稽查局企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)稽查局企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識(shí)試題姓名分?jǐn)?shù)一、單項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案填入括號(hào)中。本題共40小題，每小題0.5分，共20分。)1．依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的是（C）。A．居民企業(yè)來源于中國境外的所得，適用稅率為10%B．非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所來源于中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25%D．境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為居民企業(yè)，適用稅率為25%2．計(jì)算判斷企業(yè)是否發(fā)生稅法意義上的虧損時(shí)，不得從收入總額中減除的是（D）。A．不征稅收入B．免稅收入C．各項(xiàng)扣除D．允許彌補(bǔ)的以前年度虧損3．某飯店有限責(zé)任公司2010年從業(yè)人數(shù)38人，資產(chǎn)總額900萬元，不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額的條件。2010年度終了后經(jīng)核定應(yīng)納稅所得額為24000元，該公司2010年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（D）元。A．2400B．3600C．4800D．60004．關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免，下列表述正確的是（B）。A．當(dāng)期可實(shí)際抵免境外所得稅額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×法定稅率B．居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額C．企業(yè)不能按照有關(guān)稅收法律法規(guī)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際可抵免的境外分國別（地區(qū)）的所得稅稅額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅收抵免額D．由居民企業(yè)直接持有20%以上股份的外國企業(yè)，才能適用間接抵免政策5．某企業(yè)2010年初開業(yè)，由于經(jīng)營不善，2011年3月31日終止經(jīng)營活動(dòng)。2010年度納稅調(diào)整后所得為-80萬元，2011年1-3月納稅調(diào)整后所得為-50萬元。4月30日清算完畢，全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元、可變現(xiàn)價(jià)值為1200萬元，清償全部債務(wù)A．2.5B．10C．35D．506．關(guān)于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)和非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)，下列表述正確的是（B）。A．企業(yè)負(fù)責(zé)實(shí)施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的管理人員及其管理部門履行職責(zé)的場所位于中國境內(nèi)，是判斷實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的條件之一B．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國境內(nèi)其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，作為其免稅收入C．非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，不屬于外商投資企業(yè)D．境外中資企業(yè)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其居民企業(yè)身份進(jìn)行確認(rèn)7．企業(yè)從政府及其有關(guān)部門取得的下列項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（C）。A．國家投資B．使用后要求歸還本金的資金C．先征后退的增值稅D．按規(guī)定取得的出口退稅款8．某企業(yè)2010年有一筆銷售鍋爐業(yè)務(wù)，合同約定：鍋爐全部價(jià)款600萬元，生產(chǎn)過程中購貨方預(yù)付價(jià)款300萬元，余款在鍋爐檢驗(yàn)后正常運(yùn)行3個(gè)月后的10天內(nèi)一次性支付；鍋爐由供貨方生產(chǎn)、安裝，購貨方和供貨方共同檢驗(yàn)。關(guān)于該筆業(yè)務(wù)的收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間和金額，下列表述正確的是（A）。A．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入600萬元B．在購貨方接受鍋爐并安裝、檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入300萬元C．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入600萬元D．在供貨方發(fā)出鍋爐時(shí)確認(rèn)收入300萬元9．企業(yè)采用下列銷售方式銷售商品的，銷售收入確認(rèn)正確的是（B）。A．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品一律按售價(jià)確認(rèn)收入B．銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入C．商品銷售涉及折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額D．以買一贈(zèng)一方式銷售本企業(yè)商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)按視同銷售確認(rèn)收入10．某企業(yè)2010年12月有一項(xiàng)融資性售后回租業(yè)務(wù)，出售資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為800萬元，出售價(jià)格為1200萬元，合同約定租賃期10年、租賃開始日為2011年1月1日A．出售資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得400萬元B．租賃期間每年允許扣除支付的租金150萬元C．回租資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)重新確定為1200萬元D．租賃期間每年允許扣除融資利息為30萬元11．甲企業(yè)2008年與乙企業(yè)簽訂了向其轉(zhuǎn)讓持有A公司70%股權(quán)的協(xié)議；2009年A公司股東大會(huì)審議通過、相關(guān)主管部門審核同意，協(xié)議生效；2010年完成了股權(quán)變更手續(xù)；2011年乙企業(yè)支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲企業(yè)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的年度是（C）。A．2008年B．2009年C．2010年D．2011年12．關(guān)于國債投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理，下列表述正確的是（A）。A．企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時(shí)確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．計(jì)算國債利息收入的“國債金額”，也就是國債面值C．企業(yè)投資購買國債到期兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D．取得國債的成本不包括取得國債時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)13．企業(yè)向職工發(fā)放的供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)應(yīng)作為（B）處理。A．工資薪金支出B．職工福利費(fèi)C．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)D．職工家庭生活支出14．企業(yè)為職工繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在稅前扣除的是（C）。A．年金B(yǎng)．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)C．家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D．特殊工種職工人身安全保險(xiǎn)費(fèi)15．2010年，某企業(yè)全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、其他業(yè)務(wù)收入100萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元（包括將購買價(jià)格為8萬元的貨物用于職工福利）。在不考慮增值稅的情況下，該企業(yè)2010年允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（B）萬元。A．25.5B．25.54C．31.2D．3616．企業(yè)為下列用途借款發(fā)生的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化的是(D)。A．建造固定資產(chǎn)B．購置無形資產(chǎn)C．建造生產(chǎn)周期為18月的存貨D．取得長期股權(quán)投資17．關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策，下列表述正確的是（D）。A．群眾團(tuán)體不得申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格B．國家機(jī)關(guān)也應(yīng)申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格C．縣級(jí)以上人民政府及其部門包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府D．救濟(jì)貧困社會(huì)群體和個(gè)人的支出屬于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出18．關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除，下列表述正確的是（C）。A．債權(quán)性投資包括企業(yè)從關(guān)聯(lián)方獲得的只需要償還本金不需要支付利息的借入資金B(yǎng)．企業(yè)實(shí)際支付給任何關(guān)聯(lián)方的利息支出，超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，均不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除C．如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本（股本）與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本（股本）與資本公積之和D．不得扣除利息支出=實(shí)際支付的全部關(guān)聯(lián)方利息×（1-關(guān)聯(lián)債資比例/標(biāo)準(zhǔn)比例）19．下列股權(quán)和債權(quán)允許作為資產(chǎn)損失在稅前扣除的是（A）。A．企業(yè)之間與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的往來款項(xiàng)B．債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)C．企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D．企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán)20．如果發(fā)生事故的動(dòng)車原值為1000萬元，會(huì)計(jì)上已提折舊200萬元、計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，按稅法規(guī)定應(yīng)提折舊為220萬元；保險(xiǎn)公司理賠財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)500萬元。則按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)損失為（B）萬元。A．200B．280C．700D．78021．“同期同類貸款利率”是指在條件基本相同下，金融企業(yè)提供貸款的利率。這些條件不包括（A）。A．金融機(jī)構(gòu)相同B．貸款期限相同C．貸款金額相同D．貸款擔(dān)保相同22．金融企業(yè)的下列項(xiàng)目允許在稅前扣除的是（D）。A．計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．繳存中央銀行的準(zhǔn)備金C．計(jì)提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D．計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備23．某企業(yè)2010年將一棟辦公樓推倒重置，該辦公樓原值1000萬元、已提折舊700萬元，重置支出3000萬元。按照國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)的規(guī)定，重置后的辦公樓計(jì)稅成本應(yīng)確定為（B）萬元。A．3000B．3300C．3700D．400024．A企業(yè)收購B企業(yè)的80%實(shí)質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，該批資產(chǎn)作價(jià)1500萬元、B企業(yè)持有時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬元。A企業(yè)支付的對(duì)價(jià)為本企業(yè)股權(quán)1400萬元和銀行存款100萬元。如當(dāng)事各方選擇特殊性稅務(wù)處理，則B企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（B）萬元。A．0B．33.33C．100D．50025．企業(yè)擁有的下列無形資產(chǎn)允許在生產(chǎn)經(jīng)營期間攤銷扣除的是（D）。A．接受投資取得的商標(biāo)權(quán)B．自創(chuàng)的商譽(yù)C．外購的商譽(yù)D．已作為研究開發(fā)費(fèi)在稅前扣除的專利技術(shù)26．關(guān)于虧損彌補(bǔ)，下列表述正確的是（A）。A．同一個(gè)國家（或地區(qū)）不同營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的盈虧允許互抵B．被合并、分立企業(yè)合并、分立前發(fā)生的虧損不得由合并、分立企業(yè)承繼彌補(bǔ)C．計(jì)算預(yù)繳企業(yè)所得稅的“實(shí)際利潤額”時(shí)不得彌補(bǔ)以前年度虧損D．減、免征所得額項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目的盈虧允許互抵27.關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其管理，下列表述正確的是（B）。A．居民企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，同時(shí)又處于國發(fā)[2007]39號(hào)第一條第三款規(guī)定享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”等定期減免稅優(yōu)惠過渡期的，該居民企業(yè)的所得稅可以享受15%稅率的減半征稅B．居民企業(yè)取得公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨(dú)核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅C．享受減免稅優(yōu)惠的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得在剩余期限內(nèi)繼續(xù)該項(xiàng)目的減免稅優(yōu)惠D．享受減免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算，不需要分?jǐn)偲陂g費(fèi)用28．下列企業(yè)的企業(yè)所得稅，不得實(shí)行核定征收辦法的是（D）。A．小型微利企業(yè)B．軟件開發(fā)企業(yè)C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)D．稅務(wù)師事務(wù)所29．企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),以下會(huì)計(jì)核算正確的是(C)A.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)資本公積B.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)盈余公積C.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)營業(yè)外收入D.借:銀行存款貸:應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交土地增值稅)無形資產(chǎn)其他業(yè)務(wù)收入30．關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳，下列表述正確的是（C）。A．核定征收企業(yè)不需要參加匯算清繳B．納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，必須辦理退稅C．納稅人在匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年申報(bào)有誤的，可重新辦理年度納稅申報(bào)D．分支機(jī)構(gòu)均需要按照稅法的規(guī)定進(jìn)行匯算清繳31.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額（D）以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、1.5％B、3％C、10％D、12％32.某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬元，清算費(fèi)用為24萬元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的注冊(cè)資本金為100萬元。該企業(yè)清算所得為（A）A、3萬元B、6萬元C、7萬元D、9萬元33.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在以下項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目是（C）A、職工福利費(fèi)B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)34.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出（D）A、一次性列入成本費(fèi)用B、按照不少于3年的時(shí)間分期攤銷C、按照不少于5年的時(shí)間分期攤銷D、按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷35.接受捐贈(zèng)的會(huì)計(jì)處理，借記“庫存商品”、“原材料”等科目，貸記（A）等科目，同時(shí)按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。A、營業(yè)外收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、資本公積D、待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值36.企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、（D）以及債務(wù)的豁免等。A、股權(quán)投資B、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資C、存貨D、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資37.根據(jù)稅法規(guī)定，下列符合企業(yè)所得稅法相關(guān)法規(guī)的有（A）。A.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額C.對(duì)于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是，年度會(huì)計(jì)利潤不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元D.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過計(jì)稅工資總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除38.2008年12月，甲企業(yè)購置生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)計(jì)稅基礎(chǔ)100萬元，該設(shè)備使用年限10年，凈殘值率3%，依照稅法規(guī)定企業(yè)采取雙倍余額遞減法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，2011年5月企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，該設(shè)備可以稅前扣除的折舊額為（B）：A.20萬元B.16萬元C.12.8萬元D.9.7萬元39.某企業(yè)是虧損企業(yè)，2008年對(duì)2007年的所得稅進(jìn)行匯算清繳確定虧損額為55萬元，2008年7月,在稽查中發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2007年的實(shí)際虧損是15萬元。對(duì)此，稅務(wù)部門正確的處理原則是（C）。A．對(duì)于所得稅并未產(chǎn)生影響，所以不應(yīng)對(duì)企業(yè)實(shí)施稅務(wù)行政處罰B．企業(yè)隱瞞應(yīng)納稅所得額,應(yīng)當(dāng)對(duì)其按偷稅實(shí)施處罰C．企業(yè)編造虛假計(jì)稅依據(jù),應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施處罰D．企業(yè)騙稅,應(yīng)當(dāng)對(duì)其實(shí)施行政處罰40.企業(yè)所得稅法規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（C）的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A、被投資方實(shí)際作出利潤分配時(shí)B、投資方實(shí)際收到利潤時(shí)C、被投資方作出利潤分配決定時(shí)D、投資方收回投資時(shí)二、多項(xiàng)選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案填入括號(hào)中。本題共20小題，每小題1.5分，多選、少選不得分，共30分。)1．對(duì)來源于中國境內(nèi)、境外的所得，下列判斷原則正確的有（BCD）。A．銷售貨物所得屬于動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照銷售貨物的企業(yè)所在地確定B．提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C．不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定E．不動(dòng)產(chǎn)租金所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定2．企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百分比）法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)收入的有（ACD）。A．專業(yè)安裝費(fèi)B．藝術(shù)表演活動(dòng)收費(fèi)C．廣告的制作費(fèi)D．軟件費(fèi)E．特許權(quán)費(fèi)3．關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，下列表述正確的有（ABE）。A．上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳所得稅B．新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳所得稅C．不設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，不就地預(yù)繳所得稅D．與管理職能部門分開核算的、具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門，不就地預(yù)繳所得稅E．建筑企業(yè)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部，不就地預(yù)繳所得稅4．下列情形中可能產(chǎn)生股東或投資方股息性所得的有（ABDE）。A．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配的決定B．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用盈余公積轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定C．被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出用股權(quán)溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本或注冊(cè)資本的決定D．被投資企業(yè)清算，且有剩余資產(chǎn)和累計(jì)未分配利潤的E．與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)合作或合資開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，該項(xiàng)目未成立獨(dú)立法人公司，開發(fā)合同或協(xié)議中約定分配項(xiàng)目利潤的，投資方取得該項(xiàng)目的營業(yè)利潤5．關(guān)于金融企業(yè)貸款利息收入的所得稅處理，下列表述正確的有（ACE）。A．未逾期貸款，應(yīng)于債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)B．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，必須于實(shí)際收到的日期確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)C．貸款逾期后發(fā)生的應(yīng)收利息，雖未實(shí)際收到，但會(huì)計(jì)上確認(rèn)為利息收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，無論會(huì)計(jì)上是否已沖減當(dāng)期利息收入，均準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額E．金融企業(yè)已沖減了利息收入的應(yīng)收未收利息，以后年度收回時(shí)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額6．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售的有（ABD）。A．有公允價(jià)值的非貨幣資產(chǎn)交換B．用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)C．將自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)D．將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利E．用自產(chǎn)的產(chǎn)品用于櫥窗陳列7．企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定提取的下列專項(xiàng)資金或費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（ACE）。A．環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金B(yǎng)．煤礦企業(yè)維簡費(fèi)C．生態(tài)恢復(fù)專項(xiàng)資金D．高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用E．物業(yè)完善費(fèi)用8．關(guān)于資產(chǎn)和資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的有（ABE）。A．資產(chǎn)包括長期待攤費(fèi)用B．企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)應(yīng)以歷史成本為計(jì)稅基礎(chǔ)C．企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)增值或者減值，一律不得調(diào)整其計(jì)稅基礎(chǔ)D．盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)E．自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)9．關(guān)于資產(chǎn)損失的稅前扣除，下列表述正確的有（BCE）。A．股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失不得在稅前扣除B．企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除C．未經(jīng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，不得在稅前扣除D．企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失不得追補(bǔ)確認(rèn)扣除E．自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除10．關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金的稅前扣除，下列表述正確的有（BCE）。A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算手續(xù)費(fèi)及傭金的扣除限額B．支付對(duì)象必須是具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人C．以非轉(zhuǎn)賬方式向中介服務(wù)機(jī)構(gòu)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除D．購置固定資產(chǎn)期間發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E．企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額11．可抵免境外所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納并已實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款。但不包括（BCDE）。A．按照該國（地區(qū)）稅收法律享受了免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳的稅額B．按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯(cuò)繳或錯(cuò)征的境外所得稅稅款C．按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款D．因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款E．境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實(shí)際返還或補(bǔ)償?shù)木惩馑枚惗惪?2．下列稅收優(yōu)惠屬于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表中“減免所得額”優(yōu)惠類別的有（BDE）。A．符合條件的小型微利企業(yè)B．林木的培育和種植C．過渡期稅收優(yōu)惠D．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13．關(guān)于國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有（ACD）。A．享受稅收優(yōu)惠的主體必須是居民企業(yè)B．企業(yè)承包經(jīng)營國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受該項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠C．國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目包括城市公共交通D．享受該項(xiàng)優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠E．減免稅期限屆滿后轉(zhuǎn)讓優(yōu)惠項(xiàng)目的，受讓方重新計(jì)算享受減免稅優(yōu)惠14．關(guān)于資產(chǎn)收購業(yè)務(wù)的特殊性稅務(wù)處理，下列表述正確的有（BDE）。A．如收購企業(yè)支付的對(duì)價(jià)都是直接持有的企業(yè)的股權(quán)，符合特殊性稅務(wù)處理的條件B．特殊性稅務(wù)處理的前提是收購企業(yè)支付的對(duì)價(jià)中必須有股權(quán)支付C．被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)如享受項(xiàng)目優(yōu)惠未期滿的，受讓方不得繼續(xù)享受剩余期限的項(xiàng)目優(yōu)惠D．轉(zhuǎn)讓方取得受讓方股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定E．轉(zhuǎn)讓方如取得的對(duì)價(jià)全部是受讓方的股權(quán)，暫不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失15．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會(huì)所、物業(yè)管理場所等配套設(shè)施，下列情形中可以作為公共配套設(shè)施處理的有（ABC）。A．無償贈(zèng)與地方政府B．無償贈(zèng)與公用事業(yè)單位C．屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主D．產(chǎn)權(quán)歸開發(fā)企業(yè)所有E．未明確產(chǎn)權(quán)歸屬16.下列賬務(wù)處理中，存在異常情況，需進(jìn)一步核實(shí)有無視同銷售行為未計(jì)收入的涉稅問題（AD）A、借：應(yīng)付職工薪酬貸：產(chǎn)成品B、借：在建工程貸：庫存商品C、借：管理費(fèi)用貸：產(chǎn)成品D、借：固定資產(chǎn)貸：原材料17.采用計(jì)劃成本核算發(fā)出材料的，要注意檢查差異額分配是不否正確，常見的差異額分配涉稅問題有（ABC）A、無將超支差異全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本，將節(jié)約差異全部留在賬戶內(nèi)的B、有無視產(chǎn)品成本和利潤的高低隨意分配差異額的C、有無非生產(chǎn)領(lǐng)用的材料不分配或少分配差異額D、有無提高或降低差異率而多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)成本差異的情況18.審查財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，常見的涉稅問題有（ABCD）A、貸款使用企業(yè)和利息負(fù)擔(dān)企業(yè)不一致。B、從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。C、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，未進(jìn)行納稅調(diào)整。D、匯兌損益的稅務(wù)處理不正確。E、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息稅前扣除19.通過檢查（ACD）等賬戶借方發(fā)生額，核對(duì)計(jì)入存貨成本的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中合理損耗、直接人工費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用發(fā)票，利用邏輯關(guān)系進(jìn)行對(duì)比分析，確認(rèn)發(fā)票的真實(shí)性、合法性。A、原材料B、銀行存款C、庫存商品D、低值易耗品20.在資產(chǎn)購置時(shí)，發(fā)生的應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)價(jià)值的稅金有（ABD）A、車輛購置過程中需要交納的車輛購置稅B、取得土地使用權(quán)和購置房地產(chǎn)過程中需要繳納的耕地占用稅、契稅C、進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅D、進(jìn)口的大型設(shè)備需繳納的關(guān)稅三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案填入括號(hào)中。本題共10小題，每小題1分,共10分。）1．某非居民企業(yè)委托某自然人在中國境內(nèi)經(jīng)常代其儲(chǔ)存、交付貨物，該自然人應(yīng)視為該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。(√)2．企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的成本、費(fèi)用、資產(chǎn)損失，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(×)3．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。(√)4．企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一經(jīng)確定，不得變更。(×)5．企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。(√)6．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗(yàn)收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會(huì)計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)企業(yè)開始辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實(shí)際投入使用時(shí)，為開發(fā)產(chǎn)品開始投入使用，應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。(√)7．企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。(√)8．凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(×)9．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)不得在稅前扣除。(×)10．通過支付現(xiàn)金方式取得的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅成本。(×)四、計(jì)算題(根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問題，本題共4題。每題10分，共40分。)（一）某居民企業(yè)2010年有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入3150萬元，其中150萬元為綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品的收入。（2）從其他居民企業(yè)（非上市公司）取得直接投資的股息收入80萬元，記入“投資收益”；接受現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬元，記入“營業(yè)外收入”。（3）銷售成本1800萬元；非增值稅銷售稅金及附加95萬元；銷售費(fèi)用400萬元，其中包括260萬元的廣告費(fèi)；管理費(fèi)用400萬元，包括研究開發(fā)費(fèi)120萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，包括向投資者支付股息20萬元，以及于2009年2月即開始加工、本年6月才可銷售產(chǎn)品的借款利息支出5萬元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資120萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬元、支出職工福利費(fèi)18萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元。（5）營業(yè)外支出30萬元，包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款10萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：1．該企業(yè)2010年應(yīng)稅收入（不包括免稅收入、減計(jì)收入）為（3235）萬元。2．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整增加額為（63.55）萬元。3．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整減少額為（155）萬元。4．該企業(yè)2010年納稅調(diào)整后所得為（433.55）萬元。5．該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅（108.39）萬元。（二）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2009年5月設(shè)立，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）征用開發(fā)用地10000平方米，支付土地價(jià)款2000萬元，繳納契稅100萬元，發(fā)生其他征用土地費(fèi)用50萬元。（2）在該土地上開發(fā)一樓盤，發(fā)生前期工程費(fèi)300萬元，基礎(chǔ)設(shè)施建造費(fèi)500萬元，建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用150萬元，至年底未完工。（3）采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，委托銷售合同約定買斷價(jià)為每平方米8000元，超出買斷價(jià)的價(jià)差歸銷售公司所有，開發(fā)企業(yè)不另支付手續(xù)費(fèi)；當(dāng)年預(yù)售20000平方米，預(yù)售合同均由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9000元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”16000萬元，貸記“預(yù)收賬款”16000萬元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用400萬元，其中一次性列支房屋租賃費(fèi)220萬元，租賃期為2009年1月1日至2010年12月31日；銷售費(fèi)用300萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬元。2010年7月，該樓盤達(dá)到完工條件，全部可售建筑面積為60000平方米。至年底，當(dāng)年有關(guān)資料如下：（1）發(fā)生建筑安裝工程費(fèi)3000萬元，開發(fā)間接費(fèi)用200萬元，預(yù)提不可撤銷的公共配套設(shè)施費(fèi)300萬元。（2）當(dāng)年年初至完工前繼續(xù)采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司預(yù)售該樓盤，當(dāng)年預(yù)售10000平方米，預(yù)售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9500元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”8000萬元，貸記“預(yù)收賬款”8000萬元；（3）開發(fā)產(chǎn)品完工后至年底，采用視同買斷方式委托甲房屋銷售公司繼續(xù)銷售該樓盤，銷售完工開發(fā)產(chǎn)品12000平方米，銷售合同仍由開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米9800元，銷售公司與開發(fā)企業(yè)按買斷價(jià)進(jìn)行結(jié)算，并已將結(jié)算款項(xiàng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付給開發(fā)企業(yè)，開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：借記“銀行存款”9600萬元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”9600萬元；（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用700萬元；銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用450萬元，其中列支該樓盤完工前向銀行借款的利息支出350萬元，完工后向銀行借款的利息支出80萬元。假設(shè)不考慮營業(yè)稅及其他稅費(fèi)，未完工開發(fā)產(chǎn)品預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率為10%，開發(fā)產(chǎn)品完工后企業(yè)已及時(shí)將“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”，會(huì)計(jì)上全年計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)“主營業(yè)務(wù)成本”6720萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算并回答下列問題：6．該開發(fā)企業(yè)2009年納稅調(diào)整增加額為（2260）萬元。7．該開發(fā)企業(yè)2009年發(fā)生的開發(fā)成本合計(jì)（6450）萬元。8．該開發(fā)企業(yè)2010年應(yīng)確認(rèn)完工開