附件2項(xiàng)目編碼和部門編碼

附件2項(xiàng)目編碼和部門編碼項(xiàng)目顯示信息編碼第1～4位建議表項(xiàng)目類型（第1～2位）經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和來源（第3～4位）項(xiàng)目前2級(jí)編碼（第1～4位）名稱01資產(chǎn)類010101短期投資020102長(zhǎng)期投資030103在建工程040104待處置資產(chǎn)損溢990199其他資產(chǎn)02負(fù)債類010201短期借款020202應(yīng)繳稅費(fèi)030203應(yīng)繳國(guó)庫(kù)040204應(yīng)繳財(cái)政專戶050205應(yīng)付職工薪酬060206應(yīng)付票據(jù)070207應(yīng)付賬款080208預(yù)收賬款090209其他應(yīng)付款100210長(zhǎng)期借款110211長(zhǎng)期應(yīng)付款120212代管款項(xiàng)990299其他負(fù)債項(xiàng)目類型（第1～2位）經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和來源（第3～4位）項(xiàng)目前2級(jí)編碼（第1～4位）名稱03專用基金類010301職工福利基金020302學(xué)生獎(jiǎng)助基金030303留本基金040304住房基金990399其他基金04財(cái)政補(bǔ)助收入類010401教育經(jīng)費(fèi)撥款020402科研經(jīng)費(fèi)撥款030403離退休經(jīng)費(fèi)撥款990499其他經(jīng)費(fèi)撥款05非財(cái)政補(bǔ)助收入類010501教育事業(yè)收入020502科研事業(yè)收入030503離退休收入040504上級(jí)補(bǔ)助收入050505附屬單位繳款060506經(jīng)營(yíng)收入990599其他收入一、項(xiàng)目編碼規(guī)則㈠項(xiàng)目編碼基本要求1.高校財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要，建立統(tǒng)一的項(xiàng)目管理體系。規(guī)范項(xiàng)目編碼規(guī)則，對(duì)項(xiàng)目編碼的位數(shù)、含義、使用權(quán)限等進(jìn)行規(guī)定，形成項(xiàng)目代碼集，做好項(xiàng)目編碼系統(tǒng)的維護(hù)和管理。學(xué)校項(xiàng)目信息應(yīng)當(dāng)適應(yīng)管理和分析需求的變化，具有一定的可擴(kuò)展性。2.項(xiàng)目應(yīng)通過編碼實(shí)現(xiàn)分類分級(jí)管理。項(xiàng)目編碼的設(shè)置分為顯示信息和控制信息兩個(gè)部分。顯示信息包括項(xiàng)目代碼和項(xiàng)目名稱。項(xiàng)目代碼由數(shù)字或字母組成，項(xiàng)目名稱根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)文件、合同以及管理等資料設(shè)置。控制信息在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置，不在項(xiàng)目編碼中直接反映，反映項(xiàng)目編碼實(shí)施過程中所設(shè)置的屬性。3.項(xiàng)目設(shè)置的基本原則是在會(huì)計(jì)核算中，為實(shí)現(xiàn)既按《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》有關(guān)規(guī)定提供必要的會(huì)計(jì)信息，又減少不必要的會(huì)計(jì)科目數(shù)量與層次的目的，借助信息技術(shù)手段，通過設(shè)置項(xiàng)目的顯示信息和控制信息，反映獲得資金的來源渠道（具體資金來源）、資金性質(zhì)（財(cái)政撥款/非財(cái)政撥款）、預(yù)算類別（基本支出/項(xiàng)目支出）、撥付方式（國(guó)庫(kù)直接/國(guó)庫(kù)授權(quán)/實(shí)撥）等信息。其中：來源渠道屬性以顯示信息方式編入項(xiàng)目編碼，其他屬性以控制信息的方式進(jìn)行定義，不在項(xiàng)目編碼中直接反映。㈡項(xiàng)目顯示信息編碼規(guī)則1.高校的資金來源信息，在項(xiàng)目顯示信息中進(jìn)行反映。項(xiàng)目編碼的設(shè)置主要分為以下幾類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、專用基金類、財(cái)政補(bǔ)助收入類和非財(cái)政補(bǔ)助收入類。2.項(xiàng)目編碼用9位阿拉伯?dāng)?shù)字表示。其中，前兩位數(shù)字為第一級(jí)，代表項(xiàng)目類型；第3～4位數(shù)字為第二級(jí)，用來反映經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和來源以及該類別下的順序編號(hào)；第5～9位數(shù)字為第三級(jí)，代表具體項(xiàng)目的順序編號(hào)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門、各項(xiàng)目的具體排序情況編制。項(xiàng)目顯示信息編碼位數(shù)及含義表位數(shù)123456789含義項(xiàng)目類型經(jīng)費(fèi)來源順序編號(hào)3.項(xiàng)目類型編碼。項(xiàng)目類型編碼為2位數(shù)字組成，以“01”開頭代表項(xiàng)目類型為資產(chǎn)類，以“02”開頭代表項(xiàng)目類型為負(fù)債類，以“03”開頭代表項(xiàng)目類型為專用基金類，以“04”開頭代表項(xiàng)目類型為財(cái)政補(bǔ)助收入類，以“05”開頭代表項(xiàng)目類型為非財(cái)政補(bǔ)助收入類。4.設(shè)置項(xiàng)目編碼與會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。高校對(duì)每類項(xiàng)目編碼可用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行事先設(shè)定，確定項(xiàng)目所關(guān)聯(lián)的會(huì)計(jì)科目，通過核算軟件的系統(tǒng)設(shè)置賦值到具體項(xiàng)目。如項(xiàng)目編碼：050100001，表示項(xiàng)目類型是05類（非財(cái)政補(bǔ)助收入類）-經(jīng)費(fèi)性質(zhì)和來源是01（教育事業(yè)收入）-00001（項(xiàng)目順序號(hào)）。本項(xiàng)目關(guān)聯(lián)總賬會(huì)計(jì)科目“教育事業(yè)收入”。㈢項(xiàng)目控制信息編碼規(guī)則1.高校應(yīng)當(dāng)通過核算軟件的系統(tǒng)設(shè)置，對(duì)各類經(jīng)費(fèi)預(yù)算屬性和功能分類的劃分，滿足財(cái)政管理、預(yù)決算管理、決策信息提供等工作需求。2.項(xiàng)目編碼控制信息的內(nèi)容和數(shù)量，由各學(xué)校自主決定，但至少應(yīng)該包括資金性質(zhì)和預(yù)算類別。資金性質(zhì)：“1”表示財(cái)政支出，“2”表示非財(cái)政支出。預(yù)算類別：“1”表示基本支出，“2”表示項(xiàng)目支出?；局С龊晚?xiàng)目支出下再進(jìn)行功能分類，如高等教育、應(yīng)用技術(shù)研究、來華留學(xué)生教育等。在會(huì)計(jì)核算中通過輔助信息選擇。項(xiàng)目控制信息編碼建議表資金性質(zhì)預(yù)算類別1財(cái)政補(bǔ)助支出1基本支出2項(xiàng)目支出2非財(cái)政補(bǔ)助支出1基本支出2項(xiàng)目支出如：差旅費(fèi)支出，對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目“教育事業(yè)支出-項(xiàng)目支出-商品服務(wù)支出-差旅費(fèi)”，項(xiàng)目控制信息通過輔助信息選擇“1”，表示財(cái)政補(bǔ)助支出，選擇“2”表示項(xiàng)目支出。二、部門編碼規(guī)則高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)管理體制情況，在賬務(wù)核算系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置按照部門（單位）核算功能。1.高校的部門編碼應(yīng)當(dāng)能夠反映部門的分類信息，即應(yīng)當(dāng)能夠區(qū)分部門的性質(zhì)：教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)、離退休等。2.高校的部門編碼應(yīng)當(dāng)能夠反映部門分級(jí)信息。比如：校內(nèi)各單位可在學(xué)校統(tǒng)一部門編碼的基礎(chǔ)上，自行編制本單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)的代碼，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案、執(zhí)行。對(duì)于學(xué)校校級(jí)管理的經(jīng)費(fèi)，設(shè)置一個(gè)“學(xué)校”的部門編碼，如01；需要區(qū)分學(xué)校、院系及其下屬單位的財(cái)力狀況時(shí)，可以對(duì)學(xué)校和院系一級(jí)可支配的經(jīng)費(fèi)單獨(dú)設(shè)立統(tǒng)一的專用編碼，如校級(jí)財(cái)力部門編碼統(tǒng)一為01，院系一級(jí)財(cái)力的部門編碼統(tǒng)