采購管理實務-第一講

采購管理第一講講師：采購流程的一般模式（掌握）—采購流程的控制（掌握）二本章學習內(nèi)容采購流程的一般模式采購流程的一般模式（熟悉）驗收貨物描述需求支付貨款提出采購要求選擇、評估供應商確定價格和采購條件訂單與催貨發(fā)出采購訂單準確記錄一、提出需求（掌握）需要什么需要多少何時需要表１-１

企業(yè)請購單年月日共１頁第１頁FNJ0202項次料號品名規(guī)格單位單價金額備注二、描述需求（理解）表１-２

物

料

單日期 物料單程序。描述需求的作用？制定規(guī)范、圖紙和采購訂單的?制發(fā)約出供采應購商訂的單辦前法公？司與供應商的協(xié)議。需求描述其他與所采購物品相適應的方法。在采購文件中包含清晰申地請描部述門所訂產(chǎn)品或服務的數(shù)據(jù)，如產(chǎn)金品的精確額辨認和等級、檢查規(guī)程、特應殊用說的明質(zhì)量標準等。所檢查或檢驗方法的技術要求應指明相應的國家和國際標準。需求日期 申請人簽字物料單是描述需求的最常用的單據(jù)，如下圖：三、選擇、評估供應商（理解）四、確定價格和采購條件（理解）表１-３

產(chǎn)品詢價單單位

先生１、本公司因業(yè)務需要擬向貴公司洽購下列物品（見附件），請速予報價以作進一步聯(lián)系。２、來函或來電請洽本公司采購部

，并請惠示貴公司聯(lián)絡及

。３、附件：

（含物品名稱、數(shù)量及品檢說明）***公司采購部年

月

日五、發(fā)出采購訂單（理解）表１-４

企業(yè)訂購單訂

購

單共１頁第１頁FNJ0203年

月

日廠商： 地址：： 請購單NO.項次材料品名規(guī)格單位數(shù)量單價合計交貨日期交貨地點注意事項：六、跟單和催貨（理解）跟單和催貨的作用？跟單和催貨應把握好時機。表１-５ 材料檢驗報告表材料收料單編號品名規(guī)格檢驗部門質(zhì)量規(guī)范送驗檢驗項目：檢驗標準：檢驗結(jié)果：說明：采購處理結(jié)果總（副）經(jīng)理批示廠（處）長意見資材部門說明八、支付貨款（掌握）?由哪個部門來核查？這個部門核查的原因是什么？九、記錄（理解）表１-６

進貨記錄表料號品名規(guī)格廠商數(shù)量消單備注采購流程的控制采購控制體系采購審計采購流程的控制請購的控制訂購的控制驗收的控制采購控制體系（掌握）案例研討：某公司的請購單流程該公司請購經(jīng)辦

發(fā)現(xiàn)庫存料品短缺，當即向采購部下達請購單；采購部門接到請購單后，當即向Ａ供應商下達采購訂單進行采購。思考：目前公司存在的問題是什么？你有什么好的辦法幫助企業(yè)解決？請購控制的作用？在收到請購單后和在最終發(fā)出購貨訂單前需要考慮的問題？一、請購的控制（理解）購貨訂單的控制制度包括：預先對訂單進行

，以確保日后能被完整的保存，并能夠在會計上對所有訂單進行處理。在訂單向供應商發(fā)出前，必須由專人檢查該訂單是否得到

人的簽字，以及是否經(jīng)過請購部門主管批準。由專人復查訂單的編制過程和內(nèi)容。訂購手續(xù)辦完后，應告之請購部門及驗收部門，并予以確認。二、訂購的控制（理解）案例研討：某公司的驗收流程倉儲部收到一批料品，當即通知檢驗部門進行檢驗；檢驗

通過檢查、點數(shù)、量度等方法將料品檢驗完成，并請采購隨即將幫助編制檢驗報告；在檢驗過程中發(fā)現(xiàn)貨物數(shù)量比實際多出２個，倉儲部全部料品放入倉庫。思考：目前公司存在的問題是什么？你有什么好的辦法幫助企業(yè)解決？主要的方法有以下幾項：建立健全取樣制度；采取“封閉檢驗法”；對不合格采購品的處置制度。三、驗收的控制（理解）實現(xiàn)目標：保證采購業(yè)務合法有效；保證所購材料價廉物美；保證采購成本核算正確；保證采購記錄真實完整。采購審計（理解）虛列采購押金抵物有單無貨涂改單價采購審計（理解）概述：是指會計，或采購

利用材料采購以業(yè)務管理及核算上的材料采購的業(yè)務事項，達到支取貨款、中飽私囊的目的。一、虛列采購（理解）案例研討：某造紙廠的舞弊行為該廠采購原料稻草時，有關預付款、收貨開票、驗收等事宜均由采購部門負責，會計部門負責付款和記賬。該公司某采購員和會計相互 ，由采購員虛開采購單（實際上并未采購），會計照單付款，先后以“材料采購”的名義入賬，并支取現(xiàn)金，曾先后虛報采購價款5萬元，兩人共同分贓。思考：對于這種情況，在審計時應注意從哪幾個方面進行？概述：是指會計

利用材料核算及管理上的可乘之機，把應向客戶收回的保證金（如向客戶借用包裝物等所交納的押金）抵作材料采購入賬，并將其款項

為己有的一種

技巧。二、押金抵物（理解）案例研討：某廠會計把采購機油時借用油桶付出的保證金340元作包裝采購處理：借：材料采購-包裝物

340貸：銀行存款

340正確分錄應為：借：其他應收款-支出保證金340貸：銀行存款340概述：是指采購員（或會計員、采購員、保管員）相互

利用采購管理上的

與可乘之機，以正式的采購單據(jù)報賬結(jié)算，但卻將實物竊為已有的一種

技巧。三、有單無貨（理解）案例研討：某行政科采購員利用負責辦公用品的方便條件，在財務科預支現(xiàn)金1000元到五金交店電風扇2臺916元，然后以直接交付使用為名，由行政科長簽字后向財務科報賬，所購電風扇由采購員與科長共同分贓竊為已有。思考：對于這種情況，在審計時應注意從哪幾個方面進行？概述：是指采購員或貨物利條件，將供貨方開具的利用經(jīng)營或經(jīng)辦

貨物業(yè)務的職務便的單價及金額擅自涂改為大數(shù)，然后采取虛報貨款 段騙取會計部門的信任，使會計部門多付貨款并將其差額 為已有的一種舞弊技巧。四、涂改單價（理解）采購流程的一般模式驗收貨物描述需求支付貨款提出采購要求選擇、評估供應商確定價格和采購條件訂單與催貨發(fā)出采購訂單準確記錄采購價格概述—采購價格分析方法二本章學習內(nèi)容采購價格概述案例分析：新官上任三把火前 ，某公司將一位采購員提升為供應鏈業(yè)務經(jīng)理。沒過多久，就聽到這位經(jīng)理到處宣揚，他將一些零件從一家供應商轉(zhuǎn)移到另一家，價格降低了多少幅度，每年能節(jié)省多少采購成本。接下來，他還準備調(diào)整整個供應商群，將采購成本大幅度降低。這位經(jīng)理的降價方法如下：首先，他專挑那些用量最大的零件，重新進行詢價，這樣的方法當然會得到好的價錢。但需要注意的供應商還有很多其它的零件在該公司使用，用量很低但價錢還維持在高用量時的水平，供應商在虧本，只能靠那些大用量的零件來彌補。其次，對于新零件在開發(fā)階段先經(jīng)過第一輪競價后，選擇合格的供應商參與新產(chǎn)品研發(fā)并提出技術支持與改進意見。進入量產(chǎn)階段再進行第二輪競價再重新選擇一批合格的供應商，進行批量供貨。思考：如果你是這位經(jīng)理，能到接下來會發(fā)生什么嗎？如果是你你該怎么辦？采購價格概述價格概述采購價格管理的內(nèi)容一、價格概述采購價格概念：是指企業(yè)進行采購作業(yè)時，通過某種方式與供應商之間確定所需物品和服務的價格。一、價格概述到廠價：是指供應商的報價，供應商負責將物品送達到采購方的工廠或指定地點，其中所發(fā)生的各項費用全部由供應商負擔。出廠價：是指供應商的報價不包括運送責任，即由采購方雇用到制造企業(yè)提貨。工具，現(xiàn)金價：是以現(xiàn)金或相等的支付方式（如電匯、、支票等）支付貨款。一、價格概述期票價：即采購方以期票或延期付款的方式來采購物品。現(xiàn)貨價：是指每次交易時由供需雙方重新議定價格，若有簽訂買賣合同，也以完成交易后即告終止。一、價格概述合約價：是指

按事先議定的價格進行交易，此類合約價格涵蓋了期間以合約而定，短則幾個月，長則一兩年。定價：是指物品標示的價格。實價：是指采購方實際上所支付的價格。二、采購價格管理的內(nèi)容采購價格管理流程二、采購價格管理的內(nèi)容?–完全競爭市場不完全競爭市場（又稱：競爭市場）完全 市場寡頭 市場市場類型完全競爭競爭完全寡頭現(xiàn)實存在極

少常

見少

見較常見典型行業(yè)廠商數(shù)量很

多較

多—

個較

少產(chǎn)品特性同

質(zhì)異

質(zhì)同

質(zhì)同質(zhì)或異質(zhì)進入一個行業(yè)的難易程度容

易較

易不

能不

易市場價格接受者影響者制定者尋求者谷物種植農(nóng)戶電信行業(yè)、石油、汽車、航空公司鐵路、國家電網(wǎng)、煤氣、自來水二、采購價格管理的內(nèi)容產(chǎn)品調(diào)研產(chǎn)品成本的調(diào)研。（使用

定理“重在少數(shù)”）產(chǎn)品功能與價值的調(diào)研。（功能和價值比較分析）替代品的調(diào)研。供應商調(diào)研歷史背景。生產(chǎn)規(guī)模和條件。產(chǎn)品

。物流水平及服務水平原材料名稱今日價格昨日價格增減幅度上周價格上月價格記錄卡二、采購價格管理的內(nèi)容確定采購價格有效詢價詢價的方式口頭詢價。詢價。議價談判信息管理采購價格分析方法采購價格分析方法成本分析（理解）供應商的定價方法（掌握以PPT為準）一、成本分析（S的產(chǎn)品）直接成本直接材料成本直接勞動力成本間接成本用分析間接材料成本知識

成本間接制造成本其他成本思考：采購價格和采購成本的區(qū)別？某單位玻殼采購成本分析項目單價或單位費用（

）該項目占總采購成本之比玻殼采購價3

7

.

2

05

4

.

3

1

%費5.978.72%保險費1.962.86%0.030.04%進口關稅2.052.99%流通過程費用0.410.60%庫存利息0.971.42%倉儲費用0.921.34%退貨包裝等攤銷0.090.13%不

合

格

品 處

理

費

用0.430.63%不合格品退貨費用0.140.20%付款利息損失0.530.77%玻殼開發(fā)成本攤銷6.209.05%提

供

給

供

應

商

的 模

具

攤

銷5.608.18%包裝投資攤銷6.008.76%其他費用0

.

000總計6

8

.

5

0100%二、供應商的定價方法1成本加成定價法2目標利潤定價法3理解價值定價法4市價法5投標定價法二、供應商的定價方法（1）成本加成定價法以成本為依據(jù)在產(chǎn)品的單位成本的基礎上加上一定比例的利潤。只能適用于賣方市場或供不應求的情況價格＝單位成本(l十成本利潤率)二、供應商的定價方法案例計算：某企業(yè)全年生產(chǎn)某種產(chǎn)品10萬件，產(chǎn)品的單位變動成本10元，總固定成本50萬元，該企業(yè)要求的成本利潤率20％。則價格＝(10十5)×(l十20％)＝18(元)二、供應商的定價方法（2）目標利潤定價法(投資

率法)以利潤為依據(jù)制訂售數(shù)量。的方法。按目標利潤測算及銷適合于 性行業(yè)，如電力等。目標利潤定價法的過程為：銷售量×價格＝固定成本＋（銷售量×變動成本）銷售量＝固定成本/（價格－變動成本）二、供應商的定價方法案例計算：生產(chǎn)某部件 固定成本=$5000、變動成本=$20、價格=$30

，銷售量為多少時能夠與總成本保持平衡？每多賣一個會凈賺多少？銷售量＝固定成本/（價格－變動成本）＝$5000/（$30-$20)

=

500之后每賣