中小學校工程審計辦法

Word文檔中小學校工程審計辦法為規(guī)范各學校工程項目審計工作，提高資金使用效益，保證工程質(zhì)量，維護投資和建設(shè)雙方的合法權(quán)益，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合各學校項目建設(shè)實際，制定本方法。

第一條工程項目，是指各學校項目建設(shè)投資的基本建設(shè)項目和修繕工程項目。

其次條工程項目審計，是指項目投資經(jīng)濟活動開頭至項目竣工驗收前，由審計中心對其與項目有關(guān)的工程費用收支的真實性、合法性及效益性進行的審計監(jiān)督。

第三條工程項目審計的目的，是促進各學校加強管理，保障建設(shè)及修繕投資合法、合理使用，提高工程項目管理水平，正確評價投資效益。

第四條審計中心對基建、修繕工程項目開工前審計的主要內(nèi)容：

(一)工程項目開工前的各項審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入單位的年度投資方案或預算;

(二)基建規(guī)模和設(shè)計標準是否與主管部門批準文件相符，有無超規(guī)模、超標準問題;

(三)工程招標程序是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，施工合同或協(xié)議書中對雙方的責權(quán)利，質(zhì)量、工期、取費等級、撥付款方法，獎懲、保修準時效等內(nèi)容的商定是否全面、符合規(guī)定;

第五條各學校報送審計中心的工程項目需供應(yīng)如下資料：

(一)合同及有關(guān)協(xié)議書、圖紙會審紀要、竣工圖、相應(yīng)的材料價格、《開工報告》、《竣工驗收報告》、《工程量計算書》、《鋼筋下料單》、《工程決算書》、《工程變更聯(lián)系單》、《基礎(chǔ)驗槽記錄》及原始自然地坪標高測量記錄、供應(yīng)地區(qū)類別

以上資料由各學校報送審計中心審定備案。

(二)《工程量計算書》、《鋼筋下料單》、《工程決算書》要求以書面形式供應(yīng)。若不供應(yīng)，則以審計中心審計結(jié)果為準，不再核對。

(三)《工程變更聯(lián)系單》

要求：⑴原件或復印件(復印件需加蓋公章)

⑵必需有三人以上現(xiàn)場管理人員簽字，其中一人必需為工程負責人，否則簽證無效。

第六條審計中心有權(quán)調(diào)用各學校有關(guān)審計工作的資料。

第七條建筑安裝工程決算審價書，必需由各學校負責人、學校工程負責人、施工單位負責人、審計監(jiān)督人員以及監(jiān)理等簽字才能生效。

第八條若不協(xié)作審計中心人員，影響審計工作的，一切責任由各學校擔當。

第九條審計中心對基建、修繕工程項目概(預)算執(zhí)行狀況審計的主要內(nèi)容：

(一)調(diào)整概算是否符合國家規(guī)定的編制方法、定額和標準，是否經(jīng)過審批;設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全;有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高標準等問題;

(二)建設(shè)資金使用是否符合規(guī)定，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失鋪張等問題;

(三)設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計要求選購，有無盲目選購或收取回扣等行為;設(shè)備和材料等物資的驗收、保管、使用與維護是否有效;

(四)工程質(zhì)量是否符合設(shè)計和施工驗收規(guī)范及合同要求，施工進度是否按方案進行，施工組織是否合理，施工單位有無違法違紀行為。

第十條審計中心對基建、修繕工程項目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

(一)項目竣工決算報表及說明書是否真實、全面、合法;

(二)工程量是否真實，套項及價格是否合理，計取綜合費及執(zhí)行文件、選用定額版本是否精確?????符合規(guī)定;

(三)竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項清理工作是否全面、徹底;

(四)建設(shè)項目概預算最終執(zhí)行狀況如何;

()甩尾工程的未完工程量與所需投資計算是否精確?????、符合規(guī)定;

第十一條建設(shè)工程、修繕工程項目未經(jīng)審計不得辦理結(jié)算手續(xù)，預付項目工程款應(yīng)留足尾款。

第十二條各學校應(yīng)支持內(nèi)審機構(gòu)開展建設(shè)工程、修繕工程項目審計，在人員和經(jīng)費上賜予保證。審計人員在工作中要做到客觀公正、實事求是、廉潔奉公。

第十三條審計中心在對基建、修繕工程項目進行審計時，有權(quán)要求被審計學校樂觀協(xié)作，并限期供應(yīng)下列文件、報表和資料：

(一)項目批準建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、歷次調(diào)整概預算文件;

(二)初步竣工驗收報告;

(三)承包合同及結(jié)算資料，自行選購設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫資料，重大設(shè)計變更資料;

(四)自項目建設(shè)之日起的工程進度報表和財務(wù)報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料;

(五)國家有關(guān)基建工程項目管理法規(guī)和當?shù)卣l(fā)布的工程預算定額及其配套的有關(guān)取費文件等。

第十四條審計中心在對基建、修繕工程項目進行審計時，應(yīng)當根據(jù)相關(guān)審計條列組織實施。對查出的違反財經(jīng)法紀的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責任人，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理