財務基礎知識課件

財務知識培訓課件Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!單擊此處輸入公司名稱財務知識培訓課件Respectforthedesign101財務與會計的職能02內部控制的原則和方法01財務與會計的職能02內部控制的原則和方法2第一章財務與會計的職能Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!第一章財務與會計的職能Respectforthedes3財務與會計的職能財務與會計的職能會計的職能就是會計在經營管理中具備的功能。會計是經營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參。經濟監(jiān)督職能反映職能參與決策職能會計三大職能：財務與會計的職能財務與會計的職能會計的職能就是會計在經營管理財務與會計的職能會計的反映職能123會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將復雜的經濟活動通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據，為管理者提供財務信息。會計是信息加工中心，要將日常經營活動中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費用報帳單等），運用會計特有的方法，遵循會計制度和會計核算辦法，對這些原始資料進行加工、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經濟活動進行核算，要以憑證為依據，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經濟管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據資料，以便于全面掌握經濟活動情況，考核經濟效果。財務與會計的職能會計的反映職能123會計的反映職能主要是利用點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容0203040501點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入標題3頁備用頁點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題輸入文本輸入文本輸入文本輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容3頁備用頁單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入輸入文本輸入文本輸入文本輸入文本輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入文本3頁備用頁輸入輸入輸入輸入輸入點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換財務與會計的職能為經營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產，以及這些資產的來源。為經營者判斷，資產結構是否合理，是否存在不良資產，流動資金的情況已在財務例會進行介紹，各公司財務經理可匯報。會計的反映職能——報表形成能夠全面、準確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務狀況，和一定時期經營成果的報表（就是財務部門的產品）。也就是每個月我們總經理所看到的報表。實際是兩張表，即資產負債表和利潤表，后面的表都是解釋和補充。資產負債表是一定時期企業(yè)經營成果的反映。將經營狀況與計劃與上年同期進行比較，找出差異，并分析差異形成的原因，為下一步糾正偏差，采取決策措施，提供依據。利潤表?財務報表也作為考核經營管理人員的依據?財務與會計的職能為經營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資財務與會計的職能會計的反映職能——核算如果財務不能夠正確核算，財務報表不能夠真實、客觀的反映企業(yè)的經營活動。怎么為經營決策提供依據，怎么去糾正偏差。核算的重要性要完成信息加工過程需要領導的支持和供、產、銷各部門的配合，因為許多原始財務數(shù)據和資料都依賴于這些部門能夠準確、及時的提供。生產部門要提供產量數(shù)據，原料的理論消耗數(shù)據，電力消耗數(shù)據。倉庫部門要配合進行盤點，要提供領料數(shù)據，要及時辦理入庫。采購部門要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門要及時準確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據，提供業(yè)務員工資數(shù)據等。例如：要完成月末的財務核算，技術部門要及時提供精料成本，產品的定額成本。財務部門才能夠正確、及時地完成財務核算，實現(xiàn)會計的反映職能。財務與會計的職能會計的反映職能——核算如果財務不能夠正確財務與會計的職能財務部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務人員素質低，業(yè)務能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務人員責任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。財務人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表如果老板給職業(yè)經理人下達指令，不能在三個月內扭虧，將面臨撤職，也存在很大的報表不實的風險。另外如果經營者報酬與經營成果存在較高的提成比例，也存在很大的粉飾報表的風險。粉飾報表最終結果是，資產不實、壞帳增加、費用掛帳。1.財務部門自身的原因2.外部原因財務與會計的職能財務部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經濟活動的全過程加以控制和指導，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。合理性合法性真實性正確性有效性會計監(jiān)督的內容會計監(jiān)督除貨幣監(jiān)督，還有實物監(jiān)督。是從本單位經濟效益出發(fā)，對經濟活動的合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進行的全面監(jiān)督。財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信財務與會計的職能會計監(jiān)督的目的在于改善經營或預算管理，維護國家財政制度和財務制度，保護企業(yè)的財產物資，合理使用資金，促進增產節(jié)約，提高經濟效益。會計的監(jiān)督職能——實現(xiàn)方式及目的實現(xiàn)方式會計監(jiān)督必須根據計劃、預算、定額以及各種有關規(guī)章制度等，通過對經濟、業(yè)務的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。目的財務與會計的職能會計監(jiān)督的目的在于改善經營或預算管理，維護國財務與會計的職能主要是在原始數(shù)據采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經營活動進行反映，所有經營活動都要留下書面的交易軌跡。比如說一個職工辦理業(yè)務，報帳是單據只要應當能夠反映：交易時間、經辦人、授權人、地點、內容、金額。然后財務部門進行審查，審查業(yè)務的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經過授權批準。合理就與經營活動的實質是否相符。會計的監(jiān)督職能——關系反映職能監(jiān)督職能是并行的，不是割裂的，他們是相符相成。是在經營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。財務與會計的職能主要是在原始數(shù)據采集過程中形成的監(jiān)督，因為會財務與會計的職能在內部單據和外部單據之間，財務人員更注重外部單據，因為外部單據首先是政府職能部門的要求，其次從證據的說服力角度，外部單據比內部證據更能證明業(yè)務的真實性和合法性。因為要造假，外部單據的難度要遠大于內部單據。會計的監(jiān)督職能——單據內部單據和外部單據采購貨物帳時，會計要根據合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領導簽字才能入帳，才能確認采購形成，財務部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。例如：財務單據財務與會計的職能在內部單據和外部單據之間，財務人員更注重外部財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能——費用控制費用是否有標準有無有標準，要對照標準審查費用發(fā)生是否合法。如果有預算審查是否在預算內，突破預算是不合法。是否有預算有無如果標準和預算都沒有，或者超過標準、預算的，要經過特批。財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能——費用控制費用是否有標準財務與會計的職能參與經營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經濟效益。決策在現(xiàn)代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業(yè)獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費。決策必須建立在科學預測的基礎上，而預測與決策都需要掌握大量的財務信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業(yè)取得最大經濟效益奠定基礎的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。企業(yè)在對外投資上需要財務給予決策支持。對未來的經營情況的預測，也需要用歷史的財務數(shù)據。財務參與決策主要是財務分析和財務的預測工作。上個月開財務例會，專門進行了財務分析培訓，就是為經營決策者提供幫助。會計參與經營決策的職能財務分析財務預測財務與會計的職能參與經營決策職能所謂決策，就是從各種備選方財務與會計的職能綜上所述，會計作為一種經濟管理活動，是經濟管理的一個重要組成部分，它固有的職能就是反映、監(jiān)督與參與經營決策，而會計要發(fā)揮這些功能，就必須進行預測、計劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)的工作。應當指出，從預測到反饋，各個工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經營決策的職能，而不是一個工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項職能相聯(lián)系。財務與會計的職能綜上所述，會計作為一種經濟管理活動，是經濟管第二章內部控制的原則和方法Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!第二章內部控制的原則和方法Respectforthed19內部控制的原則和方法內部控制的原則和方法內部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。他是建設法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內部控制的原則和方法內部控制的原則和方法內部控制正在現(xiàn)在企業(yè)內部控制的原則和方法內部控制的概念是企業(yè)為了保證經營活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列的管理措施。什么是內部控制？內部控制的內容內部控制包括企業(yè)為最高管理當局用來授權與指揮進行購貨、銷售、生產等經營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為企業(yè)經營活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經營和管理活動，就需要相應的內部控制。內部控制的原則和方法內部控制的概念是企業(yè)為了保證經營活動的有內部控制的原則和方法內部控制應當達到的基本目標01保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行。030204規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。

規(guī)避和防范風險各單位應當根據國家有關法律法規(guī)，結合行業(yè)、上級單位的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。內部控制的原則和方法內部控制應當達到的基本目標01保證業(yè)務活內部控制的原則和方法內部會計控制應當遵循的基本原則內部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制的權力。內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

內部控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設置。內部控制應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內部控制的原則和方法內部會計控制應當遵循的基本原則內部會計內部控制的原則和方法內部會計控制的方法職責劃分要求對某類交易涉及的各項職責進行合理的劃分，使每一個人的工作能夠自動地檢查另一個或更多人的工作。也就是不相容的崗位要相互分離。職責劃分不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

不相容職務相互分離不相容職務主要包括：授權批準業(yè)務經辦稽核檢查會計記錄財產保管內部控制的原則和方法內部會計控制的方法職責劃分要求對某類交易內部控制的原則和方法是為了預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時所產生的錯誤或舞弊行為，從控制的觀點看，如某員工在履行其職責的正常過程中就可能發(fā)生錯誤或舞弊，并且內部控制又難以發(fā)現(xiàn)他的舞弊，那么就可以認為這些職責是不相容的。對于不相容的職責必須實行職責劃分。內部會計控制的方法——職責劃分職責劃分的主要目的注意事項但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調，要避免機械做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。內部控制的原則和方法是為了預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時內部控制的原則和方法主要的職責劃分1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)務應分部分設立。2、開票與收款崗位應當分離，不能是同一個人。3、賒銷的批準與銷售職能應當分離，不能是同一個人。財務部門1、出納與會計崗位應當分離，不能是同一個人。即管錢的不能管帳，管帳的不能管錢。2、銀行印鑒不能全部交給同一個人保管。銷售方面內部控制的原則和方法主要的職責劃分1、銷售、收款、發(fā)貨三項業(yè)內部控制的原則和方法主要的職責劃分采購方面采購請購與審批應當分離訊價與確定供應商。合同的訂立與審查，分人分部門。采購與驗收，分部門采購、驗收與會計記錄付款的審批與付款的執(zhí)行內部控制的原則和方法主要的職責劃分采購方面采購請購與審批應當內部控制的原則和方法主要的職責劃分存貨方面04存貨的采購、驗收、付款應當分屬不同的部門。03存貨的保管與清查應分屬不同部門。02存貨處置的申請與審批；審批與執(zhí)行。01存貨業(yè)務的審批、執(zhí)行與相關的會計記錄。內部控制的原則和方法主要的職責劃分存貨方面04存貨的采購、驗內部控制的原則和方法主要的職責劃分預算方面預算的編制與審批預算的審批與執(zhí)行預算的執(zhí)行與考核123內部控制的原則和方法主要的職責劃分預算方面預算的預算的預算的內部控制的原則和方法授權批準授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業(yè)務。交易授權的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權范圍內授權才產生的。授權有一般授權和特殊授權之分。審批人應當根據授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的存貨業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。內部控制的原則和方法授權批準授權批準控制要求單位明確規(guī)定涉及內部控制的原則和方法授權與批準授權又分為一般授權和特殊授權。一般授權

就是對一般、普通業(yè)務的授權。特殊授權就是對特殊業(yè)務（不在崗位職責范圍內的）授予其處理這些業(yè)務的權利。授權和批準是兩個不同的概念。授權為使某人完成工作所授予的處理某項業(yè)務的權利。什么是授權，組織機構是授權，崗位職責是授權。授權要明確被授權人的權限范圍。批準是對具體業(yè)務的審批，由有權審批的人員（經授權的），在其權利范圍內進行審批。權利范圍一個是來自于崗位職責，一個是來自與有授權的組織或人員給予的授權。授權批準內部控制的原則和方法授權與批準授權又分為一般授權和特殊授權。內部控制的原則和方法內部控制的內容01020304050607貨幣資金采購與付款擔保工程項目籌資銷售與收款成本費用0809對外投資實物資產內部控制的原則和方法內部控制的內容0102030405060內部控制的原則和方法內部控制的局限性內部控制的設計和運行受制于成本效益原則01內部控制一般針對常規(guī)業(yè)務活動而設計。02即使是設計完整的內部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意而失效。03內部控制可能因執(zhí)行人員的相互勾結、內外串通而失效。04內部控制可能因執(zhí)行人員的濫用職權或屈從外部壓力而失效。05內部控制可能因經營環(huán)境、業(yè)務性質的改變而削弱和失效。06內部控制的原則和方法內部控制的局限性內部控制的設計和運行受感謝觀看Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!單擊此處輸入公司名稱感謝觀看Respectforthedesigner's34財務知識培訓課件Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!單擊此處輸入公司名稱財務知識培訓課件Respectforthedesign3501財務與會計的職能02內部控制的原則和方法01財務與會計的職能02內部控制的原則和方法36第一章財務與會計的職能Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!第一章財務與會計的職能Respectforthedes37財務與會計的職能財務與會計的職能會計的職能就是會計在經營管理中具備的功能。會計是經營活動的信息中心，是管理的中樞，是決策的高參。經濟監(jiān)督職能反映職能參與決策職能會計三大職能：財務與會計的職能財務與會計的職能會計的職能就是會計在經營管理財務與會計的職能會計的反映職能123會計的反映職能主要是利用會計本身特有的方法，將復雜的經濟活動通過歸集、整理、分析，從而形成一系列有效的數(shù)據，為管理者提供財務信息。會計是信息加工中心，要將日常經營活動中形成的書面記錄（包括各種原始憑證如發(fā)票、入庫單、費用報帳單等），運用會計特有的方法，遵循會計制度和會計核算辦法，對這些原始資料進行加工、整理、匯集。會計對實際發(fā)生的經濟活動進行核算，要以憑證為依據，要有完整的和連續(xù)的記錄，并按經濟管理的要求，提供系統(tǒng)的數(shù)據資料，以便于全面掌握經濟活動情況，考核經濟效果。財務與會計的職能會計的反映職能123會計的反映職能主要是利用點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容0203040501點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入標題3頁備用頁點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題輸入文本輸入文本輸入文本輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容3頁備用頁單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入標題單擊此處輸入輸入文本輸入文本輸入文本輸入文本輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入文本點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換文本添加文字內容單擊此處輸入文本3頁備用頁輸入輸入輸入輸入輸入點擊此處更換文本添加文字內容點擊此處更換財務與會計的職能為經營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資產，以及這些資產的來源。為經營者判斷，資產結構是否合理，是否存在不良資產，流動資金的情況已在財務例會進行介紹，各公司財務經理可匯報。會計的反映職能——報表形成能夠全面、準確、綜合反映一個企業(yè)在特定時點的財務狀況，和一定時期經營成果的報表（就是財務部門的產品）。也就是每個月我們總經理所看到的報表。實際是兩張表，即資產負債表和利潤表，后面的表都是解釋和補充。資產負債表是一定時期企業(yè)經營成果的反映。將經營狀況與計劃與上年同期進行比較，找出差異，并分析差異形成的原因，為下一步糾正偏差，采取決策措施，提供依據。利潤表?財務報表也作為考核經營管理人員的依據?財務與會計的職能為經營決策者提供特定時點，企業(yè)所擁有的各項資財務與會計的職能會計的反映職能——核算如果財務不能夠正確核算，財務報表不能夠真實、客觀的反映企業(yè)的經營活動。怎么為經營決策提供依據，怎么去糾正偏差。核算的重要性要完成信息加工過程需要領導的支持和供、產、銷各部門的配合，因為許多原始財務數(shù)據和資料都依賴于這些部門能夠準確、及時的提供。生產部門要提供產量數(shù)據，原料的理論消耗數(shù)據，電力消耗數(shù)據。倉庫部門要配合進行盤點，要提供領料數(shù)據，要及時辦理入庫。采購部門要及時索取發(fā)票，辦理采購入帳，要定期核對往來。銷售部門要及時準確的提供銷售折讓（銷售返利）數(shù)據，提供業(yè)務員工資數(shù)據等。例如：要完成月末的財務核算，技術部門要及時提供精料成本，產品的定額成本。財務部門才能夠正確、及時地完成財務核算，實現(xiàn)會計的反映職能。財務與會計的職能會計的反映職能——核算如果財務不能夠正確財務與會計的職能財務部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務人員素質低，業(yè)務能力差，不能夠正確及時地完成核算工作；再就是財務人員責任心差，粗心大意，工作積極性不高，發(fā)生核算錯誤。財務人員屈從壓力，不能正確核算。很典型的就是某些上市公司業(yè)績不佳，如果三年虧損將面臨摘牌，鋌而走險，會人為的粉飾會計報表如果老板給職業(yè)經理人下達指令，不能在三個月內扭虧，將面臨撤職，也存在很大的報表不實的風險。另外如果經營者報酬與經營成果存在較高的提成比例，也存在很大的粉飾報表的風險。粉飾報表最終結果是，資產不實、壞帳增加、費用掛帳。1.財務部門自身的原因2.外部原因財務與會計的職能財務部門不能正確履行會計的核算職能的原因財務財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信息反饋對經濟活動的全過程加以控制和指導，包括事前、事中和事后的監(jiān)督。合理性合法性真實性正確性有效性會計監(jiān)督的內容會計監(jiān)督除貨幣監(jiān)督，還有實物監(jiān)督。是從本單位經濟效益出發(fā)，對經濟活動的合理性、合法性、真實性、正確性、有效性進行的全面監(jiān)督。財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能會計監(jiān)督主要是利用會計資料和信財務與會計的職能會計監(jiān)督的目的在于改善經營或預算管理，維護國家財政制度和財務制度，保護企業(yè)的財產物資，合理使用資金，促進增產節(jié)約，提高經濟效益。會計的監(jiān)督職能——實現(xiàn)方式及目的實現(xiàn)方式會計監(jiān)督必須根據計劃、預算、定額以及各種有關規(guī)章制度等，通過對經濟、業(yè)務的核算、分析和檢查來實現(xiàn)。目的財務與會計的職能會計監(jiān)督的目的在于改善經營或預算管理，維護國財務與會計的職能主要是在原始數(shù)據采集過程中形成的監(jiān)督，因為會計要對經營活動進行反映，所有經營活動都要留下書面的交易軌跡。比如說一個職工辦理業(yè)務，報帳是單據只要應當能夠反映：交易時間、經辦人、授權人、地點、內容、金額。然后財務部門進行審查，審查業(yè)務的合理性、合法性和真實性。首先看看你干的或是否合法，合法就是看是否符合企業(yè)的各項規(guī)章制度，是否經過授權批準。合理就與經營活動的實質是否相符。會計的監(jiān)督職能——關系反映職能監(jiān)督職能是并行的，不是割裂的，他們是相符相成。是在經營會計核算的同時很自然的完成了會計監(jiān)督。財務與會計的職能主要是在原始數(shù)據采集過程中形成的監(jiān)督，因為會財務與會計的職能在內部單據和外部單據之間，財務人員更注重外部單據，因為外部單據首先是政府職能部門的要求，其次從證據的說服力角度，外部單據比內部證據更能證明業(yè)務的真實性和合法性。因為要造假，外部單據的難度要遠大于內部單據。會計的監(jiān)督職能——單據內部單據和外部單據采購貨物帳時，會計要根據合同、過磅單、入庫單、化驗單、發(fā)票、報損單和領導簽字才能入帳，才能確認采購形成，財務部門在報帳的同時也完成了對采購業(yè)務的全面的監(jiān)督過程。要不按這走，就回出現(xiàn)漏洞。例如：財務單據財務與會計的職能在內部單據和外部單據之間，財務人員更注重外部財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能——費用控制費用是否有標準有無有標準，要對照標準審查費用發(fā)生是否合法。如果有預算審查是否在預算內，突破預算是不合法。是否有預算有無如果標準和預算都沒有，或者超過標準、預算的，要經過特批。財務與會計的職能會計的監(jiān)督職能——費用控制費用是否有標準財務與會計的職能參與經營決策職能所謂決策，就是從各種備選方案中選出最優(yōu)方案，以獲得最大的經濟效益。決策在現(xiàn)代化管理中起著重要的作用，正確的決策可以使企業(yè)獲得最大效益，決策失誤將會造成重大損失與浪費。決策必須建立在科學預測的基礎上，而預測與決策都需要掌握大量的財務信息，這些資料都必須依靠會計來提供。因此，為企業(yè)取得最大經濟效益奠定基礎的參與決策的職能，是會計的一項重要職能。企業(yè)在對外投資上需要財務給予決策支持。對未來的經營情況的預測，也需要用歷史的財務數(shù)據。財務參與決策主要是財務分析和財務的預測工作。上個月開財務例會，專門進行了財務分析培訓，就是為經營決策者提供幫助。會計參與經營決策的職能財務分析財務預測財務與會計的職能參與經營決策職能所謂決策，就是從各種備選方財務與會計的職能綜上所述，會計作為一種經濟管理活動，是經濟管理的一個重要組成部分，它固有的職能就是反映、監(jiān)督與參與經營決策，而會計要發(fā)揮這些功能，就必須進行預測、計劃、記賬、算賬、分析、控制、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)的工作。應當指出，從預測到反饋，各個工作環(huán)節(jié)綜合地體現(xiàn)著反映、監(jiān)督和參與經營決策的職能，而不是一個工作環(huán)節(jié)孤立地只和某一項職能相聯(lián)系。財務與會計的職能綜上所述，會計作為一種經濟管理活動，是經濟管第二章內部控制的原則和方法Respectforthedesigner'sachievements,welcometodownloadmyworks,thankyouforyoursupport!第二章內部控制的原則和方法Respectforthed53內部控制的原則和方法內部控制的原則和方法內部控制正在現(xiàn)在企業(yè)中占有越來越重要的作用。他是建設法制企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)和大型企業(yè)的最為有利的武器。內部控制的原則和方法內部控制的原則和方法內部控制正在現(xiàn)在企業(yè)內部控制的原則和方法內部控制的概念是企業(yè)為了保證經營活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。包括為保證企業(yè)正常經營所采取的一系列的管理措施。什么是內部控制？內部控制的內容內部控制包括企業(yè)為最高管理當局用來授權與指揮進行購貨、銷售、生產等經營活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序與步驟，還包括為企業(yè)經營活動進行綜合計劃、控制和評價而制定或設置的各項規(guī)章制度。內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的各個方面，只要存在企業(yè)經營和管理活動，就需要相應的內部控制。內部控制的原則和方法內部控制的概念是企業(yè)為了保證經營活動的有內部控制的原則和方法內部控制應當達到的基本目標01保證業(yè)務活動按照適當?shù)氖跈噙M行。030204規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整。

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整。

規(guī)避和防范風險各單位應當根據國家有關法律法規(guī)，結合行業(yè)、上級單位的內部會計控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。內部控制的原則和方法內部控制應當達到的基本目標01保證業(yè)務活內部控制的原則和方法內部會計控制應當遵循的基本原則內部會計控制應當符合國家有關法律法規(guī)、規(guī)章，以及單位的實際情況。內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部控制的權力。內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

內部控制應當保證單位內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。內部控制應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。如小企業(yè)會計與出納的崗位設置。內部控制應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。內部控制的原則和方法內部會計控制應當遵循的基本原則內部會計內部控制的原則和方法內部會計控制的方法職責劃分要求對某類交易涉及的各項職責進行合理的劃分，使每一個人的工作能夠自動地檢查另一個或更多人的工作。也就是不相容的崗位要相互分離。職責劃分不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

不相容職務相互分離不相容職務主要包括：授權批準業(yè)務經辦稽核檢查會計記錄財產保管內部控制的原則和方法內部會計控制的方法職責劃分要求對某類交易內部控制的原則和方法是為了預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時所產生的錯誤或舞弊行為，從控制的觀點看，如某員工在履行其職責的正常過程中就可能發(fā)生錯誤或舞弊，并且內部控制又難以發(fā)現(xiàn)他的舞弊，那么就可以認為這些職責是不相容的。對于不相容的職責必須實行職責劃分。內部會計控制的方法——職責劃分職責劃分的主要目的注意事項但一定要注意，在互相牽制過程中各部門必須相互配合，各崗位、各環(huán)節(jié)同步協(xié)調，要避免機械做法，只管牽制錯弊而不顧辦事效率，無端增加成本的現(xiàn)象。內部控制的原則和方法是為了預防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責時內部控制的原則和方法主要的職責劃分1、銷售、收