企業(yè)所得稅單選題-高級

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)單選題根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照法定原則確定，下列表述不正確的有（A）。A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定D、其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列表述不正確的有（B）。A、某商貿(mào)企業(yè)于2006年在工商管理部門進行設(shè)立登記，該公司應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅B、某外國餐飲連鎖企業(yè)在中國注冊成立，那么該公司只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅C、某外國投資公司經(jīng)批準(zhǔn)在中國設(shè)立機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅D、某外國企業(yè)在俄羅斯注冊成立，在中國沒有設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得了中國境內(nèi)支付的特許權(quán)使用費，該公司應(yīng)就上述所得繳納企業(yè)所得稅章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例（D）不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例中規(guī)定的居民納稅人的。A、在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司B、在我國注冊成立的通用汽車(中國)公司C、在百慕大群島注冊，但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的公司D、在德國注冊，實際管理機構(gòu)也在德國境內(nèi)的公司章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制表述不正確的是（D）。 A、是指以實際收取現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任的發(fā)生為標(biāo)志來確認當(dāng)期的收入、費用及債權(quán)、債務(wù)B、就收入的確認來說，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入，不論款項是否收到，都應(yīng)當(dāng)確認為當(dāng)期的收入；凡是不屬于當(dāng)期的收入，即使款項已經(jīng)收到，也不應(yīng)當(dāng)確認為當(dāng)期的收入C、就費用扣除而言，凡是屬于當(dāng)期的費用，不論款項是否支付，均作為當(dāng)期的費用；不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期支付，也不能作為當(dāng)期的費用D、是根據(jù)貨幣收付與否作為收入或費用確認和記錄的依據(jù) 章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，（A）收入不屬于股息、紅利收入。A、股票轉(zhuǎn)讓差價B、派股C、送紅股D、現(xiàn)金股利章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)可以分期確認收入的實現(xiàn)，下列表述錯誤的是（C）。A、以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B、企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品并銷售的日期確認收入的實現(xiàn)D、企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（B）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于在建工程C、將貨物用于捐贈D、將貨物用于償債章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（D）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、將財產(chǎn)用于捐贈B、將貨物用于贊助C、用勞務(wù)償債D、將貨物用于管理部門章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（C）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、將貨物用于廣告B、將貨物用于樣品C、將貨物在同一法人實體之間轉(zhuǎn)移D、將貨物用于職工福利章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（D）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、將貨物用于集資B、將貨物用于利潤分配C、將財產(chǎn)用于償債D、將貨物用于分公司章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（C）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。A、將財產(chǎn)用于職工福利B、用勞務(wù)贊助C、將貨物從一個分公司轉(zhuǎn)移到另一個分公司D、將財產(chǎn)用于利潤分配章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于不征稅收入表述錯誤的是（B）。A、財政撥款，是指各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定除外B、行政事業(yè)性收費，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供一般公共服務(wù)過程中，收取的管理費用C、政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列關(guān)于損失的表述錯誤的是（B）。A、損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆帳損失，壞帳損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失B、企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除C、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入D、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列表述錯誤的是（D）。A、貨幣交易過程中產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除B、納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除C、納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除D、已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本以及向所有者進行利潤分配相關(guān)的部分的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列表述錯誤的是（D）。A、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)之間支付的管理費，不得扣除C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得扣除D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，準(zhǔn)予扣除章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)下列表述錯誤的是（C）。A、外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B、自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C、盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)公允價值為計稅基礎(chǔ)D、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于固定資產(chǎn)折舊，下列表述錯誤的是（C）。A、固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用的月份起停止計算折舊D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值。固定資產(chǎn)的凈殘值一經(jīng)確定，不得變更章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限表述錯誤的是（C）。A、房屋、建筑物，為20年B、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為5年D、電子設(shè)備，為3年章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，下列表述錯誤的是（D）。A、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B、通過捐贈、投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)C、通過債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D、通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的重置價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者（C）等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。A、交換B、出售C、出租D、自用章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)，下列表述不正確的是（A）。A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)的稅費為計稅基礎(chǔ)B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C、通過捐贈、投資等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)D、通過非貨幣性交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷，下列表述不正確的是（D）。A、無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除B、無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷C、外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時，準(zhǔn)予扣除D、外購商譽的支出，在企業(yè)清算時，不予扣除章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于投資資產(chǎn)，下列表述不正確的是（D）。A、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C、通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本D、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值和支付的相關(guān)稅費為成本章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例企業(yè)從事（D）項目的所得，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A、蔬菜的種植B、林木的培育和種植C、香料作物的種植D、堅果的采集章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某居民企業(yè)符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅的條件，在2008年度，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，假如該企業(yè)無其他所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（D）。A、100B、200萬元C、75萬元D、37.5萬元章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合（B）條件的企業(yè)。A、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元B、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元C、工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元D、其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人員不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于納稅年度，下列表述不正確的是（B）。A、納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營期或十二個月為一個納稅年度C、企業(yè)在一個納稅年度中間終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其經(jīng)營期為一個納稅年度D、企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和（B）中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。A、資本公積B、累計盈余公積C、利潤D、清算所得章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出不正確的理解是（B）。A、有關(guān)支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出B、有關(guān)支出，是指與取得收入間接相關(guān)的支出C、合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的必要和正常支出D、合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常支出。章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，關(guān)于存貨成本確定方法表述錯誤的是（D）。A、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本B、通過接受捐贈的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本C、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本D、通過債務(wù)重組的方式取得的存貨，以該存貨的價值和支付的相關(guān)稅費為成本章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（D）。A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價值確定收入額B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C、租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照合同約定的價格確定收入額章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，（A）。A、按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)B、按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現(xiàn)C、按照合同約定的有形資產(chǎn)交付使用的日期確認收入的實現(xiàn)D、按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的捐贈收入，（B）。A、按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)B、按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)C、按照捐贈人承諾的日期確認收入的實現(xiàn)D、按照捐贈人實際支付資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（A）。A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際收到股息、紅利的日期確認收入的實現(xiàn)C、財政撥款屬于免稅收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于免稅收入章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是(A)。A、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除B、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，允許扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的利息支出，準(zhǔn)予扣除章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（C）。A、收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除B、資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本C、生物性資產(chǎn)支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法不正確的是（C）。A、固定資產(chǎn)的大修理支出是指達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上且修理后的使用年限延長2年以上的修理支出B、其他作為長期待攤費用的支出，分期攤銷年限不得低于3年C、外購商譽的支出一律不得扣除D、企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準(zhǔn)予扣除章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（A）。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費為成本C、農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本D、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費和分攤的間接費用等必要支出為成本章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，下列說法正確的是（A）。A、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種B、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在后進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法中選用一種C、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、后進先出法、個別計價法中選用一種D、企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權(quán)平均法、個別計價法、后進先出法中選用一種章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》一臺設(shè)備原值100萬元，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值2.55萬元，采用雙倍余額遞減法第三年計提的折舊為（B）萬元。A、14.25B、14.4C、19.5D、24.4章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》一個折舊年限為4年,原值為11000元,凈殘值為1000元的固定資產(chǎn),用年數(shù)總和法計算第三年的折舊為(D)元。A、2500B、3000C、2200D、2000章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某公司2008年產(chǎn)品銷售收入為3000萬元，發(fā)生的銷售成本2400萬元、財務(wù)費用50萬元、管理費用300萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費45萬元），上繳增值稅80萬元、消費稅120萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（B）萬元。A、30.5B、35C、33.25D、15章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某企業(yè)2008年實現(xiàn)會計利潤為40萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：一筆是向銀行借入流動資金金額200萬元，借用期限6個月，支付借款利息4.5萬元；另一筆是經(jīng)過批準(zhǔn)向本企業(yè)職工集資金額50萬元，生產(chǎn)用9個月，支付集資利息2.25萬元。企業(yè)應(yīng)繳納所得稅為（保留二位）（B）萬元。A、8.31B、10.14C、8.88D、7.89章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某企業(yè)2008年度會計利潤為40萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核，“營業(yè)外支出”中列支有公益性捐贈10萬元。企業(yè)應(yīng)繳納所得稅為（B）萬元。A、12.5B、11.4C章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某企業(yè)2008年2月1日向本單位職工集資100萬元，集資的年利息為10%，集資使用期限9個月，同期銀行的貸款利率為4.8%，企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息費用限額是（D）萬元。A、4.8B、7.5C、10D、3.6章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某公司2008年實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生的銷售成本600萬元，財務(wù)費用和管理費用共計200萬元，上繳增值稅30萬元，消費稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加共計70萬元，公益性捐贈10萬元。該年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（A）萬元。A、30B、22.5C、32.5D、25章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某公司2008年取得產(chǎn)品銷售利潤600萬元，其他業(yè)務(wù)利潤100萬元，營業(yè)外收入40萬元，營業(yè)外支出80萬元，分得其境外分支機構(gòu)利潤120萬元，已在國外繳納所得稅20萬元。2008年該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅為（A）萬元。A、180B、165C、200D、190章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某公司2008年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入280萬元，產(chǎn)品銷售成本110萬元，各項合理費用24萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出2萬元；境外分公司所得200萬元，已在境外繳納公司所得稅80萬元；其他業(yè)務(wù)利潤60萬元，該公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是為（A）萬元。A、53.5B、23.5C、73.5D、68.5章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國內(nèi)某出口企業(yè)，2008年發(fā)生合理的工資薪金總額500萬元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費50萬元，撥繳的工會經(jīng)費30萬元，發(fā)生的職工福利費93萬元，該企業(yè)年終匯算應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（B）萬元。A、92.5B、80.5C、85.5D、90.5章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國內(nèi)某外商投資企業(yè)，2008年1月開業(yè)，2008年銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生廣告費80萬元，當(dāng)年實現(xiàn)利潤100萬元，不考慮其他因素。該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（C）萬元。A、25B、6.25C、26.25D、31章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中國A公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，當(dāng)年該公司發(fā)生研究開發(fā)費用100萬元，沒有形成無形資產(chǎn)，在當(dāng)期直接扣除，不考慮其他因素，該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為(A)萬元。A、112.5B、187.5C、162.5D、97.5章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中國A公司是一家資源綜合利用企業(yè)，所使用原材料屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源，生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家鼓勵類產(chǎn)品。2008年該公司取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，當(dāng)年發(fā)生各種成本、費用共計750萬元，該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（B）萬元。A、62.5B、37.5C、31.25D、56.25章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》中國A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2008年取得收入80萬元，發(fā)生相關(guān)費用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為(B)萬元。A、5B、4C、6D、3章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》境內(nèi)某化工廠2008年取得產(chǎn)品銷售收入800萬元，轉(zhuǎn)讓國債取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，發(fā)生成本、費用總額600萬元。購置并使用環(huán)境保護專用設(shè)備100萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（C）萬元。A、25B、22.5C、65D、15章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某福利企業(yè)2008年利潤總額200萬元，發(fā)生工資支出50萬元，其中，殘疾職工工資40萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（B）萬元。A、50B、40C、37.5D、45章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某商場資產(chǎn)總額800萬元，從業(yè)人數(shù)90人，2008年利潤總額40萬元，取得國庫券利息收入20萬元，該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（B）萬元。A、4B、5C、8D、10章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某資源綜合利用企業(yè)，所使用原材料屬于《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源，生產(chǎn)的產(chǎn)品是國家鼓勵類產(chǎn)品。2008年該公司取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售成本1200萬元，財務(wù)費用100萬元，其中從其他企業(yè)借款200支付利息30萬元，銀行同期貸款利率為10%，管理費用400萬元，其中殘疾人工資50萬元，業(yè)務(wù)招待費12萬元,購置并使用安全保護專用設(shè)備100萬元。該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（D）萬元。A、62.5B、88C、38D、6.2章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》某企業(yè)2008年1至12月份共預(yù)繳了企業(yè)所得稅600萬元。年終結(jié)算后有關(guān)賬戶的數(shù)字為：產(chǎn)品銷售收入9000萬元；產(chǎn)品銷售成本4500萬元；產(chǎn)品銷售費用為800萬元；管理費用為700萬元；其他業(yè)務(wù)收入50萬元；其他業(yè)務(wù)支出30萬元；營業(yè)外收入100萬元；營業(yè)外支出90萬元；財政補貼收入100萬元；國債利息收入200萬元；金融債券利息收入20萬元；銀行存款收到利息10萬元。假設(shè)各扣除項目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)。匯算清繳時該企業(yè)補繳企業(yè)所得稅（A）萬元。A、190B、790C、763D、163章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事（c）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、鳥類的飼養(yǎng)B、生水果的采集C、蘑菇的種植D、咖啡飲料作物的采集章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事（D）項目的所得，免征企業(yè)所得稅。A、殺蟲植物的種植B、孔雀的飼養(yǎng)C、可可飲料作物的采集D、土豆的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅（A）A、向日葵的種植B、殺菌植物的種植C、山雞的飼養(yǎng)D、水利工程的建設(shè)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅（C）A、水利工程的管理B、動物的檢疫C、飼養(yǎng)奶牛的同一牧場進行的鮮奶加工D、茶葉的精加工章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（D）A、韭菜的種植B、玉米的種植C、馬鈴薯的種植D、鮮花的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（C）A、芹菜的種植B、水稻的種植C、茶的種植D、紅薯的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（B）A、黃瓜的種植B、熏衣草的種植C、小麥的種植D、芝麻的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（A）A、丁香的種植B、大蒜的種植C、花生的種植D、大豆的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（D）A、谷子的種植B、木薯的種植C、油菜籽的種植D、鮮花蓓蕾的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（C）A、豌豆的種植B、亞麻的種植C、牡丹花的種植 D、甘蔗的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（B）A、綠豆的種植B、留蘭香的種植C、蘋果的種植D、椰子的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（A）A、香料籽的種植B、香蕉的種植C、西瓜的種植D、枸杞子的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（D）A、甜菜的種植B、掃帚用植物原料的種植C、人參的種植D、殺蟲用植物的種植章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（D）A、用于編織用植物原料的種植B、同一種植地點內(nèi)曬干水果C、同一種植園內(nèi)暫時保存水果D、農(nóng)場對茶葉的晾曬章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（B）A、豬的飼養(yǎng)B、麻雀的飼養(yǎng)C、鵪鶉的飼養(yǎng) D、鴕鳥的飼養(yǎng)章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（C）A、飼養(yǎng)牲畜的同一牧場進行奶油的加工B、農(nóng)戶家庭中對牲畜副產(chǎn)品的簡單加工C、農(nóng)戶對茶葉的炒制D、農(nóng)場飼養(yǎng)的鵪鶉下的鵪鶉蛋章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（D）A、橡膠的采集B、板栗的采集C、松子的采集D、咖啡的采集章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（C）A、林木的枝葉采集B、松脂和松膠的采集C、可可的采集D、核桃的采集章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（D）A、農(nóng)業(yè)水利灌溉系統(tǒng)的經(jīng)營、管理B、收購單位對收獲的農(nóng)產(chǎn)品去籽C、農(nóng)民家庭兼營對收獲的農(nóng)產(chǎn)品曬干D、農(nóng)戶對茶葉的炒制和晾曬章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（C）A、畜牧獸醫(yī)院B、動物病防治單位C、動物檢疫D、獸醫(yī)監(jiān)察章節(jié)及知識范圍：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》企業(yè)從事下列項目的所得，不免征企業(yè)所得稅（C）A、農(nóng)技推廣B