2022年優(yōu)秀-超市財(cái)務(wù)管理

超市財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)教程

——序財(cái)務(wù)功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、預(yù)防一、開業(yè)前籌備期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容二、開業(yè)后經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理內(nèi)容企業(yè)管理者要知道：財(cái)務(wù)工作能對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理做些什么？第一篇籌備期間財(cái)務(wù)管理1、保本點(diǎn)分析：最低銷售為多少才能賺錢？2、目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定：我希望公司能達(dá)到什么水平？3、盈利模型的確定：如何確定收入、成本結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)業(yè)績(jī)？4、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：會(huì)遇到什么風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？5、工程投資管理：要花多少錢？6、開辦費(fèi)管理：要花多少錢？7、現(xiàn)金投資預(yù)算：要花多少錢才能開起這家店？8、現(xiàn)金流量分析：未來的經(jīng)營(yíng)狀況怎樣？何時(shí)能收回投資？第一章保本點(diǎn)分析1、

保本分析的三個(gè)變量：銷售收入、費(fèi)用、毛利率。2、

保本分析的基本方法：確定兩個(gè)變量，求得另外一個(gè)變量。故有保本費(fèi)用、保本毛利率、保本銷售收入3、一般，更多關(guān)注保本銷售收入：欲求得之，需確定固定費(fèi)用，毛利率范圍。

任何一個(gè)保本點(diǎn)：保本收入、保本毛利率、保本費(fèi)用水平，都是我們經(jīng)營(yíng)的嚴(yán)格的臨界點(diǎn)，一旦突破，必將帶來經(jīng)營(yíng)管理的困境。經(jīng)營(yíng)者，隨時(shí)隨地都要掌握什么是保本臨界點(diǎn)有意思的是：很多公司，很多時(shí)候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點(diǎn)的挑戰(zhàn)附：超市費(fèi)用項(xiàng)目表

1、銷售費(fèi)用

1）人事費(fèi)用工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電暖費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4）生鮮耗材費(fèi)用全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用5）客服包裝費(fèi)用客服包裝袋費(fèi)用6）保潔費(fèi)用保潔費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理費(fèi)用辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用

第一節(jié)固定費(fèi)用組成分析

經(jīng)營(yíng)者必須合理預(yù)估：公司要發(fā)生哪些費(fèi)用？金額為多少？本著安全謹(jǐn)慎原則，預(yù)估費(fèi)用時(shí)，項(xiàng)目要盡量齊全，發(fā)生金額不能偏低。

第二節(jié)

保本費(fèi)用分析

預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬(wàn)元每天，1500萬(wàn)元每月，毛利率在8——15%之間。單位：萬(wàn)元毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%銷售收入（含稅）1500

銷售收入（不含稅）1282．05

保本點(diǎn)費(fèi)用102．56115．38128．21141．03153．85166．67179．49192．31第三節(jié)保本銷售收入分析毛利率8%9%10%11%12%13%14%15%固定費(fèi)用120

保本銷售收入（不含稅）15001333120010901000923857800保本銷售收入（含稅）1755156014041276117010801002936

第四節(jié)保本毛利率分析預(yù)計(jì)收入為（含稅）50萬(wàn)元每天，1500萬(wàn)元每月，費(fèi)用90---120萬(wàn)之間。單位：萬(wàn)元費(fèi)用90100110120銷售收入（含稅）1500

銷售收入（不含稅）1282．05

保本點(diǎn)毛利率7。58。2910第二章目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定1、意義1）

提供公司今后發(fā)展的目標(biāo)。2）

告訴投資者你的投資需要多長(zhǎng)時(shí)間可以收回。3）

可以預(yù)估公司后期發(fā)展的業(yè)績(jī)情況。2、目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式：1）

要充分考慮各種可變因素即風(fēng)險(xiǎn)因素。2）

確定公司最低可承受的業(yè)績(jī)水平3）

以先提供一個(gè)參考標(biāo)準(zhǔn)，然后利用變動(dòng)系數(shù)，確定變動(dòng)范圍。4）目標(biāo)的制定要詳細(xì)，充分考慮季節(jié)等因素的影響，考慮公司的特殊性，如季度付租金，會(huì)影響當(dāng)季的現(xiàn)金流量等。

項(xiàng)目金額備注目標(biāo)銷售收入（含稅）18250

50萬(wàn)*365天目標(biāo)銷售收入（不含稅）1559818250/1。17目標(biāo)毛利率10%

目標(biāo)毛利1559．8

目標(biāo)費(fèi)用1440管理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和目標(biāo)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)200進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等目標(biāo)利潤(rùn)319．8

第一節(jié)目標(biāo)業(yè)績(jī)的確定

意義：明確公司發(fā)展的目標(biāo)

依據(jù)：位置，購(gòu)買力，同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)定位，營(yíng)銷策略，優(yōu)

劣勢(shì)評(píng)估

第二節(jié)如果實(shí)際業(yè)績(jī)與目標(biāo)不符，將如何處理？1、

找出原因，一般有兩種：經(jīng)營(yíng)管理的原因和目標(biāo)的原因。前者需要在經(jīng)營(yíng)管理中改進(jìn)，而后者，就很嚴(yán)重了。他可能是投資時(shí)就存在的問題。最大的錯(cuò)誤不是經(jīng)營(yíng)管理失誤，而是投資決策失誤！2、

采取對(duì)策：改變行動(dòng)或改變目標(biāo)。不要輕易改變目標(biāo)，也不要僵化地一成不變開弓沒有回頭箭，可一定要看清靶子在哪兒呦！第三章盈利模型的確定1、收入模型：項(xiàng)目比率商品銷售收入70-80%聯(lián)營(yíng)收入12-20%租賃收入5-8%其他業(yè)務(wù)收入2-3%2、成本模型：

項(xiàng)目費(fèi)用率人力費(fèi)用3%水電費(fèi)用2%廣告費(fèi)用0。5%。。。。總計(jì)10%有意思的是：很多公司，很多時(shí)候，不得不面臨的恰恰是如何超越保本點(diǎn)的挑戰(zhàn)2、目標(biāo)業(yè)績(jī)確定的方式：工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、一份好的合同，就是與供應(yīng)商好的合作庫(kù)存更正報(bào)表能反映出B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額督促采購(gòu)人員簽一份好的合同:通過利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對(duì)策13:10:3613:10:3613:1010/25/20221:10:36PM5、工程投資管理：要花多少錢？大盤商品盤點(diǎn)分析表第一節(jié)開辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表勝人者有力，自勝者強(qiáng)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致籌建期的延長(zhǎng)，費(fèi)用就會(huì)增加。第四章工程投資管理工程投資往往是公司最大的投資。公司很大一部分現(xiàn)金都要投入到工程上，并且，投資質(zhì)量的好壞，金額大小，直接關(guān)系到公司后期的經(jīng)營(yíng)管理，關(guān)系著公司后期的成本。所以，投資者一定要高度重視對(duì)工程投入的管理，確保投資的效益性。工程投資的四大組成部分：1、土建；2、裝修；3、安裝；4、商用設(shè)備附表

工程投資標(biāo)準(zhǔn)一覽表序號(hào)項(xiàng)目金額面積一土建工程

建筑面積15000平米，營(yíng)業(yè)面積10000平米1結(jié)構(gòu)改造

2樓板開洞

3變配電室間隔改造

4局部墻體拆除

5地下室防水改造

6地下室箱形基礎(chǔ)處理

二裝修工程

1斯米克地磚

2賣場(chǎng)地面找平及貼斯米克地磚

3聯(lián)營(yíng)區(qū)地面鋪磚

4鋁合金掛片供貨

5吊頂施工

6玻璃隔斷

7標(biāo)識(shí)制作

8排水溝改造

9入口處不銹鋼門窗改造

10賣場(chǎng)門窗改造

11室內(nèi)墻面粉刷及裝修

12生鮮地溝

13生鮮區(qū)隔斷墻

14生鮮區(qū)魚肉島格珊吊頂

15衛(wèi)生間改造

16外立面造型及廣告燈箱

三安裝工程

1防火卷簾供貨及安裝

2消防系統(tǒng)

3風(fēng)幕機(jī)供貨及安裝

4風(fēng)機(jī)銷聲器

5衛(wèi)生潔具及管線安裝

6生鮮區(qū)上下水系統(tǒng)

7生鮮區(qū)排水系統(tǒng)

8廣播系統(tǒng)

9綜合布線

10防盜監(jiān)控系統(tǒng)

四商用設(shè)備

1商品防盜系統(tǒng)

2貨架

3冷庫(kù)冷柜

4收銀臺(tái)

5蔬果架

6購(gòu)物藍(lán)

7烤雞爐

8試聽機(jī)

9周轉(zhuǎn)柜

合計(jì)

25，000，000

第一節(jié)工程投資項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)一覽表第五章開辦費(fèi)管理

開辦費(fèi)的管理，直接關(guān)系到公司籌建其間現(xiàn)金投入的規(guī)模，也反映了籌建工作效率，及所形成的成本負(fù)擔(dān)大小。1

開辦費(fèi)項(xiàng)目的確定：十項(xiàng)費(fèi)用2各項(xiàng)目金額的確定；10000平米的門店，需要多少費(fèi)用？3開辦費(fèi)支出所需現(xiàn)金：一般來說，開辦費(fèi)都是現(xiàn)金支出。4如何盡量減少不必要開辦費(fèi)的支出：時(shí)間浪費(fèi)往往是開辦費(fèi)過高的主因。各個(gè)部門密切協(xié)作，互相配合，用最短的時(shí)間完成任務(wù)非常重要。工程的如期完工，人員按計(jì)劃培訓(xùn)，商品的引進(jìn)。。。。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)，都會(huì)導(dǎo)致籌建期的延長(zhǎng)，費(fèi)用就會(huì)增加。附表：開辦費(fèi)項(xiàng)目表任何一個(gè)齒輪不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，都會(huì)影響到其他。（前提：營(yíng)業(yè)面積10000平米，籌備期為3個(gè)月，租賃經(jīng)營(yíng)）單位；元項(xiàng)目金額說明一、人事費(fèi)用585，000營(yíng)業(yè)面積10000平米1、工資450，000與門店規(guī)模、職工人數(shù)有關(guān)，一般為250人×600元×3月，前期人員較少，開業(yè)前較多，平均250人平均每人每天6元×90天×250人2、伙食費(fèi)135，000二、水電費(fèi)149，0001、水費(fèi)9，000工程用水電費(fèi)及辦公用水電費(fèi)，應(yīng)計(jì)入工程成本，但往往開業(yè)后支付15萬(wàn)×3月2、電費(fèi)140，000三、廣告企劃費(fèi)410，000

1、廣告費(fèi)300，000報(bào)紙、燈箱、電視等2、快訊費(fèi)50，000只第一期快訊即可3、賣場(chǎng)布置費(fèi)50，000

4、耗材10，000

四、辦公費(fèi)22，500辦公用品5元每人每月五、差旅費(fèi)50，000視不同情況六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50，000銀行、稅務(wù)、工商、政府其他部門七、保潔費(fèi)8，000辦公區(qū)保潔，有時(shí)不發(fā)生八、生鮮耗材9，000開業(yè)半月生鮮商品所需耗材，按預(yù)估銷售比購(gòu)買20萬(wàn)×15天×0.3%九、包裝費(fèi)20，000開業(yè)一個(gè)月所需購(gòu)物袋費(fèi)用，按銷售比計(jì)提購(gòu)買十、其他費(fèi)用106，000

1、證照登記費(fèi)30，000與注冊(cè)資本有關(guān)，2、保險(xiǎn)費(fèi)40，000與投保財(cái)產(chǎn)金額有關(guān)3、審計(jì)費(fèi)6，000前期為驗(yàn)資報(bào)告費(fèi)4、培訓(xùn)費(fèi)

業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)5、低值易耗品

6、交通費(fèi)

7、其他辦公費(fèi)30，000

小計(jì)1409500

第一節(jié)開辦費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用表

第六章開業(yè)前現(xiàn)金投資管理1、

哪些項(xiàng)目需要現(xiàn)金投入；2、

最少需要多少現(xiàn)金就能開起一家店？3、

如何充分發(fā)揮資金使用效益？附表：新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表員工工資，請(qǐng)款30萬(wàn)冷凍設(shè)備請(qǐng)款800萬(wàn)家電進(jìn)貨，請(qǐng)款200萬(wàn)項(xiàng)目金額說明一、工程投資6，250，000平均按照總投資的25％計(jì)2500×25％二、開辦費(fèi)1，500，000按照開辦費(fèi)明細(xì)計(jì)三、商品采購(gòu)3，000，000

1、大家電采購(gòu)

2，000，000一般為總進(jìn)貨量的10％（2000萬(wàn)×10％）2、煙酒，鹽200，0002000萬(wàn)×1％3、生鮮商品采購(gòu)，蔬菜、肉類

500，0002000萬(wàn)×2。5％4、其他快訊商品采購(gòu)300，000

合計(jì)

10750000

第一節(jié)新店籌建期間現(xiàn)金預(yù)算表

第二節(jié)開業(yè)前期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與分析這里，側(cè)重的是預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)公司將來的現(xiàn)金流量情況，既是對(duì)目標(biāo)業(yè)績(jī)的間接反映，又是對(duì)現(xiàn)金使用效益能否順利發(fā)揮的指導(dǎo)。1、現(xiàn)金流入項(xiàng)目：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入；收到投資款2

現(xiàn)金流出項(xiàng)目：貨款支付；費(fèi)用支付；銀行還款；企業(yè)間拆借；投資；固定資本購(gòu)置3、現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金存量：4、如何利用現(xiàn)金流量表？每月現(xiàn)金預(yù)算表，季度、年度現(xiàn)金預(yù)算表；有時(shí)，預(yù)算比決算更重要。第二篇經(jīng)營(yíng)期間財(cái)務(wù)管理1、財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置（空）2、賬務(wù)系統(tǒng)管理（空）3、往來系統(tǒng)管理（空）4、其他業(yè)務(wù)管理（空）5、怎樣看財(cái)務(wù)報(bào)表？不懂財(cái)務(wù)的老板如盲人摸象。1）損益表分析：如何確定公司的盈利模型？2）資產(chǎn)負(fù)債表分析：3）現(xiàn)金流量表分析：如何利用手中現(xiàn)金？第一章如何看財(cái)務(wù)報(bào)表？會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法：1、

比較法1）

縱向比較法：多期比較分析（差額分析）；定基百分比分析；結(jié)構(gòu)百分比法2）

橫向比較法：與同行業(yè)比，與先進(jìn)企業(yè)比，與同行業(yè)平均水平比。2、

比率法1）

變現(xiàn)能力比率：分析公司流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)能力。A流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，比率越高，短期償還債務(wù)能力越強(qiáng)。一般為2，不能低于1。5。B速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)—存貨）/流動(dòng)負(fù)債，1左右。2）

長(zhǎng)期清償能力比率B運(yùn)用資本負(fù)債率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益+長(zhǎng)期借款）A資產(chǎn)負(fù)債率C產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益D有形凈值債務(wù)率=負(fù)債總額/（股東權(quán)益-無形資產(chǎn)）3）

盈利能力比率：

A銷售凈利率B銷售毛利率C資產(chǎn)凈利率D資產(chǎn)報(bào)酬率F權(quán)益凈利率4）

資產(chǎn)管理比率A存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)科成本/平均存貨B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額C總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/總資產(chǎn)平均余額3、因素法：各個(gè)因素進(jìn)行分解，分析影響程度。

第二章如何看損益表通過利潤(rùn)表，了解公司現(xiàn)在的盈利能力，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，尋找對(duì)策1、毛利分析與管理：1）

大組毛利分析表，含毛利額與毛利率的相關(guān)信息2）

導(dǎo)致商品毛利異常的因素主要有：季節(jié)、特價(jià)促銷、商品變價(jià)如生鮮商品打折扣處理、對(duì)賬差異、3）

毛利率與庫(kù)存周轉(zhuǎn)的關(guān)系：一般來說，毛利率越高，庫(kù)存天數(shù)越長(zhǎng)。4）

毛利率、賬期與現(xiàn)金流：毛利率的實(shí)現(xiàn)不等于現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)，不合理的賬期可能會(huì)葬送微薄的毛利。5）

控管毛利率的目的：確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；維護(hù)公司價(jià)格形象；調(diào)整不正常的價(jià)格；檢驗(yàn)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平；維護(hù)供應(yīng)商的利益。2費(fèi)用分析與管理1）比率分析：費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)表2）結(jié)構(gòu)分析：各項(xiàng)費(fèi)用占總費(fèi)用比重

第一節(jié)大組毛利分析大組名稱當(dāng)月銷售毛利額毛利率標(biāo)準(zhǔn)毛利率蔬菜

肉類

干貨

洗化

休閑食品

第二節(jié)費(fèi)用率分析表1、銷售費(fèi)用率

7.08

1）人事費(fèi)用率2.8工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電暖費(fèi)用率1.35水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用率0.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4）生鮮耗材費(fèi)用率0.2全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用5）客服包裝費(fèi)用率0.2客服包裝袋費(fèi)用6）保潔費(fèi)用率0.04保潔費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理費(fèi)用率0.05辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用率0.02員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用率0.02

11）招待費(fèi)用率0.02店面列支12）辦公費(fèi)用率0.02辦公用品及辦公耗材13）其他費(fèi)用率0.5全部費(fèi)用-上述費(fèi)用-不參與考核的其他固定費(fèi)用2、商品損耗率1

3、其他固定費(fèi)用率4.02

合計(jì)

11.1

1、銷售費(fèi)用率

55

1）人事費(fèi)用率25工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、2）水電暖費(fèi)用率12水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、自發(fā)電費(fèi)用、減聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商上交水電費(fèi)。3）廣告費(fèi)用率7.8廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。包括報(bào)紙廣告、燈箱4）生鮮耗材費(fèi)用率2全部用于生鮮商品銷售的耗材，減收取的聯(lián)營(yíng)商耗材費(fèi)用5）客服包裝費(fèi)用率2客服包裝袋費(fèi)用6）保潔費(fèi)用率0.4保潔費(fèi)及相關(guān)耗材7）修理費(fèi)用率0.4辦公設(shè)備、商用設(shè)備、建筑物車輛等維修。不包括計(jì)入資產(chǎn)的大額維修。8）通訊費(fèi)用率0.06固定話費(fèi)、移動(dòng)話費(fèi)、IP話費(fèi)9）差旅費(fèi)用率0.24員工市外差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助10）印刷費(fèi)用率0.2

11）招待費(fèi)用率0.2店面列支12）辦公費(fèi)用率0.2辦公用品及辦公耗材13）其他費(fèi)用率4.5全部費(fèi)用-上述費(fèi)用-不參與考核的其他固定費(fèi)用2、商品損耗率9

3、其他固定費(fèi)用率36

合計(jì)

100

第三節(jié)費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表

結(jié)構(gòu)分析的意義，在于找到對(duì)費(fèi)用進(jìn)行控制的重點(diǎn)目標(biāo)。

第四節(jié)與目標(biāo)盈利模型的對(duì)比分析1、收入模型對(duì)比：

實(shí)際比重目標(biāo)比重自營(yíng)商品銷售收入8075聯(lián)營(yíng)商品銷售收入1420場(chǎng)租收入23采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入31其他收入11

2、成本模型對(duì)比（同上）

自營(yíng)商品銷售成本9088聯(lián)營(yíng)商品銷售成本912場(chǎng)租收入采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)支出103、利潤(rùn)模型

自營(yíng)商品銷售利潤(rùn)6055聯(lián)營(yíng)商品銷售利潤(rùn)710場(chǎng)租收入利潤(rùn)25采購(gòu)營(yíng)業(yè)外收入利潤(rùn)3030其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)10結(jié)果：實(shí)際模型與目標(biāo)模型之間的差異，既可能反映了實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的差距，也可能是目標(biāo)的不合理。1、資本結(jié)構(gòu)分析1）類別分析：對(duì)流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益比重及所揭示的公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所進(jìn)行的分析。2）

本結(jié)構(gòu)的項(xiàng)目分析，是對(duì)負(fù)債和所有者權(quán)益中所包含的項(xiàng)目進(jìn)行分析，以便了解資本結(jié)構(gòu)是否健全、安全。3）

本結(jié)構(gòu)百分?jǐn)?shù)分析。2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的類別分析2）項(xiàng)目分析3）百分比分析3、償還債務(wù)能力分析4、資產(chǎn)管理能力分析第三章資產(chǎn)負(fù)債表分析：

第四章現(xiàn)金流量表分析

此分析是對(duì)實(shí)際發(fā)生的分析，是事后分析，了解現(xiàn)金流量現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題，尋找對(duì)策。1、

現(xiàn)金流入項(xiàng)目分析1）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：自營(yíng)商品銷售收入；聯(lián)營(yíng)商品銷售收入；租賃收入；飲食收入等2）

其他業(yè)務(wù)收入：進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、節(jié)日贊助費(fèi)、廣告費(fèi)等3）

往來收入4）

接受投資款2、

現(xiàn)金流出項(xiàng)目分析：1）

費(fèi)用支出2）

貨款支出3）

往來支出4）

投資支出3、

利用現(xiàn)金流量分析調(diào)整現(xiàn)金4、

分析工具：1）

現(xiàn)金預(yù)算表2）

現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流入

現(xiàn)金流出13、知人者智，自知者明。3）

往來支出其他收入11MOMODAPOWERPOINT工資、福利、教育經(jīng)費(fèi)、統(tǒng)籌、員工餐費(fèi)、5、工程投資管理：要花多少錢？第一節(jié)大組毛利分析廣告費(fèi)、快訊費(fèi)、企劃耗材。10、雨中黃葉樹，燈下白頭人。家電進(jìn)貨，請(qǐng)款200萬(wàn)2）

告訴投資者你的投資需要多長(zhǎng)時(shí)間可以收回。3、生鮮商品采購(gòu)，蔬菜、肉類15、比不了得就不比，得不到的就不要。開業(yè)一個(gè)月所需購(gòu)物袋費(fèi)用，按銷售比計(jì)提購(gòu)買銀行、稅務(wù)、工商、政府其他部門賬期種類：確定賬期的原則是，第五章庫(kù)存管理管理者要每周對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分析，庫(kù)存分析報(bào)表應(yīng)提供大小組庫(kù)存金額、數(shù)量、增減金額、庫(kù)存天數(shù)等相關(guān)信息。管理中經(jīng)常會(huì)遇到的問題是：突然發(fā)現(xiàn)庫(kù)存量過大、滯銷商品過多、庫(kù)存天數(shù)過長(zhǎng)等，這些問題的存在，直接影響了公司業(yè)績(jī)的進(jìn)一步提升，也表明公司營(yíng)運(yùn)管理存在很大問題。管理者對(duì)此要時(shí)刻警惕。哎呀！庫(kù)存太大了？！第一節(jié)財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之一：

合理庫(kù)存天數(shù)

：制定各大組商品庫(kù)存天數(shù)結(jié)構(gòu)，綜合庫(kù)存天數(shù)在20－35天左右。過長(zhǎng)則結(jié)構(gòu)不合理，滯銷品多，結(jié)算壓力大。要考慮綜合賬期因素，庫(kù)存天數(shù)必須小于綜合賬期。過短則增加收貨、庫(kù)房壓力，人力成本會(huì)增加。但所有標(biāo)準(zhǔn)都不是絕對(duì)的。

庫(kù)存天數(shù)應(yīng)為60天笨蛋，太長(zhǎng)了！應(yīng)為15天！伙計(jì)們，別吵了。合理范圍是20－35天財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之二：

良好的退換貨：滯銷、過季、質(zhì)量問題、結(jié)構(gòu)調(diào)整、其他。所有商品都要可以退換貨，合同保障。采購(gòu)、樓面人員隨時(shí)跟蹤。否則，庫(kù)存積壓、天數(shù)過長(zhǎng)、損耗增加。那批童裝已經(jīng)過季了，為什么不退貨？財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之三：

合理的毛利率水平：綜合毛利率的定位應(yīng)在8－15之間％；大組毛利率按照商品功能不同而異：形象商品低毛利甚至負(fù)毛利，銷量商品較低毛利，效益商品較高毛利。不管怎樣，都要體現(xiàn)公司的價(jià)格形象，滿足公司利潤(rùn)要求。評(píng)價(jià)工具為大組毛利表；損益表。根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)，合理界定價(jià)格水平，千萬(wàn)不要忽視價(jià)格的杠桿作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流轉(zhuǎn)率,追求毛利額的最大.毛利率銷售財(cái)務(wù)對(duì)庫(kù)存商品的管理庫(kù)存管理的4大原則之四：

嚴(yán)格控制商品損耗：標(biāo)準(zhǔn)損耗率:0.6%;損耗過大反映出:內(nèi)控不健全;滯銷商品過多;殘損商品多商品管理不善;系統(tǒng)問題多工具:大組商品盤點(diǎn)表;大盤商品盤點(diǎn)分析表庫(kù)存更正報(bào)表能反映出深層商品管理問題天哪！損耗率1.5％第二節(jié)盤點(diǎn)分析表

盤點(diǎn)是對(duì)整個(gè)運(yùn)營(yíng)工作的檢驗(yàn)，盤點(diǎn)數(shù)據(jù)分析可以發(fā)現(xiàn)許多影響公司銷售、損益的因素。財(cái)務(wù)人員要參與到盤點(diǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，并做好盤點(diǎn)分析。大組商品盤點(diǎn)表大盤商品盤點(diǎn)分析表

系統(tǒng)庫(kù)存實(shí)盤數(shù)庫(kù)存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨差異大組名稱大組名稱系統(tǒng)庫(kù)存實(shí)盤數(shù)庫(kù)存更正內(nèi)部轉(zhuǎn)貨盤點(diǎn)差異損耗率大組名稱第六章供應(yīng)商往來結(jié)算管理往來結(jié)算往往令投資者十分頭痛,超市本身是個(gè)微利行業(yè),供應(yīng)商眾多,結(jié)算一旦出現(xiàn)問題,就會(huì)影響公司信譽(yù),進(jìn)爾產(chǎn)生一系列問題:商品不配合,退換貨不便利,促銷不支持,價(jià)格不到位……嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致公司倒閉.做好往來結(jié)算工作,需要從以下幾個(gè)方面入手:資金緊張，銷售不暢，怎么辦？真讓人頭痛！第一節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之一督促采購(gòu)人員簽一份好的合同:

1、好的商品選擇2、好的價(jià)格*3、好的結(jié)算方式*4、好的賬期*5、嚴(yán)格的退換貨*6、好的營(yíng)業(yè)外收入一份好的合同，就是與供應(yīng)商好的合作的開始。它能很好地保護(hù)公司的利益，充分發(fā)揮公司資金的使用效益，促進(jìn)銷售，改善庫(kù)存結(jié)構(gòu)，爭(zhēng)取較多的營(yíng)業(yè)外收入。按照要領(lǐng)跳過去，否則罰你8天不吃飯！第二節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之二結(jié)算方式與賬期的管理：結(jié)算方式種類：結(jié)算方式的合理布局有助于充分發(fā)揮資金的使用效益。1、預(yù)付款：快訊驚爆商品、專控商品、有顯著競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的其他商品。2、貨到付款：大家電3、賬期付款：其他賬期種類：確定賬期的原則是，大于商品的庫(kù)存天數(shù)。特殊情況除外。賬期是可變的。談判的籌碼。1、短賬期：生鮮商品、洗化、酒飲等2、中長(zhǎng)賬期：3、長(zhǎng)賬期：服裝、家居等這種玩具庫(kù)存天數(shù)45天，賬期20天，明顯不合理。第三節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之三督促采購(gòu)員嚴(yán)格按照要求退換貨財(cái)務(wù)結(jié)算環(huán)節(jié)的監(jiān)控，是滯銷商品順利退換的有力保證。對(duì)于不能順暢退貨的供應(yīng)商，將不予付款。退換貨標(biāo)準(zhǔn)：庫(kù)存天數(shù)過長(zhǎng)；商品殘損；商品結(jié)構(gòu)調(diào)整退換貨的工作繁瑣而又重要，不及時(shí)清除不良庫(kù)存，就會(huì)影響好的商品的引進(jìn)，影響業(yè)績(jī)的提升，同時(shí)，助長(zhǎng)業(yè)務(wù)人員的不良風(fēng)氣。害莫大焉！要特別關(guān)注高單價(jià)、現(xiàn)款買入的商品。不拔去那棵壞牙，就會(huì)影響你的飲食，損害你的健康。第四節(jié)供應(yīng)商往來結(jié)算管理之四督促采購(gòu)員收取營(yíng)業(yè)外收入毛利率很低，營(yíng)業(yè)外收入是公司重要利潤(rùn)來源。標(biāo)準(zhǔn)：2—4%財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)提醒公司高層管理部門重視營(yíng)業(yè)外的收取。為了保持平價(jià)形象，毛利率不能太高；為了促銷，有些商品要平價(jià)銷售，甚至負(fù)毛利銷售；開架式經(jīng)營(yíng)，損耗太大；經(jīng)常做廣告，費(fèi)用開支太大。。。。。如何盈利？第五節(jié)毛利與庫(kù)存、帳期的關(guān)系一、毛利與庫(kù)存：毛利率并不是越高越好，追求庫(kù)存的高流轉(zhuǎn)率，追求毛利額的最大。如：毛利率18%，周轉(zhuǎn)次數(shù)為6；與毛利率10%，周轉(zhuǎn)次數(shù)為12，顯然，后者更有利。二、毛利與賬期；看似不相關(guān)的指標(biāo)，卻可以在現(xiàn)金流里面找到聯(lián)系：如：賬期30天，進(jìn)貨50萬(wàn)，30天后銷售25萬(wàn)，毛利率20%，如何評(píng)價(jià)它的合理性呢？在商品流通領(lǐng)域，有時(shí)，現(xiàn)金流的順暢與否比公司的是否盈利更重要，表面上，毛利率較高，給公司創(chuàng)造了較高利潤(rùn)，但是，公司往往陷入困境，原因就是沒有良好的現(xiàn)金流。第七章財(cái)務(wù)信息提供1、財(cái)務(wù)信息的種類：反映盈利能力；反映償債能力；反映資產(chǎn)管理能力；反映現(xiàn)金利用能力；專項(xiàng)信息2、財(cái)務(wù)信息提供對(duì)象：3、財(cái)務(wù)信息載體：三項(xiàng)報(bào)表；毛利分析表；費(fèi)用分析表；庫(kù)存分析表；銷售報(bào)表；各種比率分析4、財(cái)務(wù)信息提供時(shí)間：這是一個(gè)巨大的數(shù)據(jù)庫(kù)，誰(shuí)能充分發(fā)揮它的功效，誰(shuí)就能把握住公司的發(fā)展方向。9、靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。。11月-2211月-22Friday,November25,202210、雨中黃葉樹，燈下白頭人。。21:07:2121:07:2121:0711/25/20229:07:21PM11、以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。。11月-2221:07:2121:07Nov-2225-Nov-2212、故人江海別，幾度隔山川。。21:07:2121:07:2121:07Friday,November25,202213、乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。。11月-2211月-2221:07:2121:07:21November25,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。。25十一月20229:07:21下午21:07:2111月-2215、比不了得就不比，得不到的就不要。。。十一月229:07下午11月-2221:07No