內(nèi)部審計管理制度

歡迎下載內(nèi)容僅供參考****部審計管理制度第一章總那么第一條為了規(guī)公司部審計工作，提高審計工作質(zhì)量，明確審計人員的職責(zé)，發(fā)揮審計在強化部控制、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于部審計工作的規(guī)定》等相關(guān)法律、法規(guī)與《公司章程》的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條部審計是獨立監(jiān)視和評價本公司與所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性的行為，以促進加強公司經(jīng)濟管理和實現(xiàn)公司經(jīng)濟目標(biāo)。第三條部與關(guān)鍵敏感崗位人員的失職行為，有權(quán)進展舉報和投訴。第四條公司審計部門和審計人員在公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立、客觀地行使職權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)，不受其他部門或者個人的干預(yù)。第二章部審計機構(gòu)和審計人員第五條根據(jù)公司章程有關(guān)規(guī)定和管理監(jiān)視的需要，公司設(shè)立審計部門，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下進展部審計工作，并在工作上承受審計機關(guān)與公司審計委員會的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)視，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干預(yù)。歡迎下載第六條公司審計監(jiān)察室主任，負(fù)責(zé)部審計的全面工作。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模配備假設(shè)干專職的部審計人員，并按公司的開展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的審計監(jiān)察體系，對公司各部門與所屬單位必要的審計項目進展審計監(jiān)視。第七條根據(jù)公司審計工作的需要，經(jīng)董事長批準(zhǔn)，可邀請公司以外的專業(yè)審計機構(gòu)、各職能部門的專業(yè)人員參與公司的審計工作項目。第八條審計部門應(yīng)建立有效的部管理制度，并積極了解、參與公司的部控制的建設(shè)。第九條部審計人員應(yīng)具備以下根本條件：教育保持和提高專業(yè)勝任能力；審計業(yè)務(wù)；第十條審計人員要保持獨立性和客觀性：部控制的決策與執(zhí)行；計事項時與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；擾。第十一條部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進展阻撓、打擊報復(fù)。第三章部審計的對象與依據(jù)第十二條部審計的對象：各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機構(gòu)、公司的各職能部門；2、公司向各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機構(gòu)派駐或聘用的有關(guān)人員與公司各職能部門有關(guān)員工；3、董事會認(rèn)為需要檢查的其他事項和有關(guān)人員。第十三條部審計的依據(jù)：國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，公司章程；議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營方針等；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章部審計的圍和容第十四條部審計的圍和容包括：公司與各控股公司、分公司、公司設(shè)立的其他機構(gòu)、公司各職能部門：司董事會決議與決議落實、執(zhí)行情況；參與公司高管的績效考核等。簿與相關(guān)原始憑證的真實、合法與有效情況；經(jīng)營成果與財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；公司關(guān)聯(lián)交易、費用控制等。技術(shù)、設(shè)備、物資、勞動工資、供銷等方面進展的管理控制；審計部門應(yīng)重點對部控制的有效性進展監(jiān)視檢查，對監(jiān)視檢查中發(fā)現(xiàn)的部控制重大缺陷，應(yīng)直接向董事會與其審計委員會、監(jiān)事會報告。當(dāng)性進展評價，對投資籌資活動的效益性、經(jīng)濟性進展評價，對企業(yè)目標(biāo)的可行性和科學(xué)性進展評價，對資源配置優(yōu)化組合的合理性、有效性進展檢查，對企業(yè)管理制度的健全性、執(zhí)行的有效性進展檢查等。項目工程審計主要審計項目可研、決策、設(shè)計的必要性、可行性、合理性；審計籌資渠道本錢的最優(yōu)性等；主要實施招投標(biāo)審計、合同管理審計、設(shè)備和材料采購審計、工程管理審計〔包括本錢控制、施工進度、施工質(zhì)量等〕、工程造價審計〔包括概算、預(yù)算、結(jié)算〕、竣工驗收審計和工程財務(wù)管理審計、項目經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任考核審計等對工程項目全過程的真實性、合法性、效益性進展監(jiān)視和評價，促進工程項目實現(xiàn)“效益、速度、質(zhì)量〞三項目標(biāo)。有關(guān)人員與公司各職能部門有關(guān)員工：執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；執(zhí)行部控制制度等規(guī)章制度情況；任期〔或離任〕經(jīng)濟責(zé)任與其他經(jīng)濟責(zé)任。第五章部審計的職責(zé)和權(quán)限第十五條部審計主要履行以下主要職責(zé)：建立審計監(jiān)控體系份公司董事會批準(zhǔn)后實施；負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司的審計管理制度；他相關(guān)準(zhǔn)那么，嚴(yán)守公司的商業(yè)秘密；組織實施；建立反舞弊機制，建立重大風(fēng)險預(yù)警機制。開展具體部審計監(jiān)視事務(wù)益與與其經(jīng)營管理活動相關(guān)的環(huán)節(jié)進展全面審計；實性、合理性、合法性、效益性實施審計監(jiān)視；歡迎下載行定期和不定期的審計；理、使用情況進展審計；負(fù)責(zé)對公司與下屬企業(yè)經(jīng)營管理的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程的健全性、合負(fù)責(zé)對公司與下屬企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、固定資產(chǎn)投資和關(guān)鍵敏感崗位〔包負(fù)責(zé)對公司與下屬企業(yè)違反法律、法規(guī)和股份公司管理制度的行為、負(fù)責(zé)對公司與下屬企業(yè)高層管理人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進展審計，提交建議；負(fù)責(zé)對舉報投訴人身份；質(zhì)量，利用外部審計成果；負(fù)責(zé)配合公司做好審計人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核工作；負(fù)責(zé)做好部審計有關(guān)資料的收集、整理和歸檔工作；第十六條部審計主要享有以下權(quán)利：議，進展可行性報告事前審計，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；有權(quán)要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情絕、拖延；部審計可行使以下權(quán)限：時，相關(guān)部門和個人應(yīng)予協(xié)助，不得拒絕和隱匿；有權(quán)調(diào)閱并審核憑證、賬表和決算等資料，檢查資金和財產(chǎn)，調(diào)用查造等重要經(jīng)濟決策活動；對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、原始憑證、會計賬簿、會取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；對正在進展的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決的建議；對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題與時向董事會報告。員參與專項審計工作，相關(guān)部門應(yīng)大力支持配合，以保證審計工作的順利進行；為，可以向董事會提出表揚和獎勵的建議。第六章部審計工作程序第十七條部審計工作程序：計劃和財務(wù)預(yù)算，經(jīng)董事會批準(zhǔn)組織實施；排，制定詳細(xì)的審計實施時間表；務(wù)可實施審計時送達(dá)，被審計單位或個人應(yīng)配合部審計提供必要的工作條件；部審計人員可以運用座談、檢查、抽樣和分析程序等審計方法，獲取充分、可歡迎下載內(nèi)容僅供參考靠的相關(guān)審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議，并將收集和評價的審計證據(jù)與形成的審計結(jié)論和審計建議，記錄于審計工作底稿；情況、存在問題、審計結(jié)論、審計建議等容。審計報告要征求被審計對象的意見，被審計對象在自接收審計報告之日起4個工作日提出書面意見，對事實和數(shù)據(jù)是否真實確切，對審計報告的法規(guī)依據(jù)等容，可提出補充意見或不同看法，審計部門核實后可以視情況采納意見或維護報告。在規(guī)定時間未提交書面意見的，視同無異議，但審計部門應(yīng)作出說明，審計部門擬寫審計報告初稿，經(jīng)授權(quán)人員復(fù)核后，呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，形成審計意見書和正式審計決定，送達(dá)被審計對象執(zhí)行，也可轉(zhuǎn)交公司其他職能部門做出處理決定；計和復(fù)查；審計項目完畢后，審計人員應(yīng)對審計資料進展整理、立卷、歸檔，審計在審計過程中發(fā)現(xiàn)的需由公司法律部門參與，作進一步調(diào)查處理的違第七章部審計報告第十八條部審計人員應(yīng)于審計實施完畢后，出具部審計報告。部審計報告的編制必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完整，富有建設(shè)性，并表達(dá)重要性原那么。第十九條部審計報告應(yīng)說明審計時間、容、圍、結(jié)論和建議，并可以包括被審計單位負(fù)責(zé)人對審計結(jié)論的解釋和意見。歡迎下載內(nèi)容僅供參考第二十條審計部門應(yīng)建立部審計報告的審核制度。部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合理，審計建議是否可行。第二十一條審計報告應(yīng)向被審計單位或個人征求反應(yīng)意見，被審計單位或個人對審計報告有異議的，審計負(fù)責(zé)人與相關(guān)人員應(yīng)進展研究、核實，必要時應(yīng)修改審計報告。第二十二要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動與部控制的真實性、合法性和有效性出具的書面文件。第二十三條或?qū)徲嫑Q定書。第八章獎勵與處罰第二十四條險，對在工作中表現(xiàn)突出，善于發(fā)現(xiàn)問題，為公司挽回直接經(jīng)濟損失數(shù)額較大的，公司將予以表彰和獎勵。第二十五條審計人員在工作中嚴(yán)重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究刑事責(zé)任。第二十六條公司有關(guān)部門和人員有以下行為之一者經(jīng)濟處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任：拒絕或嚴(yán)重拖延提供審計資料，造成審計工作難以開展的；故意隱瞞事實真相，提供虛假材料的；相互推脫責(zé)任，