工會主席離任審計報告

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欄目!

根據(jù)《工會經(jīng)費審查委員會對下一級工會經(jīng)費審計監(jiān)督辦法

(試行)》(武工審字[2003]6號)的規(guī)定

,市總工會經(jīng)費審查委員會于2011年6月3日組成審計組,對你單位20**年1月1日至2010年12月31日財務(wù)收支及資產(chǎn)管理情況進行了審計(注：2005年以前的財務(wù)情況已做過審計)。你單位按照審計要求，向?qū)徲嫿M提供了與審計相關(guān)的會計資料、其他證明材料，并承諾對其真實性和完整性負責(zé)。我們的審計是在你單位提供的有關(guān)資料上進行的?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、20**年1月1日至2010年12月31日財務(wù)收支情況

1、總收入3,787,523.78元。其中：會費收入793,795.42元，占總收入20.96%;撥交經(jīng)費收入2,835,380.31元，占總收入74.86%;上級補助收入47,000.00元，占總收入1.24%;行政補助收入23,000.00元，占總收入0.61%;其他收入88,348.05元，占總收入2.33%。

2、總支出3,647,064.00元。其中：會員活動費380,392.63元，占總支出10.43%;職工活動支出2,392,606.90元，占總支出65.60%;業(yè)務(wù)支出686,362.60元，占總支出18.82%;維權(quán)支出(系根據(jù)新《工會會計制度

》于2010年增設(shè)科目)13,200.00元，占總支出0.36%。上解經(jīng)費支出174,501.87元，占總支出4.79%;

3、收支相抵結(jié)余140,459.78元。

二、資產(chǎn)負債情況(截止2010年12月31日)

1、資產(chǎn)總額：666,540.77元。其中：

銀行存款:362,464.24元

其它應(yīng)收款：52,445.63元(見明細表)

固定資產(chǎn)：251,630.90元(見明細表)

2、負債總額:84,776.00元。其中：

其它應(yīng)付款：5,586.00元(見明細表)

代管經(jīng)費：79,190.00元(見明細表)

3、凈資產(chǎn)總額:581,764.77元。其中：

固定基金：251,630.90元

累計結(jié)余：330,133.87元(截至2005年底歷年滾存結(jié)余189,674.09元+被審計期間收支相抵結(jié)余140,459.78元)

三、審計評價

1、江漢大學(xué)工會是根據(jù)江黨[2002]20號文件精神，于2002年7月在原江漢大學(xué)、華中理工大學(xué)漢口分校、武漢教育學(xué)院和武漢市職工醫(yī)學(xué)院的基礎(chǔ)上重新組建而成的，同年10月在銀行開立賬戶，原四所學(xué)校工會銷戶后賬戶余額共計10,774.86元已轉(zhuǎn)入現(xiàn)江漢大學(xué)工會賬戶。經(jīng)審計,江漢大學(xué)工會在被審計期間,共實現(xiàn)總收入3,787,523.78元，其中：撥交經(jīng)費收入2,835,380.31元，五年來平均經(jīng)費收入增幅11.97%;被審計期間總支出3,647,064.00元，其中上解經(jīng)費支出174,501.87元(為20**-2008年度累計數(shù)，2009年后因?qū)嵭卸悇?wù)代收無上解經(jīng)費支出);該校工會能將有限的工會經(jīng)費用于開展職工活動，被審計期間會員活動費和職工活動支出占總支出的76.03%，且該工會對職工活動的投入呈逐年遞增的態(tài)勢;該校工會能堅持收支平衡，略有結(jié)余的原則，被審計期間收支相抵結(jié)余140,459.78元，期末賬面累計滾存結(jié)余330,133.87元。

2、在財務(wù)管理上,該工會能執(zhí)行國家、工會制定的財務(wù)規(guī)定和會計制度,能對經(jīng)費開支堅持一支筆審批制度，能按照市總工會要求將資金用于工會工作。財務(wù)人員的賬、證、表設(shè)置及會計憑證裝訂、檔案保管符合現(xiàn)行工會財務(wù)管理制度的要求。被審計期間未發(fā)現(xiàn)違紀現(xiàn)象。

四、存在的主要問題：

1、賬務(wù)處理有待進一步規(guī)范。個別明細科目的使用未按經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類別準確劃分，如業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)費下設(shè)的三級科目核算有待規(guī)范，相關(guān)憑證見20**年1月11號憑證、20**年11月47號憑證。

2、會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作有待完善和提高。經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)，部分基層工會會務(wù)支出、獎勵支出或節(jié)日物資的發(fā)放未附發(fā)放清單(見20**年12月8號憑證、2010年12月107號憑證);

五、整改建議及意見

1、進一步加強對基層工會的經(jīng)費管理。建議該工會加強對校本部、衛(wèi)生技術(shù)學(xué)院、江漢大學(xué)附屬醫(yī)院等六個基層工會經(jīng)費使用的管理，根據(jù)經(jīng)費的來源渠道、使用方向和報賬要求制定、完善相關(guān)管理辦法，實現(xiàn)基層工會經(jīng)費管理工作的制度化、規(guī)范化。

2、進一步完善賬務(wù)處理。建議該工會財務(wù)人員按《工會會計制度》和相關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，規(guī)范使用會計科目進行會計核算和賬務(wù)處理工作，準確反映財務(wù)狀況和收支結(jié)構(gòu)。

3、加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理。建議該工會結(jié)合工作實際，進一步完善會計基礎(chǔ)工作，建立健全本級工會財務(wù)管理實施辦法、內(nèi)控制度，規(guī)范對各項支出的審批、報銷手續(xù)和支出原始憑證等會計資料，確保資金安全、使用規(guī)范、責(zé)任明晰、手續(xù)完備。

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