基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)題目及答案

PAGEword文檔可自由復(fù)制編輯本文檔是從網(wǎng)上搜集合成地，有錯(cuò)誤的地方，請(qǐng)同學(xué)指教改正，謝謝??！基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1建議完成時(shí)間：第五周習(xí)題一答案如下：短期借款期末余額：10000；周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000；應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000；實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000；其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二答案如下：1、借：原材料25000貸：銀行存款250002、借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款100003、借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50004、借：其他應(yīng)收款——張平2500貸：庫存現(xiàn)金25005、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品20000制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用1000貸：原材料235006、借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100007、借：應(yīng)收賬款50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500008、借：固定資產(chǎn)17500貸：銀行存款175009、借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款5000010、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品10000制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用4000貸：11、借：制造費(fèi)用1500管理費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊360012、借：管理費(fèi)用1900庫存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款——張平250013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品5500貸：）14、貸：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品3550015、借：銀行存款50000應(yīng)收賬款15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6500016、借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2250貸：應(yīng)交稅費(fèi)225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500貸：庫存商品——甲產(chǎn)品3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出500貸：庫存現(xiàn)金50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000(=65000+50000)貸：本年利潤(rùn)11500021、借：本年利潤(rùn)54250貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500銷售費(fèi)用10000營(yíng)業(yè)外支出500營(yíng)業(yè)稅金及附加225習(xí)題三答案如下：（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶中一次完成）⑾3600⒅32500（21）32500本期借方發(fā)生額0本期貸方發(fā)生額3600本期借方發(fā)生額32500本期貸方發(fā)生額32500期末余額3600借方營(yíng)業(yè)稅金及附加貸方借方本年利潤(rùn)貸方⒄2250（21）2250（21）54250（20）115000本期借方發(fā)生額2250本期貸方發(fā)生額2250本期發(fā)生額54250本期發(fā)生額11500⑿2500期末余額60750④⑿2500④2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額2500本期發(fā)生額及期款余額見上題答案如下本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應(yīng)收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應(yīng)付款25002500庫存商品35500325003000累計(jì)折舊36003600應(yīng)付賬款1000010000應(yīng)交稅費(fèi)22502250應(yīng)付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費(fèi)用55005500營(yíng)業(yè)外支出500500主營(yíng)業(yè)務(wù)收入115000115000管理費(fèi)用90009000銷售費(fèi)用1000010000營(yíng)業(yè)稅金及附加22502250主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3250032500本年利潤(rùn)5425011500060750長(zhǎng)期借款100000100000實(shí)收資本655000655000合計(jì)755000755000535600535600837100837100習(xí)題五答案如下資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應(yīng)交稅費(fèi)2250庫存現(xiàn)金30005600應(yīng)付職工薪酬15500原材料200013500長(zhǎng)期借款100000100000應(yīng)收賬款15000負(fù)債合計(jì)100000117750固定資產(chǎn)400000413900實(shí)收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤(rùn)60750所有者權(quán)益合計(jì)655000715750資產(chǎn)合計(jì)755000833500負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)755000833500損益表編制單位：**工業(yè)公司20*1年12月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)115000325002250802501000090006125015312.545937.5第一次模擬實(shí)驗(yàn)答案如下：一、會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金36002．借：其他應(yīng)收款-王峰1800貸：銀行存款3600貸：庫存現(xiàn)金18003借：銀行存款130004借：管理費(fèi)用372貸：應(yīng)收賬款13000貸：庫存現(xiàn)金3725借：庫存商品38006借：銀行存款240貸：銀行存款3800貸：庫存現(xiàn)金2407借：庫存現(xiàn)金1008借：管理費(fèi)用360貸：其他應(yīng)收款-王峰100貸：庫存現(xiàn)金3609借：庫存商品400010借：銀行存款200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：實(shí)收資本200000貸：銀行存款4680（二）會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：應(yīng)收賬款18720貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)27202．借：庫存商品14000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)238貸：應(yīng)付賬款163803.借：管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)收款-陳海10004借：本年利潤(rùn)15200貸：管理費(fèi)用152005．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入196000貸：本年利潤(rùn)196000第二次模擬實(shí)驗(yàn)答案：（一）會(huì)計(jì)分錄如下：借：庫存現(xiàn)金20002借：應(yīng)付賬款17920貸：銀行存款2000貸：銀行存款179203．借：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司1011024借：銀行存款101102貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100510貸：應(yīng)收賬款-鴻運(yùn)公司101102銀行存款5925.借：庫存現(xiàn)金356006借：銀行存款500000貸：銀行存款35600貸：實(shí)收資本5000007借：銷售費(fèi)用64008借：財(cái)務(wù)費(fèi)用350貸：銀行存款6400貸：銀行存款3509借：管理費(fèi)用196010．借：原材料201600貸：銀行存款1960貸：銀行存款201600(二)會(huì)計(jì)分錄如下：1．借：庫存現(xiàn)金50002借：其他應(yīng)收款-王利1000貸：銀行存款5000貸：庫存現(xiàn)金10003借：庫存現(xiàn)金500004．借：應(yīng)付職工薪酬-工資50000貸：銀行存款50000貸：庫存現(xiàn)金500005借：庫存現(xiàn)金280貸：其他應(yīng)收款-李虹280(三)會(huì)計(jì)分錄如下：1借：庫存商品—甲商品44252．借：應(yīng)付賬款—星光公司19000—乙商品10650貸：銀行存款19000—丙商品60800貸：銀行存款758754．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本118560貸：庫存商品—甲商品70803借：庫存商品—丁商品52500—乙商品4260貸：應(yīng)付賬款—明華公司52500—丙商品54720—丁商品525005借：應(yīng)付賬款—明華公司52500貸：銀行存款525006．借：庫存商品—甲商品8850—乙商品5325貸：應(yīng)付賬款—星光公司8850-明華公司53257借：應(yīng)付賬款—明華公司8000貸：銀行存款8000《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2建議完成時(shí)間：第十五周習(xí)題一答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1、借：銀行存款5000002、借：無形資產(chǎn)100000貸：實(shí)收資本500000貸：實(shí)收資本1000003、借：銀行存款3000004．借：固定資產(chǎn)5500000貸：短期借款300000貸：實(shí)收資本55000005．借：長(zhǎng)期借款5300006借：原材料70000貸：銀行存款530000貸：實(shí)收資本—XX公司70000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類賬戶如下借方銀行存款貸方借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)350000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,3)300000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)70000借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000eq\o\ac(○,1)500000eq\o\ac(○,2)100000eq\o\ac(○,4)5500000eq\o\ac(○,6)70000借方借方固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000eq\o\ac(○,4)5500000借方借方短期借款貸方期初余額30000eq\o\ac(○,3)300000借方借方無形資產(chǎn)貸方eq\o\ac(○,2)100000借方借方長(zhǎng)期借款貸方eq\o\ac(○,5)350000期初余額350000習(xí)題二答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸）即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250（元）乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元）甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本：甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=850×50+250=42750乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100×600+500=60500應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425借：物資采購(gòu)—甲材料42750—乙材料60500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17425貸：應(yīng)付賬款1206752借：其他應(yīng)收款3000貸：現(xiàn)金30003借：物資采購(gòu)—丙材料6300應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1020貸：銀行存款73204借：應(yīng)付賬款120675貸：銀行存款1206755.借：物資采購(gòu)—甲材料80600應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13600貸：銀行存款942006借：原材料—甲材料42750—乙材料60500—丙材料6300貸：物資采購(gòu)—甲材料42750—乙材料60500—丙材料6300（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類賬。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)7320eq\o\ac(○,4)120675eq\o\ac(○,5)94200借方物資采購(gòu)貸方eq\o\ac(○,1)103250eq\o\ac(○,6)109550eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,5)80600借方應(yīng)交稅金貸方eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200eq\o\ac(○,3)1020eq\o\ac(○,5)13600借方應(yīng)付賬款貸方eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500eq\o\ac(○,1)120675借方現(xiàn)金貸方借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,2)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,2)3000借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,6)109550明細(xì)分類賬戶借方物資采購(gòu)——借方物資采購(gòu)——甲材料貸方eq\o\ac(○,1)42750eq\o\ac(○,6)42750eq\o\ac(○,5)80600借方物資采購(gòu)——丙材料貸方eq\o\ac(○,3)6300eq\o\ac(○,6)6300借方物資采購(gòu)——乙材料貸方eq\o\ac(○,1)60500eq\o\ac(○,6)60500習(xí)題三答案如下：1、借：生產(chǎn)成本－子產(chǎn)品30000－丑產(chǎn)品42000貸：原材料－甲材料50000－乙材料220002、借：制造費(fèi)用3000貸：低值易耗品30003、借：管理費(fèi)用3000貸：原材料—丙材料30004、借：管理費(fèi)用5850現(xiàn)金4150貸：其他應(yīng)收款100005、借：制造費(fèi)用50貸：現(xiàn)金506、借：制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用900貸：銀行存款49007、借：現(xiàn)金56000貸：銀行存款56000借：應(yīng)付工資56000貸：現(xiàn)金560008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500×7.36=11040借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品25760—丑產(chǎn)品11040制造費(fèi)用8200管理費(fèi)用1100貸：應(yīng)付工資560009、借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品3606.40—丑產(chǎn)品1545.60制造費(fèi)用1148管理費(fèi)用1540貸：應(yīng)付福利費(fèi)784010、借：制造費(fèi)用290管理費(fèi)用560貸：現(xiàn)金85011、借：應(yīng)付福利費(fèi)1800貸：現(xiàn)金180012借：管理費(fèi)用2000貸：現(xiàn)金2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類賬?？偡诸愘~戶借方現(xiàn)金借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,4)4150eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,10)850eq\o\ac(○,11)1800eq\o\ac(○,12)2000借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,6)4900eq\o\ac(○,7)56000借方低值易耗品貸方期初余額借方低值易耗品貸方期初余額5000eq\o\ac(○,2)3000借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,8)36800eq\o\ac(○,9)5152借方原材料貸方期初余額50000eq\o\ac(○,1)72000eq\o\ac(○,3)3000借方其他應(yīng)收款貸方期初余額12000eq\o\ac(○,4)10000借方制造費(fèi)用借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,2)3000eq\o\ac(○,5)50eq\o\ac(○,6)4000eq\o\ac(○,8)8200eq\o\ac(○,9)1148eq\o\ac(○,10)290eq\o\ac(○,10)290借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,3)3000eq\o\ac(○,4)5850eq\o\ac(○,6)900eq\o\ac(○,8)11000eq\o\ac(○,9)1540eq\o\ac(○,10)560eq\o\ac(○,12)2000借方應(yīng)付工資借方應(yīng)付工資貸方eq\o\ac(○,7)56000eq\o\ac(○,8)56000借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000eq\o\ac(○,9)7840明細(xì)分類賬戶借方生產(chǎn)成本借方生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)30000eq\o\ac(○,8)25760eq\o\ac(○,9)3606.40借方生產(chǎn)成本——丑產(chǎn)品貸方eq\o\ac(○,1)42000eq\o\ac(○,8)11040eq\o\ac(○,9)1545.60習(xí)題四答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1.借：銀行存款189540貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品72000—丑產(chǎn)品90000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)275402.借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款—××單位120003.借：應(yīng)收賬款—××公司49140貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品24000—丑產(chǎn)品180000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7140借：應(yīng)收賬款—××公司600貸：銀行存款6004.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1250貸：現(xiàn)金12505.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5000貸：銀行存款50006.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6120貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅6120（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,4)1250借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,1)27540eq\o\ac(○,3)7140eq\o\ac(○,6)6120借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,6)6120借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,3)600eq\o\ac(○,1)189540eq\o\ac(○,5)5000eq\o\ac(○,2)12000借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600eq\o\ac(○,2)12000eq\o\ac(○,3)49740借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,1)162000eq\o\ac(○,3)42000借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)1250eq\o\ac(○,5)5000（3）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應(yīng)收賬款17600497401200055340其他應(yīng)收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000庫存成品3400034000待攤費(fèi)用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購(gòu)19015010955080600累計(jì)折舊275000275000短期借款30000300000330000長(zhǎng)期借款350000350000應(yīng)付賬款75001206751206757500應(yīng)付工資5600056000其他應(yīng)付款50005000應(yīng)付福利費(fèi)80001800784014040應(yīng)交稅金2200320454080010955應(yīng)付股利67006700預(yù)提費(fèi)用40004000實(shí)收資本164000061700007810000資本公積2700027000盈余公積2100021000本年利潤(rùn)4240042400利潤(rùn)分配80008000管理費(fèi)用2485024850制造費(fèi)用1668816688營(yíng)業(yè)費(fèi)用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營(yíng)業(yè)務(wù)收入204000204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加61206120合計(jì)241880024188007812510781251087575958757595習(xí)題五答案如下權(quán)責(zé)發(fā)生制：1.借：待攤費(fèi)用60005.借：管理費(fèi)用10000貸：銀行存款6000制造費(fèi)用256002.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：累計(jì)折舊35600貸：預(yù)提費(fèi)用21006.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用1400借：預(yù)提費(fèi)用6300貸：待攤費(fèi)用1400貸：銀行存款63007.借：預(yù)付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預(yù)收賬款500008.借：應(yīng)付賬款10004.借：制造費(fèi)用8000貸：銀行存款1000貸：預(yù)提費(fèi)用80009.借：預(yù)收賬款55000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入55000收付實(shí)現(xiàn)制：1.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用60005.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用貸：銀行存款60006.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用2.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用63007.借：預(yù)付賬款7500貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應(yīng)付賬款1000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000貸：銀行存款10004.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用9.收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí)題六答案如下：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下1.借：制造費(fèi)用25602.借：管理費(fèi)用140管理費(fèi)用1000貸：待攤費(fèi)用140貸：累計(jì)折舊35603.借：其他應(yīng)付款19004.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2100貸：其他業(yè)務(wù)收入1900貸：預(yù)提費(fèi)用21005.借：銀行存款450006.借：其他應(yīng)收款800貸：其他應(yīng)付款45000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用800借：其他應(yīng)付款7500貸：其他業(yè)務(wù)收入7500（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶。總分類賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○借方銀行存款貸方期初余額383400eq\o\ac(○,5)45000借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)1000eq\o\ac(○,2)140借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)2560借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,4)2100eq\o\ac(○,6)800借方預(yù)提費(fèi)用貸方期初余額4000eq\o\ac(○,4)2100借方其他應(yīng)付款貸方eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000eq\o\ac(○,5)7500eq\o\ac(○,5)45000借方累計(jì)折舊貸方期初余額275000eq\o\ac(○,1)3560借方借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800eq\o\ac(○,2)140借方其他業(yè)務(wù)收入借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,3)1900eq\o\ac(○,5)7500借方其他應(yīng)收款貸方eq\o\ac(○,6)800習(xí)題七答案如下：（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子產(chǎn)品:200×38．496=7699.2丑產(chǎn)品:300×38．496=11548.8 借：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品 7699.2 —丑產(chǎn)品 11548.8 貸：制造費(fèi)用 192482. 生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：庫存商品—子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.4 貸：生產(chǎn)成本—子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.43. 已銷—子產(chǎn)品（60+20）×950=76000 —丑產(chǎn)品（50+10）×1200=72000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—子產(chǎn)品 76000 —丑產(chǎn)品 72000 貸：庫存商品—子產(chǎn)品 76000 —丑產(chǎn)品 720004. 借：銀行存款 3500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 35005. 借：營(yíng)業(yè)外支出 900 貸：現(xiàn)金 9006. 借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100007. 借：營(yíng)業(yè)外支出 1500 貸：銀行存款 15008. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400 營(yíng)業(yè)外收入=3500 管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000 利潤(rùn)總額=226900-190060=36840 應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2 借：所得稅 12157.2 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅 12157.29. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000 其他業(yè)務(wù)收入 19400 營(yíng)業(yè)外收入 3500 貸：本年利潤(rùn) 226900 借：本年利潤(rùn) 202217.2 貸：管理費(fèi)用 25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 營(yíng)業(yè)外支出 2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148000 所得稅 12157.210. 借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積金 7000 貸：盈余公積 700011. 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 20000 貸：應(yīng)付股利 20000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方生產(chǎn)成本貸方eq\o\ac(○,1)19248eq\o\ac(○,2)133200借方制造費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,1)19248借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方eq\o\ac(○,3)148000eq\o\ac(○,9)148000借方庫存商品貸方eq\o\ac(○,2)133200eq\o\ac(○,3)148000借方銀行存款貸方期初余額3834000eq\o\ac(○,7)1500eq\o\ac(○,4)3500eq\o\ac(○,6)10000借方現(xiàn)金貸方期初余額6000eq\o\ac(○,5)900借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)3500借方其他業(yè)務(wù)收入貸方eq\o\ac(○,9)19400eq\o\ac(○,6)10000借方營(yíng)業(yè)外收入貸方eq\o\ac(○,9)3500eq\o\ac(○,4)3500借方營(yíng)業(yè)外支出貸方eq\o\ac(○,5)900eq\o\ac(○,9)2400eq\o\ac(○,7)1500借方所得稅貸方eq\o\ac(○,8)12157.2eq\o\ac(○,9)12157.2借方應(yīng)交稅金貸方期初余額2200eq\o\ac(○,8)12157.2借方管理費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)25990借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)1300借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方eq\o\ac(○,9)6250借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方eq\o\ac(○,9)6120借方利潤(rùn)分配貸方期初余額8000eq\o\ac(○,10)7000eq\o\ac(○,11)20000借方本年利潤(rùn)貸方eq\o\ac(○,9)190060期初余額42400eq\o\ac(○,9)226900借方盈余公積貸方eq\o\ac(○,10)7000借方應(yīng)付股利貸方eq\o\ac(○,11)20000（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶。結(jié)清虛賬戶：借方主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸方七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,9)148000148000148000借方主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸方四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,9)612061206120借方營(yíng)業(yè)外支出貸方七eq\o\ac(○,5)900七eq\o\ac(○,9)2400七eq\o\ac(○,7)150024002400借方營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸方四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,9)6250四eq\o\ac(○,5)500062506250借方所得稅貸方七eq\o\ac(○,8)12157.2七eq\o\ac(○,9)12157.212157.212157.2借方營(yíng)業(yè)外收入貸方七eq\o\ac(○,9)3500七eq\o\ac(○,4)350035003500借方管理費(fèi)用貸方三eq\o\ac(○,3)3000七eq\o\ac(○,9)25990三eq\o\ac(○,4)5850三eq\o\ac(○,6)900三eq\o\ac(○,8)11000三eq\o\ac(○,9)1540三eq\o\ac(○,10)560三eq\o\ac(○,12)2000六eq\o\ac(○,1)1000六eq\o\ac(○,2)1402599025990借方其他業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)19400六eq\o\ac(○,3)1900六eq\o\ac(○,5)7500七eq\o\ac(○,6)100001940019400借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方七eq\o\ac(○,9)204000四eq\o\ac(○,1)162000四eq\o\ac(○,3)42000204000204000借方財(cái)務(wù)費(fèi)用貸方六eq\o\ac(○,4)2100六eq\o\ac(○,6)800七eq\o\ac(○,9)130021002100結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶借方銀行存款貸方期初余額383400一eq\o\ac(○,5)350000一eq\o\ac(○,1)500000二eq\o\ac(○,3)7320一eq\o\ac(○,3)300000二eq\o\ac(○,4)120675四eq\o\ac(○,1)189540二eq\o\ac(○,5)94200四eq\o\ac(○,2)12000三eq\o\ac(○,6)4900六eq\o\ac(○,5)45000三eq\o\ac(○,7)56000七eq\o\ac(○,4)3500四eq\o\ac(○,3)600七eq\o\ac(○,6)10000四eq\o\ac(○,5)5000七eq\o\ac(○,7)15001060040640195期未余額803245借方現(xiàn)金貸方期初余額6000二eq\o\ac(○,2)3000三eq\o\ac(○,4)4150三eq\o\ac(○,5)50三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,10)850三eq\o\ac(○,11)1800三eq\o\ac(○,12)2000四eq\o\ac(○,4)1250七eq\o\ac(○,5)9006015065850期未余額300借方應(yīng)收賬款貸方期初余額17600四eq\o\ac(○,2)12000四eq\o\ac(○,3)497404974012000期未余額55340借方待攤費(fèi)用貸方期初余額16800六eq\o\ac(○,2)1400140期未余額16660借方庫存商品貸方期初余額34000七eq\o\ac(○,3)148000七eq\o\ac(○,2)133200133200148000期未余額19200借方長(zhǎng)期借款貸方一eq\o\ac(○,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方短期借款貸方期初余額30000一eq\o\ac(○,3)3000000300000期未余額330000借方應(yīng)付工資貸方三eq\o\ac(○,7)56000三eq\o\ac(○,8)560005600056000期未余額0借方其他應(yīng)付款貸方六eq\o\ac(○,3)1900期初余額5000六eq\o\ac(○,5)7500六eq\o\ac(○,5)45000940045000期未余額40600借方應(yīng)付福利費(fèi)貸方三eq\o\ac(○,11)1800期初余額8000三eq\o\ac(○,9)784018007840期未余額14040借方應(yīng)付賬款貸方二eq\o\ac(○,4)120675期初余額7500二eq\o\ac(○,1)120675120675120675期未余額7500借方應(yīng)付股利貸方期初余額6700七eq\o\ac(○,11)20000020000期未余額26700借方應(yīng)交稅金貸方二eq\o\ac(○,1)17425期初余額2200二eq\o\ac(○,3)1020四eq\o\ac(○,1)27540二eq\o\ac(○,5)13600四eq\o\ac(○,3)7140四eq\o\ac(○,6)6120七eq\o\ac(○,8)12157.23204552957.2期未余額23112.2借方實(shí)收資本貸方期初余額1640000一eq\o\ac(○,1)500000一eq\o\ac(○,2)100000一eq\o\ac(○,4)5500000一eq\o\ac(○,6)700000617000