2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人(保薦代表人勝任能力)考試題庫?？?00題（各地真題）(黑龍江省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、假設(shè)其他因素不變，下列變動中有利于減少企業(yè)外部融資額的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN4J9T5N7S9M8C9HC2R3K10Z7D4A1T5ZL7X2C9Y4W10S3A72、某股份有限公司為商品流通企業(yè)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，按單項存貨計提存貨跌價準備，存貨跌價準備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時結(jié)轉(zhuǎn)。該公司2010年年初存貨的賬面余額中包含甲產(chǎn)品1200件，其實際成本為360萬元，已計提的存貨跌價準備為30萬元。2010年該公司未發(fā)生任何與甲產(chǎn)品有關(guān)的進貨，甲產(chǎn)品當(dāng)期售出400件。2010年12月31日，該公司對甲產(chǎn)品進行檢查時發(fā)現(xiàn)：庫存甲產(chǎn)品均無不可撤銷合同，其市場銷售價格為每件0.26萬元，預(yù)計銷售每件甲產(chǎn)品還將發(fā)生銷售費用及相關(guān)稅金0.005萬元。假定不考慮其他因素的影響，2010年年末對甲產(chǎn)品計提的存貨跌價準備為()萬元。

A.6

B.16

C.26

D.36【答案】BCQ5K6L5W9I9G4J4HB7J5T10F3Q3C9A6ZR3R8D10S8E10Y10Z23、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE8U4J8V7N5K8K1HQ6Z1W9S7U3K5P4ZI3K8R7L2H1J10E34、下列說法正確的是()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCZ4Y6C9V10K1Z6L8HR6E2Z10D2Q4I5V4ZK10U4X10D5F8W3O65、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)，權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門和內(nèi)部控制部門，各內(nèi)部控制部門之間相互制約，相互監(jiān)督，上述說法體現(xiàn)證券公司投行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的（）原則。

A.合理性

B.獨立性

C.健全性

D.制衡性【答案】DCV9P5L6D2X4T1X9HX10C7H7E1R6X7H5ZT4W7I4O4I6O10Q66、進行非上市公眾公司收購，收購人及其實際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠信記錄，收購人及其實際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCC7A3N5W10C1O4F10HH10W1J3Z7J7U8Y3ZP4D3C4D10C6K9R107、公開發(fā)行企業(yè)債券的，若所籌集的資金用于固定資產(chǎn)投資項目的，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度的要求，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的（）。

A.70%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】ACH8A10G4B2B7B5R3HB1Q9O4M9G6U4U1ZF9U2H5U7F6S3I58、下列關(guān)于現(xiàn)金流量性質(zhì)的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ3W8I10W2U6P1N4HH1I2Y2G9K4Y9A9ZF8M8N5H10W2S1I109、債券交易中，最普遍的報價方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACT2O2R2Q5K2X10T6HD7A10D2W6W6Y3S9ZO8B3T4W6K7L10G410、以下關(guān)于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACP4S1N6A2V6C5B4HO4H2C3V5H8L8R7ZE9T2K7X3A2B9P111、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的說法，正確的有()。

A.III,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCU6T8Y9A8K1O5R3HW8H8R4Y8U5R8L7ZS8I2T3K5I6J5O212、下列關(guān)于內(nèi)部控制評價的說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)可以聘請一家會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計服務(wù)和內(nèi)部控制自我評價服務(wù)

B.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)

C.評價報告在提交內(nèi)部控制評價部門前需要得到被評價單位相關(guān)負責(zé)人簽字確認

D.企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定【答案】CCP2J1C5Y7T2K10M3HH6G3A9G3D3C6R4ZD2C1B5L7L3E4B213、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI1H7R10Z9W3B8T9HX4R2W9S2K8C3U7ZH4R8S4L1X9M9D214、公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，在臨時報告中應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCL1D1D4C8N5A3K10HV1I9M5C7A5B8L4ZQ10U9G10Y1O6B5I215、2018年3月15日，甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為300000元，增值稅銷項稅額為51000元，款項尚未收到。雙方約定，乙公司應(yīng)于2018年10月31日付款。2018年6月4日，經(jīng)與中國銀行協(xié)商后約定：甲公司將應(yīng)收乙公司的貨款出售給中國銀行，價款為263250元；在應(yīng)收乙公司貨款到期無法收回時，中國銀行不能向甲公司追償。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗，預(yù)計該批商品將發(fā)生的銷售退回金額為23400元，其中，增值稅銷項稅額為3400元，成本為13000元，實際發(fā)生的銷售退回由甲公司承擔(dān)。2018年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，價款為23400元。假定不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司與應(yīng)收債權(quán)出售有關(guān)的財務(wù)賬務(wù)處理正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACM5P6O1S8Z9Y5Y2HH10G9H1Q5S5Y4U10ZT8N1L1I8Y6E3O516、根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），下列關(guān)于主板上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的說法，正確的是（）。

A.募集配套資金可以全部用于支付本次并購交易稅費

B.所募配套資金不能用于補充上市公司的流動資金

C.募集配套資金不能用于支付本次交易對價

D.募集配套資金用于補充標的公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過募集配套資金總額的50%

E.上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人不能參與配套資金募集【答案】ACK7E5T1T3V4U8F7HT7X6V3Z5X2U1U9ZN6B7Z9V3V1F7A917、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，不考慮其他因素，符合下列（）條件，公眾投資者和合格投資者均可以參與交易。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX6Q9D1F2O9D6Z3HS7W3J6Y3M4F4W7ZL3A1B8X7G3L10Z718、投資者通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式持有上市公司12％的股份，但未成為該上市公司的第一大股東，其編制的權(quán)益變動報告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCM3J7U8N9F7J7J4HR6J7M7W5Q4T9L2ZN1E4Z7T5K2S4K919、下列關(guān)于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的說法中，不正確的是（）。

A.現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型的基本思想是增量現(xiàn)金流量原則和時間價值原則

B.該模型有三個參數(shù)：現(xiàn)金流量、資本成本和時間序列

C.實體現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率為股權(quán)資本成本

D.預(yù)測的時間可以分為兩個階段：“詳細預(yù)測期”和“后續(xù)期”【答案】CCB1B9T1P3X6U2F4HN1X9M8O4W3Y5O7ZX6T4M5B6I4D5F720、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ1G7U5W10M8B3V7HS4H2V8Z9W8N6G9ZM4R3I2P3S1Q9J821、發(fā)行人報送申請文件，初次報送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件____份；在提交創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會審核前，根據(jù)____要求的份數(shù)補報申請文件。()

A.3；保薦人

B.5；中國證監(jiān)會

C.3；中國證監(jiān)會

D.5；保薦人【答案】CCO10G3R10D9X9X9R6HX3E10G8G9X5V3I1ZX5I1W4D6F2Q6O922、某上市公司以股票期權(quán)方式實施股權(quán)激勵，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盤價8.9元；

A.10

B.9.8

C.9.6

D.9.5

E.8.9【答案】ACF4I5Q5I6A4U10R2HI2D6U8A10Y3P10K3ZP2U1C1Q1A7Q3W823、A公司債券于2017年5月21日過會，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCZ3A5A8Q9M2X6P10HV4K2Q1G9Q8W5Z9ZM9H1C8J6F1C2E224、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，下列屬于發(fā)行人申請股票在深交所創(chuàng)業(yè)板上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI9Q2Q4V3X10Y3E9HR1K1N2G9X8W5A2ZU9Y9L7Y8S1M4D825、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實際實現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.保薦機構(gòu)需要在股東大會上公開說明未達到盈利預(yù)測的原因

B.保薦機構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉

C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.證監(jiān)會需對保薦機構(gòu)出具警示函【答案】CCG10X9R5P8G8X6R7HN4A10E1M4J7P7G4ZH10Z10J8R9L10F4B426、保薦機構(gòu)和保薦代表人的注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起()個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告。

A.5

B.7

C.9

D.10【答案】ACH9G6U5O3C6H6G1HI8Y4C5Z2N10H5L3ZN8N7V7A7R4Z6W527、甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG9C2V3V1W4Y4M7HO10Z5S4J2V2V4P6ZJ3Y1V2Y10L9D3A728、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACI5V2N3W8S5L4M9HQ5D1C7C1L6O8E10ZB8K10L5E2S5T1N229、以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進行減值測試的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCS5Y6D5Y3B9C1I1HK1Z1V6N5R8X9R3ZB5R1Y9P1C7P5S330、下列關(guān)于上市公司并購重組的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACD4Q10N4P1Z8E6R9HX7K3Q7V4E5J2V1ZD3E3Y4A6X2M5C831、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于債券發(fā)行人可采取的內(nèi)外部增信機制、償債保障措施的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACT5R7Y9L5M8B9Z2HF5N2G6R3T6W9N10ZR4J1J1G10K10R6Y432、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法錯誤的是（）。

A.上市公司控股股東、實際控制人及其一致行動人質(zhì)押股份占其所持股份的比例達到50%以上，以及之后質(zhì)押股份的，應(yīng)當(dāng)及時通知公司，并披露質(zhì)押股份情況、質(zhì)押融資款項的最終用途及資金償還安排

B.訴訟、仲裁涉案金額超過1000萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露

C.股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效，上市公司應(yīng)當(dāng)及時披露

D.上市公司發(fā)生的重大訴訟、仲裁事項應(yīng)當(dāng)采取連續(xù)12個月累計計算的原則

E.已經(jīng)按照規(guī)定履行重大訴訟、仲裁事項披露義務(wù)的，不再納入累計計算范圍【答案】BCC5T10T1B8D7X7T3HR9R5O8I6T4C8Q8ZP7W9W4A4E8R7W933、收購人應(yīng)自依法報送上市公司收購報告書之日起()日后，公告其收購要約。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCK8M10M5X10P3Y3E2HX10F4L3T2F5O1J4ZR2K1L3S3Y5D10N334、下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說法正確的有（）。

A.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的轉(zhuǎn)股價格應(yīng)不低于募集說明書公告日前20個或前1個交易日股票均價

B.創(chuàng)業(yè)板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

C.主板可轉(zhuǎn)債的期限最短為1年，最長為6年

D.主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，不管財務(wù)狀況如何，必須提供擔(dān)保和進行信用評級【答案】CCF9H2C10U3B1T10T1HE2R5K9T6Y1C10L3ZO1E8E4K10E1H7R535、甲上市公司股本4000萬，擬進行配殷，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCU7Z6K4Z6K8U7K7HG6A5K2D10A6C8T10ZI6A4K5F2Q7D1S236、下列項目中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有()。

A.Ⅰ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,VI

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCY3J3F2Z4N2M6O5HK3B6I9E2G2U7S1ZG10Y10O9B4Q1F3Z737、A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。

A.購買固定資產(chǎn)時增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為500000元，增值稅額為80000元，發(fā)生的運輸費為1000元，則入賬價值為580000元

B.固定資產(chǎn)折舊方法折舊由直線法改為年數(shù)總和法為會計估計變更

C.固定資產(chǎn)日常修理費用可以資本化

D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元【答案】BCQ5A1D1T6K5L5V2HX2L4G10R10S6Y10S4ZV6I9X10E7Y1U10U1038、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACF3B5D3V2I2E9G4HR8B4Y9U10J8O1G1ZO2P4G3P9V8V9L739、下列關(guān)于上市公司并購和重大資產(chǎn)重組的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS2P9T5T1Z9Q6C4HU9E9G8T2M5Y4D6ZE7Q9X10K7X10V3A840、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACG3M5P5T3W9M4U1HM9O2Y9S10J2X2E10ZE3S8F8E2K10V4O1041、某公司申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說法正確的有（??）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB7Q7J2Z9R1I5Y10HT2M7H6R1N1D9Q3ZL9N5S5W4C1D5K742、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理細則》，以下說法錯誤的是（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCF7A8B5B10T4A9D10HZ6H3C8P5O1O1W3ZX1K1V8T10N1E5Q143、保薦機構(gòu)的注冊登記事項包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCI7F8U2M10X4Z2E2HI7L6N7W5F2X5H7ZV6O8Z7W5Z8L1T344、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的審核，下列說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅲ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCT7Z6W1Q8Y8X6R3HH5N1I10M1G5H3K5ZN8O1Z8P10Z2D4P545、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。則發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認金額為（）萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】BCO2E9Q5A2O6M3H1HK8A5L10C9K1O9H7ZF6A8C5W7Q2U6Y846、根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，發(fā)行人無法按時償付債券本息時，應(yīng)當(dāng)對后續(xù)償債措施作出安排，并及時通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN8E7Y2L9C3Y8R2HC2J7U1G4L3J10O9ZE8J1D7K2E10V2A647、保薦機構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】DCG3L5V5P3L6I1K6HI3V3H2K3F2Z8V2ZZ9L10O5J3W9L10S448、下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額變動的是（）。

A.實際發(fā)放現(xiàn)金股利

B.資本公積轉(zhuǎn)增資本

C.分配股票股利

D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達成債務(wù)重組協(xié)議【答案】DCA6W3L5T6E7B5N2HC9L5Y4G9T3F5N2ZV9A3Y6R5B1R7H849、保薦機構(gòu)提交發(fā)行保薦書后，應(yīng)當(dāng)配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔(dān)（）等工作。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW8M7E9T6K7D6W5HM8L7C7D10M4N7I1ZU8Z2X1U3B7L10Z450、甲公司主要從事X產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，生產(chǎn)X產(chǎn)品使用的主要材料Y材料全部從外部購入，20×7年12月31日，在甲公司財務(wù)報表中庫存Y材料的成本為5600萬元，若將全部庫存Y材料加工成X產(chǎn)品，甲公司估計還需要發(fā)生成本1800萬元。預(yù)計加工而成的X產(chǎn)品售價總額為7000萬元，預(yù)計的銷售費用及相關(guān)稅費總額為300萬元，若將庫存Y材料全部予以出售，其市場價格為5000萬元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X產(chǎn)品的生產(chǎn)，不考慮其他因素，甲公司在對Y材料進行期末計算時確定的可變現(xiàn)凈值是（）。

A.5000萬元

B.4900萬元

C.7000萬元

D.5600萬元【答案】BCM1O3F1A10V8E7B1HB6G3Z4I5M10G4M2ZB7K1I2A2D2O8Z651、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCO2O3D8G2J10V7J7HR1S10J5E6M8E2W1ZU1X3P4T8F3V4H852、發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告在開頭部分應(yīng)載明（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCP1R3R9W9X2L3H7HU3O1I1X4Z9F3E4ZA3L2E10Y8D6Q4A953、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。

A.不得減持對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份

B.國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50％

C.國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準

D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押【答案】DCB4O7H10Q1R8X1Z7HV10D3N10G1F3C8H5ZE5R2X9Z6Q5M5N754、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】DCF3T1Z8Q5D1I8M8HJ5E5R1T9Y6T7Y4ZS1T4L6O9G6F6B155、收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕埃皇召徆荆ǎ?/p>

A.可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動

B.可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議

C.處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)

D.董事可辭職【答案】ACX2B2Y4W1D10D8F2HH5S8B2K6I5I3Y6ZN10X9E6Z4K4C2G256、下列選項中，注冊會計師在制定存貨監(jiān)盤計劃時不應(yīng)當(dāng)進行的是（）。[2015年5月真題]

A.將被審計單位提交給其他公司代為保管的存貨納入監(jiān)盤范圍

B.向保管被審計單位存貨的公司函證被審計單位的委托保管的存貨情況

C.直接利用被審計單位的賬簿記錄確認交由其他公司保管的存貨的賬面價值

D.由于交由其他公司保管的存貨占流動資產(chǎn)的比例較大，注冊會計師考慮實施存貨監(jiān)盤或利用其他注冊會計師的工作【答案】CCN9C3K7X9V10T2M3HZ8K1W4B1U2P5X7ZD2S7T3B3R7Y5R957、證券公司債券的發(fā)行人可聘請()擔(dān)任債權(quán)代理人。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCA4A1G10C6A3Z9M7HY2C1R6U2R9S1T3ZM7I1S7X7Q5I10Y1058、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、

B.Ⅰ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK8V9G2X6W9U5M2HC10N4A3T5V2J1I4ZS3G5W3O8W3T5V759、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列屬于科創(chuàng)板上市公司應(yīng)當(dāng)披露的事項有（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCF6R5K2M1N3E4E3HA8S7J8S9J7Y8I10ZL10F9I1Z3Q1B8Z760、某公司2018年度的資產(chǎn)凈利率為20％，2018年初和2018年末的產(chǎn)權(quán)比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ【答案】CCJ7E8G2B5T9E2B8HO5W10K1W6E6Z6K5ZJ8W6I10X10Q9V9Z1061、甲公司2010年度利潤總額為2600萬元，2010年經(jīng)營期間受到行政罰款200萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】DCG7P7O5P9M4C3C7HO8K3G4C10I2B3H9ZV7B7W9O5I5M5N162、甲公司2015年度利潤總額為5200萬元，2015年經(jīng)營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產(chǎn)，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％，當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCN5Y2N8D4N5H5P7HR4T9V10F1L6H5J9ZU5O5Z5N3D9S1G963、甲航空公司為增值稅一般納稅人，2019年5月公司取得的收入（含稅）包括航空培訓(xùn)收入64.68萬元，航空攝影收入224.72萬元，濕租業(yè)務(wù)收入200.91萬元，干租業(yè)務(wù)收入246.87萬元，飛行通訊服務(wù)23.32萬元，不考慮其他因素，甲公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU2V4O5P1Q5K9D6HE6R2R5O4A4U3A7ZU4Y3Y3M8G2N3S164、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下關(guān)于投資者說明會說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCF2S6H6Q8Q1F7E8HG7T3M3C6J2C3Y8ZU1O3W10E4U9Y7J565、有關(guān)投資性房地產(chǎn)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCD3Y10E3M1E6L9A10HT10S4G4I2Y5Q7A1ZI3Q8Z4G10T8F6Z666、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】DCG5C10Y8D2B4P3P3HL5D3D7A7B10T1P6ZU4N6D1M1S10E9Z967、下列關(guān)于外國投資者進行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10G8V2M5C9F9D3HK5Y3A1X4Q5J4N10ZO9T9P4S4D10Y3G868、根據(jù)《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國投資者以境外公司的股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說法錯誤的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ2G1D10I10A7E3T4HD7E4L7V3B6P6A10ZH7Z2X5K7U3I4X469、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利與義務(wù)的說法，正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ【答案】BCG7B9I6Q3P4H3X7HY9E4X4V1E8P10S10ZU10M3G1Y1Z3Q1A770、下列關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCN5S2Z6U10M3Q3Z8HW6D2M4S4U6O1V9ZC2F8P4G6D7L10Z271、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10P4P10V1S9Q2C7HE8O7E4X9S7V5D10ZD3V7K4F3N4J8V572、對創(chuàng)業(yè)板上市公司首次公開發(fā)行股票的發(fā)行人董事、監(jiān)事和高級管理人員不應(yīng)存在的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCI2V1H5J1W9G3R5HP8B3E5U7M5J10S9ZR4N8H3V4E1S5L373、下列關(guān)于投資價值研究報告的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ4V6B6I4C9P7H4HK3H8F2Z2R8Y7E5ZL10Z2Z4G1D5K7O1074、2014年度，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易事項如下，其會計處理正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO2X3Z4N9Q4C8H10HM4W10U3A1O4E7W6ZW3U8S10X9V8F5F875、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCK1O3E5F9R8E6X6HT5F7I8U8U1R2T1ZM5Y2W9I1U7Y1C1076、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準備在收購?fù)瓿珊螅瑢ψ庸炯耙夜镜臉I(yè)務(wù)進行整合，并改選公司董事會。則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、II、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.II、V【答案】ACG5P7H1K4H5V7Y10HZ4L8H4X1J9K9D7ZW6Z4S1U8P5T5E977、一掛牌公司總股本為3000萬股，其初始做市商最低應(yīng)當(dāng)取得（），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。

A.60萬股

B.100萬股

C.150萬股

D.200萬股【答案】BCK1U5B6Q2Z8W4O3HY5W7P4Z2C6A10X1ZF8K7N1O7D1Q7C178、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCP2U6N7Z10D8I1Q1HZ1N9J4T1Q7S2M2ZD4P1L5U6B1S4G979、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說法，正確的是（）。

A.退市整理期間，上市公司股票進入退市整理板交易，并不再在創(chuàng)業(yè)板行情中揭示

B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每交易日發(fā)布一次股票將被終止上市的風(fēng)險提示公告

C.退市整理期間，公司股票價格無日漲跌幅限制

D.退市整理期的期限為60個交易日【答案】ACO8Z3X9G8V3N7W7HG5Q6B8W10K1B9W4ZK4Q7Q4T6S4J7L380、假設(shè)每元銷售收人所需資金不變，下列關(guān)于外部融資需求的說法中，正確的有()。

A.Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】ACM2T4H4G8H9N3T9HJ7E9U8W8U10A2L3ZA8G10B9U4F7M6O381、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0．8萬元/件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預(yù)計銷售每件產(chǎn)品銷售費用約為0．1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費約為0．1萬元/件，該存貨應(yīng)計提多少存貨跌價準備（）

A.100萬元

B.0萬元

C.166.67

D.-100【答案】ACS10M8M6W7U4R10V10HS10K2L9G4R1D5K6ZY3J3Y9O10U4I8T982、下列投資者中，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV8D10Q1F3S3T4J8HN4O4B8M3T6A8Y2ZJ3N4S7Z7A10H1O883、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)改良支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出【答案】DCM10D6L10S7R6M2P8HX8V8Z5D1Q8L4J2ZA8V2W9M7B4B9K1084、某公司去年股東自由現(xiàn)金FCFE為100萬元，預(yù)計今年增長2%。公司現(xiàn)有200萬股普通股發(fā)行，股東要求的必要回報率為5%。根據(jù)股東自由現(xiàn)金流貼現(xiàn)模型，計算該公司的股票內(nèi)在價值為（）。

A.15元/股

B.24元/股

C.38元/股

D.17元/股

E.34元/股【答案】DCE4E4N1G5S8S4M8HM2S6I3Y9L9M9G10ZD1D8A3R2V9S10F685、企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達到100％時單價為40元，變動成本率為50％。如果產(chǎn)能下降至60％，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價格要調(diào)整至（）元。

A.35

B.45

C.50

D.60【答案】CCH8U6A7F3L4H9N9HW6Z3N10P1T9G2V1ZC2F2U5B5G10U2X186、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB1Q4J4N4X1V8O5HT2J2E4T5X2C3Z1ZM9T4R1D3V5Z7K487、2016年6月2日，甲公司自二級市場購入乙公司股票1000萬股，支付價款8000萬元，另支付傭金等費用16萬元。甲公司將購入的上述乙公司股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2016年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的價格將所持乙公司股票全部出售，在支付傭金等費用33萬元后實際取得價款10967萬元。不考慮其他因素，甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認的投資收益是（）萬元。

A.967

B.2951

C.2984

D.3000【答案】BCQ9Z9F9V9U5H6C9HB9E6X6S2C2W1I3ZN2U4J3A6R1Y2F488、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACZ3K10B8Z6F5B3O9HI5L8P3C10M5G1H5ZV9B9G4M9B1O4W689、甲公司20×6年經(jīng)董事會決議作出的下列變更中，屬于會計估計變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL5Y3X1S2G3O7K3HL4M7I9T8K9G2O7ZV1D8Y2R8B2G9Y390、某投資者持有深圳市場非限售A股股份市值5000元，根據(jù)《深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實施細則》，其網(wǎng)上可申購額度為（）。

A.500元

B.500股

C.1000股

D.不能申購【答案】DCZ1J2K3Q9I8A1Q7HT8W10F4R8A8O1P10ZY7D9L8E4R6C7F691、2008年3月1日，機構(gòu)投資者甲從二級市場購人乙公司發(fā)行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0．1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬。3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元，則2008年3月甲應(yīng)確認的投資收益為（）。

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元

D.98萬元【答案】CCJ6S6N3L4E6Z8Z3HX6X4Q9B5P2G2H5ZI4Q2S1V6O8S4H892、甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）其他債權(quán)投資因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅵ【答案】DCD9M3V5O4J9U6V6HZ8R7J2Q5U6A9O1ZN7S4U2D6F9A5F493、根據(jù)《上市公司創(chuàng)業(yè)投資基金股東減持股份的特別規(guī)定》，適用該規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資基金對外投資金額中，對早期中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的合計投資金額占比應(yīng)當(dāng)為（）。

A.50%以上

B.20%以上

C.60%以上

D.30%以上【答案】ACV7X2E5X9V9G9W10HM4D6R10C6N7X6X10ZL8N5F8T4V3V8Q1094、下列各項關(guān)于外幣財務(wù)報表折算的會計處理中，正確的是（）。

A.以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中轉(zhuǎn)入當(dāng)期財務(wù)費用

B.以母公司記賬本位幣反映的實質(zhì)上構(gòu)成對境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財務(wù)報表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益

C.在合并財務(wù)報表中對境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報表折算差額項目反映

D.合并財務(wù)報表中各子公司之間存在實質(zhì)上構(gòu)成對另一子公司凈投資的外幣貨幣性項目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)【答案】BCK1B7I4T1X5Z7I7HO3X1E3Q8B4X10F2ZM8L5A7C2C7C9M795、甲公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。2018年3月31日，公司董事會書面決議將自有倉庫用于出租經(jīng)營，在簽訂租賃協(xié)議之前，甲公司將該倉庫臨時用于產(chǎn)品展示。該倉庫系2016年12月31日購入，購買價格為4800萬元，預(yù)計使用年限為40年，采用平均年限法計提折舊，凈殘值為0，未計提減值準備。2018年6月30日，甲公司與乙公司簽訂正式協(xié)議，約定當(dāng)日為租賃期開始日，租期為3年，月租金為25萬元。2018年3月31日、2018年6月30日，該倉庫的公允價值分別為6000萬元、6200萬元。不考慮其他因素，下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】DCN6C10B8E8Y7N10K8HA5G10Z2T7Z1H9Z3ZB2Y2S9V5X1H2B1096、某公司首次公開發(fā)行新股3000萬股，網(wǎng)下初始發(fā)行量為1800萬股，網(wǎng)上有效申購倍數(shù)為100倍，則回撥后網(wǎng)下發(fā)行量為（）。

A.1200萬股

B.600萬股

C.300萬股

D.1440萬股【答案】ACS7N4K7V3Y6O2M1HP5G1K10K8G2L9U8ZB5A9M4W3S6Z8C897、2015年1月1日，甲公司從A公司購入一項無形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項，該無形資產(chǎn)作價2000萬元，甲公司每年年末付款400萬元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無形資產(chǎn)預(yù)計使用10年，無凈殘值，按直線法進行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無形資產(chǎn)相關(guān)會計處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCH1F10J1I3C3K9V2HL6Z10C4L1W6V8G7ZK7T10X10V9G4K7C398、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細則》，以下關(guān)于贖回權(quán)說法正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACI8N10W8F7C2G9X10HQ7S2N7W1I3D7K8ZI1C4H1I6D5C4Y1099、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT4O9D5K1Z7C7K9HV9V3Q3R9D6M9S6ZE8Y2H7X10R3J3R3100、甲公司2015年1月1日發(fā)行3年期可轉(zhuǎn)換公司債券，實際發(fā)行價款100000萬元，其中負債成分的公允價值為90000萬元。假定發(fā)行債券時另支付發(fā)行費用300萬元。甲公司發(fā)行債券時應(yīng)確認的“應(yīng)付債券”的金額為（）萬元。

A.9970

B.10000

C.89970

D.89730【答案】DCE3G8Q7S2T9L10X8HN4K7Z4N6N7P3V6ZP3C7Q2X2F5U3U7101、下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.外部證據(jù)與內(nèi)部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用外部證據(jù)

B.審計證據(jù)不包括會計師事務(wù)所接受與保持客戶或業(yè)務(wù)時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息

C.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D.注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)巍敬鸢浮緾CX10O9E8F5I6T5Q9HQ9F4O3R1D4X10U6ZW6E5L2E3K3H8Q2102、下列關(guān)于北交所上市公司發(fā)行證券，說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】BCN1K8Y7W6A5H6V7HG10X1W2R4D1K1D6ZU6B6T6Q1E7A8S4103、甲企業(yè)計劃配股，2009年一2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，則企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利罕少為（）

A.1380萬元

B.960萬元

C.4140萬元

D.460【答案】ACD8L6F8F2R1D4M3HS8R8S7N4H8E2E7ZG9N3A1G1B3N7R1104、股票期權(quán)可能風(fēng)險有限但收益無限的情形有()。

A.買入看漲期權(quán)

B.買入看跌期權(quán)

C.賣出看漲期權(quán)

D.賣出看跌期權(quán)【答案】ACB1G9B8F7H6V6U6HW2R9K2A7V6C7X1ZB5V1J8D8Q10A3T4105、以下是創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市情形的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCA9D1S2X3L8F4T6HH8K10B9F9O4R10P8ZM8Z3J2S3V2E1B8106、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，下列文件中，中小板上市公司向深交所申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時應(yīng)當(dāng)提交的是（）。

A.律師工作報告

B.發(fā)行保薦書

C.保薦協(xié)議

D.招股說明書【答案】CCJ2D7X5Z3O2A3H6HD10A10D7M4A4V2G5ZM7E1U4Y6F7J5G9107、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細則》，下列關(guān)于不同轉(zhuǎn)讓方式的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCQ6H4C2Z5N1S8D2HS8O4L7G9O7S2I5ZJ7S1P10U10R9O2D7108、以下關(guān)于上市公司的員工持股計劃說法正確的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】DCV7W7C4V9Q6E5U6HZ10A3T7Z1M4Q4A4ZS9S9Q10L7N10R8U6109、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACP10E9K6U4N2I3J1HW5S5E5E10P9B6P1ZI5Y8B4A10R2C8L7110、在信貸資產(chǎn)證券化過程中，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機構(gòu)，應(yīng)該具備的條件有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCY5D5Y2N2L3L8Y7HT6A7A3N6T8E2Y7ZQ6Z3Z6Z9X1D5J2111、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,III

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】CCX9M3K5Q4J8V4V6HB3O3V10I2O1R9R8ZI9Q10D8T5A7S3N5112、要約收購中，董事會的下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACM2S9L8P10W7P5S6HM2P1F10K9B8S6B9ZA2U8P5W9N9B6D10113、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACT4S6K6C9F2K9Z2HL6M7X8G10H4C6I1ZT10Q10E1X10Y8E3S4114、甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價值，存貨公允價值為1000萬元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公司，專利權(quán)A賬面價值為640萬元，專利權(quán)B賬面價值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的的入賬價值分別是（）

A.640萬元和480

B.742.82萬元和557.18萬元

C.645.7萬元和484.3萬元

D.571.4萬元和428.6萬元【答案】BCY9N9N8A8Z6J2G3HD10Y10C6A9Y8F4X6ZU2Q4F1K6R8O6H7115、甲公司2011年銷售凈利率比2010年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)提高10％，假定其他條件與2010年相同，那么甲公司2011年的權(quán)益凈利率比2010年提高（）。

A.4.5％

B.5.5％

C.10％

D.10.5％【答案】ACN7U4J2G1R2A4L4HY9I8F7C5O2E6F10ZO3P4R6O3V8E10T2116、在申請首次公開發(fā)行股票并上市時，董事會成員中應(yīng)當(dāng)至少包括1/3獨立董事，且獨立董事中至少包括1名會計專業(yè)人士，該會計專業(yè)人士指()。

A.I,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,Ⅴ【答案】CCD1V5U3U1V5H7F4HQ1W1A6I2X7K5O9ZH5I7S9H2B8Z1I8117、下列關(guān)于北交所上市公司重大資產(chǎn)重組審核程序的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCR7F9O9H10S1R5B2HA3Q7L8D5B9Z9H6ZC8J8B5Z1R9B8R2118、非公開發(fā)行的項目收益?zhèn)脑u級應(yīng)達到（）及以上。

A.A+

B.AA

C.AA-

D.AA+

E.AAA【答案】BCR2P3F10K7I4K10I10HD7E5Z2F3Y2N9I2ZS4G2C5Z5U6P7H3119、甲公司主要從事X產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，生產(chǎn)X產(chǎn)品使用的主要材料Y材料全部從外部購入，20×7年12月31日，在甲公司財務(wù)報表中庫存Y材料的成本為5600萬元，若將全部庫存Y材料加工成X產(chǎn)品，甲公司估計還需要發(fā)生成本1800萬元。預(yù)計加工而成的X產(chǎn)品售價總額為7000萬元，預(yù)計的銷售費用及相關(guān)稅費總額為300萬元，若將庫存Y材料全部予以出售，其市場價格為5000萬元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X產(chǎn)品的生產(chǎn)，不考慮其他因素，甲公司在對Y材料進行期末計算時確定的可變現(xiàn)凈值是（）。

A.5000萬元

B.4900萬元

C.7000萬元

D.5600萬元【答案】BCB10W1L3F1A4W6D10HD6J3A1C3W1T1P4ZP4I6O10W1R6T5A8120、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCQ6C10Y10A8A8Q9G8HK8Y9T3D2P3K9C7ZJ6B10C8G7H6T1Y10121、保薦機構(gòu)和保薦代表人的注冊登記事項發(fā)生變化的，保薦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自變化之日起()個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會書面報告。

A.5

B.7

C.9

D.10【答案】ACB6U3Q2C6T6L9M6HT5W2M2Z7R9X5E4ZB8S5P2N6N2R3M7122、A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)。當(dāng)A公司討論為B公司提供擔(dān)保事項時，下列說法不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不可以參加會議

B.董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席方可舉行

C.有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得代理其他董事行使表決權(quán)

D.出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議【答案】ACR9D10Q2G2F8I10I9HA8V5D9U3Y7X9P2ZU9Z6U7N6G6W8Q3123、下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。

A.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次

B.待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計劃并已開工建設(shè)的項目）不動產(chǎn)，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)

C.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運營的目的向金融機構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價報告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%

D.基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素【答案】CCY10V8U2B3E5K7F3HH10R10V4G3F1J5Z3ZY6L8W6D9Y3R2W6124、企業(yè)在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤進行調(diào)整的項目有()。

A.Ⅰ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCN6V8Z8F2G9O7C1HJ6M4D5K9E3C5R10ZK1O8D5P7U9V5V3125、以下關(guān)于在新三板掛牌的公司采取做市轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCB10R6A4C8P4Y9L1HQ6O3Y2P3C2K5W2ZT8W5I5K9U7S8T7126、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.證券公司可以設(shè)置一名內(nèi)核負責(zé)人，全面負責(zé)內(nèi)核工作。內(nèi)核負責(zé)人不得兼任與其職責(zé)相沖突的職務(wù)，不得分管與其職責(zé)相沖突的部門

B.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的合規(guī)是指在公司合規(guī)部門管理體系下，通過進行合規(guī)審查、管控敏感信息流動、實施合規(guī)檢查和整改督導(dǎo)、開展合規(guī)培訓(xùn)等措施，履行對投資銀行類業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險的控制職責(zé)

C.證券公司應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)承做實行分類管理，明確界定總部與分支機構(gòu)的職責(zé)范圍，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動。非單一從事投資銀行類業(yè)務(wù)的證券公司分支機構(gòu)不得開展除項目承攬等輔助性活動以外的投資銀行類業(yè)務(wù)。專門從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司分支機構(gòu)開展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)除外

D.證券公司應(yīng)當(dāng)建立健全合理的高級管理人員分工制度，嚴格防范利益沖突。分管投資銀行類業(yè)務(wù)的高級管理人員不得同時管理與投資銀行類業(yè)務(wù)存在或可能存在利益沖突的部門或機構(gòu)【答案】DCO7F5A7Z1J5U1X5HK3F10C6L9Y5G6O9ZH1X10S6P4I1Q4X3127、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（）的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)進行輔導(dǎo)驗收。

A.發(fā)行人所在地

B.保薦代表人所在地

C.保薦機構(gòu)所在地

D.發(fā)行人上市地【答案】ACL1W10Y3S3Y9Y7N4HO3X10A4Y2M5J2D9ZP9Z6G10Y3Q4F5J9128、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCC3X2X1Z5O5J6S9HH3H6C4Q2W4R6B1ZU7V7O1U2Y1D1V3129、甲房地產(chǎn)公司于2013年1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。2013年12月31日，該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司2013年應(yīng)確認的公允價值變動損益為（）萬元。[2015年9月真題]

A.損失50

B.收益150

C.收益100

D.損失100【答案】ACZ3H9A4X2T3E8H3HH8I7B9I3X9Y7O4ZZ10W8Y10P5F7R10Y1130、以下關(guān)于會后事項的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACR4L8A10H2A6V7D1HC6B8J10E4X7K2N10ZT10X5O3N4Z5O1X1131、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負債可以以凈額列示

B.企業(yè)具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，但公司管理層不打算執(zhí)行

C.甲公司與乙公司有長期合作關(guān)系，為簡化結(jié)算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結(jié)算

D.作為某金融負債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，可以與被擔(dān)保的金融負債抵銷后凈額列示【答案】CCC6U1G9H7X4U7P8HW5Y7Q6E1O5O7A5ZB7L7V7I2O7Z8S3132、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于退市的說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH5V8J3I5M3O1G5HC8S6J6T4J3X9K7ZG6V6D3L8F9C4U7133、根據(jù)《證券市場資信評級機構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細則（試行）》，證券評級機構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查完成之日至評級報告初稿完成之日，集團公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于（）。

A.45個工作日

B.30個工作日

C.20個工作日

D.15個工作日【答案】BCX6D4X4J7A9M4O8HP4K4A7U7C2P8U3ZV2M7C8B4V1F7N1134、甲公司擬以其持有的上市公司股東發(fā)行可交換公司債券，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU5W7N5Y5G7K10H10HS9R1W6B1M3Q9P10ZW1S10V8T8D6K1A5135、A為某有限責(zé)任公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCM2O6Y1I3E6W1J6HW3Z8N9Q9P2Q4R5ZR7Q10R4E4L4Q7R7136、以下有關(guān)優(yōu)先股的發(fā)行符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCR2Z5X10Q2K10N8C1HB4I8H1E10I2D3R2ZZ9Q2T10V4D2C6E5137、（）依法對保薦代表人進行注冊登記管理。

A.中國證監(jiān)會

B.中國證券業(yè)協(xié)會

C.國務(wù)院

D.證券交易所【答案】BCU9V9P10H4O1E8N9HQ4Z1C6X8R10O4S8ZM5L9P4G7Z8A9J6138、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬。注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年1月1日，公司準備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ【答案】DCU1V6C9R8H1T2G6HD3M10T3M9D3Z6E2ZU9K1J9D6O1Q1Y2139、下列各項關(guān)于土地使用權(quán)會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCU7U2J5D4U9G8C10HR7O5M9M1A3G2G8ZM5D9H7S5R9X6Z10140、下列各項中，屬于酌量性變動成本的是（）。

A.直接材料成本

B.產(chǎn)品銷售稅金及附加

C.按銷售額一定比例支付的銷售代理費

D.直接人工成本【答案】CCN7K2A8N1Q2O1J7HQ5H3J9W4T1H2Z10ZS6S7P6Z7Y3P3Q10141、上市公司董事會應(yīng)根據(jù)股東大會的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會不予核準的決定后（），就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A.10日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.6個月內(nèi)

D.12個月內(nèi)【答案】ACZ1L3U9M1H6K3T8HG9N9C5A10X2I4A1ZO7R3G6Q5N9H10W5142、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ【答案】BCK8V9Y1F8A4G1U7HY9U9X4U6L5J9B6ZG10D4N7S3E1E5V2143、證券市場線、資本資產(chǎn)定價模型表明，任何證券或證券組合的期望收益率為（）的函數(shù)。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR8C4G6D5W4T4R7HK4O10O8Z7K10B3G10ZC9O10J9Y7X2K8R5144、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCN2T1B1E8Y3Y9E9HS8F6G2P4J1S3Q8ZI3X6C4N7F5S4X8145、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，錯誤的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ6L3V4W4D6D1O2HA3G2A8S9Y4Z5S6ZS2L5S10O4Z4S1Y10146、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說明書的做法，正確的是()。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD3G3L9X3E9T10M3HW8C6Z10H8M6O4I3ZH2A2X6L5T5W8Y2147、信用評級報告的主要事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP9E7S5J8M8I2H9HM2A6L3S4V10S10T6ZX5Q1I4M7V4A6D10148、在我國，財務(wù)顧問的監(jiān)管主體包括()。

A.I,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅲ,V【答案】BCY6N3X4L10W6R4U1HU1P5X6V10P3J8E9ZP10O9U10Q2U4Y3Y6149、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動成本率60%，盈虧臨界點作業(yè)率30%，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。

A.18%

B.28%

C.42%

D.12%【答案】BCF5T7I8Q2W3D8T6HY8F8M8X6I9D3V7ZB6I7F4U9Y8Q3L9150、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法錯誤的是（）。

A.上市公司實施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，標的資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游

B.上市公司向特定對象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個月

C.上市公司實施重組上市，標的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，控股股東、實際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個完整會計年度內(nèi)，不得減持該部分股份

D.上市公司實施重組上市，標的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個完整會計年度和第5個完整會計年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%

E.上市公司實施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨立財務(wù)顧問，并委托獨立財務(wù)顧問在股東大會作出重大資產(chǎn)重組決議后3個工作日內(nèi)，通過深交所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報送申請文件【答案】BCX9N10D5C10V7G2O8HQ10O7Y3K1R9I6J6ZH8G1G1Q4Q2C5B5151、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業(yè)，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額136萬人民幣，并通過認證。當(dāng)月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1：6．5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6【答案】DCN10Q5B7J7X6J5Z5HR5F6V4X2V3F6D2ZS8Z10S6A6S5M3N3152、上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵計劃中對下列()事項作出明確規(guī)定或說明。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCL3I6L6E10Y10F10X4HL10F6P1S7N9V3Q10ZB10S9N8F5T9E8V1153、下列投資者中可以參與全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCO6Y5L6T7Z6T5P7HH6S2U10O4F7X10M4ZR6B10A9Q1Q5L9P4154、2013年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配利潤32萬元。則該企業(yè)2013年1月1日留存收益為（）萬元。

A.32

B.38

C.70

D.87【答案】CCA8D6W3S8R8O7N1HI7R6V7B5D8W10V7ZT2G7G8F3M8C5O6155、：甲股份有限公司2010年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2010年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是()。

A.發(fā)現(xiàn)2009年少計財務(wù)費用300萬元

B.發(fā)現(xiàn)2009年少提折舊費用0.10萬元

C.為2009年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出50萬元

D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例由20%改為5%【答案】ACL1L6R10S4Z9L4U6HK9R10N6H10K2M1T6ZC10R4A2A10L10X8A9156、下列人員可以擔(dān)任上市公司獨立董事的是（）。

A.最近一年在直接持有上市公司已發(fā)行股份2％的股東單位任職的人員

B.最近一年間接持有上市公司已發(fā)行股份5％的自然人股東

C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員

D.為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員

E.在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員的直系親屬【答案】ACV6D4R4S1D5E7A1HV9O5E7F1T5Y10Z10ZS10G3J4M2S2G1X10157、深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，其持續(xù)督導(dǎo)期間為（）。[2016年5月真題]

A.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后1個完整會計年度

B.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后2個完整會計年度

C.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后3個完整會計年度

D.證券上市當(dāng)年剩余時間及其后4個完整會計年度【答案】BCG10A8V6Q6C10Y5N8HF3K4N7K2Y6K7K7ZE10Q1V3F1A6Z4L10158、根據(jù)公司法的規(guī)定，公司住所是（）。

A.注冊地

B.主要辦公場所

C.主要辦事機構(gòu)所在地

D.注冊登記地【答案】CCN10