離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告

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離任審計(jì)報(bào)告

A離任審計(jì)目的。離任審計(jì)報(bào)告審計(jì)包括離任和企業(yè)廠長(zhǎng)()離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)兩種。審計(jì)目的是：

1)驗(yàn)證廠長(zhǎng)(經(jīng)理)上任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況;

2)審計(jì)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任時(shí)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果;

3)評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況;

4)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)的重大經(jīng)營(yíng)和法律訴訟等情況;

5)評(píng)價(jià)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)各項(xiàng)>內(nèi)部控制制度的健全情況，有無(wú)損失和資產(chǎn)流失情況。

B離任審計(jì)特點(diǎn)

一是審計(jì)的會(huì)計(jì)期間比較長(zhǎng)，審計(jì)的時(shí)間范圍一般是廠長(zhǎng)(經(jīng)理)的任期。所以，審計(jì)期間往往不止一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

二是審計(jì)的范圍較廣。與廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及非會(huì)計(jì)資料，均構(gòu)成廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍。

C離任審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)注意點(diǎn)

1、公正性應(yīng)站在公正的立場(chǎng)上，既要維護(hù)國(guó)家的財(cái)政經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)，又要使廠長(zhǎng)(經(jīng)理)的合法權(quán)益不受損失，不能受到其他任何因素的影響。

2、謹(jǐn)慎性離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是為企業(yè)的部門(mén)和組織部門(mén)提供辭、聘升調(diào)的依據(jù)。

3、客觀性離任審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)應(yīng)本著實(shí)事求是、客觀公正的原則，是什么問(wèn)題就寫(xiě)什么問(wèn)題，既不夸張，也不縮小，更不盲目推理。文字簡(jiǎn)練樸實(shí)，表達(dá)準(zhǔn)確。

D離任審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

1、范圍段

應(yīng)說(shuō)明已審計(jì)反映廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的名稱，反映的日期及期間，會(huì)計(jì)責(zé)任及審計(jì)責(zé)任，審計(jì)依據(jù)和已實(shí)現(xiàn)的審計(jì)程序。

2、說(shuō)明段

這是審計(jì)報(bào)告的正文，是審計(jì)人員編制審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)對(duì)認(rèn)為需要說(shuō)明的有關(guān)事項(xiàng)在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記載，以備報(bào)告之用。離任審計(jì)報(bào)告需要說(shuō)明的事項(xiàng)很多，既包括反映廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的正常事項(xiàng)，又包括審計(jì)當(dāng)中認(rèn)為應(yīng)當(dāng)保留的事項(xiàng)。說(shuō)明段一般可以從以下幾個(gè)方面予以說(shuō)明：

第一，財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明。這是對(duì)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)上任和離任時(shí)的資產(chǎn)負(fù)債主要項(xiàng)目的綜合分析，一般可以按資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各項(xiàng)目的順序分別進(jìn)行評(píng)述和說(shuō)明，說(shuō)明時(shí)要分析廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任時(shí)的實(shí)際狀況，有些項(xiàng)目如所有者權(quán)益、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)保值增值率還可通過(guò)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。如對(duì)應(yīng)收賬款說(shuō)明，既要反映廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任時(shí)的應(yīng)收賬款總額，還要分析應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)程度，以確定廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任時(shí)的潛在壞賬數(shù)額。又如對(duì)存貨的說(shuō)明，既要說(shuō)明存貨的實(shí)際存量，又要進(jìn)一步分析存貨的計(jì)價(jià)和存貨資產(chǎn)中有無(wú)長(zhǎng)期積壓、甚至霉?fàn)€變質(zhì)情況。

第二，經(jīng)營(yíng)成果說(shuō)明。主要說(shuō)明廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)各年利潤(rùn)>利潤(rùn)表中主要項(xiàng)目的重要變動(dòng)事項(xiàng)?？梢赃\(yùn)用表格及比率的形式分析經(jīng)營(yíng)成果，如分析銷(xiāo)售額增加與銷(xiāo)售利潤(rùn)減少的原因所在。

第三，內(nèi)部控制制度的說(shuō)明。主要說(shuō)明會(huì)計(jì)制度是否完備，內(nèi)部控制制度是否有效。有無(wú)內(nèi)部控制松懈而導(dǎo)致的管理上存在錯(cuò)誤與舞弊，會(huì)計(jì)程序是否紊亂，賬簿組織是否凌亂，單

據(jù)是否缺乏等。若存在上述情況，審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中加以評(píng)述，并提出改進(jìn)建議。第四，其他說(shuō)明事項(xiàng)。除上述各項(xiàng)說(shuō)明外，審計(jì)人員對(duì)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)在任期內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，如技術(shù)改造完成情況、重大法律訴訟情況以及是否存在重大損失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失等情況進(jìn)行說(shuō)明。

第五，意見(jiàn)段。意見(jiàn)段要對(duì)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)離任審計(jì)結(jié)果作出結(jié)論性的表述。結(jié)論力求簡(jiǎn)潔中肯。意見(jiàn)段中首先應(yīng)對(duì)廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)時(shí)可運(yùn)用綜合性的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如資本金利潤(rùn)率、資本保值增值率等進(jìn)行表述。指出廠長(zhǎng)(經(jīng)理)哪些指標(biāo)完成了，哪些指標(biāo)沒(méi)完成，原因何在。還可以在意見(jiàn)段中提出有助于被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。

E離任審計(jì)報(bào)告的范例

關(guān)于對(duì)××廠××離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告

××省計(jì)劃經(jīng)濟(jì)委員會(huì)：

我們接受委托，對(duì)××廠×××廠長(zhǎng)任職期間19xx年x月x日、19xx年x月x日的資產(chǎn)負(fù)債表以及19xx年、19xx年損益表和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及19xx年x月x日至19xx年x月x日與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合××廠實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

一、審計(jì)情況

×××廠長(zhǎng)任職期間××廠的財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度情況如下：

1.財(cái)務(wù)狀況

19xx年x月x日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元、×

×萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比19xx年x月x日××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%、。19xx年x月x日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬(wàn)元××萬(wàn)元××萬(wàn)元，比19xx年x月x日分別增長(zhǎng)了××%、××%、和××%。

應(yīng)收賬款19xx年x月x日為××萬(wàn)元，比19xx年x月x日的××萬(wàn)

元增加××萬(wàn)元。其中19xx年x月x日以前形成的××萬(wàn)元，19xx年以后形成的××萬(wàn)元。根據(jù)函證回函及期后收付款測(cè)試分析，應(yīng)收賬款××萬(wàn)元的可實(shí)現(xiàn)程度為××%至××%。

原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品19xx年x月x日分別為××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元，比19xx年x月x日分別增加××萬(wàn)元、××萬(wàn)元、××萬(wàn)元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××(品種)實(shí)物比賬面少××萬(wàn)元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬(wàn)元已過(guò)保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實(shí)相符。

固定資產(chǎn)19xx年x月x日為××萬(wàn)元，比19xx年x月x日的××萬(wàn)元增加××萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為××%，經(jīng)實(shí)地抽查，固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。

離任審計(jì)報(bào)告

20xx年x月x日至20xx年x月x日，XXX派出審計(jì)組依據(jù)XXXX(以下簡(jiǎn)稱“XXX”)及轄內(nèi)XXX社(以下簡(jiǎn)稱“XXX”)提供的資料，對(duì)XXX同志20xx年x月至20xx年x月任荊門(mén)市XXX期間的工作情況進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)主要采取抽查方式?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、基本情況

(一)被審計(jì)人基本情況。

XXX，男，生于19xx年x月，大專文化程度，中共黨員，經(jīng)濟(jì)師。20xx年x月至20xx年x月任荊門(mén)市XXX，分管稽核監(jiān)察、安全保衛(wèi)工作。

(二)被審計(jì)人所在單位基本情況。

截止20xx年x月底，XXX下轄機(jī)構(gòu)下轄機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)XXX個(gè)，其中：XXX。全轄共有員工XX人，其中：在崗員工XX人，內(nèi)退員工XXX人，工勤人員XXX人。

報(bào)表反映各項(xiàng)資產(chǎn)總額XX億元;負(fù)債XX億元，其中：各項(xiàng)存款XX億元;所有者權(quán)益XX億元，其中：未分配利潤(rùn)XX億元，未彌補(bǔ)歷年虧損XX億元。累計(jì)虧損掛賬XX億元。

二、被審計(jì)人任職期間履行職責(zé)情況

該同志任職期間，認(rèn)真貫徹XXX及監(jiān)管部門(mén)要求，抓住工作重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)管職能，突出風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)，堅(jiān)持從嚴(yán)治社，及時(shí)糾正并處理各類違規(guī)，為XXX發(fā)展保駕護(hù)航，有力地推動(dòng)了全市XXX改革發(fā)展工作。

(一)抓住工作重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)管職能。

一是加強(qiáng)稽核監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，監(jiān)督管理工作提供組織保障。通過(guò)公開(kāi)選聘與組織考核推薦的方式，調(diào)整完善了34名審計(jì)稽核人員，并保持了稽核隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定。出臺(tái)了稽核監(jiān)察工作考核辦法、稽查中隊(duì)管理暫行辦法以及稽核工作程序、信訪工作程序、紀(jì)律處分工作程序和工作報(bào)告制度、工作例會(huì)制度、勞動(dòng)紀(jì)律制度等。先后組織了兩次審計(jì)監(jiān)察及安保人員的輪訓(xùn)，通過(guò)對(duì)案防工作流程、審計(jì)工作程序、信貸業(yè)務(wù)審計(jì)方法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法、信貸違規(guī)定性、財(cái)務(wù)違規(guī)定性、稽核項(xiàng)目檔案與內(nèi)務(wù)管理等相關(guān)知識(shí)的學(xué)習(xí)，有效提高了“糾偏查錯(cuò)”的能力和防案控險(xiǎn)的水平。

二是突出風(fēng)險(xiǎn)管控重點(diǎn)，XXX發(fā)展保駕護(hù)航。多次組織了全轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、金庫(kù)、ATM機(jī)的安全評(píng)估大檢查，并將評(píng)估結(jié)果進(jìn)行了通報(bào)，引起聯(lián)社黨委的高度重視，經(jīng)市、縣兩級(jí)的共同努力，先后增加投入大量資金，經(jīng)督促整改，除4個(gè)信用社網(wǎng)點(diǎn)需納入下年改造計(jì)劃外，其余安保設(shè)施均達(dá)到公安部GA858-20xx行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。圍繞改革發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌常規(guī)審計(jì)和階段性業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)審計(jì)，共開(kāi)展了50萬(wàn)元

至100萬(wàn)元到期未收回貸款、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理、干部交流離任、基建項(xiàng)目等11項(xiàng)(次)審計(jì)活動(dòng);同時(shí)，開(kāi)展了包括財(cái)務(wù)對(duì)賬、授權(quán)、密押、印鑒、票據(jù)、大額存款、百萬(wàn)元以上大額存款、銀行卡專項(xiàng)檢查活動(dòng)十余項(xiàng)，通過(guò)檢查及時(shí)暴露和處置了一些風(fēng)險(xiǎn)隱患，切實(shí)規(guī)避了各類風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化了農(nóng)信社內(nèi)部經(jīng)營(yíng)秩序和管理環(huán)境。

三是堅(jiān)持從嚴(yán)治社，及時(shí)糾正并處理各類違規(guī)。對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為始終保持打擊的高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)審計(jì)、檢查、信訪工作中涉及的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人督促縣級(jí)聯(lián)社進(jìn)行了責(zé)任追究。

(二)狠抓案件防范，確保穩(wěn)定平安。

圍繞“改革、發(fā)展、規(guī)范”三大中心任務(wù)。突出防案控險(xiǎn)工作重點(diǎn)。通過(guò)層層落實(shí)案防責(zé)任，深入開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng)，確保了全轄農(nóng)信社人、財(cái)、物全面安全無(wú)事故，進(jìn)一步提高了監(jiān)管工作實(shí)效。一是市、縣兩級(jí)聯(lián)社分別成立了案件防控領(lǐng)導(dǎo)小組及專門(mén)辦公室;二是層層簽定案防責(zé)任狀;三是按照案件防控工作量化考核細(xì)則組織案防工作量化考核;四是深入開(kāi)展“內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動(dòng);五是認(rèn)真開(kāi)展“三項(xiàng)”檢查;六是認(rèn)真落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)干部案防工作“三個(gè)一”、“”四個(gè)一、“五個(gè)一”制度。使全員的案防意識(shí)得到了明顯提高、內(nèi)控和案防制度的執(zhí)行力得到明顯增強(qiáng)、內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的完善，促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，任期內(nèi)未發(fā)生案件。

(三)堅(jiān)持廉潔自律，強(qiáng)化作風(fēng)建設(shè)

在作風(fēng)建設(shè)上，一是嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)，注重開(kāi)展調(diào)查研究，主動(dòng)參與縣級(jí)聯(lián)社轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制調(diào)研活動(dòng)及擬定公司部、個(gè)貸部、清收部及績(jī)效考核方案工作;二是敢抓敢管，不回避矛盾，不上交矛盾，針對(duì)過(guò)去違規(guī)處理不到位的問(wèn)題，加強(qiáng)個(gè)案督辦，并深入一線與被處理員工面對(duì)面談話，及時(shí)化解矛盾，消除違規(guī)上訪事件所帶來(lái)的負(fù)面影響;三是服務(wù)基層誠(chéng)墾熱情，對(duì)基層反映的問(wèn)題，及時(shí)答復(fù)和幫忙解決。

在廉政建設(shè)方面，一是重點(diǎn)加強(qiáng)并監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)班子的黨風(fēng)廉政建設(shè)，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)，通過(guò)建立領(lǐng)導(dǎo)干部一崗雙責(zé)制度，完善廉政建設(shè)檔案制度，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部及一線高管人員的行為監(jiān)督;二是督促相關(guān)部門(mén)健全社務(wù)公開(kāi)和公示制度，完善民主監(jiān)督機(jī)制，對(duì)群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題，以及領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、人事決定、財(cái)務(wù)收支、信貸發(fā)放、辦事結(jié)果，提高工作的透明度，實(shí)行民主管理并接受群眾的再監(jiān)督;三是嚴(yán)格自律，嚴(yán)格遵守中紀(jì)委十七屆五次全會(huì)提出的“五個(gè)嚴(yán)禁”及黨員領(lǐng)導(dǎo)干部謙潔從政“八禁止”行為規(guī)范和省聯(lián)社黨委作風(fēng)建設(shè)“六不”承諾。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

在對(duì)XXX同志任職期間履責(zé)情況審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)XXX同志及荊門(mén)市聯(lián)社總體工作存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

(一)部分審計(jì)項(xiàng)目有待進(jìn)一步跟進(jìn)，對(duì)部分員工輪崗

的離任審計(jì)還沒(méi)有同步開(kāi)展，對(duì)轄內(nèi)縣級(jí)聯(lián)社副職干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)沒(méi)有按規(guī)定期限開(kāi)展，部分審計(jì)項(xiàng)目檢查的內(nèi)容還不夠全面。

(二)還存在對(duì)部分違規(guī)違紀(jì)人員的責(zé)任追究不到位的問(wèn)題，有待今后督促落實(shí)。

(三)個(gè)別員工違規(guī)放貸的現(xiàn)象還沒(méi)有得到遏制，員工思想教育還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)XXX同志及XXX今后的工作提出如下建議：

(一)對(duì)XXX同志的建議。一是要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自己的政治理論和業(yè)務(wù)素質(zhì);進(jìn)一步提高組織領(lǐng)導(dǎo)、管理能力。二是要多深入基層開(kāi)展調(diào)查研究。三是要進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)各