建設(shè)項目竣工決算審核相關(guān)知識T講義

基本建設(shè)項目竣工決算審核

相關(guān)知識

12022/11/20目錄1竣工決算的概念2竣工決算的審核目的3竣工決算的審核依據(jù)4竣工決算的審核原則5竣工決算的審核程序6竣工決算的審核要點22022/11/20竣工決算的概念

基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。通過竣工決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實際造價和投資結(jié)果；另一方面可以通過竣工決算與概算、預(yù)算的對比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟方面的基礎(chǔ)資料，提高未來建設(shè)工程的投資效益。概念32022/11/20竣工決算的審核目的1、對項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性、完整性進行審核，核定總投資、總資產(chǎn)及待核銷資產(chǎn)等；2、總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，促進項目建設(shè)相關(guān)部門和單位加強財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益；3、提供竣工驗收的條件和批復(fù)財務(wù)決算的依據(jù)。目的42022/11/20竣工決算的審核依據(jù)竣工決算的審核依據(jù)1、國家項目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)；2、國家有關(guān)項目建設(shè)和管理的文件規(guī)定；3、地方項目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；4、項目立項、可研、初設(shè)、調(diào)整、投資計劃等相關(guān)批復(fù)文件；5、項目建設(shè)單位及主管部門（單位）的相關(guān)規(guī)定；6、與項目建設(shè)和管理有關(guān)的其他政策、文件。52022/11/20竣工決算的審核原則堅持獨立、科學(xué)、客觀、公正、實事求是的原則，確保工作的獨立性、科學(xué)性和客觀性。審核項目決算報表的完整、合法、合理有效，審核投資完成額和交付資產(chǎn)等；兼顧項目管理方面的審核。62022/11/20竣工決算的審核程序前期準備階段現(xiàn)場審核工作階段審核報告階段第一階段第二階段第三階段72022/11/20竣工決算的審核程序第一階段：前期準備階段（1）了解工程項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式；工程材料的供應(yīng)方式；工程價款結(jié)算情況；工程項目預(yù)算、結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理等。對于結(jié)算審核中已收集相關(guān)資料的項目，該程序可簡化。（2）向被審核單位提出決算審核所需的資料清單。（3）制定項目的審核計劃，安排項目小組及人員構(gòu)成并根據(jù)審核過程中情況的變化，對審核計劃予以必要的修改或補充。小組的組成人員由注冊會計師、財務(wù)人員、工程結(jié)算審核人員等組成82022/11/20竣工決算的審核程序第二階段：現(xiàn)場審核工作階段（1）審計人員進駐現(xiàn)場后，首先應(yīng)對被審核單位按照資產(chǎn)清單提供的各項資料進行審核，并與前期了解情況相結(jié)合關(guān)注是否有異常情況；（2）審計人員應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對交付使用的資產(chǎn)、分部或分項工程等進行必要的現(xiàn)場查勘；（3）對決算報表填列的各項內(nèi)容進行核查，應(yīng)付款項應(yīng)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；92022/11/20竣工決算的審核程序第二階段：現(xiàn)場審核工作階段（4）現(xiàn)場審核結(jié)束前，將審核發(fā)現(xiàn)的問題和相關(guān)調(diào)整事項與被審核單位交換意見并達成一致意見，具有普遍性的問題或重大的需進行調(diào)整事項與被審核單位協(xié)商。若與被審核單位就審核調(diào)整事項不能達成一致意見，將審核意見提交主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)。（5）編制經(jīng)過審核的決算報表。102022/11/20竣工決算的審審核程序第三階段：審核報告階段經(jīng)審核單位三級復(fù)核核后在規(guī)定時時間內(nèi)向被審核單位出具審核報告，對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的的工程管理和和工程財務(wù)核核算問題提出出管理建議，，出具管理建建議書。112022/11/15竣工決算的審審核要點竣工決算的構(gòu)構(gòu)成竣工決算由竣竣工決算報表表、竣工決算算報告說明書書、竣工工程程平面示意圖圖、工程造價價比較分析四四部分組成。。大中型基本本建設(shè)工程項項目竣工決算算報表一般包包括竣工工程程概況表、竣竣工財務(wù)決算算表、建設(shè)項項目交付使用用財產(chǎn)總表及及明細表、建建設(shè)項目建成成交付使用后后的投資效益益表等，小型型項目竣工決決算報表則只只由竣工決算算總表和交付付使用財產(chǎn)明明細表組成。。122022/11/15竣工決算的審審核要點審核工程造價2審核交付使用資產(chǎn)情況4審核竣工決算的編制依據(jù)31審核竣工財務(wù)決算表33審核工程管理35132022/11/15審核竣工決算算的編制依據(jù)據(jù)審核竣工決算算的編制依據(jù)據(jù)包括竣工決算算編制工作有有無專門組織織，各項清理理工作是否全全面、徹底，，編制依據(jù)是是否符合國家家有關(guān)規(guī)定，，資料是否齊齊全，手續(xù)是是否完備，對對遺留問題處處理是否合理理。142022/11/15審核竣工決決算的編制制依據(jù)1、是否符合國家有關(guān)法法律法規(guī)及及制度；2、是否與經(jīng)批準的可可行性研究究報告、初初步設(shè)計、、概算及調(diào)調(diào)整文件一致；3、是否與歷年下達的的年度投資資計劃、項項目支出預(yù)預(yù)算一致4、審核會計核算及及財務(wù)管理理資料；5、審核招投標文件件，項目合合同（協(xié)議議）、工程程結(jié)算等有有關(guān)資料；；6、審核其他有關(guān)資資料等。152022/11/15審核工程造造價建安工程投投資設(shè)備投資待攤投資工程總投資資其他投資工程投資的的構(gòu)成162022/11/15審核建安工工程投資安裝工程(1)生產(chǎn)、動力力、起重、、運輸、傳傳動和醫(yī)療療、實驗等等各種需要要安裝設(shè)備備的裝配、、裝置工程程，

與設(shè)設(shè)備相連的的工作臺、、梯子、欄欄桿的裝設(shè)設(shè)工程，被被安裝設(shè)備備的絕緣、、防腐、保保溫、油漆漆等工程程。(2)為測定安裝工工程質(zhì)量，對對單體設(shè)備、、系統(tǒng)設(shè)備進進行單機試運運行和系統(tǒng)聯(lián)聯(lián)動無負荷試試運行

工作作(投料試運行工工作不包括在在內(nèi))。建筑工程(1)各種房屋和建建筑物(2)設(shè)備的基礎(chǔ)、、支柱、工作作臺、梯子等等建筑工程，，煉鐵爐、煉煉焦爐、蒸氣氣爐等各種窯窯爐的砌筑工工程，金屬結(jié)結(jié)構(gòu)工程。(3)為施工而進行行的建筑場地地布置，原有有建筑物和障障礙物的拆除除，土地平整整、設(shè)計中規(guī)規(guī)定為施工而而進行的工程程地質(zhì)勘探，，以及工程完完工后建筑場場地的清理和和綠化工作等等。(4)礦井開鑿工程程，露天礦剝剝離工程，石石油、天然氣氣鉆井工程(不包括生產(chǎn)礦礦山用生產(chǎn)費費用進行的礦礦井、坑道的的整理延伸與與探礦工程)，以及鐵路、、公路、橋梁梁等工程。(5)水利工程，如如水庫、堤壩壩、灌渠等工工程。(6)防空、地下建建筑等特殊工工程。建安工程概念172022/11/15審核建安工程程投資根據(jù)竣工圖紙紙和設(shè)計變更更來進行審查查，特別要注注意增加的是是否多計、減減少的是否未未計或少計。。審查各項取費費是否符合規(guī)規(guī)定，要注意意取費規(guī)定如如果在施工期期間發(fā)生變化化，要嚴格按按照規(guī)定以及及合同的約定定進行處理。。審核程序182022/11/15審核建安工程程投資關(guān)注工程項目目建設(shè)情況，，審核相關(guān)配配套施工是否否簽訂合同，，是否經(jīng)過工工程結(jié)算審核核；審查甲供供材料、設(shè)備備的合同，關(guān)關(guān)注材料的入入庫、出庫、、退庫手續(xù)是是否完備，關(guān)關(guān)注甲供材料料的消耗情況況；審核程序192022/11/15審核建建安工工程投投資審查簽簽證費費用，，主要要注意意下列列問題題：①①簽證證手續(xù)續(xù)是否否完備備；②②簽證證的原原因是是否合合理，，是否否應(yīng)計計入工工程造造價；；③簽簽證的的內(nèi)容容是否否屬實實；④④簽證證的數(shù)數(shù)量是是否準準確；；⑤簽簽證的的價格格是否否合理理；⑥⑥是否否有重重復(fù)現(xiàn)現(xiàn)象。。審核程序202022/11/15審核建建安工工程投投資取得項項目概概算說說明書書、年年度投投資計計劃、、與項項目建建設(shè)有有關(guān)的的所有有建安安合同同協(xié)定定，了了解工工程款款結(jié)算算方法法、材材料供供應(yīng)方方式、、合同同總金金額、、預(yù)付付備料料款、、質(zhì)量量保證證金等等內(nèi)容容。取得工工程結(jié)結(jié)算單單、款款項支支付憑憑證和和保證證金收收據(jù)等等資料料，檢檢查工工程款款結(jié)算算、預(yù)預(yù)付備備料款款支付付、質(zhì)質(zhì)量保保證金金保留留等是是否符符合建建安合合同的的規(guī)定定。審核程序212022/11/15審核建建安工工程投投資審查索索賠費費用，，包括括乙方方向甲甲方的的索賠賠和甲甲方向向乙方方的索索賠，，注意意下列列問題題：①索賠賠的手手續(xù)是是否符符合合合同的的規(guī)定定；②索賠賠的原原因是是否成成立；；③索賠賠的證證據(jù)是是否充充分；；④索賠賠的計計算是是否準準確合合理。。審核程序222022/11/15審核設(shè)設(shè)備投投資1需要安安裝設(shè)設(shè)備是指指必必須須將將其其整整體體或或幾幾個個部部位位裝裝配配起起來來，，安安裝裝在在基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上或或建建筑筑物物支支架架上上才才能能使使用用的的設(shè)設(shè)備備。。如軋軋鋼鋼機機、、發(fā)發(fā)電電機機、、蒸蒸氣氣鍋鍋爐爐、、變變壓壓器器、、各各種種機機泵泵、、機機床床等等。。有有的的雖雖不不要要基基礎(chǔ)礎(chǔ)，，但但必必須須進進行行組組裝裝工工作作，，并并在在一一定定范范圍圍內(nèi)內(nèi)使使用用的的，，如如生生產(chǎn)產(chǎn)用用電電鏟鏟、、塔塔式式吊吊、、門門式式吊吊、、皮皮帶帶運運輸輸機機等等也也包包括括在在內(nèi)內(nèi)。。3工具具器器具具是指指生生產(chǎn)產(chǎn)和和維維修修用用的的各各種種工工具具，，試驗驗室室、、化化驗驗室室用用的的計計量量、、分分析析、、保保溫溫、、烘烘干干用用的的各各種種儀儀器器，，機機械械廠廠翻翻砂砂用用的的模模型型、、鍛鍛模模、、熱熱處處理理箱箱、、工工具具臺臺等等。。2不需需要要安安裝裝設(shè)設(shè)備備是指指不不必必固固定定在在一一定定位位置置或或支支架架上上就就可可以以使使用用的的各各種種設(shè)設(shè)備備。。如電電焊焊機機、、汽汽車車、、機機車車、、飛飛機機、、船船舶舶及及生生產(chǎn)產(chǎn)上上流流動動使使用用的的空空壓壓機機、、泵泵等等。。概念設(shè)備備投投資資的的構(gòu)構(gòu)成成232022/11/15審核設(shè)備備投資對照項目目概算說說明書，，審核設(shè)設(shè)備、工工具、器器具是否否屬于項項目概算算范圍之之內(nèi)。取得設(shè)備備采購合合同，審審核設(shè)備備是否按按時到貨貨，預(yù)付付設(shè)備款款、設(shè)備備質(zhì)量保保證金保保留、設(shè)設(shè)備款支支付是否否與合同同相符。。檢查大項項設(shè)備的的數(shù)量、、規(guī)格型型號、單單價條款款與發(fā)票票相關(guān)內(nèi)內(nèi)容是否否相符。。審核程序242022/11/15審核設(shè)備備投資抽取一定定項目的的記賬憑憑證和所所附原始始憑證，，檢查以下相關(guān)關(guān)事項（1）不需安安裝設(shè)備備、工具具、器具具、器材材采購的的記賬憑憑證所附附的設(shè)備備發(fā)票、、世行支支付通知知單等單單據(jù)是否否齊全，，數(shù)字是是否正確確，內(nèi)容容是否與與明細科科目相符符。（2）轉(zhuǎn)入““設(shè)備投投資”科科目的，，是否進進行了開開箱檢驗驗，并辦辦理了設(shè)設(shè)備入庫庫單。（3）需安裝裝的設(shè)備備是否憑憑設(shè)備出出庫單入入賬，并并符合以以下三個個條件：：設(shè)備的的基礎(chǔ)和和支架已已經(jīng)完成成；安裝裝設(shè)備所所必需的的圖紙資資料已經(jīng)經(jīng)具備；；設(shè)備已已經(jīng)運到到安裝現(xiàn)現(xiàn)場，開開箱檢驗驗完畢。。（4）當(dāng)年轉(zhuǎn)出或或減少的設(shè)備備投資，應(yīng)檢檢查其轉(zhuǎn)出是是否經(jīng)過批準準，手續(xù)是否否齊備；轉(zhuǎn)出出的數(shù)額是否否準確，是否否與竣工決算算清單上相關(guān)關(guān)記錄一致。。審核程序252022/11/15審核待攤投資資待攤投資的內(nèi)內(nèi)容(1)建設(shè)單位管理理費(2)土地征用及遷遷移補償費(3)勘察設(shè)計費(4)研究試驗費(5)可行性研究費費(6)臨時設(shè)施費(7)設(shè)備檢驗費(8)延期付款利息息(9)負荷聯(lián)合試車車費(10)包干節(jié)余(11)壞賬損失(12)借款利息(13)合同公證及工工程質(zhì)量監(jiān)測測費概念(14)企業(yè)債券利息息(15)土地使用稅(16)匯兌損益(17)國外借款手續(xù)續(xù)費及承諾費費(18)施工機構(gòu)轉(zhuǎn)移移費(19)報廢工程損失失(20)耕地占用稅(21)土地復(fù)墾及補補償費(22)投資方向調(diào)節(jié)節(jié)稅(23)固定資產(chǎn)損失失(24)器材處理虧損損(25)設(shè)備盤虧及毀毀損(26)調(diào)整器材調(diào)撥撥價格折價(27)企業(yè)債券發(fā)行行費用(28)其他待攤投資資262022/11/15審核待攤投資資檢查待攤投資資中大額項目目的合同簽訂訂情況，如勘勘查設(shè)計合同同、專利技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、、咨詢合同等等，檢查相應(yīng)應(yīng)條款內(nèi)容，，與帳面付款款記錄進行核核對。檢查待攤投資資科目中大額額費用支付情情況，看有無無不屬于工程程支出的款項項，凡與工程程項目無關(guān)的的開支項目要要進行調(diào)整。。待攤投資的列列支內(nèi)容和分分攤是否合理理、準確，其其他投資的列列支是否真實實、合規(guī)，關(guān)關(guān)注有無混淆淆生產(chǎn)成本和和建設(shè)成本的的情況審核程序272022/11/15審核待攤投投資待攤投資中中如列示有有銀行貸款款利息項目目，檢查銀銀行利息支支付的合理理性。對其他投資資中列示的的征地拆遷遷補償費進進行檢查，，獲取政府府部門批準準的征地計計劃和拆遷遷補償費的的支付依據(jù)據(jù)，并檢查查帳面實際際支付土地地費用情況況。索取土土地使用證證，檢查土土地占用面面積與政府府批準用地地是否相符符。審核程序282022/11/15審核待攤投投資抽取一定項項目的記賬賬憑證、所所附原始憑憑證，對照照有關(guān)財務(wù)務(wù)、會計制制度規(guī)定，，檢查以下內(nèi)容（1）列支的待待攤投資是是否真實、、合規(guī)。（2）檢查待攤攤投資科目目中大額費費用支付情情況，看有有無不屬于于工程支出出的款項，，凡與工程程項目無關(guān)關(guān)的開支項項目要進行行調(diào)整。（3）分攤轉(zhuǎn)出出的待攤投投資，轉(zhuǎn)出出時是否經(jīng)經(jīng)過批準，，手續(xù)是否否齊備。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的數(shù)額額是否準確確，是否按按規(guī)定的比比例進行分分攤，并與與竣工決算算清單上相相關(guān)記錄一一致。審核程序292022/11/15審核核其其他他投投資資其他他投投資資的的內(nèi)內(nèi)容容構(gòu)成成基本本建建設(shè)設(shè)實實際際支支出出的的房房屋屋購購置置和和基基本本畜畜禽禽、、林林木木等等購購置置、、飼飼養(yǎng)養(yǎng)、、培培育育支支出出以以及及取取得得各各種種無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)和和遞遞延延資資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)發(fā)生生的的支支出出；役畜畜、、新新建建單單位位辦辦公公生生活活用用家家具具、、器器具具購購置置以以及及為為進進行行可可行行性性研研究究而而購購置置的的固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)支出出。。房屋屋購購置置是指指建建設(shè)設(shè)單單位位購購置置的的在在建建設(shè)設(shè)期期間間使使用用的的辦辦公公用用房房屋屋和和為為生生產(chǎn)產(chǎn)使使用用部部門門購購置置的的各各種種現(xiàn)現(xiàn)成成房房屋屋。。農(nóng)林林建建設(shè)設(shè)單單位位的的基基本本畜畜禽禽購購置置是指指新新建建農(nóng)農(nóng)場場外外購購的的大大牲牲畜畜(如種種畜畜等等)、各各種種禽禽類類(如雞雞群群、、鴨鴨群群等等)。不包包括括老農(nóng)農(nóng)場場自自繁繁自自養(yǎng)養(yǎng)或或外外購購補補充充的的基基本本畜畜禽禽支支出出。302022/11/15審核核其其他他投投資資其他他投投資資的的審審核核程程序序獲取取其其他他投投資資相相關(guān)關(guān)的的合合同同，，檢檢查查相相關(guān)關(guān)投投資資支支出出是是否否合合同同一一致致。。抽取取一一定定項項目目的的記記賬賬憑憑證證、、所所附附原原始始憑憑證證，，對對照照有有關(guān)關(guān)財財務(wù)務(wù)、、會會計計制制度度規(guī)規(guī)定定，，檢檢查查：：（1）所所附附原原始始憑憑證證是是否否齊齊全全、、真真實實。。（2）當(dāng)當(dāng)年年所所增增的的其其他他投投資資是是否否屬屬于于項項目目范范圍圍內(nèi)內(nèi)的的支支出出。。（3）當(dāng)當(dāng)年年轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出的的其其他他投投資資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出時時是是否否經(jīng)經(jīng)批批準準，，手手續(xù)續(xù)是是否否齊齊備備；；轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出的的數(shù)數(shù)額額是是否否準準確確；；是是否否與與有有關(guān)關(guān)竣竣工工決決算算和和““交交付付使使用用資資產(chǎn)產(chǎn)””科科目目的的記記錄錄一一致致。。312022/11/15竣工財務(wù)決算算表，是核實實基本建設(shè)工工程的資金的的來源、支出出及結(jié)余等財財務(wù)情況的報報表，包括以以下內(nèi)容：（1）封面；（2）基本建設(shè)項項目概況表；；（3）基本建設(shè)項項目竣工財務(wù)務(wù)決算表；（4）基本建設(shè)項項目交付使用用資產(chǎn)總表；；（5）基本建設(shè)項項目交付使用用資產(chǎn)明細表表。審核財務(wù)竣工工決算表322022/11/15檢查所編制的的竣工決算是是否符合建設(shè)設(shè)項目實施程程序，有無將將未經(jīng)審批立立項、可行性性研究、初步步設(shè)計等環(huán)節(jié)節(jié)而自行建設(shè)設(shè)的項目編制制竣工工程決決算的問題；；檢查竣工決算算編制方法的的可靠性。有有無造成交付付使用的固定定資產(chǎn)價值不不實的問題；檢查有有無將將不具具備竣竣工決檢查“竣工工程概況表”中的各項投資支出，并分別與設(shè)計概算數(shù)相比較，分析節(jié)約或超支情況；332022/11/15審核財財務(wù)竣竣工決決算表表檢查“交付使使用資資產(chǎn)明明細表表”，將各各項資資產(chǎn)的的實際際支出出與設(shè)設(shè)計概概算數(shù)數(shù)進行行比較較，以以確定定各項項資產(chǎn)產(chǎn)的節(jié)節(jié)約或或超支支數(shù)額額；分析投投資支支出偏偏離設(shè)設(shè)計概概算的的主要要原因因；檢查建建設(shè)項項目結(jié)結(jié)余資資金及及剩余余設(shè)備備材料料等物物資的的真實實性和和處置置情況況，包包括:檢查建建設(shè)項項目“工程物物資盤盤存表表”，核實實庫存存設(shè)備備、專專用材材料帳帳實是是否相相符；；檢查查建設(shè)設(shè)項目目現(xiàn)金金結(jié)余余的真真實性性；檢檢查應(yīng)應(yīng)收、、應(yīng)付付款項項的真真實性性，關(guān)關(guān)注是是否按按合同同規(guī)定定預(yù)留留了承承包商商在工工程質(zhì)質(zhì)量保保證期期間的的保證證金。。342022/11/15審核交交付使使用資資產(chǎn)情情況審核交交付使使用資資產(chǎn)情情況，，包括括固定定資產(chǎn)產(chǎn)、無無形資資產(chǎn)、、遞延延資產(chǎn)產(chǎn)確定定得是是否正正確、、真實352022/11/15審核交交付使使用資資產(chǎn)情情況對照交交付使使用資資產(chǎn)明明細賬賬，取取得當(dāng)當(dāng)年新新增項項目辦辦理資資產(chǎn)交交付時時的所所有資資料，，包括括：竣竣工報報告、、監(jiān)理理報告告、驗驗收報報告、、資產(chǎn)產(chǎn)交接接清單單等，，檢查查交付付使用用資產(chǎn)產(chǎn)是否否符合合交付付條件件，交交付手手續(xù)是是否齊齊全、、合規(guī)規(guī)。檢查交付固固定資產(chǎn)是是否在初驗驗后及時交交付驗收，，交付手續(xù)續(xù)是否齊全全，交付的的資產(chǎn)是否否與入賬資資產(chǎn)一致，，并與審核人員現(xiàn)場盤盤點的資產(chǎn)產(chǎn)一致。關(guān)關(guān)注有無虛虛報完成及及虛列應(yīng)付付債務(wù)或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移建設(shè)資資金等情況況362022/11/15審核交付使使用資產(chǎn)情情況取得資產(chǎn)交交接清單，，檢查以下事項：（1）是否與原原在建工程程所反映資資產(chǎn)構(gòu)成相相符。（2）各項資產(chǎn)產(chǎn)入賬金額額是否與相相應(yīng)在建工工程決算數(shù)數(shù)相符。（3）是否與““在建工程程”總賬、、明細賬相相符。372022/11/15審核交付付使用資資產(chǎn)情況況取得工程程決算資資料，對對照“建建安投資資“、“房屋、建筑物、管道、線路等固定資產(chǎn)的成本，包括建筑工程成本及應(yīng)分攤的待攤投資。動力設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本，包括：需要安裝設(shè)備的采購成本；安裝工程成本；設(shè)備基礎(chǔ)、支柱等建筑工程成本或砌筑鍋爐及各種特殊爐的建筑工程成本；應(yīng)分攤的待攤投資。運輸設(shè)備及其他不需安裝設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的成本，一般僅計算采購成本，不分攤“待攤投資”。無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的成本，一般按照取得或發(fā)生時的實際成本計算，不分攤待攤投資。役畜、基本家禽、林木等固定資產(chǎn)的成本，包括役畜、基本家禽、林木等的實際購置成本、飼養(yǎng)培育費用及應(yīng)分攤的待攤投資。382022/11/15審核工程程管理情情況投資立項項管理審審核設(shè)計（勘勘察）管管理審核核招投標管管理審核核合同管理理審核工程監(jiān)理理及進度度管理審審核設(shè)備和材材料采購購管理審審核竣工驗收收管理審審核財務(wù)管理理審核后評價管管理審核核392022/11/15工程管理審核核投資立項管理理審核要點工程是否進行行了可行性研研究；是否有項目建建議書；可行性研究報報告是否報發(fā)發(fā)改委審批，，重大項目或或特殊項目的的可行性研究究報告，已報報國務(wù)院審批批；初步設(shè)計是否否報經(jīng)國家有有權(quán)部門批準準；調(diào)整概算是否否報國家有權(quán)權(quán)部門批準；；有無環(huán)評等相相關(guān)部門的批批準；有無概算外項項目及超概算算的情況；工程項目已納納入了年度計計劃。402022/11/15工程管理審核核設(shè)計（勘察））管理審核要要點對設(shè)計單位的的選擇是通過過招投標擇優(yōu)優(yōu)確定的；設(shè)計單位是否否符合規(guī)定設(shè)計單位是否按照項目可行性研究報告、設(shè)計任務(wù)書所界定的工程規(guī)模、標準、內(nèi)容進行設(shè)計，并達到了國家規(guī)定的深度；工程建設(shè)過程中設(shè)計變更是否按國家規(guī)定程序進行；設(shè)計收費是否符合國家規(guī)定的收費標準。412022/11/15工程管管理審審核招投標標管理理審核核招標方方式選選用是是否合合理，，國際際招標標代理理機構(gòu)構(gòu)選用用是否否合理理；招標程程序是是否規(guī)規(guī)范；；國際招招標采采購計計劃是是否經(jīng)經(jīng)國家家有權(quán)權(quán)部門門批準準；標底編制是否規(guī)范；對招標單位是否進行了資格審查；開標、評標、定標是否公平合理；中標單位是否符合條件。422022/11/15工程程管管理理審審核核合同同管管理理審審核核要要點點施工工合合同同的合同簽訂內(nèi)容與招標內(nèi)容是否一致；變更或解除合同是否按法定程序辦理；合同執(zhí)行中發(fā)生爭議或糾紛是否按約定程序和解決辦法處理；業(yè)主有無對合同執(zhí)行進行監(jiān)控的措施（派駐人員或監(jiān)理工程師）；是否有承發(fā)包雙方之外的任何單位和個人，非法干預(yù)施工合同簽定和履行；工程價款結(jié)算是否合規(guī)；432022/工程程管管理理審審核核工程監(jiān)理單位的選擇是否擇優(yōu)選定，是否具備合規(guī)的資質(zhì)等級；合同的簽定是否采用了《工程建設(shè)監(jiān)理合同》范本；監(jiān)理機構(gòu)是否進駐現(xiàn)場；監(jiān)理單位是否“公正、獨立、自主”執(zhí)行監(jiān)理業(yè)務(wù)；監(jiān)理單位地位是否獨立；監(jiān)理單位監(jiān)理程序是否完備、合規(guī)；監(jiān)理單位是否參與了工程竣工預(yù)驗收，并簽署了監(jiān)理