財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和財(cái)務(wù)全流程簡(jiǎn)介課件

1財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)&報(bào)銷全流程系統(tǒng)財(cái)務(wù)中心2011年10月1財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)&報(bào)銷全流程系統(tǒng)財(cái)務(wù)中心2011年10月第一部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、會(huì)計(jì)的六個(gè)要素你有多少錢？---資產(chǎn)的定義：

過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給你企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。如：

貨幣、應(yīng)收賬款、設(shè)備、建筑物、商標(biāo)權(quán)。按流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2第一部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、會(huì)計(jì)的六個(gè)要素2負(fù)債的定義：

過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的企業(yè)。

借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、預(yù)收賬款，從流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。3負(fù)債的定義：3所有者權(quán)益的定義

企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，表明產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系。

三要素之間的關(guān)系

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益4所有者權(quán)益的定義4收入：

在一個(gè)特定的期間，通過(guò)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。費(fèi)用：

為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益的流出，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

5收入：5利潤(rùn)：

在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。

收入-費(fèi)用=利潤(rùn)與資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系：

期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+起初所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用6利潤(rùn)：6二、會(huì)計(jì)核算的假設(shè)1、會(huì)計(jì)主體

為誰(shuí)核算？2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)

以歷史價(jià)值成本計(jì)價(jià)3、會(huì)計(jì)分期

收入和費(fèi)用的分配需要4、貨幣計(jì)量7二、會(huì)計(jì)核算的假設(shè)7三、財(cái)務(wù)狀況計(jì)量和經(jīng)營(yíng)成果確認(rèn)的會(huì)計(jì)原則1、權(quán)責(zé)發(fā)生制

當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收入，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。8三、財(cái)務(wù)狀況計(jì)量和經(jīng)營(yíng)成果確認(rèn)的會(huì)計(jì)原則82、配比原則

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上的因果關(guān)系

時(shí)間上的一致性關(guān)系3、歷史成本計(jì)價(jià)4、收益性支出和資本性支出5、謹(jǐn)慎性原則6、重要性原則7、實(shí)質(zhì)重于形式92、配比原則9四、財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表

反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

102011年9月30日資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額銀行存款60100應(yīng)付賬款5000庫(kù)存商品25000應(yīng)交稅金6214固定資產(chǎn)35020實(shí)收資本38000減：累計(jì)折舊1980未分配利潤(rùn)68926資產(chǎn)合計(jì)118140負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)118140四、財(cái)務(wù)報(bào)表102011年9月30日資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益2、利潤(rùn)表

反映一定期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。112011年9月一、銷售收入18300減：商品銷售成本9600二銷售毛利8700減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2550加：其他業(yè)務(wù)收入2120減:其他業(yè)務(wù)支出1200三：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)70702、利潤(rùn)表112011年9月一、銷售收入1830三、現(xiàn)金流量表

反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。

12一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金20100

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金19000

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1000

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~100二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金20000三、現(xiàn)金流量表12一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-20000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所收到的現(xiàn)金80000

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量80000現(xiàn)金等價(jià)物經(jīng)增加額6010013投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-20000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金4、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)表

總成本率=精算預(yù)估賠付率+毛保費(fèi)費(fèi)用率2010電銷：88%2011.9：89%144、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)表14第二部分

大地保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)簡(jiǎn)介

（全流程系統(tǒng)）15第二部分1516

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)全流程系統(tǒng)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)管理費(fèi)用管理模塊固定資產(chǎn)模塊資金管理模塊預(yù)算管理模塊財(cái)務(wù)分析模塊16財(cái)務(wù)全流程系統(tǒng)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)管理費(fèi)用管理模塊固定資產(chǎn)模塊資17報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系統(tǒng)費(fèi)用、資本性支出數(shù)據(jù)人力資源系統(tǒng)員工薪酬數(shù)據(jù)系統(tǒng)往來(lái)模塊固定資產(chǎn)折舊職工三費(fèi)計(jì)提保費(fèi)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)賬務(wù)處理17報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系18報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系統(tǒng)費(fèi)用、資本性支出數(shù)據(jù)人力資源系統(tǒng)員工薪酬數(shù)據(jù)系統(tǒng)往來(lái)模塊固定資產(chǎn)折舊職工三費(fèi)計(jì)提保費(fèi)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)綜合查詢系統(tǒng)賬務(wù)處理18報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系19報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理19報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理20報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理20報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理21報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理21報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理22報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理22報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理23賬務(wù)處理自動(dòng)化、高質(zhì)量、高效率集中化、精細(xì)化、扁平化財(cái)務(wù)管理23賬務(wù)處理自動(dòng)化、高質(zhì)量、高效率集中化、精細(xì)化、扁平化財(cái)務(wù)24下一步財(cái)務(wù)全流程發(fā)展規(guī)劃財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)日常經(jīng)營(yíng)管理24財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)預(yù)算管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)日常經(jīng)營(yíng)管理25

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)全流程系統(tǒng)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)管理費(fèi)用管理模塊固定資產(chǎn)模塊資金管理模塊預(yù)算管理模塊財(cái)務(wù)分析模塊核算型財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理型財(cái)務(wù)系統(tǒng)25財(cái)務(wù)全流程系統(tǒng)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)管理費(fèi)用管理模塊固定資產(chǎn)模塊資26

謝謝！2627財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)&報(bào)銷全流程系統(tǒng)財(cái)務(wù)中心2011年10月1財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)&報(bào)銷全流程系統(tǒng)財(cái)務(wù)中心2011年10月第一部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、會(huì)計(jì)的六個(gè)要素你有多少錢？---資產(chǎn)的定義：

過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給你企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。如：

貨幣、應(yīng)收賬款、設(shè)備、建筑物、商標(biāo)權(quán)。按流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。28第一部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一、會(huì)計(jì)的六個(gè)要素2負(fù)債的定義：

過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出的企業(yè)。

借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、預(yù)收賬款，從流動(dòng)性可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。29負(fù)債的定義：3所有者權(quán)益的定義

企業(yè)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)，表明產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系。

三要素之間的關(guān)系

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益30所有者權(quán)益的定義4收入：

在一個(gè)特定的期間，通過(guò)銷售產(chǎn)品，提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。費(fèi)用：

為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益的流出，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

31收入：5利潤(rùn)：

在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。

收入-費(fèi)用=利潤(rùn)與資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系：

期末資產(chǎn)=期末負(fù)債+起初所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用32利潤(rùn)：6二、會(huì)計(jì)核算的假設(shè)1、會(huì)計(jì)主體

為誰(shuí)核算？2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)

以歷史價(jià)值成本計(jì)價(jià)3、會(huì)計(jì)分期

收入和費(fèi)用的分配需要4、貨幣計(jì)量33二、會(huì)計(jì)核算的假設(shè)7三、財(cái)務(wù)狀況計(jì)量和經(jīng)營(yíng)成果確認(rèn)的會(huì)計(jì)原則1、權(quán)責(zé)發(fā)生制

當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或者應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收入，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。34三、財(cái)務(wù)狀況計(jì)量和經(jīng)營(yíng)成果確認(rèn)的會(huì)計(jì)原則82、配比原則

經(jīng)濟(jì)性質(zhì)上的因果關(guān)系

時(shí)間上的一致性關(guān)系3、歷史成本計(jì)價(jià)4、收益性支出和資本性支出5、謹(jǐn)慎性原則6、重要性原則7、實(shí)質(zhì)重于形式352、配比原則9四、財(cái)務(wù)報(bào)表1、資產(chǎn)負(fù)債表

反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

362011年9月30日資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額銀行存款60100應(yīng)付賬款5000庫(kù)存商品25000應(yīng)交稅金6214固定資產(chǎn)35020實(shí)收資本38000減：累計(jì)折舊1980未分配利潤(rùn)68926資產(chǎn)合計(jì)118140負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)118140四、財(cái)務(wù)報(bào)表102011年9月30日資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益2、利潤(rùn)表

反映一定期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。372011年9月一、銷售收入18300減：商品銷售成本9600二銷售毛利8700減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2550加：其他業(yè)務(wù)收入2120減:其他業(yè)務(wù)支出1200三：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)70702、利潤(rùn)表112011年9月一、銷售收入1830三、現(xiàn)金流量表

反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。

38一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金20100

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金19000

支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1000

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~100二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金20000三、現(xiàn)金流量表12一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品提供投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-20000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

吸收投資所收到的現(xiàn)金80000

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量80000現(xiàn)金等價(jià)物經(jīng)增加額6010039投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-20000三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金4、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)表

總成本率=精算預(yù)估賠付率+毛保費(fèi)費(fèi)用率2010電銷：88%2011.9：89%404、保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)表14第二部分

大地保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)簡(jiǎn)介

（全流程系統(tǒng)）41第二部分1542

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)財(cái)務(wù)全流程系統(tǒng)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)管理費(fèi)用管理模塊固定資產(chǎn)模塊資金管理模塊預(yù)算管理模塊財(cái)務(wù)分析模塊16財(cái)務(wù)全流程系統(tǒng)賬務(wù)處理財(cái)務(wù)管理費(fèi)用管理模塊固定資產(chǎn)模塊資43報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系統(tǒng)費(fèi)用、資本性支出數(shù)據(jù)人力資源系統(tǒng)員工薪酬數(shù)據(jù)系統(tǒng)往來(lái)模塊固定資產(chǎn)折舊職工三費(fèi)計(jì)提保費(fèi)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)賬務(wù)處理17報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系44報(bào)銷管理系統(tǒng)財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)賠款數(shù)據(jù)理賠系統(tǒng)再保數(shù)據(jù)再保險(xiǎn)系統(tǒng)費(fèi)用、資本性支