貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策

貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金是中小企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的“血液”，是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來(lái)解決，因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障，起著舉足輕重的作用。然而，目前中小企業(yè)貨幣資金管理仍然存在不少的問(wèn)題。例如，大多數(shù)中小企業(yè)管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂，給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性；有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。中小企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施，在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí)，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)，給企業(yè)造成了不良的惡果等。本文針對(duì)企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策。企業(yè)只有加強(qiáng)和改善貨幣資金管理才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。關(guān)鍵詞:中小企業(yè)；貨幣資金；管理；問(wèn)題；對(duì)策目錄TOC\o"1-3"\h\u14856一、中小企業(yè)貨幣資金管理的重要意義 231598二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題 313049企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，管理水平不高 314359財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高 32223貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不健全 33454會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清 36138原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重 430650報(bào)銷(xiāo)審批制度不嚴(yán) 415634現(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍 522706與貨幣資金有關(guān)的票證及印章的管理存在缺陷 513960企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制 528631三、加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理的措施 623715提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的政治思想素質(zhì) 622662提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平 614522完善貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 63196實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度 69290加強(qiáng)原始憑證的管理，嚴(yán)肅查處虛假憑證 74879加強(qiáng)對(duì)審批制度的管理 75599建立支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度 82822建立嚴(yán)密完善的票證及印章的管理制度 812797加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作 827711總結(jié) 910422參考文獻(xiàn) 9一、中小企業(yè)貨幣資金管理的重要意義眾所周知，資金管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中占據(jù)著十分重要的位置。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，資金管理不僅可以為其內(nèi)部的管理流程和業(yè)務(wù)手段提供多種渠道，而且可以使管理水平進(jìn)一步提高。保證相關(guān)業(yè)務(wù)順利高效進(jìn)行的基礎(chǔ)之上，拓展企業(yè)管理資金的手段和方式，提高企業(yè)利用資金的效率，更加科學(xué)有效地管理大量的現(xiàn)金以及其他形式的貨幣資金，加快企業(yè)現(xiàn)代化管理的步伐。從企業(yè)的外部來(lái)說(shuō)，資金管理還可以拓展企業(yè)的外部業(yè)務(wù)渠道，有助于擴(kuò)展企業(yè)的市場(chǎng)，吸引更多的投資者和運(yùn)營(yíng)商對(duì)企業(yè)產(chǎn)生極大的興趣，可以使企業(yè)日益發(fā)展壯大，可以說(shuō)是一個(gè)強(qiáng)大的助推器?？傊?，貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，管理水平不高大多數(shù)中小企業(yè)管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性，致使企業(yè)大量現(xiàn)金結(jié)存，使企業(yè)的現(xiàn)金沒(méi)有得到有效的利用。以南京武家嘴門(mén)窗裝飾有限公司（以下簡(jiǎn)稱武家嘴公司）為例，有些財(cái)務(wù)人員以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事，對(duì)現(xiàn)金的管理缺乏主動(dòng)性，沒(méi)有完全履行自己的職責(zé)。同時(shí)，有的單位領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性,貨幣資金管理制度沒(méi)有很好的得到執(zhí)行,因而貨幣資金管理存在很多的缺陷。財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高由于中小企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)管理水平相對(duì)比較低，經(jīng)營(yíng)管理理念和管理方法比較落后，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使企業(yè)的管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。同時(shí)，有些單位財(cái)務(wù)人員一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,這無(wú)疑將會(huì)給企業(yè)中的有關(guān)人員公款私存獲取利息,甚至挪用公款提供了很多的機(jī)會(huì)。從而給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成巨大的損失。貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制不健全會(huì)計(jì)出納崗位職責(zé)不清出納是會(huì)計(jì)工作中的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)有時(shí)也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出現(xiàn)差錯(cuò)，就會(huì)給企業(yè)造成很大的損失。以武家嘴公司為例，該公司是家族式企業(yè)，其親屬直接擔(dān)任企業(yè)的主要管理崗位，其中從事會(huì)計(jì)的人員有兩位。單位會(huì)計(jì)、出納一身兼，存在交叉任職的現(xiàn)象，單位的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿及所有的會(huì)計(jì)印章等工作；這無(wú)形中就給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)，無(wú)疑將會(huì)造成企業(yè)的資產(chǎn)流失。原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重我國(guó)財(cái)會(huì)制度對(duì)大量的支出規(guī)定采取的是憑“會(huì)計(jì)原始憑證”報(bào)銷(xiāo)制度。于是，據(jù)以報(bào)銷(xiāo)的原始憑證在被某些人巧妙篡改之后，便成為他們以權(quán)謀私的工具。在單位中，招待費(fèi)中原始憑證記載的業(yè)務(wù)究竟是“公客招待”還是“私客宴請(qǐng)”，已很難講得清楚。有的為自己謀利，為子女安排調(diào)動(dòng)，為親友說(shuō)情溝通的招待開(kāi)支，統(tǒng)統(tǒng)都可以被會(huì)計(jì)原始憑證冠以“招待費(fèi)”一言以蔽之。公司有時(shí)在采購(gòu)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)沒(méi)有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫(xiě)一張說(shuō)明，有的甚至沒(méi)有經(jīng)辦人員的簽字而由會(huì)計(jì)人員作一說(shuō)明，“一支筆”簽報(bào)，就作為原始憑證。雖然，公司的原始憑證記載的是合法的支出，但實(shí)際上采取的卻是張冠李戴的辦法。如公司通過(guò)虛開(kāi)運(yùn)費(fèi)發(fā)票，沖減超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，達(dá)到既合法又少繳所得稅和增值稅的目的。報(bào)銷(xiāo)審批制度不嚴(yán)中小企業(yè)由于機(jī)構(gòu)小，經(jīng)營(yíng)管理水平較低，往往是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說(shuō)了算，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開(kāi)支得到報(bào)銷(xiāo)。還有的是同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不同的人來(lái)報(bào)銷(xiāo)有不同的結(jié)果。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過(guò)于集中，使其他人員的審核權(quán)得不到應(yīng)用，甚至有的審批制度形同虛設(shè)，其制度不能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。而且，公司出納員開(kāi)具支票時(shí)，沒(méi)有相關(guān)負(fù)責(zé)人的審查批準(zhǔn)，就可以獨(dú)自辦理現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，這無(wú)疑就給企業(yè)的現(xiàn)金管理帶來(lái)了很多問(wèn)題?，F(xiàn)金支出超出規(guī)定范圍企業(yè)每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行;不足限額時(shí)，可簽發(fā)現(xiàn)金支票向銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中發(fā)生單筆支出金額在1000元以上的業(yè)務(wù)，應(yīng)采用支票等轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，單張發(fā)票支出金額超過(guò)500元的，需要在后面附上開(kāi)票單位加蓋公章的明細(xì)單據(jù)，在中小企業(yè)中很多單位個(gè)人預(yù)借的款項(xiàng)金額比較大，而且長(zhǎng)年掛賬不報(bào)賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)，1000元以上甚至上萬(wàn)元的開(kāi)支都使用現(xiàn)金結(jié)算。同時(shí)，不可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。但是，企業(yè)存在經(jīng)常從本企業(yè)現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金的現(xiàn)象，不符合貨幣資金管理的要求。與貨幣資金有關(guān)的票證及印章的管理存在缺陷由于中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，很多單位對(duì)購(gòu)入的票據(jù)財(cái)務(wù)沒(méi)有設(shè)備查登記，就直接交給使用部門(mén)使用，而使用部門(mén)對(duì)票據(jù)的領(lǐng)、用、存也沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的管理使用，致使有關(guān)人員收到現(xiàn)金不進(jìn)行賬務(wù)登記，出現(xiàn)私吞公款等不法行為。不符合貨幣資金管理的要求。在貨幣資金相關(guān)票據(jù)的管理中，存在出借支票、私自背書(shū)轉(zhuǎn)讓、撕毀、票據(jù)頭尾不一等不規(guī)范行為；財(cái)務(wù)專用章管理方面，實(shí)際工作中企業(yè)因貪圖工作便利，常將印鑒交由一人掌管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。還有企業(yè)的其他證照，有的管理者會(huì)私下借給別人使用，從中收取使用費(fèi)，但所收的使用費(fèi)不上交，自己占為己有，給企業(yè)帶經(jīng)濟(jì)利益帶來(lái)了很大的侵害。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)。體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事中監(jiān)督落后，事后控制審計(jì)走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開(kāi)支等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度．缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施。在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí)，缺乏應(yīng)變能力，進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來(lái)越緊張，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。三、加強(qiáng)中小企業(yè)貨幣資金管理的措施提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的政治思想素質(zhì)中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)是單位貨幣資金管理制度的決策者。單位領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)的高低是一個(gè)單位貨幣資金管理制度能否執(zhí)行的最關(guān)鍵的因素。因此武家嘴公司管理者應(yīng)提高自身財(cái)務(wù)知識(shí)和法律意識(shí)水平。自覺(jué)地遵守國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，端正經(jīng)營(yíng)意識(shí)，經(jīng)常組織對(duì)財(cái)會(huì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，增強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員自覺(jué)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，抵制各種違紀(jì)、違規(guī)的做法。加強(qiáng)對(duì)資金的控制，確保企業(yè)資金能夠得到及時(shí)合理的使用。同時(shí)，管理者應(yīng)高度重視內(nèi)部控制制度，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，尤其是健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度。因此加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的管理意識(shí)，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)充分認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，才能充分確保企業(yè)資金的安全完整，才能不斷提高企業(yè)的發(fā)展能力。提高會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)，提升職業(yè)道德水平會(huì)計(jì)人員是貨幣資金管理的具體執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接影響貨幣資金管理的效果。提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能。其次，要加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育，使財(cái)會(huì)人員具有高度的責(zé)任感和較強(qiáng)的自律能力。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立有效的員工培訓(xùn)體系，通過(guò)多種形式的培訓(xùn)不斷提高財(cái)會(huì)人員的職業(yè)判斷能力。以便能夠更為從容的處理好實(shí)際工作中遇到的問(wèn)題，減少因業(yè)務(wù)能力水平不高造成的各種損失，提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)質(zhì)量，使企業(yè)資金得到及時(shí)使用，創(chuàng)出更大的效益。完善貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)管理體系，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。以武家嘴公司為例，資金的管理人員要實(shí)行不相容的職務(wù)相互分離制度，合理設(shè)置會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)的工作崗位，職責(zé)分明，相互制約，確保資金的安全。同時(shí)會(huì)計(jì)出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過(guò)程。會(huì)計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制。而出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管，簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記。則會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項(xiàng)目，保管單位和單位負(fù)責(zé)人的印章，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算等，此外,對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,有效防止貨幣資金被貪污、侵占、等,建立有效的財(cái)務(wù)稽核對(duì)證制度,來(lái)保證賬證、賬實(shí)、賬物相符,以避免舞弊行為發(fā)生。加強(qiáng)原始憑證的管理，嚴(yán)肅查處虛假憑證企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)辦理的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須是取得或填制的合法、有效的原始憑證，并對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核。以武家嘴公司為例，所有原始憑證都應(yīng)附在統(tǒng)一印制的報(bào)銷(xiāo)憑證后面，必須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人及審批人的簽名。不得偽造、變?cè)炱睋?jù)上的簽章和其他記載事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。從而達(dá)到每開(kāi)一張發(fā)票，都能與實(shí)物、售價(jià)相符。同時(shí)要強(qiáng)化監(jiān)督力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)，職代會(huì)和內(nèi)審人員要定期不定期地對(duì)會(huì)計(jì)主體內(nèi)的賬表、憑證進(jìn)行審查，并將審查的結(jié)果和各項(xiàng)開(kāi)支的情況分類向群眾公布。財(cái)務(wù)人員要擔(dān)當(dāng)起審核會(huì)計(jì)原始憑證真實(shí)性、合法性的重任，要充分發(fā)揮其審核、監(jiān)督作用。對(duì)各種虛假會(huì)計(jì)憑證一定要查深查透，排除查處過(guò)程中的“人情”因素，真正做到執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)在對(duì)會(huì)計(jì)主體監(jiān)督時(shí)，要協(xié)調(diào)一致，協(xié)同作戰(zhàn)，齊抓共管，一方面充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的最大效能，另一方面防止政出多門(mén)，各自為政，防止出現(xiàn)誰(shuí)都管會(huì)計(jì)工作，誰(shuí)又都不管會(huì)計(jì)工作情況的發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)審批制度的管理單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，不得實(shí)行“一支筆”審批。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)予以拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告以防審批人打擊報(bào)復(fù)。建立支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度為了加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金的管理，公司應(yīng)建立嚴(yán)格的收支制度，以防貨幣資金的流失。在貨幣資金的支出環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行支出環(huán)節(jié)的管理，確定貨幣資金的審批限額和制度，超額或重大事項(xiàng)資金的支付要實(shí)行集體審批。每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人及時(shí)審批，在發(fā)生采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí)，公司負(fù)責(zé)人付款后，要在付款憑證上加蓋付訖章。建立嚴(yán)密完善的票證及印章的管理制度加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及印章的管理，建立健全票據(jù)及印章的管理制度，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時(shí)單位必須加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，不能全部印鑒讓一個(gè)人保管，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由授權(quán)的