lǐng)料單，辦理有關(guān)報(bào)賬手續(xù) ;5．業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用后作為營業(yè)之用者，應(yīng)計(jì)算在營業(yè)成本科目 ;6．建立“原材料物料用品分類賬 ”，按品名、數(shù)量、金額進(jìn)行明細(xì)分類核算;7．物料用品除基建材料外，統(tǒng)一由倉管部按各部門編報(bào)的計(jì)劃，綜合平衡后報(bào)總經(jīng)理審批。五、辦公用品財(cái)務(wù)處理制度1．酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，交倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用 ;2．酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外， 各部門不得自行采購和復(fù)印 ;3．各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ;4．領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門取回一聯(lián)作為部門文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為備查簿，以備檢查 ;---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------5．倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗(yàn)收無誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和備查簿，不必填寫進(jìn)倉驗(yàn)收單；6．財(cái)務(wù)部對(duì)辦公用品的帳務(wù)結(jié)算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗(yàn)收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規(guī)格、數(shù)量、金額，以及倉管員驗(yàn)收和經(jīng)手人簽名，即準(zhǔn)予辦理報(bào)賬；7．辦公用品財(cái)務(wù)核算處理，直接攤?cè)胭M(fèi)用列支，即應(yīng)以“管理費(fèi)用—辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復(fù)核算；8．在各部門逐步確立為獨(dú)立核算后，辦公用品由財(cái)務(wù)部在管理費(fèi)科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實(shí)際領(lǐng)用分?jǐn)傎M(fèi)用。六、成本損耗、控制管理制度1．原材料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由運(yùn)輸部門做出鑒定意見，財(cái)務(wù)部協(xié)同業(yè)務(wù)部門填制“商品、原材料損耗查詢報(bào)告書” ，發(fā)往供貨方追索損失，在供貨方未嘗付損失金額前，所損耗數(shù)量、金額，列入“待處理損失”科目，收到供貨方賠償款項(xiàng)時(shí)，沖銷該科目的余額；2．原材料、商品等在運(yùn)輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額在“壞賬損失”科目列支；3．原材料、商品等在運(yùn)輸過程中，由于裝卸人員不負(fù)責(zé)任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔(dān)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任或擔(dān)負(fù)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任，再由有關(guān)部門經(jīng)理審查，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批，報(bào)總經(jīng)理審閱批示；4．營業(yè)部門結(jié)合國家對(duì)旅游部門規(guī)定的毛利率控制標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)前實(shí)際情況，制定各部門、各營業(yè)項(xiàng)目的毛利率指標(biāo)，并按旬、按月逐期---------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 精品word文檔 值得下載 值得擁有----------------------------------------------予以追蹤反映和分析考核；5．對(duì)各職能部