2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實(shí)務(wù))考試題庫提升300題精品及答案(四川省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】BCY4K10D9T9D9A6E3HT3B8F3B6I4P1Q5ZC5W6E6G10A7S1F62、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCD1U5Y3R9V6J6R9HN5I1L4U4T10W4O9ZD3D3W2K9X5Y7W83、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCG10A10Q9Q4Y3N6S3HG5U6F10T9R2I3Z8ZV5X10J4F7C1Z8D104、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.8800

B.9280

C.8400

D.10280【答案】BCZ3T4V7E7I3C7U4HE8Q10L10F1C9B2P2ZQ3R9C5E3U10T10N35、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCM6H5K10D7Z7T7B5HS2O4D2O3Z8M5U4ZY2M2U2A10L4H8G16、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費(fèi)，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除【答案】CCO6B3R7K5P7G6Z2HK3Z2F5A10T5A1I7ZF1E8F8C9E1L9Y47、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCB6S6O8F3C1R8Q1HP2V3U6E1K9Z8W3ZN5F1T10T3L3C2H68、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19【答案】DCW4S9H7F6G1B9Z1HR8N2C7B7X7S2C2ZL8Q6D8K8B8H9P109、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5【答案】CCL10J9F4L4D9D3S3HX1R2P7E9T2S9N2ZE5Y7S3C1C6U7H510、下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】BCT10Y5R8S10B7A10I9HX6Q7P8U2G2R10F10ZZ2D4E9Y4J2D3B811、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息【答案】CCU9W9O4B1R4G3O10HK10M9W4J5X8X8Q6ZW6Z1Q1A4O2E9N712、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BCU10G5M7Z3U9V3D1HL2P9T9Z7L7Y1J9ZP6D5L9V5F3Y4Q1013、稅務(wù)師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn)，出售時會計核算為：

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅1153.85資產(chǎn)處置損益5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

B.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調(diào)整5748.80貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅5748.80

D.借：其他應(yīng)收款1153.85以前年度損益調(diào)整9046.15貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7800【答案】BCN6C7J4R1V2T4P9HU7X6Z8P3C6I10V10ZZ6G9B2Q8J6K2T514、居民個人在中國境外一個國家（地區(qū)）實(shí)際已經(jīng)繳納的個人所得稅稅額，超過來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的，其超過部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中抵免，但是可以在以后納稅年度來源于該國家（地區(qū)）所得的抵免限額的余額中補(bǔ)扣。補(bǔ)扣期限最長不得超過（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10【答案】CCB1J7K6A2X6K4F2HW6K6G2M10R8M6A4ZI8V1E9E5B4X1Q815、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】ACU2K6C10S9U9O3S10HN3G4Z3H9S4X5G7ZH6F9L2V10G5A3D816、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCJ10P1C7S5Y9J2D9HX10I8D6I9A9Y6U5ZP1M1W6M10H1N6B917、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊

D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】BCF10B10J3Q2G2E7X6HJ8H2R4B9V3A5W8ZS5K8X6A10G9W7K718、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】DCN9V2L7U6Y7H3B7HM10T5C1N10U10R9B8ZE5B5J4T6M4B6E219、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動產(chǎn)【答案】BCI1L10M8K7Y1Z1B9HC7X3N5V9N3O3B3ZH5W5R3E7U5Q1U720、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】CCY10I5C1V7F9A4S4HX7V8M8S3N6C10Q3ZV9A7J4P6W6R3F1021、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】BCY8J8T9D3Q3X2V8HV6D7D5P8J8K10J9ZG3P1P3J8S2L2I822、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計征個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】CCL6P4G9Y3M4Z2M10HX7S5I10T4J4N10K10ZP1X1P10L10Y2E8K723、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】CCF2A7L4A2Z10Q2G8HT5Z4B10Z7K6Q2I10ZU7C2K3R6W5N1L924、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】CCV1U10A5O10F8G2H1HQ10E8Y5Z7P3O10M1ZV10W9H6X10B5P8W825、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是（）。

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境

B.欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán).質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行【答案】ACR6M7M2S8V7H7Q8HV3M6W2X8X10U8P9ZE4Q1L7L4F9G10J126、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCO7U2P9L3B3S8H9HJ5W8X8R7C3Y4Z8ZI9O10J8E9U5A4H127、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】CCX9J4A3Z6T9T6O5HM7Y5O5S2Q5P8V8ZF4H6Z5B7K5G9N428、下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】BCZ5R10B2C7S5I1Q9HV3H1F8O3I2L2Y5ZG4B3D3A5B8B6U629、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費(fèi)用的情況時，應(yīng)在（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】CCW8V1C7X10R10B1T5HB10U1S4T4V1D7L4ZL10F7G7J6T9P10F630、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進(jìn)一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630【答案】ACF7H7P3L2P2C8E1HA2S4H9R8X8I1F2ZK3U6F8J9U4L1H931、（）是指上級人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級人民法院管轄。

A.移送管轄

B.指定管轄

C.移轉(zhuǎn)管轄

D.地域管轄【答案】BCQ8W3J6K1Z2D8C3HV3N2D5C8Y10F8P9ZS4N7X6Z3B3R9V332、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費(fèi)用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCX3A2O1D4J7Z1R4HC5R3Z4W9N9P4T9ZF3P7P10X8B8V10A333、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】ACQ5R9P3B5H6G10I7HU6S5B10Z7M4E4H7ZH5W4I3L7F6H10P434、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個【答案】BCY4O5O5R4W6I7J8HQ10L3L4N10Q6V8J2ZE3R3W7K7G1T4Z835、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評級【答案】CCI5J6C10V5Y5K7N10HL6T3A3P4A3U6Q3ZT5W4S4A6P10Q10C136、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標(biāo)【答案】BCC7Y3R5I2U5X5P7HV9U4D7L5J7N7S8ZO8V3E6B8W9V2W837、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】CCI7L5O5D3E8B5Z5HK3I3J1P10X5W2N2ZO7F4K3Y4Z5Z2I238、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】DCC6J2B4G10O9Q7G10HH5H1D3R6F4D10A10ZW8Y3V1I9V4T4W739、某企業(yè)2020年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000【答案】BCH9O1L7Q5A10A10N1HR4C9U7W6Q1W1J4ZN8Z6R4B9D7K6H1040、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCC10C7U10M2V5R4K8HB10A1X10T3F10T10Y5ZD8C10Y3D9U4R8Q241、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】DCK6D8D1Z8J9P1J4HR2H2G8X4S2D4P10ZY10V2Q8V2H5E2L442、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCE10X1I5M4H2M3O2HK4I8T1Y10Z3W9Z8ZT9T6L9E6E6C10Z243、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)【答案】CCB1N9U8A5D3C6P7HK6D6S2L9E9Q9E1ZZ10X8L8O5I5A5N644、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費(fèi)者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCE3Y10H8F10I2L3M8HS1Z9K4G5I1G7E5ZL3Z10R9Q2L2B9R845、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACL3X1A9C1J1F9Y4HH2L3W3H5T6D4V10ZL6T6K7I6Q9E2B846、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險代碼【答案】BCP4P1E1Y7F2P3H4HM4K2Y5L10R2C9O5ZQ10I3V5H7I8N4C647、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對賬和結(jié)賬工作

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACO7U7K8P3Y2B8U4HT3F6Z8A5W4Z7U8ZS1Q2X7M3F1U1S448、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目【答案】ACI4E9Y4D5E9K2R6HE5R6Y4W5G9O4F2ZT9H7X8U1K5V7C749、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費(fèi)稅

B.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅6萬元【答案】BCK6J7T7Z8T9D9U8HH6U1G1A6K9Y5K9ZH9B5G8U9X1C9O1050、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】BCD1E5T9D1F9I3I7HB3G8Z9O6H9D3Z2ZR3Y5C6I8F8S2Q351、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時間正確的是（）。

A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前

B.簽訂委托協(xié)議后

C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前

D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)【答案】ACI2R2N3N7Q7M7S7HQ9X7M2G6E9S8T10ZC2D4Q1T4A4Q6T252、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】ACP10D1K7Z10N7F8W4HD8O3D7X9J7F7B3ZC8S10W6Y5Y6Z6L253、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項(xiàng)咨詢服務(wù)的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】BCU1J6H6V7S5C8X8HY4U2W9M5O5V8E4ZE7V3Z9E10S8U2V154、2019年3月，嚴(yán)某當(dāng)月工資為6000元，嚴(yán)某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴(yán)某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，嚴(yán)某個人按照當(dāng)月工資的5％繳納企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分。嚴(yán)某當(dāng)月可以在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除的年金為（）元。

A.120

B.150

C.160

D.200【答案】CCV8A2K3L4S5Q10F1HO7G10P6L1K4Q1X3ZW4R9F4Z7N5H8B155、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】ACX2H4W2J4M3V10V9HR9M8Q9K5L8R2T5ZL9S6B7R7Y3S7Z356、（2019年真題）居民個人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.稿酬所得【答案】ACF9G9X9K1X7F1J4HI10K8V4K9Y6Z2Q5ZU2W6S7D10R6H10K157、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。

A.60000

B.60600

C.61800

D.61962【答案】BCT6Q4H10M6F2K10A9HN8D3N4H6O1K2V1ZS4Q2Q10L2H6Q1U758、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCY9R3Z5M5G6E1U8HF2W5Q3R4A3O6H6ZG7W8G10P1B3S7P159、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.差旅費(fèi)津貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.午餐補(bǔ)助【答案】DCD8B9X3M6A3X10G7HI1O7W7U5V5D7I6ZD8J1U2V5N4L10M460、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCS8M6Q6M10L8W1A9HB2B6P6I10P1C10B3ZD3B10P10M10Y2P10V261、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】CCJ9C7B2X5G2U1O6HK9Z1I3Z8Z1U1E3ZM2S5B10I3H8I1X162、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避【答案】DCQ9P4P6G6V3C2H2HP2Y4B10M10L10P5N3ZJ1K9H5X8Q5K1W463、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入【答案】BCU9E8B1R2Q9R6Y2HO5E3A5L9W1O2E6ZV7E1K3X8J6I9V664、關(guān)于納稅人權(quán)利的說法中，正確的是（）。

A.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報，在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款入庫手續(xù)

B.納稅人的陳述或申辯應(yīng)有理有據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人無理申辯可加重處罰

C.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽(yù)損害，可要求稅務(wù)行政賠償

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】DCP10Q7O7I5Q7G4C8HY6N4R1F8S1H10S9ZO7X8F8I3I3R7Z165、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%【答案】BCZ2O5O4I6Z8X10A1HI8A3W9B10L5X1N1ZF5E4G1U7K7Q8U266、下列選項(xiàng)，需要計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】CCS9V3D2D7Q3U4A9HW5V8P5X5F1Y1R1ZX8J7A7H5Q5N9C467、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A.法定代表人

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項(xiàng)目其他成員【答案】DCS8M10X6E2Y8R3V2HS4W1Z4Q2C6S3S3ZR10Q2L2Z7H8F7M868、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計征消費(fèi)稅，在收取押金的時候不計征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】BCT3Y8B6O4V7B10V8HK6H8L7G8S1A2G8ZC3P1L4Z2Z6B3Q769、甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營用地，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各占50%；C土地面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000【答案】CCG7Z2C4Q10I7X8V1HU9Y7U10H4O7P9R9ZF2G2Z9S9I8U8H370、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCT10S5B4G3H8F2P4HM2G7U3V1W3C3C5ZZ4Z9X3Y10T5A8D671、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅【答案】CCZ8D4N3G5R8Z2C7HF9D8F4K4M6Y5V7ZD1S10V10P8D8H6F872、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元【答案】ACK3M9L7P6Y6G7V7HT3A7Z3N5N5Z10L6ZL6S3N1L8W3F3L273、下列行為應(yīng)計繳土地增值稅的是（）。

A.代建房

B.房產(chǎn)評估增值

C.贈與直系親屬

D.存量房地產(chǎn)的買賣【答案】DCH2W6V9V5X4R4R4HZ1N3Q6Z10E6P2G4ZP5J2B5V10T10Z3I574、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACN10A10W6R2I1F7L9HE4N6K2P9Y9G4K10ZY4X4L10X6Q2M6B875、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCG2F2I1Y10S4Y10T4HL7I1L1L1Y3J10F7ZN8J1Q8Z2V2N6V176、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入

B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】DCU5Y3U3I7N10F2K8HR4M1Z4W2K6Y9B7ZL10F3E8J3C4K9Y577、（2016年）下列項(xiàng)目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.全勤獎金【答案】CCT10C8U3S6G2S2K2HG10X10X7X3W6D3C4ZJ8U6D4B7O1S4R178、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)立即退還

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】ACS10X5M2O2I9F4U1HK4Z6T10E3K4I7Z10ZN7K10B1Y10F8R8I379、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項(xiàng)，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)【答案】DCQ6K4I6S8C9B5O3HP2E2A1V3B10W6B5ZJ5P3W6Q7S8V4N1080、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，由于管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元，其中本月購進(jìn)的原料對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進(jìn)并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.8萬元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32【答案】DCB3H3W5B10L6Q10M10HM5F6H2U6K2T8V3ZY3T2U10Y4V2S4R781、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACU8G4R8F5L1K7D9HI3Z6C2W6D3Q7S3ZA9A9U4F4L2E1Q382、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】CCF4A8U4J8Y10J2I7HL2R8D10N5I9I1C8ZG3Q4P7M9I4K9J883、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益【答案】BCV3S6Z6C10U1T9U3HE10H2F3K10G2V2A3ZP6E3K3N3W1I9I784、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACV7H7P3V5M8Q9B5HX10B4V3J1Q6T5Q3ZF7C8F7W9L6T7S885、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。

A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)

B.委托人單方面終止

C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔(dān)任顧問

D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔(dān)任稅務(wù)顧問【答案】CCF10U1W8J7O4M9H9HE1Z10D3U4O1Y5Z7ZW6D3U8T10V4S10R486、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅【答案】BCP9P4L3W7N1X7F8HT5L6Y5J6R5F8G10ZR9U4U3N3U2N10D287、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應(yīng)納稅額

D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅【答案】CCA10R2H4I5T4D7F7HB6I8Y1M4J10M3G4ZI7R10S8R9I8J8Z388、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180【答案】ACT8X3I6H2B2P3Q9HH7Q7N6K3D1S8Q4ZX2S5G5O7C2Q10D489、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】ACK9M4H1V4I9A10G4HU3V10U10A5G8M3A4ZG2T5S4E8Y5C2Z1090、某油氣田企業(yè)2020年10月開采原油1000噸，稠油10噸。當(dāng)月銷售原油500噸，取得不含稅收入1000000元；銷售稠油8噸，取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.60000

B.61152

C.61392

D.61920【答案】BCB1Z6N7S1F8J4U8HO7G1U9P1C2L8Y8ZP6O8L1H4X6D5K491、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】CCT3E5Q8V8C6X1J1HF8M8D1N10Q6X2D1ZA6G3H2T10I9Y5F792、下列選項(xiàng)，屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產(chǎn)生量

D.噪聲分貝數(shù)【答案】ACC6Q5V10B5E8I10C2HV6Z6J4Y5S4W4K3ZL3W3D10M3F2W2F793、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】BCV6B4F8L5V8T6I8HE5N6F7Y8M2N6M4ZX6J7K8K10X5B4M594、以下屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的是（）。

A.扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

B.書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D.查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【答案】BCD5J10E8J1B3B1M10HA1O2E1C7U9Y9W1ZX4N7A6T2T9M4V395、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACS3P7V4G7O10E2Y8HZ4V4U3U5X8X7S3ZZ9H5A10F3T1Y6J396、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCJ4L6W3R5W2U8J8HD1Y10W4U1O9H10B9ZH9H6O3J10S8C9Y997、下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。

A.稅務(wù)政策解答

B.納稅風(fēng)險評估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】ACK3B2E1S4M8J2P2HE9X10H9L10J9B4R3ZE2V5L6X10Y9X3A1098、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】CCK2B6X8P8S6O6T9HL1A10W9M5F3S8V3ZV3C4E5B3U2P8H899、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅100000【答案】ACG1M2S4L5H7O9M2HO9N4I9D7D6S2F6ZL9X1A5E10Z1M2U4100、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】ACL9P5Q5R5I3P8E2HJ9U3S5J5Y1K9W3ZA6X2S8A10S7K1C3101、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.委托人尋求長期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議

C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式

D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】CCW10E1G2H6W9Q7J5HH3R9Q4W4J1W9S9ZJ1I3R4Q1S6B3Z9102、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】CCE9L6C4S5W6L3F7HL4I1D5O10A8O1V8ZV6N5D9Z6I9X6P8103、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1【答案】ACG3S5H5V4S6Z10V6HV3U8Q2N2J5N6A2ZH3Y6F2R5O7J10B2104、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進(jìn)一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤50000

C.借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000【答案】BCD4A7C6F10Y1W7M4HQ1S8Z3G5K2M2L8ZM6M1R9L6A2G3Q10105、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.稅務(wù)行政協(xié)助

D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】DCI6M9S9W5L8P4U6HQ2P3N2B9B3S1Z2ZP3Z1B3D8M6P6P8106、企業(yè)利用免抵退稅方法計算增值稅時，免抵退計算的可退稅限額計入的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

D.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅【答案】ACB5B8K1J6M7S7E3HE1C3T6T4Y5Q6U5ZZ6O3U7Z7M2X1D3107、（2019年）居民個人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得【答案】BCK1P8D4I4S3F2C5HI8J2N8K3G6J2W8ZN6Y10T3A9K10U8P7108、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。

A.有明確的被告

B.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)

C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄

D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】DCS8B5R6T9H9C3K4HB10Z5N5Q10N6R10G3ZB5F4B1L5I3I1I2109、納稅人為非獨(dú)生子女的，贍養(yǎng)老人的額度不能超過每月（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元【答案】ACY3U3F2E8U5V5C5HA10Z2D9V8U3L9L5ZR3D1T7V6A10Y4E7110、下列對個人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

B.應(yīng)按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額

C.應(yīng)按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額

D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額【答案】ACJ7V4U10D5U1L5O3HB5Y3U3H9T9P2F2ZW8Y9C5R10Q8K3S10111、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACB9K8T2V5K2Z10G7HG4X6D5F5Y10Y10W7ZO5Q8P6H3S3A3A4112、關(guān)于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是（）。

A.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具

B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司公章

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢【答案】BCB6U1I5I10Z5Z6B10HF10L7J2A8X5I1D10ZA1E3X2Q6P1Y4H4113、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報時進(jìn)行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人【答案】BCQ7I8O7X6M1J8F5HP5N2G6E3E1L5X5ZA8Z5B9Z6E10I2N9114、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700【答案】DCH1T10Y8S5I3Q7I9HE3O4Z10P8N2W1T9ZM4Y2Q4A6Z5B4J8115、下列選項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓【答案】DCP8B10O5Z3W7Q7U2HB10R2O8N4V2X4J3ZK4R6Q6H5O9Z9V7116、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCN7U2D9R10Q10B5K3HC10Z2U9B8C2X2N10ZS5G3H8Y7Q4F3S10117、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008【答案】CCQ5K10O4A1C7T5F4HE2E7V7L7G7F10W1ZB8M1S6X9V2U9F8118、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對審查的方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】ACG7J7X10C1A1J4L4HZ9Q4X3U10C7V2G3ZG4K10V5V3B4L3T2119、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】CCO6A10A4Q9I9B1L7HB10D3E3N7W4U4H1ZL9G4E3B9Z4C2S2120、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計算，當(dāng)月計劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實(shí)際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實(shí)際從國外免稅購進(jìn)原材料150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0【答案】DCY5Q6O7T9X8S3Y8HI4V9L9Q6D9Y8P5ZP7Z2P1I1T10P5P10121、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，予以勸阻，勸阻無效時，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實(shí)報告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報告【答案】BCI9Q3Q1N5R8H5H10HH2L3O10P5K8E5G8ZF5A4Q7W5S6T2X5122、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.水污染物

D.光污染【答案】DCK9S2A8S6A8F10I3HX1K2L3I7Q1Q7B6ZR1I5O9J1D10D6C2123、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上1萬元以下

D.1萬元以上5萬元以下【答案】BCQ1V2C8K3Q5U2L1HH4D3C7Q1Q5P10Z10ZQ8X3P2P3H4Z7X8124、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目

B.客運(yùn)場站服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】CCA5X4Q5Z9L8G9T10HF9C10T3N4B4R1D8ZW8X2A2N8K9V7F6125、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCI7B6N9O5X1J9G2HC7K1F6G3W8J9G7ZL4Z2W2L5R2S3N1126、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】ACG7X9X1W10B10B2H6HY3U4G8U8D6L2R6ZQ1Z6D8P4J7W9T9127、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致