大學(xué)政府經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)典第四篇 預(yù)算課件

第四篇公共經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)管理第四篇公共經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)管理第九章公共預(yù)算管理第十章政府間財(cái)政第九章公共預(yù)算管理第一節(jié)政府預(yù)算概論第二節(jié)政府預(yù)算的編制和執(zhí)行第三節(jié)政府決算第四節(jié)政府財(cái)政的透明有字天書！一、政府預(yù)算的概念1、公共預(yù)算是指反映和規(guī)定了政府部門在預(yù)算年度的活動(dòng)范圍、方向和重點(diǎn)；是立法機(jī)關(guān)和全體社會(huì)成員監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口。是具有法律效力的財(cái)政計(jì)劃。是控制公共支出規(guī)模的一個(gè)有效手段。政府預(yù)算作為反映國(guó)家收支的“賬本”，是按照財(cái)政管理的要求和預(yù)算編制的原則、程序和方法編制的，具有一定的專業(yè)性。每年提交全國(guó)人代會(huì)審議的中央財(cái)政總預(yù)算是由中央本級(jí)預(yù)算、對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算組成，中央本級(jí)預(yù)算是在各部門報(bào)送預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的，更細(xì)的數(shù)據(jù)主要在各部門的部門預(yù)算和單位預(yù)算中體現(xiàn)，一些代表和社會(huì)公眾關(guān)注的內(nèi)容可能并不能從中央財(cái)政總預(yù)算中讀到。政府預(yù)算的形式和內(nèi)容要求盡可能用通俗易懂的語(yǔ)言、形象生動(dòng)的圖表、詳實(shí)準(zhǔn)確的解釋來(lái)表述，以方便人大代表理解、審議和社會(huì)公眾了解、監(jiān)督。3、預(yù)算年度也稱財(cái)政年度或會(huì)計(jì)年度各國(guó)日期不同歷年制預(yù)算年度（我國(guó)）跨年制預(yù)算年度4、政府預(yù)算的基本特征預(yù)測(cè)性法律性綜合性預(yù)算的特征，不是預(yù)算制度的性質(zhì)二、政府預(yù)算的職能與作用預(yù)算從結(jié)果上看常常表現(xiàn)為三種形態(tài)：赤字預(yù)算、盈余預(yù)算、平衡預(yù)算赤字預(yù)算：擴(kuò)張性盈余預(yù)算：緊縮性平衡預(yù)算1、政府預(yù)算的職能分配職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能監(jiān)督職能第二節(jié)政府預(yù)算的編制和執(zhí)行一、政府預(yù)算組織形式二、政府預(yù)算的編制三、政府預(yù)算的執(zhí)行四、政府預(yù)算的調(diào)整一、政府預(yù)算組織形式1、單式預(yù)算（單一預(yù)算）2、復(fù)式預(yù)算：我國(guó)1991年后，1995年預(yù)算法經(jīng)常性預(yù)算和建設(shè)性預(yù)算3、零基預(yù)算和增量預(yù)算中央部門預(yù)算編制流程（2006年公布）從2000預(yù)算年度開始的中央部門預(yù)算改革，經(jīng)過(guò)6年來(lái)不斷的改進(jìn)和完善，已建立起了一個(gè)以預(yù)算編制為核心，以國(guó)庫(kù)集中收付和政府采購(gòu)為主要執(zhí)行手段，初步規(guī)范的預(yù)算管理模式。近年來(lái)，部門預(yù)算改革不斷有新舉措、新內(nèi)容，因此有必要對(duì)部門預(yù)算編制規(guī)程進(jìn)行適時(shí)的修改和完善，以期在各部門內(nèi)部形成一個(gè)分工合理、相互協(xié)作、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的部門預(yù)算編制機(jī)制。預(yù)算編制總體流程

部門編報(bào)預(yù)算的流程

財(cái)政部審核和上報(bào)預(yù)算的流程三、政府預(yù)算的執(zhí)行執(zhí)行階段：當(dāng)年1月1日至12月31日負(fù)責(zé)執(zhí)行：國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府具體工作：財(cái)政部負(fù)責(zé)財(cái)政、稅務(wù)、銀行、海關(guān)參與中央預(yù)算：財(cái)政部國(guó)庫(kù)司負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家金庫(kù):就是國(guó)家預(yù)算收入的保管出納機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算資金的收納、劃分、留解和撥付業(yè)務(wù)。國(guó)家金庫(kù)的管理體制：獨(dú)立國(guó)庫(kù)制、委托國(guó)庫(kù)制、銀行制，我國(guó)是委托國(guó)庫(kù)制，由中國(guó)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)四、政府預(yù)算的調(diào)整調(diào)整要報(bào)經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。預(yù)算編制預(yù)算審議決算審計(jì)預(yù)算執(zhí)行政府預(yù)算過(guò)程第三節(jié)政府決算一、政府決算的概念二、政府決算與預(yù)算的關(guān)系三、政府決算的作用一、政府決算的概念是指經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)的，對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)。有一級(jí)預(yù)算就有一級(jí)決算二、政府決算與預(yù)算的關(guān)系編制國(guó)家決算的原則與公共預(yù)算相一致國(guó)家決算的組成與公共預(yù)算相一致國(guó)家決算的結(jié)構(gòu)與公共預(yù)算結(jié)構(gòu)相一致國(guó)家決算的編制與公共預(yù)算相一致國(guó)家決算的審批與公共預(yù)算相一致三、政府決算的作用是行政機(jī)關(guān)向立法機(jī)關(guān)表明責(zé)任的手段是考核行政效率的工具是制定國(guó)家財(cái)政政策的重要依據(jù)在編制2010年預(yù)算時(shí)，財(cái)政部對(duì)部分政府收支分類科目進(jìn)行了調(diào)整、拆分和重新命名。

2010年向社會(huì)公開的中央本級(jí)支出預(yù)算表和中央對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算表，基本上做到了按款級(jí)科目進(jìn)行細(xì)化。

其中，2010年中央本級(jí)支出預(yù)算進(jìn)一步細(xì)化為23類123款科目，比2009年增加了82款內(nèi)容。

此外，財(cái)政部還將預(yù)算編制說(shuō)明也一并公布，以方便社會(huì)各界更好地從預(yù)算數(shù)據(jù)的“數(shù)里行間”讀出國(guó)家方針政策、政策導(dǎo)向、支持重點(diǎn)和預(yù)算編制的主要考慮。

第四節(jié)政府財(cái)政的透明一、財(cái)政透明度的監(jiān)督1、是保障人民知情權(quán)和構(gòu)建公共財(cái)政體制的必然要求；2、為防止財(cái)政資金浪費(fèi)和行政腐敗提供制度性保障；3、保證財(cái)政理論工作者獲取第一手材料的基本前提?！吨腥A人民共和國(guó)保守國(guó)家機(jī)密暫行條例》第2條規(guī)定了17項(xiàng)國(guó)家機(jī)密的基本范圍：其中第五項(xiàng)“國(guó)家財(cái)政計(jì)劃，貿(mào)易計(jì)劃，海關(guān)計(jì)劃及金融、貿(mào)易、海關(guān)事務(wù)之機(jī)密事項(xiàng)”第十三項(xiàng)“內(nèi)務(wù)和人事之機(jī)密事項(xiàng)”第十四項(xiàng)“檔案、密碼、印信及一切有關(guān)國(guó)家機(jī)密的文件、電報(bào)、函件、資料、統(tǒng)計(jì)、數(shù)字、圖表、書刊等”與公民經(jīng)濟(jì)政治生活密切相關(guān)的大量信息都被列入國(guó)家機(jī)密。與此不同，美國(guó)在信息公開范圍和內(nèi)容方面，其《自由信息法案》雖然也存在豁免披露的信息范圍，但豁免披露的信息主要是涉及正當(dāng)?shù)男姓?、司法、商業(yè)、軍事秘密和個(gè)人隱私內(nèi)容。二、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)的報(bào)告中國(guó)省級(jí)財(cái)政透明度排行榜（2009）名次各省排名綜合評(píng)分百分比（%）滿分1180.00100.001福建739.3962.662內(nèi)蒙古400.7633.963安徽380.8332.274北京361.4230.635遼寧320.3627.156江蘇316.6026.837天津277.7523.548四川262.4722.249河南247.6320.9910青海242.8520.5811廣東241.1820.4412西藏231.7319.6413貴州229.5119.4514山東228.3519.3515上海224.5119.0315浙江224.5119.0315湖北224.5119.0318湖南223.3518.9319江西222.5818.8620陜西220.2318.6621新疆217.8518.4622山西210.5117.8423廣西200.7617.0124河北199.7016.9225重慶194.1816.4626寧夏192.6116.3227黑龍江189.9316.1028海南186.1815.7829云南179.5115.2130吉林174.5114.7930甘肅174.5114.79各省（市）、自治區(qū)政府信息公開辦公室回復(fù)情況

省份是否電話回復(fù)是否E-mail回復(fù)是否信件回復(fù)河南√√江西√√北京√√湖北√江蘇√浙江√四川√福建√√青?！贪不铡踢|寧√山東√湖南√上海√√新疆√廣東√貴州√西藏√陜西√寧夏√天津√√重慶√單位預(yù)算信息各調(diào)查項(xiàng)情況表調(diào)查項(xiàng)目及應(yīng)得信息項(xiàng)數(shù)完全公開了信息的省、市、區(qū)數(shù)部分公開了信息的省、市、區(qū)數(shù)未公開信息的省、市、區(qū)數(shù)平均得分預(yù)算內(nèi)人員支出中各明細(xì)分類支出數(shù)額（6項(xiàng)）1（福建?。?300.32“津貼補(bǔ)貼”和“獎(jiǎng)金”項(xiàng)目各明細(xì)支出內(nèi)容00310預(yù)算內(nèi)公用支出中各明細(xì)分類的支出數(shù)額（5項(xiàng)）1（福建?。?300.32“差旅費(fèi)”項(xiàng)目的明細(xì)支出內(nèi)容00310預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目支出中主要類別的支出數(shù)額（3項(xiàng)）1（福建?。?300.32項(xiàng)目支出中金額最大項(xiàng)目的支出構(gòu)成內(nèi)容00310

一般政府基金支出總分類調(diào)查情況表調(diào)查項(xiàng)目及應(yīng)得信息項(xiàng)數(shù)部分公開了預(yù)算信息的省、直轄市數(shù)目信息完全公開的省、直轄市數(shù)目及名稱平均得分預(yù)算內(nèi)1.政府年度收入總額、支出總額和決算報(bào)告（3）526（除河北、重慶、甘肅、寧夏與新疆）9.252.一般預(yù)算按功能分類的各類支出數(shù)額（32）031（全部）10.003.基金預(yù)算按功能分類的各類支出數(shù)額（10）62（江蘇、安徽）1.614.一般預(yù)算按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的各類支出數(shù)額（12）0005.基金預(yù)算按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的各類支出數(shù)額（12）0006.各部分支出數(shù)額（以實(shí)際信息項(xiàng)數(shù)登記）01（福建）0.32調(diào)查項(xiàng)目及應(yīng)得信息項(xiàng)數(shù)部分公開了預(yù)算信息的省、直轄市數(shù)目信息完全公開的省、直轄市數(shù)目及名稱平均得分預(yù)算外50.未包含在一般預(yù)算與基金預(yù)算中的預(yù)算外收入總額和支出總額（2）031（全部）10.0051.按支出的功能分類的各類預(yù)算外支出數(shù)額（15）62（安徽、福建）1.1252.按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分的各類預(yù)算外支出數(shù)額（12）00053.按部門分類的各部門預(yù)算外支出數(shù)額（以實(shí)際信息項(xiàng)數(shù)登記）01（福建）0.32社會(huì)反響1、全國(guó)政協(xié)報(bào)告2、中央電視臺(tái)采訪報(bào)道3、媒體采訪報(bào)道三、啟示1、切實(shí)貫徹落實(shí)《政府信息公開條例》。2、根本性修訂《保密法》及其相關(guān)條例。3、盡快修訂預(yù)算法。4、將政府信息公開和財(cái)政透明度作為各級(jí)政府問(wèn)責(zé)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。5、社會(huì)調(diào)研方法在我國(guó)推廣非常重要。6、真正的社會(huì)科學(xué)研究應(yīng)有助于推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步。7、大學(xué)應(yīng)有獨(dú)立的研究精神。第十章政府間財(cái)政一、政府間財(cái)政關(guān)系二、財(cái)政分權(quán)三、地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)一、政府間財(cái)政關(guān)系政府間財(cái)政關(guān)系：指中央政府與地方政府之間在公共收支上的權(quán)責(zé)關(guān)系財(cái)政管理體制（預(yù)算管理制度）：處理中央和地方以及各級(jí)地方政府之間財(cái)政關(guān)系的基本制度。地方各級(jí)政府沒(méi)有公共收支的立法權(quán)。支出責(zé)任安排與各級(jí)政府財(cái)政職能定位與公共產(chǎn)品的層次性與基本原則：經(jīng)濟(jì)效率原則、財(cái)政公平原則、政治責(zé)任原則、行政效率原則收入責(zé)任安排公平原則效率原則穩(wěn)定原則分稅制：具體安排各級(jí)政府收入責(zé)任、劃分公共收入的一種制度。包括：分稅額、分稅權(quán)、分稅率、分稅種二、財(cái)政分權(quán)財(cái)政分權(quán)：收支權(quán)下放下一級(jí)政府可調(diào)動(dòng)地方積極性，有效提供公共產(chǎn)品但會(huì)出現(xiàn)無(wú)效率財(cái)政分權(quán)：征稅權(quán)和支出權(quán)向下級(jí)政府的下放，或者說(shuō)，地方政府擁有一定程度的財(cái)政自主權(quán)。——在發(fā)達(dá)國(guó)家，財(cái)政分權(quán)是“后福利國(guó)家”時(shí)代為低成 本提供公共服務(wù)而進(jìn)行政府重組的有效工具——在發(fā)展中國(guó)家，財(cái)政分權(quán)旨在掙脫治理無(wú)效、宏觀 經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定和低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的陷阱——在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型國(guó)家，財(cái)政分權(quán)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)向市 場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的直接結(jié)果——在拉丁美洲國(guó)家，財(cái)政分權(quán)源于人民追求民主的政 治壓力——在非洲國(guó)家，財(cái)政分權(quán)主要是服務(wù)于國(guó)家統(tǒng)一三、地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)（一）財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的概念

地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)：地方政府通過(guò)財(cái)政手段爭(zhēng)奪有利于本地社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稀缺資源或者逃避某些成本的競(jìng)爭(zhēng)性行為。1.財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)僅是地方政府間競(jìng)爭(zhēng)的一種方式。2.地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的主體是地方政府，地方財(cái)政部門則是具體執(zhí)行者。3.地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的最終目的是提高本地區(qū)居民的福利水平。（二）財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的條件1、資源要素跨區(qū)流動(dòng)資源要素可以跨區(qū)流動(dòng)地方財(cái)政政策能對(duì)資源要素的流向產(chǎn)生有效影響2、地方具有相對(duì)獨(dú)立的利益地方政府具有獨(dú)立利益這種獨(dú)立利益只能是相對(duì)的3、地方政府具有一定財(cái)政自主權(quán)財(cái)政分權(quán)是地方政府間財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的制度或體制條件（三）財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的分類1、從財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的具體手段劃分稅收競(jìng)爭(zhēng)支出競(jìng)爭(zhēng)2、從財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的主體劃分縱向競(jìng)爭(zhēng)橫向競(jìng)爭(zhēng)3、從財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果劃分有益競(jìng)爭(zhēng)有害競(jìng)爭(zhēng)4、從財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的表現(xiàn)形式劃分顯性競(jìng)爭(zhēng)隱性競(jìng)爭(zhēng)5、從競(jìng)爭(zhēng)的依據(jù)劃分制度內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)制度外競(jìng)爭(zhēng)（四）財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的積極影響1、約束政府行為所付與所得的對(duì)稱用腳投票2、激發(fā)地方政府的制度創(chuàng)新地方政府的危機(jī)感制度創(chuàng)新3、優(yōu)化資源配置稅收的扭曲作用稅收的超額負(fù)擔(dān)最小化4、改善公共物品供給狀況保持一定稅收負(fù)擔(dān)水平的前提下，提供高水平的公共物品和服務(wù)（五）財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的消極影響1、減少政府財(cái)力倚重稅收競(jìng)爭(zhēng)，提供大量的稅收優(yōu)惠2、扭曲支出結(jié)構(gòu)重視經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施，忽視社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施3、引發(fā)資源頻繁流動(dòng)資源流動(dòng)和配置不再由反映稀缺性的價(jià)格所決定4、有悖公平地方政府對(duì)流動(dòng)性資源要素和非流動(dòng)性資源要素區(qū)別對(duì)待5、擴(kuò)大地區(qū)差距馬太效應(yīng)（六）我國(guó)財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展1、改革開放前財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)的條件不具備2、改革開放初期財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)主要表現(xiàn)為稅收競(jìng)爭(zhēng)國(guó)家制定的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策引起的地方政府之間的稅收競(jìng)爭(zhēng)。除國(guó)家制定區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策之外，地方政府還通過(guò)其他減免稅手段藏富于本地區(qū)。包稅現(xiàn)象出現(xiàn)。3、分稅制改革以后財(cái)政競(jìng)爭(zhēng)全面展開制度內(nèi)稅收競(jìng)爭(zhēng)：地方政府在現(xiàn)行的稅收制度框架內(nèi)，運(yùn)用依法享有的稅收自主權(quán)展開的競(jìng)爭(zhēng)。國(guó)家的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策地方稅權(quán)范圍內(nèi)的差別性稅收優(yōu)惠政策制度外稅收競(jìng)爭(zhēng)：地方政府突破現(xiàn)行稅收制度安排，采取非法的或者變通的方法進(jìn)行的