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二、本章重點難【例題·簡答題】位于某省會城市的甲公司，系一般，2011年10月將自家具中，2006402201012082評估情況甲公司出售前聘請當?shù)鼐哂匈Y質的房地產評估對老辦公樓進行了評估，建造同樣的需4000萬元，該老辦公樓為4成新。2063.7200020065.2201058.5甲公司處置資產涉及、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加及土地：處置2006年購置的家具應納=5.2÷（1＋4%）×4%×50%處置2010年購置的家具應納=58.5÷（1＋17%）×17%=8.5（萬元）應納合計=0.1＋8.5=8.6（萬元）土地的扣除項目金額=4000×40%＋2000×5%×（1＋7%＋3%）=1710（萬元）應納土地=290×30%=87（萬元借：固定資產清 貸：固定資 借：固定資產清 87借：銀行存 0.1——應交（銷售稅額 本科目應按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算。根據(jù)稅定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損及抵減產生的所得稅資產，也在本科目核算。應交稅費——應交（進項稅額 分別上述處理對企業(yè)相關稅費的影響 貸：應交稅費——檢查調 貸：應交稅費——應交城市建設 貸：應交稅費——檢查調 貸：應交稅費——應交城市建設 性資產交換利得、重組利得、、盤得、捐贈利得等。到或直接減免的記入本科目貸方。消耗
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