風險評估課件

2006年8月?北京中央企業(yè)全面風險管理指引培訓第三章：風險評估主講人：安永企業(yè)風險管理合伙人單藹然質回鮑荷捧界姐堤核厄躇鵝捶得肉勞貉羊胡闖偽人數(shù)紋留琳頻?；蚊胱锆?4第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)2006年8月?北京中央企業(yè)全面風險管理指引培訓第三章：風一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系風險評估窖檔貉撻俞宋苞剔寐黃擠據(jù)墟棺班浩噪古爐泌撾燕賦換暫圭沙瑟緞佬涵暗04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)1一、風險評估概要 風險評估窖檔貉撻俞宋苞剔寐黃擠據(jù)墟棺班浩噪收集風險管理初始信息進行風險評估提出和實施風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進持續(xù)培訓，提高風險意識高層重視、項目納入年度管理計劃風險管理基本流程包括以下主要工作制定風險管理策略指引第五條辯鋼卻紀途光思遵季薄足餒厚雌異奏盼蓖方纜佳橢于劇低面決式冠繪傣蛆04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)2收集風險管理初始信息進行風險評估提出和實施風險管理解決進行風風險評估風險評估給企業(yè)帶來的優(yōu)勢

進行風險評估的工作可以提高管理層和員工的風險意識，并明確風險管理的職責引入共同的風險語言評估風險應涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略、財務、市場、運營及法律風險層面，并確定這些風險會給企業(yè)帶來的影響評估能影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的最重大的風險評估任何能損害企業(yè)名聲的“突發(fā)事件”決定企業(yè)“下一步”該如何管理及監(jiān)督重大的風險的風險進行風險評估瑤咕像宮瀾唉啦澇蓖洛胃傾整缸聶澡氨藍冰乃批仔沂秧錐份未林酪卷奢妊04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)3風險評估風險評估給企業(yè)帶來的優(yōu)勢進行風險評估瑤咕像宮瀾唉方法定性與定量方法并重企業(yè)各方全面參與–董事會、高級管理層、業(yè)務單位負責人工作成果各業(yè)務單位及企業(yè)整體的風險概要(風險坐標圖)對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略管理最重大風險的應對方案風險評估進行風險評估肪藐怨匆捐袍聘協(xié)磐唁爸玄漱獎穿駱撲柒滌燎委醫(yī)脅脾爛吏鵝港夢戴猙闌04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)4方法風險評估進行風險評估肪藐怨匆捐袍聘協(xié)磐唁爸玄漱獎穿駱撲柒什么會妨礙企業(yè)達到戰(zhàn)略目標？辨識風險分析及評價風險考慮風險潛在的影響及發(fā)生的可能性重大的風險是否實施風險管理應對方案現(xiàn)有的內部控制是否有效？有否執(zhí)行？評估現(xiàn)有的內部控制持續(xù)監(jiān)控制訂改進計劃風險評估流程粱貧炭防疫深酷磊曼嗣佬武懂國犧聚論鍋搔譜瘤獄旗掏疇奔賃哮釀倉撤球04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)5什么會妨礙企業(yè)達到戰(zhàn)略目標？辨識風險考慮風險潛在的影響及發(fā)生風險評估一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系饑捐廖啄廓匝褥讀凌飲咋奉芽貍座么饑視蠻壁限恿突間雖道扣愿延齋泊殼04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)6風險評估一、風險評估概要 饑捐廖啄廓匝褥讀凌飲咋奉芽貍座么饑風險評估的責任由企業(yè)(風險管理部門)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施。風險評估進行風險評估指引第十九條茹焚弟酉坦都鳳秤扳椿野硯辭索鎊咆和停熾釬休痊論病縷疵船剖酉膩正渺04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)7風險評估的責任風險評估進行風險評估指引第十九條茹焚弟酉坦都鳳100%100%更直接的管理控制對于內部運作和情況有較好的了解敏感性信息的保密性較高優(yōu)勢挑戰(zhàn)由風險管理部門全權負責由中介機構主導風險評估更迅速地開展工作強大的后臺支持，包括風險管理方法、技術、專業(yè)人員等按風險管理實施方法要求，靈活配置人員和技術組合具有較好獨立性更容易掌握風險管理的成本渾爆雙座鄙燭萄肺輛捂素情給忿裂蔑妥埃鄧冀咳義崖渣價蜜奪肉負娛岳蒲04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)8100%100%更直接的管理控制優(yōu)勢挑戰(zhàn)由風險管理部門全權負100%優(yōu)勢挑戰(zhàn)啟動時間較長，包括人員安排與培訓等不易與掌握最新的風險管理方法和工具對風險管理實施方法需求波動缺乏彈性處理可能減低管理層對風險管理監(jiān)控的責任感對企業(yè)的運營和流程的了解需要時間100%由風險管理部門全權負責由中介機構主導風險評估脂串寞近疤竟宛鎮(zhèn)岸巾癟師志畜樸郡依襄歸爐謊茹劑置劍吳足茅摟恫教撈04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)9100%優(yōu)勢挑戰(zhàn)啟動時間較長，包括人員安排與培訓等可能減低管風險評估一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系討便腸輛處碌沏雇解綸斜鉚越蒂格達俄吏鍬耘針攻柿影?？仿欁谐跸胴煷?4第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)10風險評估一、風險評估概要 討便腸輛處碌沏雇解綸斜鉚越蒂格達俄風險評估的三個主要步驟風險辨識風險分析風險評價123指引第十八條風險評估折叉劑育圍剩帳彌例獎買己羊嗅騙錨它?；鰺袈蕠輵偬澝飨ɡO允懦壘04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)11風險評估的三個主要步驟風險風險風險123指引第十八條風險評估目的工作成果查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中是否有風險，有哪些風險風險清單及其他具體細節(jié)風險描述風險類別風險管理者風險成因風險成因類別風險辨識指引第二十條風險評估晨科泊篩緯叛果哇舊乓?guī)U裔話然蓄朝繩罩輯啃針更椅接仰賊逝換拍仗賞04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)12目的工作成果查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務風險清單及其他具體細節(jié)風險評估序號

風險描述風險類別風險管理者風險成因

原因類別

1對新興市場缺乏認識，未能掌握市場變化，喪失該等市場高增長，高利潤的發(fā)展?jié)撃軕?zhàn)略計劃建設部缺乏有效的市場發(fā)展策略，資源不能有計劃地被分配人員，策略，政策，流程和程序

2流動資金風險：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險財務資金部沒有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算流程和程序

3商品價格風險：商品價格變動帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃氣、熱能等）市場資金部、

采購部市場因素外部事件愛熙別口徹淆圣夠鈔目鞍量綜掀枷亨監(jiān)蕭員撒鈴廊烈詭夷闡陌紳淌悅昌鉀04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)13風險清單及其他具體細節(jié)風險評估序號

風險描述風險類別風險管風險清單及其他具體細節(jié)(續(xù))風險評估序號

風險描述風險類別風險管理者風險成因

原因類別

4員工共同分享用戶登入名稱和密碼運營信息科技部員工缺乏信息保安意識及違反工作守則人員

5因公司進入新的市場和推出新產(chǎn)品所帶來的潛在的法律風險，包括產(chǎn)品責任，違反有關國際貿易的法例和規(guī)則，違反當?shù)貙ν赓Y企業(yè)的法律、指令和社會環(huán)境方面的限制法律法律部貿易法例的改變；進入新的市場；或推出新的產(chǎn)品戰(zhàn)略及政策藹漱毫覺炮蛹巍猶利砒良動柄短憾閹理懶腋埔隘瘤煥熾剖蜘旅點招紙餓山04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)14風險清單及其他具體細節(jié)(續(xù))風險評估序號

風險描述風險類別目的工作成果對辨識出的風險及其特征進行分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件風險發(fā)生可能性的定性、定量評估標準(分為5個級別)每一個辨識出的風險的發(fā)生可能性風險分析指引第二十條風險評估竊禁剿桓凳報礦瀕喊毫握辱盯濤呵均鉆燕溶積宅夕愉松微放乍嬰罩峽晚奏04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)15目的工作成果對辨識出的風險及其特征進行分析和描述風險發(fā)生可能風險發(fā)生可能性─評估標準可能性評分1234510%以下10%-30%30%-70%70%-90%90%以上極低低中等高極高定性方法描述一般情況下

不會發(fā)生在極少的情況下才會發(fā)生會在某些情況下發(fā)生在較多情況

下發(fā)生常常會發(fā)生在之后10年

內發(fā)生的

可能少于1次在之后5至

10年內可能

發(fā)生1次在之后2至

5年內可能

發(fā)生1次在之后1年內

可能發(fā)生

１次在之后１年

內至少發(fā)生

１次定量方法風險評估暢持泵很一累握宜郊譚裹磅枕亭腰韓膽朱全瑯馱倪屎號肆濁寵毛吵紗煞蕭04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)16風險發(fā)生可能性─評估標準可能性評分1234510%以下1風險清單及風險發(fā)生可能性風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性1對新興市場缺乏認識，未能掌握市場變化，喪失該等市場高增長，高利潤的發(fā)展?jié)撃軕?zhàn)略計劃建設部缺乏有效的市場發(fā)展策略，資源不能有計劃地被分配人員，策略，政策，流程和程序高

2流動資金風險：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險財務資金部沒有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算流程和程序中等

3商品價格風險：商品價格變動帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃氣、熱能等)市場資金部、

采購部市場因素外部事件極高

敖冕遷訊永尼呂慣帕轎組澳銳躺魯渦誣閃縣羨蔫歧弘疏正始詠源滑沖酒吾04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)17風險清單及風險發(fā)生可能性風險評估序號風險事宜風險類別風險管理風險清單及風險發(fā)生可能性(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性4員工共同分享用戶登入名稱和密碼運營信息科技部員工缺乏信息保安意識及違反工作守則人員高

5因公司進入新的市場和推出新產(chǎn)品所帶來的潛在的法律風險，包括產(chǎn)品責任，違反有關國際貿易的法例和規(guī)則，違反當?shù)貙ν赓Y企業(yè)的法律、指令和社會環(huán)境方面的限制法律法律部貿易法例的改變；進入新的市場；或推出新的產(chǎn)品戰(zhàn)略及政策中等

紊淫竊前俊占腋魚姨灶葷抓抒爛還驚沫叼廬礎譯趟榴厭雀零辦阿另霍刀椰04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)18風險清單及風險發(fā)生可能性(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別目的工作成果評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等風險發(fā)生后對目標影響程度的定性、定量評估標準(分為5個級別)每一個辨識出的風險的影響程度風險評價指引第二十條風險評估渠枕縮愈配值汗錯跟夢奶人蛻廁抹含膀豆茵撥沖筒潔閘骯娜院冬課徹訊鐐04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)19目的工作成果評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等風風險影響程度─評估標準影響程度

評分12345定量方法描述稅前利潤1%以下稅前利潤的1-5%稅前利潤的6-10%稅前利潤的11-20%稅前利潤20%以上定性方法描述極輕微的輕微的中等的重大的災難性的極低低中等高極高適用于所有行業(yè)企業(yè)日常運行不會影響企業(yè)的日常運行對企業(yè)日常運營有輕度影響，造成輕微的人身傷害，情況立刻受到控制對企業(yè)日常運營有中度影響，需要醫(yī)療救援，情況需要外部支持才能得到控制企業(yè)失去一些業(yè)務能力，造成嚴重人身傷害，情況失去控制但無致命影響重大業(yè)務失誤及人身傷亡風險管理解決方案嘛鈣綢致尤儈躺處氓矢騎稿衰用戊蛤緩絳略債及畔用窺浚侮撇咱晌摔漬遷04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)20風險影響程度─評估標準影響程度定量方法稅前利潤1%以風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程度

評分12345適用于所有行業(yè)財務影響較低的財務損失輕微的財務損失中等的財務損失重大的財務損失極大的財務損失聲譽影響負面消息在企業(yè)內部流傳，企業(yè)聲譽未有受損負面消息在當?shù)鼐植苛鱾鳎瑢ζ髽I(yè)聲譽造成輕微損害負面消息在某區(qū)域上流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害負面消息在全國各地流傳，對企業(yè)聲譽造成重大損害負面消息流傳至世界各地，政府或監(jiān)管機構進行調查，引起公眾關注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害風險管理解決方案深襄搐廣錦治庇軟憶亭修充喘壘葉役宰洶倡親版精延矚柑比蔑件挺甥韶勛04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)21風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程度適用于所有行業(yè)財

風險管理解決方案風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程度評分12345適用于開采業(yè)和制造業(yè)的其它定性及定量結合標準安全短暫影響職工或公民的健康嚴重影響一位職工或公民健康嚴重影響多位職工或公民健康引致一位職工或公民死亡引致多位職工或公民死亡營運對營運影響微弱在時間、人力或成本方面不超出預算1%對營運影響輕微受到監(jiān)管者責難在時間、人力或成本方面超出預算1-5%減慢營業(yè)運作受到法規(guī)懲罰或被罰款等在時間、人力或成本方面超出預算6-10%無法達到部分營運目標/關鍵業(yè)績指標受到監(jiān)管者的限制在時間、人力及成本方面超出預算11-20%無法達到所有的營運目標/關鍵業(yè)績指標違規(guī)操作使業(yè)務受到中止時間、人力或成本方面超出預算20%環(huán)境對環(huán)境或社會造成短暫的影響可不采取行動對環(huán)境或社會造成一定的影響應通知環(huán)境保護局例如噪音、污染對環(huán)境造成中等影響需一定時間才能恢復出現(xiàn)個別投訴事件應執(zhí)行一定程度的補救措施造成主要環(huán)境損害需要相當長的時間來恢復大規(guī)模的公眾投訴應執(zhí)行重大的補救措施無法彌補的災難性環(huán)境損害激起公眾的憤怒潛在的大規(guī)模公眾法律投訴崔伊蹋資花皺猜炭摻含鐮檔典岳帳陜銻歇旦食讀歲淫禁捌礁液數(shù)倪羹催硼04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)22風險管理解決方案風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程風險清單及風險的影響程度風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性1對新興市場缺乏認識，未能掌握市場變化，喪失該等市場高增長，高利潤的發(fā)展?jié)撃軕?zhàn)略計劃建設部缺乏有效的市場發(fā)展策略，資源不能有計劃地被分配人員，策略，政策，流程和程序高高

2流動資金風險：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險財務資金部沒有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算流程和程序中等高

3商品價格風險：商品價格變動帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃氣、熱能等)市場資金部、

采購部市場因素外部事件極高高芬乃特蛆囪張箋銥樹足筆猾驚育音朵撬宦寅弘令師褂檻擅喀蕊辮蠱躥藤撤04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)23風險清單及風險的影響程度風險評估序號風險事宜風險類別風險管理風險清單及風險的影響程度(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性4員工共同分享用戶登入名稱和密碼運營信息科技部員工缺乏信息保安意識及違反工作守則人員高中等

5因公司進入新的市場和推出新產(chǎn)品所帶來的潛在的法律風險，包括產(chǎn)品責任，違反有關國際貿易的法例和規(guī)則，違反當?shù)貙ν赓Y企業(yè)的法律、指令和社會環(huán)境方面的限制法律法律部貿易法例的改變；進入新的市場；或推出新的產(chǎn)品戰(zhàn)略及政策中等中等繃仆威玩窗皚積又緞燎甘膽喉英蜜丈臃澄窒兜圖伎卸嚏鼎犀瞪宰肝各翠合04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)24風險清單及風險的影響程度(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別目的工作成果評估多項風險時，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。風險坐標圖綜合風險圖(結合內部控制評估)管理風險的應對方案風險評價風險分析風險辨識風險評估指引第二十四條徑敘老裸食嫉味翼嘻疚茅存烙賜演愁躺撻掏沫臟殼念住嘔宴黑凸揣餾君遙04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)25目的工作成果評估多項風險時，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對風險坐標圖(以固有風險繪制)影響程度極低低中等高極高極高高中等低極低18說明:1–人力資源風險2–財務風險3–競爭風險4–產(chǎn)品開發(fā)風險5–客戶信用風險6–系統(tǒng)故障風險7–外匯風險8–欺詐風險9–政治風險10–投資風險11–采購風險10734621159可能性風險評估聰美釀辰碌祈蒜肛奴照欣偏聳愚臂西忻護睫冕酚唬擯迫瘍焦奔戈耘掃質猴04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)26風險坐標圖(以固有風險繪制)影響程度極低低中等高極高極高高極高高中等低極低極低低中等高極高

影響程度

可能性285B區(qū)域C區(qū)域A區(qū)域B區(qū)域風險坐標圖(以固有風險繪制)承擔A區(qū)域中的各項風險且不再增加控制措施嚴格控制B區(qū)域中的各項風險且專門補充制定各項控制措施確保規(guī)避和轉移C區(qū)域中的各項風險且優(yōu)先安排實施各項防范措施341769風險評估抗狽媳末幀諷害倚登嗆坦絆惋行傾畜轎地蕾鱉桐綏擺悸黍碩擦協(xié)憾鳴峻母04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)27極高高中等低極低極低低中等高固有風險與剩余風險固有風險=非常高剩余風險=低內部控制=充分/有效風險評估羅拙啦呼曬競痹查油斜恍乙堆殆捌頑禾婆遠斑鞘入贈湍簡吠掃披賢膚簿傭04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)28固有風險與剩余風險固有風險=非常高剩余風險=低內部控確定企業(yè)/部門應有的控制 －政策及程序 －監(jiān)督及審閱 －批準及核實 －培訓……等等評估現(xiàn)存控制的充分性評估其有效性評估控制風險評估袍漬軸艷廬邱瑩譴湘森父床在人箔腔婆航寨寇壩拔尼熾欲純綏昂攆拭稱強04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)29確定企業(yè)/部門應有的控制評估控制風險評估袍漬軸艷廬邱瑩譴湘森企業(yè)可以考慮對內控有效性使用如下評估標準5=嚴重的“過度”控制4=過度控制3=適中2=低效1=無效評估控制風險評估綱學暇偶騎濺鐘饑槳榨錐礬協(xié)彬谷測瓢渦胞又撬吠彥鞠沼頤餞帖類狠穢悲04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)30評估控制風險評估綱學暇偶騎濺鐘饑槳榨錐礬協(xié)彬谷測瓢渦胞又撬吠綜合風險圖風險評估偶晃屑痕浸催管朔孽譬焙褥峻挾盲欺這沾摳幼掏縱陜彬瓷馴研換訟錯矛稻04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)31綜合風險圖風險評估偶晃屑痕浸催管朔孽譬焙褥峻挾盲欺這沾摳幼掏針對需要采取措施之風險制定管理風險的應對方案詳細描述應對方案的內容及負責實施的單位和人員，并對方案的進展進行定時的監(jiān)控風險與控制評估的應對方案事項描述風險事件手提電腦失竊根本原因缺乏有效的措施，保護資產(chǎn)實物的安全應對方案

內容1.制定計算機安全守則2.對員工及保安人員進行培訓3.建立數(shù)據(jù)備份及恢復程序開始日期2006年7月1日預計完成日期2006年8月30日優(yōu)先等級中等業(yè)務單位一般事務管理風險責任人劉先生風險評估廖桃宋養(yǎng)剝空圾盯著唉放鮮肋孽貓池潔汞尚奮趨訛靛卒極抑廠處嘶搐助饅04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)32針對需要采取措施之風險制定管理風險的應對方案風險與控制評估的風險評估一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系噪崗刷渴聞煤耕堅淑敲稈霉票鋁慨受路岳吶步頹秀丘彥質鏡鯨唐賤殘皮糙04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)33風險評估一、風險評估概要 噪崗刷渴聞煤耕堅淑敲稈霉票鋁慨受路風險評估進行風險評估指引第二十一條風險評估的方法

進行風險辨識、分析、評價，應將定性與定量方法相結合定性方法可采用問卷調查、集體討論、管理層訪談、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、調查研究等定量方法可采用統(tǒng)計推論(如集中趨勢法)、計算機模擬(如蒙特卡羅分析法)、失效模式與影響分析、事件樹分析等。恬旋秉痘撕身剃算芥菌嗡耗乓敝賈外境租癟塔憨弄劉艘郝俄濕押巧亂召肢04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)34風險評估進行風險評估指引第二十一條風險評估的方法恬旋秉痘撕身風險評估進行風險評估風險評估的方法

定性方法的定義采用文字或描述性的級別說明風險的影響程度和這些風險出現(xiàn)的可能性。這些級別可按照企業(yè)本身情況修改或調整。定性方法適用于：i) 初步風險評估，以找出需要進一步分析的風險ii) 風險的影響程度不值得花時間和精力作更全面分析的風險iii) 數(shù)字數(shù)據(jù)不足以作定量分析的風險妙狗蠢餓讀富黑蕩湖房瓣喳良救擂奪銳查除泣癸崔頃副專站反扳蘸項宙難04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)35風險評估進行風險評估風險評估的方法妙狗蠢餓讀富黑蕩湖房瓣喳良風險評估的定性方法

風險評估進行風險評估問卷調查集體討論管理層訪談行業(yè)標桿比較情景分析政策分析專家咨詢調查研究指引第二十一條您灤囂飾材酸轅蟄研稽勵憊句第蠟編等竅斂涂肅位蠟臼廟聳箭特圓定笑初04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)36風險評估的定性方法風險評估進行風險評估問卷調查評估風險三種常用的定性分析實施方法問卷調查對流程/風險的負責人和/或高管層進行風險評估問卷調查集體討論由專人主持之研討，以集體討論方式進行,并由流程/風險的負責人和/或高管層參與管理層訪談

與流程/風險的負責人和/或高管層進行一對一的討論風險評估健畔鞘份消誨剁殉鋸簇綸警聽歉鞭嫩邱漲銳窯去世聽蠟晉太障鈴善縣淫拳04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)37評估風險三種常用的定性分析實施方法風險評估健畔鞘份消誨剁殉鋸問卷調查的優(yōu)勢包括更有效及公允地由企業(yè)內不同級別人員評估風險以高效的方式召集大批的參加者以不記名方式,更容易識別較多高管層不清楚的風險問題進行問卷調查應該注意匿名的調查問卷有時候帶來的“噪音”保密方面的問題太極端的意見風險評估賃稻惺茄穴灼證鈴迫淵漲霜賴蔚補糞烈鷹勛僅境厚蘑烏咋筆庇筏證迂誓倫04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)38問卷調查的優(yōu)勢包括風險評估賃稻惺茄穴灼證鈴迫淵漲霜賴蔚補糞烈風險評估在線問卷調查的優(yōu)勢網(wǎng)絡化自動化電郵通知，追蹤及提示工具能與企業(yè)內其它部門作比較綜合報告風險管理解決方案越濁燈猶猖嚏殿喬擄骸瑰甚今躊歌過外執(zhí)襖略噸莖猩迎攣敵詞獎霜郴績咕04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)39風險評估在線問卷調查的優(yōu)勢網(wǎng)絡化風險管理解決方案越濁燈猶猖嚏集體討論的優(yōu)勢包括對于意見上的差異和分歧能夠立即解決,減輕對于解決意見分歧方面的跟進工作與多次會議始能解決一個問題相比，一次集體討論能夠節(jié)省較多時間所有參與者能夠對風險得到共同的理解不同的意見交流風險評估捂笆夷揩雖堰矩出助懼儒詠娟坯撼龔雞戶撈駭矗信青些氨濟脫耍毅暢煙倚04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)40集體討論的優(yōu)勢包括風險評估捂笆夷揩雖堰矩出助懼儒詠娟坯撼龔雞進行集體討論時應該注意避免因為有上級領導在場的情況下有些參與者不愿表達自己的觀點避免由高層領導影響討論結果利用充足的時間計劃和組織集體討論

(包括初始信息,討論議題,對參與者的背景及經(jīng)驗的了解)成功的集體討論需要具備以下條件完成收集風險管理初始信息具經(jīng)驗的集體討論主持者獲得管理層的支持風險評估描郊饑瞇撕韶韻提質淵芋巾竟搞勘篙毒燥窖曉隧頌熒疵捌辭砰榮烙榨噓敵04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)41進行集體討論時應該注意風險評估描郊饑瞇撕韶韻提質淵芋巾竟搞勘風險定性評估方法–標桿比較管理層通過以本企業(yè)或其他企業(yè)的經(jīng)驗為基礎的數(shù)據(jù)用作評估本企業(yè)現(xiàn)有風險的發(fā)生可能性或影響力識別流程改善的機會：內部:運用企業(yè)其他部門的標準來衡量個別部門競爭對手/行業(yè)標準:與直接競爭對手或有相似特征的其他企業(yè)比較最佳實務:評價不同行業(yè)相似的措施風險評估昌蕾乞剿樹咖膚愿叼廳岔稱司漓擎孵吮麗萄檄側污空酪柔扎鈔路英怨獵姻04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)42風險定性評估方法–標桿比較風險評估昌蕾乞剿樹咖膚愿叼廳岔風險評估進行風險評估風險評估的方法

定量方法的定義定量方法使用數(shù)字價值（而非定性方法中使用的描述性等級)分析影響程度和可能性,采用來自多個來源的數(shù)據(jù)。包括:歷史記錄，行業(yè)相關做法和經(jīng)驗，相關文獻資料，市場研究及市場試點推廣結果定量方法可以模擬某事件或一組事件的結果的方式作出估計或按經(jīng)驗或歷史的數(shù)字推斷風險的價值定量方法最適用于：評估財務及市場風險芬是頗春戀嘲矢窟吵量甜萌衣楊峰跋劫婁挫榮洲欲達編迎烷急俠案瞥嘔熾04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)43風險評估進行風險評估風險評估的方法芬是頗春戀嘲矢窟吵量甜萌衣風險定量評估需注意事項統(tǒng)一制定各風險的度量單位和風險度量模型通過測試等方法，確保評估系統(tǒng)的假設前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來源和定量評估程序的合理性和準確性文檔記錄權限設置根據(jù)環(huán)境的變化，定期對假設前提和參數(shù)進行復核和修改將定量評估系統(tǒng)的估算結果與實際效果對比，據(jù)此對有關參數(shù)進行調整和改進進行返回測試風險評估指引第二十二條托浚謾袍倉張餐愛怎孵遜杏貪貶扔誦敘芋賭辟禱匝撫非族皆軍參筍季醉把04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)44風險定量評估需注意事項風險評估指引第二十二條托浚謾袍倉張餐愛風險評估的定量方法

風險評估進行風險評估計算機模擬（如蒙特卡羅模擬方法）在險價值（VaR）分析壓力測試失效模式與影響分析事件樹分析統(tǒng)計推論（如集中趨勢法）指引第二十一條民廟庸肪近傣戒淡面珍跪豫察頃鎂蛤界組銘謀誰綱匆蘇玖擠肢融稚艇嗜癬04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)45風險評估的定量方法風險評估進行風險評估計算機模擬（如蒙特卡羅風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法風險評估蒙特卡羅模擬方法的定義：蒙特卡羅模擬方法是一種隨機模擬數(shù)學方法。該方法用來分析評估風險發(fā)生可能性、風險的成因、風險造成的損失或帶來的機會等變量在未來變化的概率分布。尤塹漂忠易握澆嫁棕損樊訛吻肪蹭然耗伸名佯享碎稈賭呸濟動藉烘漣洲廬04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)46風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法風險評估蒙特卡羅模擬方風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估蒙特卡羅模擬方法的具體操作步驟：量化風險-將需要分析評估的風險進行量化，明確其度量單位，得到風險變量，并收集歷史相關數(shù)據(jù)根據(jù)對歷史數(shù)據(jù)的分析，借鑒常用建模方法，建立能描述該風險變量在未來變化的概率模型計算概率分布初步結果-利用隨機數(shù)字發(fā)生器，將生成的隨機數(shù)字代入上述概率模型，生成風險變量的概率分布初步結果修正完善概率模型-通過對生成的概率分布初步結果進行分析，用實驗數(shù)據(jù)驗證模型的正確性，并在實踐中不斷修正和完善模型利用該模型分析評估風險情況綸澳刨伏甫知撩靜葵家疵氖邦翹俞逞敘礁整廊嘎彪頰女饑犬健桐粗句板騁04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)47風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估蒙特卡風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估運用電子計算表格進行蒙特卡羅模擬范例——生產(chǎn)是否采用外包決策?數(shù)據(jù)及資料來源：OutsourcingOpportunitiesforSmallBusinesses:AQuantitativeAnalysis，IndianaUniversityKelleySchoolofBusiness無渺響懊好略蹭建顯浙柒揭碼晨坦擊坤貪拐坍男袋前葬獎益屠遷見浸題省04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)48風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估運用電子風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估前提條件確定性因素：如果企業(yè)自行生產(chǎn),機器設備年租金為$100,000如果采用外包生產(chǎn)，單位外包成本為$700不確定性因素：原材料及工資成本年產(chǎn)量秤耽隘訊央伐敲紙憂仔空乏鱗液鎬令要鷹磅什杰欲墩鳴哎醇態(tài)紉鯨婆賈矮04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)49風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估前提條件風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估假設前提所有變量符合正態(tài)分布參數(shù)年產(chǎn)量（P）：600≤年產(chǎn)量≤1,200;平均值（μ)=900;標準差（σ)=100單位原材料成本（MC）$170≤單位原材料成本≤$230;平均值（μ)=$200;標準差（σ)=10單位工資成本（LC）$385≤單位工資成本≤$415;平均值（μ)=$400;標準差（σ)=5鉸肺脈積碗歌實賊調喊犬存媚鎖交予汝入盡陋葦氣責耶奪號撿拇固磚孤仕04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)50風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估假設前提風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估根據(jù)上述假設前提運用電子計算表格的分析工具建立三組隨機數(shù)列——分別包含1,000個隨機數(shù)字得出如下電子表格（僅列出1,000組數(shù)據(jù)的前十行）運刁全怒漣勞遣艷撓屋靶靈呵捧澳移毛疤烴膿冬寨隴圈衫輕取療茁瘸欺揣04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)51風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估運刁全怒風險評估風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）蒙特卡羅分析范例（節(jié)選）三組隨機數(shù)列每組包含1000個隨機數(shù)字（僅列出1000行中的前十行）ABCD年產(chǎn)量P均值：900標準差：100單位原材料成本LC均值：200標準差：10單位工資成本LC均值：400標準差：5年可變成本總額VCA*(B+C)923$178.00$410.00$542,724808$199.23$395.45$480,370933$222.40$400.37$580,9321,127$204.25$401.33$682,195784$199.61$395.10$465,955912$195.82$395.91$539,5491,083$206.33$395.74$618,958791$199.08$400.35$474,063900$202.92$394.59$537,527986$196.68$399.56$588,035箕姿睹昭扳憫平擠銜橫喜型售驢坷撓綁宜碑院咖瑣撓硯猜括救邯費杏盂催04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)52風險評估風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）蒙特卡羅風險評估風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）蒙特卡羅分析范例（節(jié)選）三組隨機數(shù)列每組包含1000個隨機數(shù)字（僅列出1000行中的前十行）運用序列及百分比程序得出的結果（僅列出1000行的前十行）ABCDEFG年產(chǎn)量P均值：900標準差：100單位原材料成本LC均值：200標準差：10單位工資成本LC均值：400標準差：5年可變成本總額VCA*(B+C)1000個年可變成本總額樣本從大到小排序編號1至1000從上之下VC小于或等于E列顯示數(shù)字的概率923$178.00$410.00$542,724$735,4021100.0%808$199.23$395.45$480,370$727,830299.8%933$222.40$400.37$580,932$715,650399,7%1,127$204.25$401.33$682,195$715,185499.6%784$199.61$395.10$465,955$714,332599.5%912$195.82$395.91$539,549$709,084699.4%1,083$206.33$395.74$618,958$700,199799.3%791$199.08$400.35$474,063$689,908899.2%900$202.92$394.59$537,527$687,351999.1%986$196.68$399.56$588,035$686,4281099.0%褲擴界歲登禱透芋央薛留源梅踢傍給姨姥盆蹲謠閑聞?？吲桩呄等┍⒕?4第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)53風險評估風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）蒙特卡羅風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估如果企業(yè)自行生產(chǎn)從上圖模型數(shù)據(jù)所得企業(yè)生產(chǎn)可變成本,再加上每年機器設備租金的固定成本($100,000)獲得總成本(見下圖J列)如果采用外包生產(chǎn)則年生產(chǎn)成本總額等于單位外包成本（$700)與上述蒙特卡羅模擬方法所得產(chǎn)量（P）數(shù)字相乘的結果，得出新的一組1,000個年生產(chǎn)成本總額(見下圖K列)

氟俞硫杠恰誨憫汁翔海隕墳辱貉矯鵑眨陶十撼蛾昧翟冉七銅僵丸位赤揉壞04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)54風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估如果企業(yè)風險評估企業(yè)自行生產(chǎn)與外包成本比較風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）（僅列出1000行的前十行）HIJ=H+IK=外包成本$700*年產(chǎn)量LM企業(yè)生產(chǎn)可變成本固定機器設備租金企業(yè)生產(chǎn)時：1000個年成本總額樣本從大到小排序外包生產(chǎn)時：1000個外包成本總額本從大到小排序編號1至1000從上之下

小于或等于K列顯示數(shù)字的概率$735,402$100,000$835,402$825,2011100.00%$727,830$100,000$827,830$817,629299.80%$715,650$100,000$815,650$805,449399,70%$715,185$100,000$815,185$804,984499.60%$714,332$100,000$814,332$804,131599.50%$709,084$100,000$809,084$798,883699.40%$700,199$100,000$800,199$789,998799.30%$689,908$100,000$789,908$779,707899.20%$687,351$100,000$787,351$777,150999.10%$686,428$100,000$786,428$776,2271099.00%肛伐鄖輕降述殿氦喘焉楊惶叫何桓儲膘炊鞭諺蘆哮巍僚拱懸翌逝間唐但開04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)55風險評估企業(yè)自行生產(chǎn)與外包成本比較風險定量評估方法–蒙特風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估蒙特卡羅分析——結果匯總年成本總額在75%與25%

的概率之間企業(yè)自行生產(chǎn)外包$681,047至$595,904$678,709至$577,010梢賢鍍棉魔耶診婁耳軸煞禮機夏藏俏沒特葦彈法珊綱養(yǎng)校霓藤瞧戴返泉泅04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)56風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估蒙特卡羅風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估除定量分析之外,同時需要考慮定性因素對承包方的實力、資格認證和服務經(jīng)驗等的評估除上述可以計算的顯性成本之外,應考慮外包的隱性成本，包括外包項目管理的交流和溝通成本，處理外包內容的變更成本等怎樣確保企業(yè)的技術和信息不會被承包方非法運用承包方會否委派指定項目經(jīng)理，降低過程失控的風險畏瀑途捎歌矮刪趙丹拉包遠得姚桿暮懷洋吱肖剃安誠州貿哲走伴祭履林奸04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)57風險定量評估方法–蒙特卡羅模擬方法（續(xù)）風險評估除定量分風險定量評估方法-在險價值(VaR)分析基于一系列假設對某一事項或一組事項的價值變化所作的評估模式;在一定的期限，一定的置信水平下可能的最大損失可根據(jù)既定的風險承受度選定理想的置信水平(如95%或99%)及風險評估的時間范圍舉例:某企業(yè)評估其投資組合價值改變的風險。該企業(yè)以95%的置信水平預計一天內最大的損失為3百萬美元風險評估門獸大虎鴦腦犬舌雕疲纏昔司蔑睜濃娩巷職軒拖仰搐消謊崇胖顏乳朱克櫥04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)58風險定量評估方法-在險價值(VaR)分析風險評估門獸大虎信用風險管理一家企業(yè)擁有一個信用良好的交易伙伴，該交易伙伴除發(fā)生極端情景，一般不會違約。在采用壓力測試方法，是假設該交易伙伴將來發(fā)生極端情景(如其財產(chǎn)毀于地震、火災、被盜)，被迫違約對該企業(yè)造成了重大損失。而該企業(yè)“常規(guī)的風險管理策略和內控流程”在極端情景下不能有效防止重大損失事件，為此，該企業(yè)采取了購買保險或相應衍生產(chǎn)品、開發(fā)多個交易伙伴等措施。風險評估風險定量評估方法–壓力測試鴕闖些眷庸蘋滅齋儀顫轟瑰咕兜漳鞏乎譏凳咀撲指盛虞贈臼疼嘗荒窒轅已04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)59信用風險管理風險評估風險定量評估方法–壓力測試鴕闖些眷庸供應鏈管理一家電視生產(chǎn)商需要向平面液晶體顯示屏供貨商采購顯示管。因特定技術和規(guī)格限制，電視生產(chǎn)商只能向此國內供貨商購貨。在一般情況下，議價能力是最受管理層關注的一點。在采用壓力測試方法中，假設供貨商完全停止運作(如受到罷工，水災，或被法定機關查封)，將導致電視生產(chǎn)商不能如期生產(chǎn)，影響客戶關系，蒙受經(jīng)濟和名譽上的損失。風險評估風險定量評估方法–壓力測試鄙辟朋智參理犧車酪件半鱗薪舞民是鞘傅諄儲助糠負杭肩稱洋母捌隙創(chuàng)沾04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)60供應鏈管理風險評估風險定量評估方法–壓力測試鄙辟朋智參理風險定量評估方法–失效模式分析失效模式分析是一種事先預防風險的方法，目的是要：（1）識別及評估一個產(chǎn)品在制造過程中的潛在失效模式及其影響（2）然后分析怎樣可以消除或減少潛在失效的發(fā)生及找出改善措施具體方法為：分析不良模式的發(fā)生對客戶的影響并評估其嚴重程度分析引起不良模式發(fā)生的原因并評估其發(fā)生頻率分析現(xiàn)行不良模式的管治辦法并評估其難檢度綜合以上三個方面計算風險優(yōu)先數(shù)及找出改善措施風險評估喝摻眷帖壁賈瘩線難湃須坯葉副浮坪麗舌囑認犀跳漢麻諄或贊懲贏艾竊韋04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)61風險定量評估方法–失效模式分析風險評估喝摻眷帖壁賈瘩線難風險定量評估方法–事件樹分析風險評估按照事故發(fā)生的時間順序由初始事件開始推論可能的后果，從而進行危險源頭辨識的方法主要應用于安全管理，可以事前預測事故及不安全因素，估計事故的可能后果，尋求最經(jīng)濟的預防手段和方法。也可以應用于事后分析事故原因。當積累了大量事故資料，可采用計算機模擬，使事件樹分析對事故的預測更為有效。玻恫釜粟馭赦池壽問孵歪捐斜巷游愿距臃春啟冗竹迸拷們井抉寄勢兢撿躺04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)62風險定量評估方法–事件樹分析風險評估按照事故發(fā)生的時間順風險評估一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系滯機市釘像裁履雀喉先抗傳賓噴泥贏居戌鉤蹋眉薔袋呼闖援嬰豌頸澡智墨04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)63風險評估一、風險評估概要 滯機市釘像裁履雀喉先抗傳賓噴泥贏居分析風險之間的關系各風險之間的自然對沖風險事件發(fā)生的正負相關性等組合效應從風險策略上對風險進行統(tǒng)一集中管理案例分析風險評估進行風險評估指引第二十三條主鎊企唉寸齋遂哀奢刪捂嚎歇喀基缽翁講至幾鳳杯竄痹訛純洗蕉梳賜名習04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)64分析風險之間的關系風險評估進行風險評估指引第二十三條主鎊企唉分析風險之間的關系(案例分析)一家企業(yè)借貸外幣有經(jīng)常性的同類型外幣營業(yè)收入在外幣貸款到期日，從營業(yè)所得的外幣收入足以償還外幣貸款的承擔由于債務與預期收入相當，即使存在外匯匯率變動，由于債務與資產(chǎn)（未來預期收入）的外匯匯兌風險敞口相當，事實上沒有匯兌風險自然對沖外幣貸款是“固定”的承擔，相對外幣收入帶有不穩(wěn)定性的因素企業(yè)仍需要對自然對沖進行定期評估以確保其有效性。風險評估筍降罵醇腳跌態(tài)赴拆鈾彥徽船嘔癸蔚攙練豁沉皖啄睬囊滿儡部禁臍忱活蠶04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)65分析風險之間的關系(案例分析)風險評估筍降罵醇腳跌態(tài)赴拆鈾彥風險事件現(xiàn)有投資組合風險進行新的投資時所面對的風險進行新的投資時，不能只考慮其單一的回報和風險，應評估新增投資的加入對現(xiàn)有投資組合的整體回報與風險的影響。若此新增投資與現(xiàn)有投資組合的風險帶著負相關性，新增投資能減少投資組合的整體風險，緩解市場波動對投資組合價值的沖擊。風險評估風險事件發(fā)生的正負相關性賭角倘瞇詠滬托蛻賢較佃有拘其砸畦忠梯昌遷責亥聘莎戍吼畝慌蔑駁驗鍬04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)66風險事件風險評估風險事件發(fā)生的正負相關性賭角倘瞇詠滬托蛻賢較企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險、辨識、分析、評價，以便對新的風險和原有的風險的變化重新評估。風險評估風險管理信息的動態(tài)管理指引第二十五條什么是動態(tài)管理理論？ 為適應風險或外界環(huán)境與市場的不確定性和多變性，主張必須采用動態(tài)管理，即根據(jù)變化，隨時檢查、改進、修正計劃，充分考慮這種不確定性和多變性的聯(lián)系，使管理保持一定彈性。賦闌夷澗曬菲雌倆氫郝咖薊劉炭錠起回頰置盯教穆扣科涎美頹協(xié)迎漾盛災04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)67企業(yè)應對風險管理信息實行動態(tài)管理，定期或不定期實施風險、辨識風險評估風險管理信息的動態(tài)管理什么是風險管理信息的動態(tài)管理？ 傳統(tǒng)的風險管理方式是靜止的，基于在某一時點上對風險信息的收集及對風險的評估。由于企業(yè)所處的環(huán)境的不確定性和多變性，如果僅對風險信息進行一次性的收集、整理與評估，其結果可能無法有機的嵌入到日常工作中。 因此，必須對風險管理信息實施動態(tài)管理，根據(jù)變化，隨時檢查、改進、修正風險信息，充分考慮風險的不確定性、多變性，及其內在聯(lián)系。風險評估周期 企業(yè)可以根據(jù)自身情況對風險進行定期或不定期的評估，從而對新的風險及原有風險的變化進行評估。評估的周期與企業(yè)所處的行業(yè)、經(jīng)濟政治環(huán)境、內部外部的變化等方面緊密相連。搪囪臭捶墓擯棄皂目泡頻大習曙牡驕霹剩捏霍抗邢眶蛆梗亮祿滋悍網(wǎng)夠探04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)68風險評估風險管理信息的動態(tài)管理什么是風險管理信息的動態(tài)管理？風險評估總結采用定性、定量的方法，通過對風險的辨識、分析與評價，根據(jù)風險的度量單位與模型，考慮風險之間的關系，確定企業(yè)重大風險。僅僅知道風險是不足夠的。企業(yè)必須對風險進行管理，將風險損失降到最低。收集初始信息風險評估制訂風險管理策略風險管理解決方案風險管理監(jiān)督與改進全面企業(yè)風險管理循環(huán)鑿沮儉架斑咕磊憫清認曉押職瞎睹濕判寢獰陜天屆編齒皖較說鑷耀虱長棉04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)69風險評估總結采用定性、定量的方法，通過對風險的辨識、分析與評謝謝！灑翌她癰斡威王勉恰瀉廉墊盼氏嚏蟬蝸席賠淹帛矣搶膏寂突半?yún)⑾瓚鸭艥?4第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)70謝謝！灑翌她癰斡威王勉恰瀉廉墊盼氏嚏蟬蝸席賠淹帛矣搶膏2006年8月?北京中央企業(yè)全面風險管理指引培訓第三章：風險評估主講人：安永企業(yè)風險管理合伙人單藹然質回鮑荷捧界姐堤核厄躇鵝捶得肉勞貉羊胡闖偽人數(shù)紋留琳頻?；蚊胱锆?4第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)2006年8月?北京中央企業(yè)全面風險管理指引培訓第三章：風一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系風險評估窖檔貉撻俞宋苞剔寐黃擠據(jù)墟棺班浩噪古爐泌撾燕賦換暫圭沙瑟緞佬涵暗04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)72一、風險評估概要 風險評估窖檔貉撻俞宋苞剔寐黃擠據(jù)墟棺班浩噪收集風險管理初始信息進行風險評估提出和實施風險管理解決方案進行風險管理的監(jiān)督與改進持續(xù)培訓，提高風險意識高層重視、項目納入年度管理計劃風險管理基本流程包括以下主要工作制定風險管理策略指引第五條辯鋼卻紀途光思遵季薄足餒厚雌異奏盼蓖方纜佳橢于劇低面決式冠繪傣蛆04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)73收集風險管理初始信息進行風險評估提出和實施風險管理解決進行風風險評估風險評估給企業(yè)帶來的優(yōu)勢

進行風險評估的工作可以提高管理層和員工的風險意識，并明確風險管理的職責引入共同的風險語言評估風險應涵蓋企業(yè)的戰(zhàn)略、財務、市場、運營及法律風險層面，并確定這些風險會給企業(yè)帶來的影響評估能影響企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標的最重大的風險評估任何能損害企業(yè)名聲的“突發(fā)事件”決定企業(yè)“下一步”該如何管理及監(jiān)督重大的風險的風險進行風險評估瑤咕像宮瀾唉啦澇蓖洛胃傾整缸聶澡氨藍冰乃批仔沂秧錐份未林酪卷奢妊04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)74風險評估風險評估給企業(yè)帶來的優(yōu)勢進行風險評估瑤咕像宮瀾唉方法定性與定量方法并重企業(yè)各方全面參與–董事會、高級管理層、業(yè)務單位負責人工作成果各業(yè)務單位及企業(yè)整體的風險概要(風險坐標圖)對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略管理最重大風險的應對方案風險評估進行風險評估肪藐怨匆捐袍聘協(xié)磐唁爸玄漱獎穿駱撲柒滌燎委醫(yī)脅脾爛吏鵝港夢戴猙闌04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)75方法風險評估進行風險評估肪藐怨匆捐袍聘協(xié)磐唁爸玄漱獎穿駱撲柒什么會妨礙企業(yè)達到戰(zhàn)略目標？辨識風險分析及評價風險考慮風險潛在的影響及發(fā)生的可能性重大的風險是否實施風險管理應對方案現(xiàn)有的內部控制是否有效？有否執(zhí)行？評估現(xiàn)有的內部控制持續(xù)監(jiān)控制訂改進計劃風險評估流程粱貧炭防疫深酷磊曼嗣佬武懂國犧聚論鍋搔譜瘤獄旗掏疇奔賃哮釀倉撤球04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)76什么會妨礙企業(yè)達到戰(zhàn)略目標？辨識風險考慮風險潛在的影響及發(fā)生風險評估一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系饑捐廖啄廓匝褥讀凌飲咋奉芽貍座么饑視蠻壁限恿突間雖道扣愿延齋泊殼04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)77風險評估一、風險評估概要 饑捐廖啄廓匝褥讀凌飲咋奉芽貍座么饑風險評估的責任由企業(yè)(風險管理部門)組織有關職能部門和業(yè)務單位實施可聘請有資質、信譽好、風險管理專業(yè)能力強的中介機構協(xié)助實施。風險評估進行風險評估指引第十九條茹焚弟酉坦都鳳秤扳椿野硯辭索鎊咆和停熾釬休痊論病縷疵船剖酉膩正渺04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)78風險評估的責任風險評估進行風險評估指引第十九條茹焚弟酉坦都鳳100%100%更直接的管理控制對于內部運作和情況有較好的了解敏感性信息的保密性較高優(yōu)勢挑戰(zhàn)由風險管理部門全權負責由中介機構主導風險評估更迅速地開展工作強大的后臺支持，包括風險管理方法、技術、專業(yè)人員等按風險管理實施方法要求，靈活配置人員和技術組合具有較好獨立性更容易掌握風險管理的成本渾爆雙座鄙燭萄肺輛捂素情給忿裂蔑妥埃鄧冀咳義崖渣價蜜奪肉負娛岳蒲04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)79100%100%更直接的管理控制優(yōu)勢挑戰(zhàn)由風險管理部門全權負100%優(yōu)勢挑戰(zhàn)啟動時間較長，包括人員安排與培訓等不易與掌握最新的風險管理方法和工具對風險管理實施方法需求波動缺乏彈性處理可能減低管理層對風險管理監(jiān)控的責任感對企業(yè)的運營和流程的了解需要時間100%由風險管理部門全權負責由中介機構主導風險評估脂串寞近疤竟宛鎮(zhèn)岸巾癟師志畜樸郡依襄歸爐謊茹劑置劍吳足茅摟恫教撈04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)80100%優(yōu)勢挑戰(zhàn)啟動時間較長，包括人員安排與培訓等可能減低管風險評估一、風險評估概要 二、風險評估的責任三、風險評估的三個步驟辨識分析評價四、風險定性及定量評估五、風險之間的關系討便腸輛處碌沏雇解綸斜鉚越蒂格達俄吏鍬耘針攻柿影?？仿欁谐跸胴煷?4第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)81風險評估一、風險評估概要 討便腸輛處碌沏雇解綸斜鉚越蒂格達俄風險評估的三個主要步驟風險辨識風險分析風險評價123指引第十八條風險評估折叉劑育圍剩帳彌例獎買己羊嗅騙錨它?；鰺袈蕠輵偬澝飨ɡO允懦壘04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)82風險評估的三個主要步驟風險風險風險123指引第十八條風險評估目的工作成果查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務流程中是否有風險，有哪些風險風險清單及其他具體細節(jié)風險描述風險類別風險管理者風險成因風險成因類別風險辨識指引第二十條風險評估晨科泊篩緯叛果哇舊乓?guī)U裔話然蓄朝繩罩輯啃針更椅接仰賊逝換拍仗賞04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)83目的工作成果查找企業(yè)各業(yè)務單元、各項重要經(jīng)營活動及其重要業(yè)務風險清單及其他具體細節(jié)風險評估序號

風險描述風險類別風險管理者風險成因

原因類別

1對新興市場缺乏認識，未能掌握市場變化，喪失該等市場高增長，高利潤的發(fā)展?jié)撃軕?zhàn)略計劃建設部缺乏有效的市場發(fā)展策略，資源不能有計劃地被分配人員，策略，政策，流程和程序

2流動資金風險：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險財務資金部沒有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算流程和程序

3商品價格風險：商品價格變動帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃氣、熱能等）市場資金部、

采購部市場因素外部事件愛熙別口徹淆圣夠鈔目鞍量綜掀枷亨監(jiān)蕭員撒鈴廊烈詭夷闡陌紳淌悅昌鉀04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)84風險清單及其他具體細節(jié)風險評估序號

風險描述風險類別風險管風險清單及其他具體細節(jié)(續(xù))風險評估序號

風險描述風險類別風險管理者風險成因

原因類別

4員工共同分享用戶登入名稱和密碼運營信息科技部員工缺乏信息保安意識及違反工作守則人員

5因公司進入新的市場和推出新產(chǎn)品所帶來的潛在的法律風險，包括產(chǎn)品責任，違反有關國際貿易的法例和規(guī)則，違反當?shù)貙ν赓Y企業(yè)的法律、指令和社會環(huán)境方面的限制法律法律部貿易法例的改變；進入新的市場；或推出新的產(chǎn)品戰(zhàn)略及政策藹漱毫覺炮蛹巍猶利砒良動柄短憾閹理懶腋埔隘瘤煥熾剖蜘旅點招紙餓山04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)85風險清單及其他具體細節(jié)(續(xù))風險評估序號

風險描述風險類別目的工作成果對辨識出的風險及其特征進行分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件風險發(fā)生可能性的定性、定量評估標準(分為5個級別)每一個辨識出的風險的發(fā)生可能性風險分析指引第二十條風險評估竊禁剿桓凳報礦瀕喊毫握辱盯濤呵均鉆燕溶積宅夕愉松微放乍嬰罩峽晚奏04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)86目的工作成果對辨識出的風險及其特征進行分析和描述風險發(fā)生可能風險發(fā)生可能性─評估標準可能性評分1234510%以下10%-30%30%-70%70%-90%90%以上極低低中等高極高定性方法描述一般情況下

不會發(fā)生在極少的情況下才會發(fā)生會在某些情況下發(fā)生在較多情況

下發(fā)生常常會發(fā)生在之后10年

內發(fā)生的

可能少于1次在之后5至

10年內可能

發(fā)生1次在之后2至

5年內可能

發(fā)生1次在之后1年內

可能發(fā)生

１次在之后１年

內至少發(fā)生

１次定量方法風險評估暢持泵很一累握宜郊譚裹磅枕亭腰韓膽朱全瑯馱倪屎號肆濁寵毛吵紗煞蕭04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)87風險發(fā)生可能性─評估標準可能性評分1234510%以下1風險清單及風險發(fā)生可能性風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性1對新興市場缺乏認識，未能掌握市場變化，喪失該等市場高增長，高利潤的發(fā)展?jié)撃軕?zhàn)略計劃建設部缺乏有效的市場發(fā)展策略，資源不能有計劃地被分配人員，策略，政策，流程和程序高

2流動資金風險：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險財務資金部沒有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算流程和程序中等

3商品價格風險：商品價格變動帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃氣、熱能等)市場資金部、

采購部市場因素外部事件極高

敖冕遷訊永尼呂慣帕轎組澳銳躺魯渦誣閃縣羨蔫歧弘疏正始詠源滑沖酒吾04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)88風險清單及風險發(fā)生可能性風險評估序號風險事宜風險類別風險管理風險清單及風險發(fā)生可能性(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性4員工共同分享用戶登入名稱和密碼運營信息科技部員工缺乏信息保安意識及違反工作守則人員高

5因公司進入新的市場和推出新產(chǎn)品所帶來的潛在的法律風險，包括產(chǎn)品責任，違反有關國際貿易的法例和規(guī)則，違反當?shù)貙ν赓Y企業(yè)的法律、指令和社會環(huán)境方面的限制法律法律部貿易法例的改變；進入新的市場；或推出新的產(chǎn)品戰(zhàn)略及政策中等

紊淫竊前俊占腋魚姨灶葷抓抒爛還驚沫叼廬礎譯趟榴厭雀零辦阿另霍刀椰04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)89風險清單及風險發(fā)生可能性(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別目的工作成果評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等風險發(fā)生后對目標影響程度的定性、定量評估標準(分為5個級別)每一個辨識出的風險的影響程度風險評價指引第二十條風險評估渠枕縮愈配值汗錯跟夢奶人蛻廁抹含膀豆茵撥沖筒潔閘骯娜院冬課徹訊鐐04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)90目的工作成果評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等風風險影響程度─評估標準影響程度

評分12345定量方法描述稅前利潤1%以下稅前利潤的1-5%稅前利潤的6-10%稅前利潤的11-20%稅前利潤20%以上定性方法描述極輕微的輕微的中等的重大的災難性的極低低中等高極高適用于所有行業(yè)企業(yè)日常運行不會影響企業(yè)的日常運行對企業(yè)日常運營有輕度影響，造成輕微的人身傷害，情況立刻受到控制對企業(yè)日常運營有中度影響，需要醫(yī)療救援，情況需要外部支持才能得到控制企業(yè)失去一些業(yè)務能力，造成嚴重人身傷害，情況失去控制但無致命影響重大業(yè)務失誤及人身傷亡風險管理解決方案嘛鈣綢致尤儈躺處氓矢騎稿衰用戊蛤緩絳略債及畔用窺浚侮撇咱晌摔漬遷04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)91風險影響程度─評估標準影響程度定量方法稅前利潤1%以風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程度

評分12345適用于所有行業(yè)財務影響較低的財務損失輕微的財務損失中等的財務損失重大的財務損失極大的財務損失聲譽影響負面消息在企業(yè)內部流傳，企業(yè)聲譽未有受損負面消息在當?shù)鼐植苛鱾?，對企業(yè)聲譽造成輕微損害負面消息在某區(qū)域上流傳，對企業(yè)聲譽造成中等損害負面消息在全國各地流傳，對企業(yè)聲譽造成重大損害負面消息流傳至世界各地，政府或監(jiān)管機構進行調查，引起公眾關注，對企業(yè)聲譽造成無法彌補的損害風險管理解決方案深襄搐廣錦治庇軟憶亭修充喘壘葉役宰洶倡親版精延矚柑比蔑件挺甥韶勛04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)92風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程度適用于所有行業(yè)財

風險管理解決方案風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程度評分12345適用于開采業(yè)和制造業(yè)的其它定性及定量結合標準安全短暫影響職工或公民的健康嚴重影響一位職工或公民健康嚴重影響多位職工或公民健康引致一位職工或公民死亡引致多位職工或公民死亡營運對營運影響微弱在時間、人力或成本方面不超出預算1%對營運影響輕微受到監(jiān)管者責難在時間、人力或成本方面超出預算1-5%減慢營業(yè)運作受到法規(guī)懲罰或被罰款等在時間、人力或成本方面超出預算6-10%無法達到部分營運目標/關鍵業(yè)績指標受到監(jiān)管者的限制在時間、人力及成本方面超出預算11-20%無法達到所有的營運目標/關鍵業(yè)績指標違規(guī)操作使業(yè)務受到中止時間、人力或成本方面超出預算20%環(huán)境對環(huán)境或社會造成短暫的影響可不采取行動對環(huán)境或社會造成一定的影響應通知環(huán)境保護局例如噪音、污染對環(huán)境造成中等影響需一定時間才能恢復出現(xiàn)個別投訴事件應執(zhí)行一定程度的補救措施造成主要環(huán)境損害需要相當長的時間來恢復大規(guī)模的公眾投訴應執(zhí)行重大的補救措施無法彌補的災難性環(huán)境損害激起公眾的憤怒潛在的大規(guī)模公眾法律投訴崔伊蹋資花皺猜炭摻含鐮檔典岳帳陜銻歇旦食讀歲淫禁捌礁液數(shù)倪羹催硼04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)93風險管理解決方案風險影響程度─評估標準(續(xù))影響程風險清單及風險的影響程度風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性1對新興市場缺乏認識，未能掌握市場變化，喪失該等市場高增長，高利潤的發(fā)展?jié)撃軕?zhàn)略計劃建設部缺乏有效的市場發(fā)展策略，資源不能有計劃地被分配人員，策略，政策，流程和程序高高

2流動資金風險：由于資產(chǎn)的可變現(xiàn)性和融資問題導致企業(yè)無法滿足其現(xiàn)金流量需求的風險財務資金部沒有周詳?shù)默F(xiàn)金流量預算流程和程序中等高

3商品價格風險：商品價格變動帶給企業(yè)的不利影響（例如煤、燃料、燃氣、熱能等)市場資金部、

采購部市場因素外部事件極高高芬乃特蛆囪張箋銥樹足筆猾驚育音朵撬宦寅弘令師褂檻擅喀蕊辮蠱躥藤撤04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)94風險清單及風險的影響程度風險評估序號風險事宜風險類別風險管理風險清單及風險的影響程度(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別風險管理者風險成因原因類別可能性影響性4員工共同分享用戶登入名稱和密碼運營信息科技部員工缺乏信息保安意識及違反工作守則人員高中等

5因公司進入新的市場和推出新產(chǎn)品所帶來的潛在的法律風險，包括產(chǎn)品責任，違反有關國際貿易的法例和規(guī)則，違反當?shù)貙ν赓Y企業(yè)的法律、指令和社會環(huán)境方面的限制法律法律部貿易法例的改變；進入新的市場；或推出新的產(chǎn)品戰(zhàn)略及政策中等中等繃仆威玩窗皚積又緞燎甘膽喉英蜜丈臃澄窒兜圖伎卸嚏鼎犀瞪宰肝各翠合04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)95風險清單及風險的影響程度(續(xù))風險評估序號風險事宜風險類別目的工作成果評估多項風險時，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制風險坐標圖對各項風險進行比較，初步確定對各項風險的管理優(yōu)先順序和策略。風險坐標圖綜合風險圖(結合內部控制評估)管理風險的應對方案風險評價風險分析風險辨識風險評估指引第二十四條徑敘老裸食嫉味翼嘻疚茅存烙賜演愁躺撻掏沫臟殼念住嘔宴黑凸揣餾君遙04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)96目的工作成果評估多項風險時，應根據(jù)對風險發(fā)生可能性的高低和對風險坐標圖(以固有風險繪制)影響程度極低低中等高極高極高高中等低極低18說明:1–人力資源風險2–財務風險3–競爭風險4–產(chǎn)品開發(fā)風險5–客戶信用風險6–系統(tǒng)故障風險7–外匯風險8–欺詐風險9–政治風險10–投資風險11–采購風險10734621159可能性風險評估聰美釀辰碌祈蒜肛奴照欣偏聳愚臂西忻護睫冕酚唬擯迫瘍焦奔戈耘掃質猴04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)97風險坐標圖(以固有風險繪制)影響程度極低低中等高極高極高高極高高中等低極低極低低中等高極高

影響程度

可能性285B區(qū)域C區(qū)域A區(qū)域B區(qū)域風險坐標圖(以固有風險繪制)承擔A區(qū)域中的各項風險且不再增加控制措施嚴格控制B區(qū)域中的各項風險且專門補充制定各項控制措施確保規(guī)避和轉移C區(qū)域中的各項風險且優(yōu)先安排實施各項防范措施341769風險評估抗狽媳末幀諷害倚登嗆坦絆惋行傾畜轎地蕾鱉桐綏擺悸黍碩擦協(xié)憾鳴峻母04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)98極高高中等低極低極低低中等高固有風險與剩余風險固有風險=非常高剩余風險=低內部控制=充分/有效風險評估羅拙啦呼曬競痹查油斜恍乙堆殆捌頑禾婆遠斑鞘入贈湍簡吠掃披賢膚簿傭04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)99固有風險與剩余風險固有風險=非常高剩余風險=低內部控確定企業(yè)/部門應有的控制 －政策及程序 －監(jiān)督及審閱 －批準及核實 －培訓……等等評估現(xiàn)存控制的充分性評估其有效性評估控制風險評估袍漬軸艷廬邱瑩譴湘森父床在人箔腔婆航寨寇壩拔尼熾欲純綏昂攆拭稱強04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)100確定企業(yè)/部門應有的控制評估控制風險評估袍漬軸艷廬邱瑩譴湘森企業(yè)可以考慮對內控有效性使用如下評估標準5=嚴重的“過度”控制4=過度控制3=適中2=低效1=無效評估控制風險評估綱學暇偶騎濺鐘饑槳榨錐礬協(xié)彬谷測瓢渦胞又撬吠彥鞠沼頤餞帖類狠穢悲04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)101評估控制風險評估綱學暇偶騎濺鐘饑槳榨錐礬協(xié)彬谷測瓢渦胞又撬吠綜合風險圖風險評估偶晃屑痕浸催管朔孽譬焙褥峻挾盲欺這沾摳幼掏縱陜彬瓷馴研換訟錯矛稻04第三章風險評估（安永單藹然）精品資料網(wǎng)102綜合風險圖風險評估偶晃屑痕浸催管朔孽譬焙褥峻挾盲欺這沾摳幼掏針對需要采取措施之風險制定管理風險的應對方案詳細描述應對方案的內容及負責實施的單位和人員，并對方案的進展進行定時的監(jiān)控風險與控制評估的應對方案事項描述風險事件手提電腦失竊根本原因缺乏有效的措施，保護資產(chǎn)實物的安全應對方案

內容1.制定計算機安全守則