2018華工審計(jì)學(xué)隨堂練習(xí)答案

第一章審計(jì)與審計(jì)環(huán)境（單選題）審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的本質(zhì)特征是審計(jì)監(jiān)督的（）。A、公正性B、獨(dú)立性C、科學(xué)性D、權(quán)威性參考答案：B問(wèn)題解析：（單選題）審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C、生產(chǎn)力水平的提高D、社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理方式參考答案：B問(wèn)題解析：（單選題）在受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系中，審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是（）。A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)B、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)C、會(huì)計(jì)資料D、會(huì)計(jì)資料及其他經(jīng)濟(jì)資料參考答案：B（單選題）將審計(jì)分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)，是按（）不同所作的分類。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)目的和內(nèi)容D、審計(jì)內(nèi)容參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）將審計(jì)分為財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，是按（）不同所作的分類。A、審計(jì)主體B、審計(jì)客體C、審計(jì)目的和內(nèi)容D、審計(jì)內(nèi)容參考答案：C（單選題）下列各項(xiàng)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定業(yè)務(wù)）的是（）。A、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

B、擔(dān)任會(huì)計(jì)顧問(wèn)C、代理記賬和納稅申報(bào)D、驗(yàn)證企業(yè)資本并出具驗(yàn)資報(bào)告參考答案：D（單選題）根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是（）真實(shí)性合法性效益性客觀性參考答案：A問(wèn)題解析：2.（單選題參考答案：A問(wèn)題解析：2.（單選題）（依法獨(dú)立承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的單位，立核算，依法納稅。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息咨詢公司D.國(guó)家審計(jì)署參考答案：B問(wèn)題解析：3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)（或法定業(yè)務(wù)）的有（A、審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告B、驗(yàn)證企業(yè)資本并出具驗(yàn)資報(bào)告C、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度D、資產(chǎn)評(píng)估參考答案：C問(wèn)題解析：4.司會(huì)計(jì)師事務(wù)必須符合的條件有（A、注冊(cè)資本不少于30萬(wàn)元B、注冊(cè)資本不少于50萬(wàn)元C、至少有5名注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、至少有3名注冊(cè)會(huì)計(jì)師參考答案）是國(guó)家批準(zhǔn)成立的實(shí)行自收自支，獨(dú)（單選題）下列不屬于）。多選題）成立有限責(zé)任公）。AC（判斷題）在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能一個(gè)人名義承辦業(yè)務(wù)，而必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，主任會(huì)計(jì)師可以是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，也可以是會(huì)計(jì)界知名人士。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：x第二章審計(jì)人員職業(yè)道德（單選題）下列各項(xiàng)中沒(méi)有違反注冊(cè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求的是（）。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向幫助取得委托業(yè)務(wù)的個(gè)人支付介紹費(fèi)C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所同意其他單位借用本所名義承接業(yè)務(wù)D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在電視臺(tái)滾動(dòng)播放“本所辦公地址已遷至淮海路120號(hào)”參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲是審計(jì)客戶ABC公司的項(xiàng)目組成員，假如存在以下情況，甲不一定要回避的是（）。A、甲的配偶擁有客戶的股票B、甲的父母擁有客戶的股票C、甲的子女擁有客戶的股票D、甲買了小額的X基金，該基金投資組合中有大量的ABC公司股票參考答案：D（單選題）審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)其無(wú)法勝任此項(xiàng)工作，其應(yīng)當(dāng)（）。出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告出具拒絕發(fā)表意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告請(qǐng)求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他審計(jì)人員依賴客戶職員的才能參考答案：C（單選題）下列關(guān)于職業(yè)道德的提法中正確的是（）。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)報(bào)價(jià)的高與低，一定不會(huì)對(duì)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響B(tài)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在營(yíng)銷專業(yè)服務(wù)時(shí)，不應(yīng)比較貶低其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員可以擔(dān)任被審計(jì)單位的獨(dú)立董事D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師至少應(yīng)口頭承諾對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的客戶信息保密參考答案：B問(wèn)題解析：（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A、承接了主要工作需由事務(wù)所以為專家完成的業(yè)務(wù)B、按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C、不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)D、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳參考答案：A（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求有（）。A、獨(dú)立B、客觀C、公正D、準(zhǔn)確參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）下列各項(xiàng)有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)提法中，不正確的有（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B?注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)要適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C?注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)具有獨(dú)立、客觀、公正的特性D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)隨企業(yè)管理的發(fā)展而發(fā)展參考答案：D第三章審計(jì)人員的法律責(zé)任（單選題）（）是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任產(chǎn)生的法律因素。內(nèi)部控制審計(jì)模式的內(nèi)在局限社會(huì)公眾自我保護(hù)意識(shí)及法院的判例示范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的增加某些審計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)低下參考答案：B（單選題）如果被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，則在（）情況下很可能在訴訟中被判為重大過(guò)失。A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)但未發(fā)現(xiàn)B、審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知道存在重大錯(cuò)報(bào)卻出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本上遵守了審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于違約和過(guò)失行為，有可能因此承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。A、行政責(zé)任和民事責(zé)任B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任參考答案：A1.（單選題）以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師過(guò)失的說(shuō)法不正確的是（）。A、過(guò)失是指在一定條件下，缺少應(yīng)具有的合理的謹(jǐn)慎B、普通過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求C、重大過(guò)失是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根本沒(méi)有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒(méi)有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求執(zhí)行審計(jì)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師一旦出現(xiàn)過(guò)失就要承擔(dān)民事賠償損失參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依賴了內(nèi)部控制，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平，從而實(shí)施了相對(duì)較為簡(jiǎn)略的實(shí)質(zhì)性程序，但由于被審計(jì)單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項(xiàng)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)沒(méi)有查出，于是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常被認(rèn)為負(fù)有（）的責(zé)任。A、普通過(guò)失B、重大過(guò)失C、推定欺詐D、欺詐參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)其有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但仍未發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款中某些重大錯(cuò)報(bào)。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于（）。A、沒(méi)有過(guò)失或普通過(guò)失B、普通過(guò)失C、重大過(guò)失D、欺詐參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)提出對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，但XYZ公司表示年終前已做過(guò)盤點(diǎn)，并提供了盤點(diǎn)的全部記錄。A審查了盤點(diǎn)記錄后就認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。后來(lái)XYZ公司的存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況，那么乙將被認(rèn)為有（）。A、普通過(guò)失B、違約C、重大過(guò)失D、欺詐參考答案：C問(wèn)題解析：5.單選題）在以下選項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所承擔(dān)的行政責(zé)任表現(xiàn)形式的有（）5.A、警告B、暫停執(zhí)業(yè)C、沒(méi)收違法所得D、吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書參考答案：C問(wèn)題解析：6.（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于違約和過(guò)失行為，有可能因此承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（A、行政責(zé)任和民事責(zé)任B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任D、行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任參考答案：A（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒(méi)有欺詐行為，即使審定后的財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般也不會(huì)承擔(dān)（）。A.過(guò)失責(zé)任行政責(zé)任民事責(zé)任法律責(zé)任參考答案：D問(wèn)題解析：（判斷題）按我國(guó)現(xiàn)行法律的規(guī)定.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果工作失誤或犯有欺詐行為，應(yīng)對(duì)委托人或依賴已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的第三人承擔(dān)法律責(zé)任。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）被審單位經(jīng)營(yíng)失敗很可能會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營(yíng)失敗不是一定會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒(méi)有遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求而發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）如果財(cái)務(wù)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無(wú)法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被判為普通過(guò)失，而不是重大過(guò)失。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：X問(wèn)題解析：（判斷題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師明知被審單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中有重大未調(diào)整錯(cuò)報(bào)，卻出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)屬于重大過(guò)失，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：X（單選題）在審計(jì)實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要求被審計(jì)單位提出（），以明確與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的管理層責(zé)任。A、管理當(dāng)局保證書B(niǎo)、管理建議書C、內(nèi)部控制重大缺陷溝通函D、管理當(dāng)局聲明書參考答案：D問(wèn)題解析：（判斷題）法律責(zé)任的出現(xiàn)，經(jīng)常是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)時(shí)沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并因此導(dǎo)致了對(duì)其他人權(quán)利的損害。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎指的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備足夠的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。在執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎方面出現(xiàn)問(wèn)題就構(gòu)成了過(guò)失。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）由于審計(jì)中的固有限制影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整條不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證。特別是，如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)還是不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了履行其職責(zé)，必須對(duì)審計(jì)工作做出合理安排，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，以便發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的所有錯(cuò)報(bào)。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：X問(wèn)題解析：（判斷題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保，所以，未檢查出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）為避免法律訴訟，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)陷入財(cái)務(wù)或法律困境的被審計(jì)單位要給予特別的注意。因?yàn)樵趯徲?jì)史上，大部分涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的訴訟案件都集中在宣告破產(chǎn)的被審計(jì)單位。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“問(wèn)題解析：（判斷題）會(huì)計(jì)師事務(wù)所只有在從事鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，才有必要與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：X第四章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿（單選題）審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響。以下關(guān)于可靠性的說(shuō)法中，不正確的是（）。A以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)比以電子形式存在的證據(jù)更為可靠B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠C.電子文件形式的審計(jì)證據(jù)比□頭方式的審計(jì)證據(jù)更為可靠D內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)沒(méi)有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)可靠參考答案：D（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。銀行存款函證回函購(gòu)貨發(fā)票產(chǎn)品入庫(kù)單應(yīng)收賬款明細(xì)賬參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。審計(jì)工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，但是?yīng)當(dāng)考慮用作審計(jì)證據(jù)的信息的可靠B?注冊(cè)會(huì)計(jì)師用觀察、檢查及函證、詢問(wèn)、重新計(jì)算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計(jì)證據(jù)C?注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行獲取的審計(jì)證據(jù)通常比被審計(jì)單位提供的證據(jù)可靠D?在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實(shí)存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中不得以檢查成本高或難以實(shí)施為由而不執(zhí)行該程序參考答案：B問(wèn)題解析：（單選題）下列有關(guān)分析程序的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將無(wú)法運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序，此時(shí)只能考慮利用檢查、函證等其他審計(jì)程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C?與實(shí)質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平D?分析程序可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力問(wèn)題的事項(xiàng)參考答案：C問(wèn)題解析：（單選題）下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的其他信息的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A?可用作審計(jì)證據(jù)的其他信息包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師從被審計(jì)單位內(nèi)部或外部獲取的會(huì)計(jì)記錄以外的信息B?會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息C?附有驗(yàn)貨單的訂購(gòu)單屬于審計(jì)證據(jù)的其他信息的范疇D?財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計(jì)證據(jù)，兩者缺一不可參考答案：C問(wèn)題解析：（單選題）下列有關(guān)函證的說(shuō)法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。通過(guò)函證后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)首先提請(qǐng)被審計(jì)單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)B?函證是比較有效的審計(jì)程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序予以證實(shí)C?—般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證D.如果采用審計(jì)抽樣的方式確定函證程序的范圍，無(wú)論采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，還是非統(tǒng)計(jì)抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體參考答案：B（判斷題）實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的非常有利的證據(jù)，同時(shí)它也能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)合價(jià)值。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：X（判斷題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行分析程序判斷A公司的存貨計(jì)價(jià)可能存在重大錯(cuò)報(bào)，但在隨后的抽樣計(jì)價(jià)測(cè)試中卻沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需在審計(jì)工作底稿中記錄形成的存貨計(jì)價(jià)的最終結(jié)論（）。答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：X問(wèn)題解析：（判斷題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)兩份內(nèi)容一致的來(lái)自B公司應(yīng)收賬款函證的回函，一為傳真件，一為原件，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定將傳真件予以刪除（）。答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“（單選題）審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中止日后的（）天內(nèi)。304560120參考答案：C問(wèn)題解析：（單選題）按照審計(jì)工作底稿相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)于審計(jì)檔案，沒(méi)有特殊情況的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)自（）起至少保存十年。A審計(jì)報(bào)告日審計(jì)報(bào)告定稿日財(cái)務(wù)報(bào)表公布日后續(xù)審計(jì)中止日參考答案：A第五章審計(jì)計(jì)劃（單選題）下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說(shuō)法中，正確的是（）。計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無(wú)需進(jìn)行修改計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)小型被審計(jì)單位無(wú)需制定總體審計(jì)策略D項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作參考答案：D（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括（）。A、編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B、對(duì)利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期C、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響D、擬審計(jì)的經(jīng)營(yíng)分部的性質(zhì)參考答案：C問(wèn)題解析：（單選題）下列有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是（）。審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果B?審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次D?審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成參考答案：C（單選題）財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有（）。層層審核方法分析性復(fù)核方法監(jiān)盤方法計(jì)算方法參考答案：B（單選題）對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是（）。編制審計(jì)方案B?發(fā)出審計(jì)通知書，提出書面承諾要求C■對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試D?對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試參考答案：C問(wèn)題解析：（單選題）下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中起了決定性作用審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法C?審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù)D?審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性參考答案：D第六章審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（單選題）下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，不正確的是（）。重要性與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈同向關(guān)系即重要性水平越高，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高B?重要性與審計(jì)證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計(jì)證據(jù)越多重要性不僅包括對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)量的考慮，還包括對(duì)錯(cuò)報(bào)性質(zhì)的考慮對(duì)重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不正確的是（）。重要性與客觀存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在反向關(guān)系重要性和審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系C?可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動(dòng)關(guān)系D?注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)調(diào)高重要性水平來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）下列對(duì)重要性含義的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎＨ绻侠眍A(yù)期錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的B．判斷某事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者是否重大時(shí)，應(yīng)考慮錯(cuò)報(bào)對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的影響對(duì)重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的D對(duì)重要性的判斷受錯(cuò)報(bào)的金額或性質(zhì)的影響或受兩者共同作用的影響參考答案：B（單選題）在實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平，并考慮通過(guò)（）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表保留意見(jiàn)C?發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)D?實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括（）。A.計(jì)劃獲取的保證程度越高，對(duì)測(cè)試結(jié)果可靠性要求越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣C?確定的重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣確定的重要性水平越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）在實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平，并考慮通過(guò)（）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表保留意見(jiàn)C?發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)D?實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表參考答案：D1.（單選題）審計(jì)ABC公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A發(fā)現(xiàn)ABC公司在2007年12月份發(fā)生了躲避重大的銷售業(yè)務(wù)，并且還有若干筆大額銷售業(yè)務(wù)在2007年底尚未完成。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)（B）,并在期末或期末以后檢查此類交易。A將財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)考慮截止認(rèn)定可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中所作的會(huì)計(jì)調(diào)整向ABC公司的客戶發(fā)詢證函參考答案：B問(wèn)題解析：（單選題）在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，下列表述錯(cuò)誤的是（）。評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高B?可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成正向關(guān)系評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低D?可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系參考答案：B（單選題）在進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，由于依據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征而導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)效率低下的風(fēng)險(xiǎn)是（）誤拒風(fēng)險(xiǎn)信賴不足風(fēng)險(xiǎn)C?誤受風(fēng)險(xiǎn)信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）在實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中，如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)是否可能超過(guò)重要性水平，并考慮通過(guò)（）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)表保留意見(jiàn)C?發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)D?實(shí)施追加審計(jì)程序或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表參考答案：D第七章內(nèi)部控制1.（單選題）促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)的是：內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展B?審計(jì)行業(yè)的發(fā)展C?審計(jì)抽樣的出現(xiàn)審計(jì)環(huán)境的變化參考答案：A1.（判斷題）由于內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)有其固有的限制，所以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的控制風(fēng)險(xiǎn)始終應(yīng)大于零。（）答題：對(duì).錯(cuò).（已提交）參考答案：“1.（單選題）對(duì)內(nèi)部控制取得了解的程序不包括（）。A.觀察B檢查C詢問(wèn)D?重新執(zhí)行參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師A了解到ABC公司關(guān)于領(lǐng)料的規(guī)定如下：生產(chǎn)工人每次領(lǐng)取原材料后，須經(jīng)生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)人B檢驗(yàn)并與領(lǐng)料單核對(duì)無(wú)誤方可下料，但內(nèi)部控制制度并未要求B檢驗(yàn)核對(duì)后在領(lǐng)料單上簽字，在測(cè)試該項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用下列程序無(wú)效的是（）A.穿行測(cè)試觀察C詢問(wèn)檢查文件與記錄參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）內(nèi)部控制好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能（）實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序。增加減少取消另行考慮參考答案：B（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)控制測(cè)試，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。下列關(guān)于控制測(cè)試范圍的敘述不正確的是（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)對(duì)控制運(yùn)行有效性的擬信賴程度越高，需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越小控制的預(yù)期偏差率越高，對(duì)擬信賴控制實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大如果控制的預(yù)期偏差率過(guò)高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮控制可能不足以將認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平，從而針對(duì)某一認(rèn)定實(shí)施的控制測(cè)試可能是無(wú)效的信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素不正確的是（）A控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)該在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后可能難以獲取，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中于期末（或接近期末）實(shí)施對(duì)收入截止認(rèn)定、或有負(fù)債等的審查必須在期末（或接近期末）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序（）參考答案：A問(wèn)題解析：（單選題）實(shí)質(zhì)性程序的下列表述中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)各類交易、帳戶余額、列報(bào)的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行測(cè)試，目的在于直接識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)實(shí)質(zhì)性分析程序從技術(shù)特征上講仍然是分析程序，主要是通過(guò)研究數(shù)據(jù)間關(guān)系評(píng)價(jià)信息，只是將該技術(shù)方法用作實(shí)質(zhì)性程序，即用以識(shí)別各類交易、帳戶余額、列報(bào)及相關(guān)認(rèn)定是否存在錯(cuò)報(bào)細(xì)節(jié)測(cè)試適用于對(duì)各類交易、帳戶余額、列報(bào)認(rèn)定的測(cè)試，尤其是對(duì)存在或發(fā)生、計(jì)價(jià)認(rèn)定的程序；對(duì)在一段時(shí)期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)不同的認(rèn)定層次的重要大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)有針對(duì)性的細(xì)節(jié)測(cè)試，針對(duì)完整性認(rèn)定設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇包含在財(cái)務(wù)報(bào)表金額中的項(xiàng)目，并獲取相關(guān)審計(jì)證據(jù)管理建議書同審計(jì)報(bào)告一樣，要向外界提供，以起到公正的作用。（）參考答案：D問(wèn)題解析：（單選題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮下列審計(jì)程序，針對(duì)同一交易同時(shí)實(shí)施控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試，以實(shí)現(xiàn)雙重目的的是（）A將詢問(wèn)與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)檢查某筆交易的發(fā)票可以確定其是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，也可以獲取關(guān)于該交易的金額、發(fā)生時(shí)間等細(xì)節(jié)證據(jù)將詢問(wèn)與檢查或重新執(zhí)行結(jié)合使用，通常能夠比僅實(shí)施詢問(wèn)和觀察獲取更高