2022會計(jì)繼續(xù)教育練習(xí)題-新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

2021業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)制度應(yīng)用指南一、單項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包〔 A、信息質(zhì)量BCD【正確答案】D【您的答案】2、內(nèi)部控制的五目標(biāo)不包括〔 〕A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、維護(hù)資產(chǎn)平安〔中國特色〕CD、提高會計(jì)利潤【正確答案】D【您的答案】3、內(nèi)部控制的五原那么不包括〔 〕A、局部性B、重要性CD、適應(yīng)性【正確答案】A【您的答案】4、風(fēng)險(xiǎn)識別的外部因素不包括〔 〕。A資源供給等經(jīng)濟(jì)因素B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素C消費(fèi)者行為等社會因素D、會計(jì)人員的素質(zhì)提高【正確答案】D【您的答案】5、反舞弊工作的重點(diǎn)不包括〔 〕。A企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益B假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C、檢查會計(jì)核算D職權(quán)【正確答案】C【您的答案】9、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括〔〕。A、人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄漏C或企業(yè)聲譽(yù)受損D或企業(yè)聲譽(yù)受損【正確答案】D【您的答案】10企業(yè)文化在促進(jìn)開展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不括〔 〕。A、提升企業(yè)的核心競爭力B、提高企業(yè)營業(yè)利潤C(jī)、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證D、為企業(yè)提供精神支柱【正確答案】B【您的答案】11以下關(guān)于資金活動的概念的說法正確的選是〔 〕。A、是指企業(yè)籌資活動B、是指企業(yè)投資活動C、是指企業(yè)資金營運(yùn)活動D稱【正確答案】D【您的答案】12、采購部門的永恒主題是〔 〕。A資BCD、及時供給【正確答案】A【您的答案】13、收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括〔 〕。A票據(jù)管理不善C受欺詐D、結(jié)算金額錯誤【正確答案】D【您的答案】14、結(jié)題驗(yàn)收方式不包括〔 〕A、檢測鑒定BCD【正確答案】B【您的答案】15、以下工程驗(yàn)收的說法中，不正確的選項(xiàng)是〔 〕。A、收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收B、及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程工程檔案C、建立完工工程后評估制度，重點(diǎn)評價工程工此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)D、竣工驗(yàn)收可以隨時進(jìn)行【正確答案】D【您的答案】16企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)不包括〔 〕。A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理B當(dāng)C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)已檢查合格D、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和平安措施不到位【正確答案】C【您的答案】17、內(nèi)控評價的原那么不包括〔 〕A、全面性原那么B、重要性原那么C、客觀性原那么D【正確答案】D【您的答案】18、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不包括〔 〕A、內(nèi)部控制缺陷的影響程度B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)CD、專家評論【正確答案】D【您的答案】19關(guān)于評價報(bào)告的編制以下說法不正確的項(xiàng)是〔 〕。A、編制時間：定期與非定期B事會對外發(fā)布C董事會對外發(fā)布D1231為基準(zhǔn)【正確答案】C【您的答案】20以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法不正確的項(xiàng)是〔 〕。A、是指會計(jì)師事務(wù)所接受委托，對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)B、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不必基于特定基準(zhǔn)日CD系【正確答案】B【您的答案】21、以下各項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制五要素的是〔 〕。A、外部環(huán)B、風(fēng)險(xiǎn)評CD、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】A【您的答案】22內(nèi)部控制要素中屬于實(shí)施內(nèi)部控制根底是〔 〕。A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評估CD、內(nèi)部監(jiān)督【正確答案】A【您的答案】23風(fēng)險(xiǎn)評估需要設(shè)定目標(biāo)以下各項(xiàng)中不屬目標(biāo)設(shè)定的是〔 〕。ABC、戰(zhàn)略D、本錢效益【正確答案】D【您的答案】24〔 〕A、3年B、5D、永久【正確答案】C【您的答案】25以下各項(xiàng)中屬于行業(yè)生命周期中的成熟特征的是〔 〕。A、選擇市場區(qū)域，維持企業(yè)形象BC、利潤迅速增長D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場【正確答案】B【您的答案】26、社會責(zé)任不包括〔 〕A、平安生產(chǎn)BCD【正確答案】C【您的答案】27、只能接受款項(xiàng)收入和向總賬戶上劃撥資金不得支付的賬戶是〔 〕。AB、貸款賬戶CD【正確答案】C【您的答案】28、存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中共有的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是〔 〕A、出庫BCD【正確答案】D【您的答案】29、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括〔 〕。A整BCD、內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享【正確答案】D【您的答案】30建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制評價內(nèi)部制的有效性是〔 〕。A、企業(yè)董事會的責(zé)任B、企業(yè)管理層的責(zé)任C、內(nèi)部審計(jì)委員會的責(zé)任D、注冊會計(jì)師的責(zé)任【正確答案】A【您的答案】31、以下選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制五要的是〔 〕。A、風(fēng)險(xiǎn)評B、內(nèi)部環(huán)C、控制制D、內(nèi)部監(jiān)【正確答案】C【您的答案】3220229COSO說法不正確的選項(xiàng)是〔〕。A撐其使命BC、報(bào)告目標(biāo)是報(bào)告的及時性D、合規(guī)目標(biāo)是符適宜用的法律和法規(guī)【正確答案】C【您的答案】33、以下選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是〔 〕。AB、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn)C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督【正確答案】C【您的答案】34、屬于對現(xiàn)金的保護(hù)控制措施的是〔 〕A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會計(jì)記錄核對BC、要求設(shè)置總會計(jì)師崗位D、建立信息與溝通制度【正確答案】A【您的答案】35以下選項(xiàng)中不屬于治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的具體現(xiàn)的是〔 〕。A可以通過股東大會行使自己的權(quán)利BC、對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時完整地披露D度規(guī)定，對授權(quán)情況是否有正式的記錄【正確答案】D【您的答案】36以下關(guān)于不同生命周期的特性對應(yīng)關(guān)系正確的選項(xiàng)是〔 〕。ABC、成熟期穩(wěn)固客戶關(guān)系，降低本錢D、衰退期保護(hù)既有市場，滲入其他市場【正確答案】D【您的答案】37、屬于籌資活動的主要風(fēng)險(xiǎn)的是〔 〕。A、投資與籌資在資金數(shù)量、期限、本錢與收上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)BC、無法保證支付籌資本錢導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)D制度的風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】D【您的答案】38企業(yè)工程工程至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括是〔 〕。A資金不落實(shí)B式，決策不當(dāng)，盲目上馬C新的競爭對手或技術(shù)秘密外泄D預(yù)算脫離實(shí)際【正確答案】C【您的答案】39在內(nèi)部報(bào)告的使用環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施不括〔 〕。A、建立內(nèi)部報(bào)告的評估制度B納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺C經(jīng)營活動D、有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估【正確答案】B【您的答案】40以下選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定準(zhǔn)的是〔 〕。ABC、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)D【正確答案】A【您的答案】1、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理的四個目標(biāo)包括〔 〕A、戰(zhàn)略目標(biāo)〔strategic〕B、經(jīng)營目標(biāo)〔operations〕C、報(bào)告目標(biāo)〔reporting〕D、合規(guī)目標(biāo)〔compliance〕【正確答案】ABCD【您的答案】2、制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)開展的人力源政策包括〔 〕。ABC、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度D限制性規(guī)定【正確答案】ABCD【您的答案】3在COSO風(fēng)險(xiǎn)管理八要素框架風(fēng)險(xiǎn)評估被分為〔 〕。A、目標(biāo)設(shè)定—五目標(biāo)B、風(fēng)險(xiǎn)識別—內(nèi)外部主要風(fēng)險(xiǎn)因素CD、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對—躲避、降低、分擔(dān)和承受【正確答案】ABCD【您的答案】4、對控制活動的分析可以從兩個方面來展開包括〔 〕。A層、執(zhí)行層和操作層四個層次B銜接C層、執(zhí)行層和操作層四個層次D、一個是縱向，指各個部門人、財(cái)、物之間的銜接【正確答案】AB【您的答案】5、授權(quán)審批的內(nèi)容包括〔 〕。A、范圍：通常包括所有常規(guī)性業(yè)務(wù)活動B定C追究責(zé)任D、程序：防止越級審批或違規(guī)審批【正確答案】ABCD【您的答案】6、內(nèi)部控制的局限性包括〔 〕A、本錢限制B、串通C、修訂不及時D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性【正確答案】ABCD【您的答案】7、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的一般原那么包括〔 〕。A、依據(jù)法律法規(guī)—公司法B、有助于實(shí)現(xiàn)開展戰(zhàn)略—利于形成核心競爭力C、符合管理控制要求—可控性要求D、能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化—及時優(yōu)化調(diào)整【正確答案】ABCD【您的答案】8、開展戰(zhàn)略的制定包括〔 〕A、制定開展目標(biāo)B、不應(yīng)突出主業(yè)CD、不能過于保守、多方研究論證【正確答案】ACD【您的答案】9、人力資源管理的主要內(nèi)容包括〔 〕A、引進(jìn)BCD【正確答案】ABCD【您的答案】10、企業(yè)文化的評估包括〔〕。A、建立企業(yè)文化評估制度，明確評估的內(nèi)容、設(shè)流于形式B、企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注CD、全體員工對企業(yè)核心價值觀的認(rèn)同感【正確答案】ABCD【您的答案】11、資金活動應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括〔 〕。A陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余D、資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐【正確答案】ABCD【您的答案】12管理供給過程的主要風(fēng)險(xiǎn)主要管控措施括〔 〕。A、跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工供給B視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度C、根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購物資特性等因素，保等事宜D確保采購過程的可追溯性【正確答案】ABCD【您的答案】13、資產(chǎn)管理的總體要求包括〔 〕A、全面梳理資產(chǎn)管理流程B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)CD、加強(qiáng)對倉庫人員的管理【正確答案】ABC【您的答案】14、研發(fā)過程管理——自主研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括〔 〕。A、研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)本錢過高、舞弊或研發(fā)失敗B、研發(fā)過程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形造成資產(chǎn)流失C錢提高【正確答案】ABCD【您的答案】15、企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括〔 〕。A當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失B致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢C致企業(yè)相關(guān)人員涉案D、外包合同簽訂的合理性【正確答案】ABC【您的答案】16、企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括〔 〕。A、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同和欺詐BC、合同糾紛處理不當(dāng)D、合同單價不合理【正確答案】ABC【您的答案】17、有關(guān)方面在內(nèi)控評價中的職責(zé)和任務(wù)包括〔 〕。ABC價的具體組織實(shí)施任務(wù)D測試和評價工作【正確答案】ABCD【您的答案】18、內(nèi)部控制評價的一般程序包括〔 〕A、制定評價工作方案B、組成評價工作組C、實(shí)施現(xiàn)場測試D、匯總評價結(jié)果【正確答案】ABCD【您的答案】19、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷包括〔 〕。AB、企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告C、內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中能夠發(fā)現(xiàn)錯報(bào)D的監(jiān)督無效【正確答案】ABD【您的答案】20、企業(yè)層面控制的內(nèi)容包括〔 〕A、與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制B控制C、控制測試D、對內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制【正確答案】ABD【您的答案】21、內(nèi)部控制是企業(yè)〔 〕實(shí)施的，旨在實(shí)控制目標(biāo)的過程。A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D【正確答案】ABCD【您的答案】22、以下屬于內(nèi)部控制的原那么的有〔 〕A、全面性B、重要性C、制衡性D【正確答案】ABCD【您的答案】23、設(shè)計(jì)權(quán)限體系時應(yīng)考慮的因素有〔 〕A、授權(quán)線路必須清晰、簡明、連貫BC、所有授權(quán)必須是書面的，附有必要的描述D、授權(quán)只能逐級進(jìn)行【正確答案】ABCD【您的答案】24、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)有〔 〕。A制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)B、人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機(jī)密泄漏C或企業(yè)聲譽(yù)受損D、制度定位與系統(tǒng)性問題，有勞資矛盾【正確答案】ABC【您的答案】25、企業(yè)文化在促進(jìn)開展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有〔 〕。A、提高企業(yè)的信譽(yù)B、為企業(yè)提供精神支柱CD、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證【正確答案】BCD【您的答案】26、屬于資金活動應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有〔 〕。A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余D、資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐【正確答案】ABCD【您的答案】27、企業(yè)內(nèi)部信息傳遞應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有〔 〕。A整BC、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理D【正確答案】ABD【您的答案】三、判斷題1如果使用非COSO內(nèi)部控制框架就必須證該框架優(yōu)于COSO內(nèi)部控制框架?！?〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】2企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程建立標(biāo)準(zhǔn)的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)那么明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。〔 〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】3、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理者選擇可以使企風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之外的風(fēng)險(xiǎn)反響方案。〔 〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】4、兩個或兩個以上的部門或人員無意識地犯有可能性低?！病砓、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】5、CPA基于基準(zhǔn)日〔如年末12月31日〕內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見也可以對財(cái)務(wù)報(bào)表涵的整個期〔如一年的內(nèi)部控制的有效性發(fā)意見?！?〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素為根底，建立部控制核心指標(biāo)體系，在以上評價內(nèi)容的根底上，層層分解展開，進(jìn)一步細(xì)化。〔 〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】7信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)對內(nèi)部控制進(jìn)行集成轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺?！?〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】8、研發(fā)方案與國家〔或企業(yè)〕科技開展戰(zhàn)略不匹配，研發(fā)承辦單位或?qū)ｎ}負(fù)責(zé)人不具有相應(yīng)資Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】9、需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行?！病砓、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】10資金活動中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無一不是重要險(xiǎn)，一旦成為現(xiàn)實(shí)，危害重大?！?〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】11制不健全，不會導(dǎo)致企業(yè)開展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)?！病砓、對N、錯【正確答案】N【您的答案】12在資源分配內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化企業(yè)文化培育信息溝通、考核鼓勵相關(guān)制度建設(shè)等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用?！?〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】13、審計(jì)、薪酬與考核委員會中,獨(dú)立董事應(yīng)占名獨(dú)立董事是會計(jì)專業(yè)人士?！病砓、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】14業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定。〔〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】15Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】16可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)效勞?！?〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】17管理者應(yīng)在對固有風(fēng)險(xiǎn)采取相關(guān)管理措施的根底上，對企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估?！?Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】18、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集處理和傳遞程序確保信息及時溝通促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行?！?〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】19建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制評價內(nèi)部制的有效性是企業(yè)股東會的責(zé)任?！?〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】20Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】21險(xiǎn)?！?〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】22Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】23Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】24〔 〕Y、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】25〔〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】268〔 〕Y、對N、錯【正確答案】N【您的答案】27略有效實(shí)施與宣傳培訓(xùn)?！病砓、對N、錯【正確答案】Y【您的答案】28、籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失開展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低