大型央企集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

.2合同款項(xiàng)支付審批表編號：填表單位：類型：□設(shè)計(jì)□材料設(shè)備□施工□配套□其它項(xiàng)目名稱合同名稱合同編號合同收款單位付款類型□預(yù)付□進(jìn)度□結(jié)算□保修原合同金額已批/未批變更金額預(yù)計(jì)/結(jié)算總額累計(jì)已付款金額建議本期付款金額（大寫）（小寫）計(jì)算依據(jù)簽字：合同付款條件經(jīng)辦部門經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：工程部門意見若無，可填“/”表示經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：成本部經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人：部門經(jīng)理：事業(yè)部分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理意見集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部按權(quán)限若無，可填“/”表示集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)總裁注：1、適用范圍：涉及公司所有工程合同款項(xiàng)及費(fèi)用支付；2、屬保修款或最后一期工程款需經(jīng)客戶服務(wù)部、物業(yè)公司和相關(guān)部門簽字認(rèn)可。

關(guān)于規(guī)范集團(tuán)對外披露財(cái)務(wù)信息的通知集團(tuán)各職能部門及下屬各事業(yè)部、城市公司：為真實(shí)、公允地反映集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)信息對外披露的一致性，防止因個(gè)別單位曲解和濫用財(cái)務(wù)信息對集團(tuán)造成不良影響，經(jīng)集團(tuán)研究決定，對集團(tuán)對外披露財(cái)務(wù)信息做如下規(guī)定：本通知所述的財(cái)務(wù)信息包括XX集團(tuán)及合并報(bào)表范圍內(nèi)的下屬各全資或控股子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和附注，以及基于上述報(bào)表的簡要會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)信息的對外披露包括常規(guī)披露和特別披露，常規(guī)披露指按照主管（財(cái)稅）機(jī)關(guān)要求，定期披露的財(cái)務(wù)信息，包括月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)等，不在常規(guī)披露范圍內(nèi)的對外信息披露均為特別披露。因融資需要，向金融機(jī)構(gòu)提供的財(cái)務(wù)信息屬于特別披露。對于常規(guī)披露信息，如與向集團(tuán)報(bào)備報(bào)表一致的，可由當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)部按相關(guān)業(yè)務(wù)流程獲得批準(zhǔn)后直接對外提供；如披露信息與向集團(tuán)報(bào)備報(bào)表不一致，需向集團(tuán)提出申請，說明理由，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后方可對外提供。特別披露的財(cái)務(wù)信息，必須向集團(tuán)提出申請，說明理由，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)后方可對外提供。因業(yè)務(wù)需要，需特別披露的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息（包括母公司和集團(tuán)合并信息），須經(jīng)集團(tuán)董秘辦同意后方可對外披露。各地財(cái)務(wù)部向公司內(nèi)部其他部門提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，以書面形式報(bào)出。任何口頭或未經(jīng)審核的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不得作為正式數(shù)據(jù)信息在工作中采用。凡未按本通知規(guī)定擅自對外泄露財(cái)務(wù)信息的單位和個(gè)人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予嚴(yán)厲處分。公司上市后，財(cái)務(wù)信息的披露制度將按照主管機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定另行制訂。特此通知。本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。XX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部XX集團(tuán)董秘辦二○○八年九月八日

房地產(chǎn)項(xiàng)目EVA值計(jì)算作業(yè)指引目的減少對集團(tuán)資源的占用和依靠，促進(jìn)經(jīng)營負(fù)責(zé)人積極拓展資源，培養(yǎng)企業(yè)家精神，合理分配集團(tuán)資源，提高資源的使用效率。 適用范圍適用于集團(tuán)各房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)績的評價(jià)、考核。術(shù)語和定義EVA：經(jīng)濟(jì)增加值，指公司稅后凈利潤中減去投入資本的成本后的凈值，是衡量為股東創(chuàng)造財(cái)富能力的重要指標(biāo)。資本成本：指集團(tuán)投入資本所能獲得的最低報(bào)酬率，也是項(xiàng)目公司因占用資金而需付出的代價(jià)。項(xiàng)目EVA計(jì)算的基本要求計(jì)算對象EVA計(jì)算以項(xiàng)目為單位，同一個(gè)公司開發(fā)多個(gè)項(xiàng)目的，按單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行EVA值計(jì)算；一個(gè)項(xiàng)目分多期開發(fā)的，按項(xiàng)目整體進(jìn)行EVA值計(jì)算。EVA計(jì)算的起止時(shí)間自集團(tuán)為項(xiàng)目提供資金金額累計(jì)達(dá)到或超過500萬元的第一筆付款當(dāng)月起，至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房當(dāng)月且銷售率達(dá)到95%以上。EVA值的計(jì)算方式項(xiàng)目EVA值=項(xiàng)目稅后凈利潤-資本成本+資金利息收入當(dāng)項(xiàng)目使用集團(tuán)資金時(shí)，計(jì)算資本成本，為“-”當(dāng)集團(tuán)使用項(xiàng)目資金時(shí)，計(jì)算資金利息收入，為“+”資本成本率/利息率項(xiàng)目使用集團(tuán)資金的年資本成本率統(tǒng)一設(shè)定為25%，按年計(jì)算復(fù)利。集團(tuán)使用項(xiàng)目資金的年利息率為12%，按年計(jì)算復(fù)利。項(xiàng)目從集團(tuán)外部取得資金的實(shí)際利率超過12%的，經(jīng)集團(tuán)同意，其向集團(tuán)提供的資金中不超過該筆融資余額的部分，可按取得資金的實(shí)際利率計(jì)算利息。資本投入方式集團(tuán)向項(xiàng)目投入資本的方式包括注冊資本金和股東借款。集團(tuán)投入資本金額包括土地價(jià)款、契稅以及項(xiàng)目啟動(dòng)資金，啟動(dòng)資金視項(xiàng)目規(guī)模而定，一般在1000萬元--5000萬元之間。EVA計(jì)算的一般工作程序項(xiàng)目EVA值以會(huì)計(jì)年度為一個(gè)計(jì)算周期，即從每年1月1日起至12月31日止。項(xiàng)目啟動(dòng)或竣工當(dāng)年，實(shí)際經(jīng)營時(shí)間不足一年的，按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算。項(xiàng)目整體EVA值為各計(jì)算周期EVA值累加之和。項(xiàng)目公司年度稅后凈利潤以經(jīng)過審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字為準(zhǔn)。資本成本的計(jì)算和結(jié)算按照以下方式進(jìn)行：集團(tuán)與各項(xiàng)目公司往來的資金按日計(jì)算資本成本，每年按360天計(jì)算。每一筆資金往來均以付款方銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計(jì)算資金成本的時(shí)間。集團(tuán)與項(xiàng)目公司在相互匯劃資金時(shí)，不單獨(dú)開據(jù)相關(guān)票據(jù)，僅作為內(nèi)部結(jié)算。集團(tuán)與項(xiàng)目公司在每季末進(jìn)行資本成本結(jié)算，相互對賬確認(rèn)。資本成本為虛擬成本，僅作為計(jì)算EVA指標(biāo)考核使用，無須實(shí)際支付。資金往來以公司實(shí)際需要為基礎(chǔ)，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)配、劃撥，各項(xiàng)目公司之間不得互相劃轉(zhuǎn)。為方便計(jì)算，集團(tuán)與各項(xiàng)目公司間的往來劃款以百萬元為單位。項(xiàng)目EVA值的清算時(shí)間項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房時(shí)，已售面積達(dá)到項(xiàng)目可售面積95%以上的，于竣工當(dāng)月停止計(jì)算資本成本，并對項(xiàng)目整體EVA值進(jìn)行清算，集團(tuán)收回投資款和項(xiàng)目利潤。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收交房時(shí)，已售面積未達(dá)到項(xiàng)目可售面積95%以上的，對已售部分進(jìn)行結(jié)算，計(jì)算已售部分實(shí)現(xiàn)的凈利潤，集團(tuán)收回相當(dāng)于已實(shí)現(xiàn)利潤的資金，不計(jì)算資金利息收入。其余資金往來余額繼續(xù)計(jì)算資金成本；當(dāng)項(xiàng)目銷售率達(dá)到95%以上后，于達(dá)到當(dāng)月停止計(jì)算資本成本，并對項(xiàng)目整體EVA值進(jìn)行清算。整體EVA值清算時(shí)，未售部分應(yīng)做視同銷售處理，并區(qū)分可售物業(yè)和持有物業(yè)，分別按以下方式進(jìn)行計(jì)算：可售物業(yè)的未售部分按已實(shí)現(xiàn)銷售均價(jià)預(yù)計(jì)銷售收入，模擬計(jì)算銷售利潤；持有物業(yè)按下述6.3款之規(guī)定測算銷售收入，模擬計(jì)算銷售利潤。EVA值的日常管理集團(tuán)及各項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別建立資金往來明細(xì)臺賬，逐筆登記往來金額，每月月底將相互核對一致，并計(jì)算當(dāng)月資金成本（利息收入）。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合各項(xiàng)目盈利預(yù)測情況，測算各項(xiàng)目的預(yù)計(jì)EVA值，并按季公布EVA值考核情況，對預(yù)計(jì)EVA為負(fù)值的項(xiàng)目提出警示。集團(tuán)公布的EVA值考核情況主要包括以下幾項(xiàng)：資金占用余額：指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目占用集團(tuán)的資金本金（包括注冊資本和股東借款）；資金成本：指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目占用集團(tuán)的累計(jì)資金成本（扣除應(yīng)收集團(tuán)的利息）；已完成利潤：指截至報(bào)告當(dāng)月項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)的凈利潤；預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤：指整個(gè)項(xiàng)目的預(yù)計(jì)利潤，按最新版本的項(xiàng)目盈利預(yù)測金額填寫；項(xiàng)目分期開發(fā)的，預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤為各期盈利預(yù)測之和；現(xiàn)階段EVA值：即“資金成本+已完成利潤”；預(yù)計(jì)EVA值：即“資金成本+預(yù)計(jì)項(xiàng)目利潤”。對預(yù)計(jì)EVA值為負(fù)值的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)加以重點(diǎn)關(guān)注和分析，在季度會(huì)議上作出說明和警示，及時(shí)提醒相關(guān)公司負(fù)責(zé)人積極采取措施，改善項(xiàng)目EVA情況。特殊處理因特殊需要須經(jīng)第三方中轉(zhuǎn)的資金往來，以集團(tuán)或項(xiàng)目公司銀行資金轉(zhuǎn)出回單日期作為計(jì)算資本成本的日期。同一事業(yè)部或城市公司同時(shí)運(yùn)作的多個(gè)項(xiàng)目之間如因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)發(fā)生小額資金往來，可按審批權(quán)限在項(xiàng)目公司之間直接劃撥，但單筆往來金額和累計(jì)往來余額均不得超過100萬元。項(xiàng)目公司之間小額資金往來不計(jì)算資本成本。對于公司持有的經(jīng)營性物業(yè)，可依次采用下列方式測算銷售收入，模擬計(jì)算項(xiàng)目稅后凈利潤：按市場同類物業(yè)銷售價(jià)格計(jì)算；以現(xiàn)行或同類物業(yè)年租金水平的12.5倍計(jì)算；經(jīng)集團(tuán)認(rèn)可的其他計(jì)算方法。支持性文件XX集團(tuán)內(nèi)部資金往來結(jié)算制度相關(guān)記錄《資金往來申請表》

盈利預(yù)測編制流程作業(yè)指引

目的規(guī)范盈利預(yù)測管理流程；加強(qiáng)盈利預(yù)測的科學(xué)性及執(zhí)行的嚴(yán)肅性；促進(jìn)專業(yè)協(xié)同，提高公司整體運(yùn)作效率。適用范圍適用于集團(tuán)及下屬公司房地產(chǎn)項(xiàng)目盈利預(yù)測編制與管理。術(shù)語和定義項(xiàng)目盈利預(yù)測：根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果，分為四個(gè)階段，四個(gè)階段的盈利預(yù)測是逐步細(xì)化，準(zhǔn)確性逐步提高的過程。第一階段盈利預(yù)測：在獲得土地時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。第二階段盈利預(yù)測：在確定設(shè)計(jì)方案時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。第三階段盈利預(yù)測：在確定施工圖時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。第四階段盈利預(yù)測：在取得預(yù)售證時(shí)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略制定的項(xiàng)目經(jīng)營策略及其成果。年度盈利預(yù)測：每年年末制定的下年度的年度經(jīng)營計(jì)劃，參見《年度經(jīng)營計(jì)劃編制作業(yè)指引》。偏差率：各階段盈利預(yù)測與項(xiàng)目實(shí)際盈利情況的差異率，在取得實(shí)際盈利數(shù)據(jù)前，以最新盈利預(yù)測數(shù)據(jù)替代實(shí)際盈利情況計(jì)算之前盈利預(yù)測的偏差率，偏差率應(yīng)逐步降低。各階段盈利預(yù)測公式如下：職責(zé)下屬公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測；下屬公司各部門負(fù)責(zé)提供本部門或本專業(yè)對應(yīng)的第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測的相關(guān)資料。下屬公司總經(jīng)理審核第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織編制第一階段盈利預(yù)測；負(fù)責(zé)發(fā)布項(xiàng)目盈利預(yù)測；負(fù)責(zé)指導(dǎo)下屬公司財(cái)務(wù)部編制第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測。集團(tuán)各職能部門負(fù)責(zé)提供本部門或本專業(yè)對應(yīng)的第一階段盈利預(yù)測的相關(guān)資料；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)復(fù)核項(xiàng)目盈利預(yù)測。集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)審批項(xiàng)目盈利預(yù)測。經(jīng)營計(jì)劃主要職責(zé)計(jì)劃類型組織編制審核復(fù)核批準(zhǔn)發(fā)放范圍第一階段盈利預(yù)測集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部--集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)理及以上第二階段、第三階段和第四階段盈利預(yù)測下屬公司財(cái)務(wù)部下屬公司總經(jīng)理集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁經(jīng)理及以上工作程序第一階段項(xiàng)目盈利預(yù)測集團(tuán)工程管理部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》；集團(tuán)成本管理部按照集團(tuán)目標(biāo)成本管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《項(xiàng)目拓展階段成本估算》；集團(tuán)營銷管理部按照產(chǎn)品定位策劃管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《初步產(chǎn)品建議書》；集團(tuán)業(yè)務(wù)拓展部按照項(xiàng)目拓展及論證管理流程向集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部提供《可行性研究報(bào)告》；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部根據(jù)上述資料確定項(xiàng)目融資方案，確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測；經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第一階段盈利預(yù)測》；完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》、《項(xiàng)目拓展階段成本估算》、《初步產(chǎn)品建議書》、《可行性研究報(bào)告》后二周內(nèi)完成；偏差率控制在-10%以內(nèi)。第二階段項(xiàng)目盈利預(yù)測下屬公司工程部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》；下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目方案階段成本匡算》；下屬公司團(tuán)營銷部按照項(xiàng)目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營銷方案》；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部確定項(xiàng)目融資方案，提供《可行性研究報(bào)告》（融資版本）；下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測；經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第二階段盈利預(yù)測》；完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目方案階段成本匡算》、《項(xiàng)目整體營銷方案》后二周內(nèi)完成；偏差率控制在-5%以內(nèi)。第三階段項(xiàng)目盈利預(yù)測下屬公司工程部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》；下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》；下屬公司團(tuán)營銷部按照項(xiàng)目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營銷方案》；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部確定項(xiàng)目融資方案；下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定固定資產(chǎn)采購方案，確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測；經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第三階段盈利預(yù)測》；完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》、《項(xiàng)目整體營銷方案》后二周內(nèi)完成；偏差率控制在-3%以內(nèi)。第四階段項(xiàng)目盈利預(yù)測下屬公司工程部按照項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》；下屬公司成本部按照項(xiàng)目成本管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》；下屬公司團(tuán)營銷部按照項(xiàng)目整體營銷方案編寫流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《項(xiàng)目整體營銷方案》，按照銷售價(jià)格管理流程向下屬公司財(cái)務(wù)部提供《價(jià)格方案》；下屬公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上述資料確定項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃，匯編項(xiàng)目盈利預(yù)測；經(jīng)下屬公司總經(jīng)理審核、集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，形成《第四階段盈利預(yù)測》；完成時(shí)限：取得《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》、《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》、《項(xiàng)目整體營銷方案》、《價(jià)格方案》后二周內(nèi)完成；偏差率控制在-1%以內(nèi)。支持性文件《項(xiàng)目節(jié)點(diǎn)計(jì)劃》《項(xiàng)目拓展階段成本估算》《初步產(chǎn)品建議書》《可行性研究報(bào)告》《項(xiàng)目開發(fā)總體計(jì)劃》《項(xiàng)目方案階段成本匡算》《項(xiàng)目整體營銷方案》《項(xiàng)目正式目標(biāo)成本》《價(jià)格方案》相關(guān)記錄模板《項(xiàng)目盈利預(yù)測》

現(xiàn)金流計(jì)劃編制作業(yè)指引1．目的規(guī)范現(xiàn)金流計(jì)劃編制流程；加強(qiáng)現(xiàn)金流計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；掌握資金動(dòng)向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對現(xiàn)金流計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控管理和偏差分析，及時(shí)提出預(yù)警。 適用范圍適用于集團(tuán)及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照執(zhí)行。術(shù)語和定義現(xiàn)金流計(jì)劃：一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃。包括：項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃和年度現(xiàn)金流計(jì)劃。3.1.1項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃：涵蓋整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)周期的現(xiàn)金流計(jì)劃，通常以一個(gè)項(xiàng)目作為編制單位，項(xiàng)目分期開發(fā)的也可以每一期作為編制單位。3.1.2年度現(xiàn)金流計(jì)劃：涵蓋一個(gè)會(huì)計(jì)年度的現(xiàn)金流計(jì)劃，通常以一個(gè)公司作為編制單位。計(jì)劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率。職責(zé)下屬公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計(jì)劃的監(jiān)控及評價(jià)；組織本單位各部門編制本公司（或本項(xiàng)目）現(xiàn)金流計(jì)劃；編寫本單位融資及稅金收支計(jì)劃；審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計(jì)劃；每季度對本單位各項(xiàng)目的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析。下屬公司各部門負(fù)責(zé)編寫本部門或本專業(yè)對應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃，其中：營銷部負(fù)責(zé)編制銷售回款和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃；成本部負(fù)責(zé)編寫項(xiàng)目成本費(fèi)用支出計(jì)劃和年度成本支出計(jì)劃；行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制年度管理費(fèi)用支出計(jì)劃；負(fù)責(zé)編制上報(bào)本部門月度資金計(jì)劃；嚴(yán)格按月度資金計(jì)劃控制本部門用款。下屬公司總經(jīng)理審核現(xiàn)金流計(jì)劃；落實(shí)實(shí)施現(xiàn)金流計(jì)劃，嚴(yán)格按現(xiàn)金流計(jì)劃控制本單位用款。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)審核下屬公司的項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃和年度現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)監(jiān)控年度現(xiàn)金流計(jì)劃的執(zhí)行情況，組織進(jìn)行偏差分析和反饋。集團(tuán)各職能部門負(fù)責(zé)編制或?qū)徍烁鞑块T對應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)對本部門現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況的分析及對策。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并監(jiān)控集團(tuán)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況；對各單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評。集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)審批集團(tuán)及下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)審批下屬公司項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金流計(jì)劃的變更申請?，F(xiàn)金流計(jì)劃主要職責(zé)計(jì)劃類型組織編制審核批準(zhǔn)發(fā)放范圍項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上現(xiàn)金流計(jì)劃的編制項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃編制時(shí)點(diǎn)分為拿地、方案、施工圖、預(yù)售四個(gè)階段，四個(gè)階段的現(xiàn)金流計(jì)劃是逐步細(xì)化，準(zhǔn)確性逐步提高的過程。拿地階段：在項(xiàng)目土地取得后編制，用于測算項(xiàng)目財(cái)務(wù)性指標(biāo)和EVA值，確定投資回收期、找出資金平衡點(diǎn)；方案階段：在獲得方案設(shè)計(jì)批復(fù)后編制，用于籌劃項(xiàng)目資金收支，安排項(xiàng)目融資計(jì)劃，減少項(xiàng)目前期的資金占用；施工圖階段：在施工圖完成后編制，是項(xiàng)目開發(fā)現(xiàn)金流量控制和管理的指導(dǎo)性文件，是編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃的基礎(chǔ)；預(yù)售階段：在項(xiàng)目取得預(yù)售許可證（或銷售定價(jià)確定）后編制，修正施工圖階段對于銷售資金回籠計(jì)劃的偏差，調(diào)整經(jīng)營策略。項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃編制的起始時(shí)間為首次支付地價(jià)款的時(shí)間，截止時(shí)間為項(xiàng)目竣工交房或銷售面積達(dá)到可售面積95%以上，取其中較晚的時(shí)間點(diǎn)。項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃的編制基礎(chǔ)是項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃、營銷方案以及各階段目標(biāo)成本。編制步驟：獲得土地以后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目可行性報(bào)告以及盈利預(yù)測報(bào)告組織編制項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃，要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制；其中：a.土地費(fèi)用的支出計(jì)劃由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供；b.銷售資金回籠和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃由營銷部負(fù)責(zé)提供；c.工程成本支出計(jì)劃由成本部負(fù)責(zé)提供；d.稅金及融資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供；e.管理費(fèi)用支出計(jì)劃由行政人事部門負(fù)責(zé)提供?？偨?jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃，簽字后上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評審，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃，匯總編制項(xiàng)目總體現(xiàn)金流計(jì)劃；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；集團(tuán)總裁審批。項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下四方面內(nèi)容：項(xiàng)目現(xiàn)金流量表：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制銷售收款及銷售費(fèi)用支出計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用支出計(jì)劃：由成本部負(fù)責(zé)編制融資及稅金收支計(jì)劃：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)在各階段盈利預(yù)測完成后，結(jié)合項(xiàng)目盈利預(yù)測情況進(jìn)行修訂?，F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂仍按5.1.4的步驟實(shí)施。年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的編制，與經(jīng)營計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。編制步驟：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的年度主要經(jīng)營指標(biāo)下達(dá)至集團(tuán)總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司；集團(tuán)及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組，各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，明確各部門負(fù)責(zé)的填報(bào)范圍和填報(bào)口徑，開始編制現(xiàn)金收支計(jì)劃；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃，要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制；財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃，編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃；總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃，簽字后上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評審，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃，匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；集團(tuán)總裁審批，形成集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃決案下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司，并遵照執(zhí)行。年度現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下七個(gè)方面內(nèi)容：年度現(xiàn)金流量表：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制銷售回款計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制成本支出計(jì)劃：由成本部負(fù)責(zé)編制銷售費(fèi)用支出計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用支出計(jì)劃：由行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制融資及稅金支出計(jì)劃：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制其他業(yè)務(wù)收支計(jì)劃：由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性，每半年應(yīng)結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的調(diào)整對年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂?，F(xiàn)金流計(jì)劃的修訂參照年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制方式，從每年7月1日前開始進(jìn)行，到7月31日之前編制完成。各類計(jì)劃的調(diào)整與變更各類計(jì)劃在執(zhí)行過程中，隨公司內(nèi)外部環(huán)境、項(xiàng)目的發(fā)展可不斷地細(xì)化和補(bǔ)充；只要細(xì)化和補(bǔ)充的結(jié)果不影響公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及關(guān)鍵事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)，則無需調(diào)整計(jì)劃，但集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部/下屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將細(xì)化和補(bǔ)充的任務(wù)增補(bǔ)到相關(guān)部門的月度計(jì)劃中去。下屬公司各部門根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況可提出計(jì)劃調(diào)整申請，關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及重要事項(xiàng)的計(jì)劃調(diào)整須交由各分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核后，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由集團(tuán)總裁作最終審批。審批通過的計(jì)劃調(diào)整方案，由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部以公文的形式下發(fā)到下屬公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)執(zhí)行?，F(xiàn)金流計(jì)劃的日常管理下屬單位對年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理：各單位應(yīng)于每月初2個(gè)工作日內(nèi)，編制當(dāng)月現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表，經(jīng)本單位總經(jīng)理審批后上報(bào)集團(tuán)?，F(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表中應(yīng)填寫截至上月年度現(xiàn)金流計(jì)劃累計(jì)完成情況，以及未來3個(gè)月的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃；計(jì)劃中經(jīng)營現(xiàn)金流入金額應(yīng)按可完成的實(shí)際情況填報(bào)，如與年度現(xiàn)金流計(jì)劃存在差異，需作說明；計(jì)劃中經(jīng)營現(xiàn)金流出金額累計(jì)不得超過年度現(xiàn)金流計(jì)劃中本類支出截至當(dāng)月的累計(jì)計(jì)劃數(shù)；如收入計(jì)劃未按年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)度完成，則支出計(jì)劃總額應(yīng)做同比例削減，由各單位自行在各類支出中調(diào)劑使用；3個(gè)月現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃未超出年度現(xiàn)金流計(jì)劃金額，由各單位總經(jīng)理審批后執(zhí)行；否則，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過后方可執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門須按月度現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃辦理付款，并按支出大類進(jìn)行控制，如某類支出當(dāng)月付款超過資金計(jì)劃，則不予支付；確需支付的，須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；集團(tuán)總裁對月度現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表的審批通過，并非對年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行。集團(tuán)對年度現(xiàn)金流計(jì)劃的管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每月初4個(gè)工作日內(nèi)匯總各單位上報(bào)的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃表，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)集團(tuán)總裁。按批準(zhǔn)后的現(xiàn)金流滾動(dòng)計(jì)劃調(diào)配資金；對現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差較大的單位應(yīng)及時(shí)向總裁和相關(guān)單位提出預(yù)警。季度偏差分析各單位在每季度結(jié)束后一周內(nèi)，編制季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表，并對執(zhí)行偏差作詳細(xì)說明；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部收集和匯總各單位季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析情況，編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告；并在每季度第一個(gè)月總裁辦公會(huì)上對上季度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差情況作專題匯報(bào)，；各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團(tuán)總裁匯報(bào)；偏差率控制：首次編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差率不得超過20%，第二年不得超過10%，從第三年開始偏差率應(yīng)控制在5%以內(nèi)。支持性文件7.1年度經(jīng)營計(jì)劃編制作業(yè)指引，8．相關(guān)記錄8.1模版-項(xiàng)目現(xiàn)金流計(jì)劃表8.2模版-年度現(xiàn)金流計(jì)劃表8.3模版-季度現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析表8.4模版-月度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況表

XX集團(tuán)資金計(jì)劃管理辦法目的為適應(yīng)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對資金的需求，確保集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行和資金安全，加強(qiáng)對集團(tuán)資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理的特點(diǎn)，特制定本辦法。 適用范圍適用于集團(tuán)及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照執(zhí)行。資金管理原則收支兩條線管理：資金計(jì)劃的內(nèi)容包括收入計(jì)劃和支出計(jì)劃兩部分，收入歸集團(tuán)集中統(tǒng)一管理；支出按預(yù)算進(jìn)行控制、以收定支、量入而出；分別輕重緩急、合理安排各項(xiàng)資金支出，不斷提高資金使用效益。實(shí)行全面預(yù)算管理：強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，完善內(nèi)部約束機(jī)制，年度各項(xiàng)資金支出必須控制在年度財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)，因生產(chǎn)經(jīng)營需要而必須發(fā)生的預(yù)算外及超預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)過相關(guān)報(bào)批程序，未履行審批程序追加的項(xiàng)目及費(fèi)用不得辦理資金支付。資金管理制度化、規(guī)范化：為保障資金安全，公司財(cái)務(wù)收支必須認(rèn)真執(zhí)行公司內(nèi)部控制和資金使用審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序執(zhí)行，做到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有考核。對于無合法憑證、無有效合同（協(xié)議）、審批手續(xù)不完整的支付事項(xiàng)不得辦理資金支付。分級管理、嚴(yán)格審核：公司各部門及員工均應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理資金收支有關(guān)手續(xù)，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)資金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)糾正或向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。各部門管理職責(zé)：營銷部：負(fù)責(zé)編制銷售回款計(jì)劃及銷售費(fèi)用支出計(jì)劃成本部：負(fù)責(zé)編制四大項(xiàng)成本支出計(jì)劃，即前期工程費(fèi)、建安工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和配套設(shè)施費(fèi)等四項(xiàng)直接成本支出；行政人事部：負(fù)責(zé)編制工資和工資性費(fèi)用、辦公費(fèi)等管理費(fèi)用支出計(jì)劃及固定資產(chǎn)采購計(jì)劃；財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制地價(jià)款、融資及稅金支出計(jì)劃及除上述部門管理職責(zé)以外的其他業(yè)務(wù)收支等資金計(jì)劃的編制；同時(shí)，負(fù)責(zé)對資金收支計(jì)劃匯總及綜合平衡，安排調(diào)配收支工作；負(fù)責(zé)報(bào)告資金計(jì)劃執(zhí)行情況并進(jìn)行偏差分析。資金計(jì)劃管理的重點(diǎn)是四項(xiàng)成本支出、利息支出以及稅金支出。資金計(jì)劃的編制和審批集團(tuán)資金計(jì)劃管理實(shí)行按年編制、季度分析、逐月審批。年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的編制，與經(jīng)營計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。各公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組，各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，根據(jù)集團(tuán)總裁下達(dá)的年度經(jīng)營目標(biāo)編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃；編報(bào)完成后上報(bào)集團(tuán)，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃，匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)總裁最終審批后下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司，并遵照執(zhí)行。為提高年度現(xiàn)金流計(jì)劃的可執(zhí)行性，每半年對年度現(xiàn)金流計(jì)劃進(jìn)行修訂和調(diào)整。季度偏差分析：每季度結(jié)束后，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)收集和匯總各公司資金計(jì)劃執(zhí)行情況，編寫現(xiàn)金流計(jì)劃偏差分析報(bào)告；各單位總經(jīng)理須就現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行偏差提出調(diào)整和解決方案，向集團(tuán)總裁匯報(bào)；各單位應(yīng)于每月末，編制下月資金計(jì)劃，并對未來3個(gè)月的現(xiàn)金流收支進(jìn)行預(yù)測（即3個(gè)月滾動(dòng)計(jì)劃）；資金計(jì)劃報(bào)經(jīng)集團(tuán)總裁審批通過后，財(cái)務(wù)部門計(jì)劃辦理付款，并按支出大類進(jìn)行控制，如某類支出當(dāng)月付款超過資金計(jì)劃，則不予支付；因特殊原因確需支付的，須經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；考核與獎(jiǎng)懲集團(tuán)對各單位資金計(jì)劃執(zhí)行偏差實(shí)行年度考核；計(jì)劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率，即：集團(tuán)總裁對月度資金滾動(dòng)計(jì)劃的審批通過，并非對年度現(xiàn)金流計(jì)劃的調(diào)整和修訂，年度考評仍按年初簽署的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行；凡未按規(guī)定上報(bào)資金計(jì)劃的單位，原則上不予安排支付，由此影響開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，將追究總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；任何人不得違反或超越規(guī)定等程序，擅自批準(zhǔn)或要求財(cái)務(wù)部門付款或辦理結(jié)算。附則7.1本辦法解釋權(quán)屬集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部7.2本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行

資金計(jì)劃管理作業(yè)指引目的規(guī)范現(xiàn)金流計(jì)劃編制流程；加強(qiáng)現(xiàn)金流計(jì)劃編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性；掌握資金動(dòng)向，確保資金安全，提高公司資金使用效率；對現(xiàn)金流計(jì)劃實(shí)施監(jiān)控管理和偏差分析，及時(shí)提出預(yù)警。 適用范圍適用于集團(tuán)及下屬從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的全資及控股子公司，從事其他業(yè)務(wù)的單位可參照執(zhí)行。術(shù)語和定義3.1現(xiàn)金流計(jì)劃：一定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃排定的以月度發(fā)生額為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流入、流出計(jì)劃，通常以一個(gè)公司作為編制單位。包括：年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)現(xiàn)金流計(jì)劃（也稱月度資金計(jì)劃）。3.2計(jì)劃偏差率：每一年度的現(xiàn)金流計(jì)劃中現(xiàn)金凈流量計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異率。職責(zé)下屬公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部現(xiàn)金流計(jì)劃的監(jiān)控及評價(jià)；組織本單位各部門編制本公司（或本項(xiàng)目）現(xiàn)金流計(jì)劃；編寫本單位土地款支出、融資及稅金收支計(jì)劃；審核并匯總各部門編制的現(xiàn)金流計(jì)劃；每季度對本單位各項(xiàng)目的年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行偏差分析。下屬公司各部門負(fù)責(zé)編寫本部門或本專業(yè)對應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃，其中：營銷部負(fù)責(zé)編制銷售回款和銷售費(fèi)用支出計(jì)劃；成本部負(fù)責(zé)編寫四項(xiàng)直接成本支出計(jì)劃；行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資源部）負(fù)責(zé)編制年度管理費(fèi)用支出計(jì)劃；負(fù)責(zé)編制上報(bào)本部門月度資金計(jì)劃；嚴(yán)格按月度資金計(jì)劃控制本部門用款。下屬公司總經(jīng)理審核現(xiàn)金流計(jì)劃；落實(shí)實(shí)施現(xiàn)金流計(jì)劃，嚴(yán)格按現(xiàn)金流計(jì)劃控制本單位用款。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)審核下屬公司的年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)監(jiān)控年度現(xiàn)金流計(jì)劃的執(zhí)行情況，組織進(jìn)行偏差分析和反饋。集團(tuán)各職能部門負(fù)責(zé)編制或?qū)徍烁鞑块T對應(yīng)的現(xiàn)金流計(jì)劃；負(fù)責(zé)對本部門現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況的分析及對策。集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核并監(jiān)控集團(tuán)現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況；對各單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行考評。集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)審批集團(tuán)及下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃和月度滾動(dòng)資金計(jì)劃；負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金流計(jì)劃的變更申請?，F(xiàn)金流計(jì)劃主要職責(zé)計(jì)劃類型組織編制審核批準(zhǔn)發(fā)放范圍下屬公司年度現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)總裁集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上月度滾動(dòng)現(xiàn)金流計(jì)劃下屬公司財(cái)務(wù)部總經(jīng)理總裁下屬公司經(jīng)理及以上集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人及以上現(xiàn)金流計(jì)劃的編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃的編制年度現(xiàn)金流計(jì)劃編制工作結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃的編制，與經(jīng)營計(jì)劃編制工作同時(shí)進(jìn)行。一般從每年11月1日開始，到12月31日前編制完成。編制步驟：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部將集團(tuán)總裁批準(zhǔn)的年度主要經(jīng)營指標(biāo)下達(dá)至集團(tuán)總部各職能部門和下屬各事業(yè)部、城市公司；集團(tuán)及下屬公司成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的工作小組，各部門第一負(fù)責(zé)人必須參加小組，總經(jīng)理親自主持，明確各部門負(fù)責(zé)的填報(bào)范圍和填報(bào)口徑，開始編制現(xiàn)金收支計(jì)劃；各業(yè)務(wù)部門根據(jù)各自負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)范圍編制本部門的現(xiàn)金收支計(jì)劃，要求收支計(jì)劃應(yīng)按月發(fā)生額進(jìn)行編制；財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)部門現(xiàn)金收支計(jì)劃，編制本單位年度現(xiàn)金流計(jì)劃；總經(jīng)理審核各部門現(xiàn)金流計(jì)劃，簽字后上報(bào)集團(tuán)；集團(tuán)各業(yè)務(wù)部門分別對本專業(yè)條線計(jì)劃進(jìn)行評審，并報(bào)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部匯總各單位現(xiàn)金流計(jì)劃，匯總編制集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核；集團(tuán)總裁審批，形成集團(tuán)年度現(xiàn)金流計(jì)劃決案下發(fā)至集團(tuán)總部、下屬公司，并遵照執(zhí)行。年度現(xiàn)金流計(jì)劃應(yīng)包括以下七個(gè)方面內(nèi)容：年度現(xiàn)金流量表：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制銷售回款計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制成本支出計(jì)劃：由成本部負(fù)責(zé)編制銷售費(fèi)用支出計(jì)劃：由營銷部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用支出計(jì)劃：由行政人事部（集團(tuán)為總裁辦和人力資