2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實(shí)務(wù))考試題庫高分預(yù)測300題附答案(甘肅省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更委托時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)【答案】ACZ9N2U8U3G5G6A4HM8N9C8L4R4R6M10ZX6O4F9S7L2T5K82、一般運(yùn)用于會計(jì)分錄借貸方，有一方會計(jì)科目用錯(cuò)，而另一方會計(jì)科目沒有錯(cuò)的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.補(bǔ)充調(diào)整法【答案】CCV3Z3T3Y2N6M6A4HR5I2T10X8X5S7H1ZJ2I2R3L7X2H6X83、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615【答案】BCV6L9P4N2N3H8X7HB4C5L5I4N8N4I5ZA5N9Y9W4A4W4E24、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請的，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請的，尚未申報(bào)抵扣或尚未申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】CCP1H9S6C5X9Z8T1HJ2V6D7Z1K4W7C7ZA5Q9E3K5N9T2R75、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，停業(yè)時(shí)間不超過（）。

A.3個(gè)月

B.9個(gè)月

C.1年

D.半年【答案】CCI10N4A8V2N6L2X9HN4O2H5X5W3F3W4ZV6K8N10G3N2Y2J86、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】BCI10M4W6B4F3Q4W5HZ6R6P7I8I7M5Z4ZB1O3K9P1Q5R5X107、下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（）。

A.零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙

B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精

D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的汽車輪胎【答案】BCC10Q7D7O6P2X8A1HQ9Z4Y10Z2G5C10J5ZA2L6R4I7J6N3M68、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。

A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）

B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）

C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）【答案】CCW10P3F3S2X1I7Z5HG7Y4E7R5X7Y10D8ZM2O8D6X9Y1J1F59、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCE9C4N8Y3H5W7X5HP6R5C4H1R4E10W5ZJ3F5R10J4S8N10F310、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

B.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）137.93

C.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04

D.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04【答案】CCL3X7C9M9V5F6R1HS6Q1H5J7F10U10B7ZX9D6R10E6P7G8K811、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計(jì)處理為（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】DCI3G4F1Q3A9M9V10HO1L5R9O3S5U5E10ZV1X6J2F7N8K4J112、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個(gè)月

B.24個(gè)月

C.36個(gè)月

D.12個(gè)月【答案】CCD9D3J1M10P9A1C2HU2N2C4O4B7M6Y2ZA9D3I6T2N4W8K913、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避【答案】DCU5X4R7E8P10E9G10HF10J6X4C2F1D1R3ZT10Y7H7S6V8H2K714、稅務(wù)師對印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用

D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】CCX3R7U5H9Q8G9E8HY1E4U3W3X9S9S9ZY5S4M2K7D2B6T515、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，不正確的是（）。

A.重大項(xiàng)目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的評估情況進(jìn)行評價(jià)和決策

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以在業(yè)務(wù)承接時(shí)作出對預(yù)測事項(xiàng)和未來事項(xiàng)的承諾，待事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，及時(shí)進(jìn)行修正

C.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定承接或保持的業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議

D.稅務(wù)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進(jìn)行調(diào)查和評估，充分評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)【答案】BCL8W7A9F2K9I4R8HI2Y9S7W7V3Y4W1ZB5M3P1S10L2A1F1016、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。

A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)

D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無需回避【答案】DCY4A5L4K3H6Z5T3HK10D9J7O5R10M4T7ZC8I10B10E7P9Q2I417、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】DCD8P1W1D7K8N9S2HF6B8L1F1S3B6X9ZC9S4K9I4C2W3V918、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票【答案】BCH6C9S6B4G1I9W5HR7Z10M10Q9L1X5W7ZJ10O5Y1W3T6J1V419、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入

B.董事費(fèi)收入

C.房產(chǎn)出租收入

D.股息收入【答案】BCC1G10H4Z3Q8E2Z2HG8U8J10B2X3X1P5ZL3A6G10H10P8N5H820、先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會計(jì)分錄，重新登記賬簿，這種適用于會計(jì)科目用錯(cuò)及會計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.劃線重計(jì)法【答案】ACQ6M2D6X5G10K10A2HR4L6B7R10A1E2U4ZA5U4L3K6E10L2H421、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCF1F9J6S6D5D7Q8HV10T3P5G1R3O8B7ZQ5B9J4R6C5E4E122、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCF3G10S8R10G5Y2Q1HP6U5I4J1S8M8Y2ZZ4P10H2C3E1N1L523、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2019年度決算報(bào)表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用

B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】CCC8G1L5D6B8Y6Y3HM3F1F3R1D10Y1G10ZY2F3K1D6S8O2V424、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品【答案】BCH1M1J1Z2U6L5E5HR5C1P6M5L9V9I4ZN9Q3G3D1P5V7A1025、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACD6I1L5W1D2I9L10HZ3D7Y2F5V5K3K5ZL4U9T8J6L6U5S926、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財(cái)稅〔2011〕70號規(guī)定進(jìn)行管理的【答案】DCA2I9D2W4Y7K7I6HG9C10V5R1A3Y9P4ZC6J4H2H4U5P4K127、下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】BCQ10M8F9A2B2J7D5HE5Z2P4Z5T1T10M4ZZ9G5J10W3D9R2V928、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.50

B.100

C.250

D.500【答案】ACG2C1C4K1N3V3N3HX10R7O7E2O3K5M7ZB10R10Q1N7L4C3M729、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCN9W5C7L7Y6U9C10HC5Q8O9A8F2Z10S10ZH6X10S4Q7W9D1M630、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（）。

A.航空服務(wù)

B.港口碼頭服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)【答案】CCT4L8S10T5K6X8A1HY7F5P9V4X3M4E9ZV7U7B2U6Z4Z2F431、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCD8U3Z6C3L5O4Z8HL4A8I2L3K7U7S2ZG3M10U7M2S4A7S732、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCR4C10I7L5K8L3C9HY4D6X7R2G6F3K2ZO1F7L1Q6G7E1E233、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】CCA3Z9U2Z8Z5H5Q8HI3P2T7V8U1Y3D6ZG2G4N1Q4P3S9S534、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。

A.2日

B.2個(gè)工作日

C.5日

D.5個(gè)工作日【答案】BCD8W1S9Z8C7Z8H3HF1C2I10X8J10I6U10ZA5R4C8D5H6R6Y1035、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財(cái)務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】CCI3Y2I3D8D5U3L4HM6Q10F5Y10H3C5O7ZP8L3Q1S10O10Y1M636、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCO9T2B3T9T9N8G10HY4K3O5K9W4U2P4ZK6T7O1Z5D3I4N337、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.扣押其商品【答案】BCX10M6A9T2S8M2P4HG5H3B8M4Z4J1U3ZV8Q7O4T8Y10H5Z238、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評估

D.涉稅措施的評價(jià)和建議【答案】CCD2I1E4M10T4F5H8HM3M3Q8Q8R1J1H4ZM5N4K1O4S1A4K539、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價(jià)格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】CCN6Z9I3Q6L7Z10C6HE8M7O7E8H4Y2J6ZU5N5R6T1A7I2F640、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式【答案】DCF5O8R5B7Y2V5Q10HW6I3I7L4P8E9F10ZT8E2F8F4A6Z5J441、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACO6L5Y4C2I3A5Q7HK10Z4P6C5H1G10A6ZI8A5P3R9X9J7Q742、以下不符合增值稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額【答案】ACN1A9X10K7G2Z2E1HJ3N10U1D2J7I1H8ZZ8G3O10X10H8J4O143、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCV4O6W6Y10L6Z9R1HB6U7D4W8V4E8A5ZR5N9W8C5G1I10G944、甲企業(yè)2019年8月由于管理不善損毀產(chǎn)品一批，已知損失產(chǎn)品賬面成本為80000元，當(dāng)期總的生產(chǎn)成本為420000元，其中耗用外購材料、低值易耗品等價(jià)值為300000元，外購貨物均適用13％增值稅稅率。該損失尚未經(jīng)管理層批準(zhǔn)處理方案。則以下會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000

C.借：營業(yè)外支出87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7428.57

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢87428.57貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）7428.57【答案】DCV1F6B9E4R5B2J9HT3R4V2K6Y4M7B5ZT1J9X10P3L1B3D845、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談【答案】CCY7O1R10E7V3O8Z8HM5P9R9C1I8J9I1ZB3U10M6W2C3J8R446、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開【答案】ACH1X7L9A7L1W9H6HF4Z2S6Q7T2I6G1ZF1S5N3K9M10G8D647、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCL7M4W8G1T5S2U1HB8I7D6U9D6Z4M6ZY3A2C6J7S1P10S848、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價(jià)為6000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.121.38

B.145.68

C.169.12

D.213.59【答案】ACS9R3F7Q8Q2P2R5HC9X1A7T6Z1D1S4ZR3V6U7G2R10O7U249、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】CCP9D4J9O5U7Z1P9HT9X5U5X1A2D9B2ZY1X10U3U8C4E8Z650、稅務(wù)機(jī)關(guān)對小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收【答案】BCR3I1F1I1J10G5B9HD1K7R3D3H4Q3J5ZY7X10L9O2N5O2W851、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)

D.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入【答案】CCJ8N2I10O4H9O6F8HO1Z1K3H4U1C6O3ZV2Y10C4N2D10J4L1052、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

B.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】DCM4N4U5L10Q7D4J2HX1G9W7F10T10E4J10ZR5Y2R8B7K6A2L953、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】CCT1D10W7E10M4M8W5HV3F9I9Y2A6L2E6ZV1T7X2U10U4L3N1054、（2019年）下列個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，納稅人只能在年度匯算清繳時(shí)扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.住房貸款利息

C.贍養(yǎng)老人

D.大病醫(yī)療【答案】DCJ2N6W7J10L9V3G6HU5G3U10F1Z8Z2B8ZZ4U9T1O3T8E4I755、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCU10N4O5J10Z3X6O3HT1J2H5E6Q10I2H5ZK1S10H9S6Q4W9X856、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2021年4月購進(jìn)一批車輛，價(jià)款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項(xiàng)均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額780000貸：銀行存款7380000

C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000

D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）78000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】CCY1V3M10R9E8Y4S8HH7T3L2B4K2H1K9ZQ10L4T10L4Q5G3U457、納稅人可以選擇實(shí)行簡并征期申報(bào)方式的情形有（）。

A.納稅人當(dāng)期末實(shí)際經(jīng)營沒有納稅義務(wù)

B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇

C.納稅人實(shí)行定期定額方式繳納稅款

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報(bào)【答案】CCB5Z10X10U3D2H7W4HS10Q5F1I3C6R9W3ZY5N9F6N7R9H7P958、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCB4V8K9F3M1M3T10HQ2U9V1U7D7F4V8ZV10E2N9P6X8F1F359、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCB3V9W10W5A6J10S7HT5P3X8M5M1I9U7ZU8M8L8F1Z5S6Z560、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

A.5萬元以上50萬元以下的罰款

B.1萬元以上200萬元以下的罰款

C.5萬元以上10萬元以下的罰款

D.5萬元以上30萬元以下的罰款【答案】ACI7Z2T2Z1P4U8X6HF4R9T4U1H3Q3X3ZN5T8P7J3A8C5N861、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費(fèi)

D.非廣告性贊助支出【答案】CCG2I6D4N6B6U8E9HK6V6M5Y9P9T2S5ZB2X6D3E6H4O6X462、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化

B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)

C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化

D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】BCU4S4H3Z5F10B8P3HU4X2X9C9J2T7E4ZU2X10M4A8O9I4B863、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除【答案】CCE8K2R4V1B1U3W2HC9X7U3L2C8Z3F10ZB3B9W10Z1T10Z7S364、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCF4Q5R8K7H8K8A9HF8S5L4E7Z6H6Z3ZY9W1Y7Q3F10E2D165、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價(jià)值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5【答案】DCP5S9G10J9S3F1L3HE10N3T7R2Q5F2I3ZN1K6O10I2A5X4U166、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會計(jì)咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCX1C4V1J3A6S1W8HQ10X3P10T2K5H8Q7ZU4J1A10S9D5K5C567、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級人民法院申請?jiān)賹彙?/p>

A.1

B.2

C.3

D.6【答案】DCE7X2K3P1V5G4S3HQ7A7V10F7T9G5S10ZZ8H2B10M9H6H7E268、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCA6F6S6M6N6O8W10HR2P1B10U1L3G8P8ZG3C1O10G3W2R4A469、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.以積極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.以消極方式發(fā)表無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】CCC9M2B1P6S10X3W6HH9H3K7A10L2O3T4ZZ10A1E8F3V1D4H670、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】ACW5J2V7X4E1U6N2HK3R2D6R7C10I7A2ZS8E8V3W6V8P2U1071、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費(fèi)稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】BCV6D8P6Y7A5J8W3HR6G6K8Y10E2D7R9ZM5S6Z7D10W4D2B272、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)

D.某房地產(chǎn)公司將外購的水泥用于商品房的基建工程【答案】ACH2R5U1B7N7S7D8HU8R2J2K2N7T7W1ZY6R2V9G4Z9J8J1073、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮适牵ǎ?/p>

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%【答案】BCL8I8L6W9J9P3E4HU9G10P10W3H6G2B4ZT6B9A1L4K4F7P1074、“五證合一、一照一碼”是指企業(yè)進(jìn)行登記后，由市場監(jiān)督管理部門核發(fā)一個(gè)加載法人和其他組織（）營業(yè)執(zhí)照的登記制度。

A.組織機(jī)構(gòu)代碼

B.統(tǒng)一社會信用代碼

C.納稅人識別號

D.社會保險(xiǎn)代碼【答案】BCD6Q6Y10S6N7D4L7HT10U4O7K2C2U6Y7ZN3G3C6N4S10D2N975、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACH7F6Z1I1V9N10D1HF6S8L7D8E6Z7O3ZS7Z6O9D7T3O8Q176、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)中稅務(wù)師事務(wù)所不可以承接的業(yè)務(wù)是（）。

A.在刑事訴訟活動的偵查階段接受公安機(jī)關(guān)等偵查機(jī)關(guān)的委托

B.在刑事訴訟活動中接受犯罪嫌疑人、被告人的各種委托

C.在刑事訴訟活動的審查起訴階段接受人民檢察院偵查機(jī)關(guān)的委托

D.在民事及行政訴訟活動中，接受上訴人、被上訴人的委托【答案】BCM2V1A10M3K4L1H8HX10N5V7Y2S1B10L9ZT7N4O8N5N7Q9I777、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領(lǐng)用的原材料8000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?/p>

A.5%

B.3.3%

C.2.7%

D.4.4%【答案】BCU5T1N10W8N7Y10N4HM1I1U5Y4V6G7W2ZB6V1Z1U5E1V4Y1078、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】CCP1F5L6V9L7E4M7HN8H9U8C3C8X10N7ZT5A4M6Q7E4L10V179、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。

A.生產(chǎn)過程中耗費(fèi)的原料成本

B.被沒收的財(cái)產(chǎn)損失

C.稅款的滯納金

D.行政罰款支出【答案】ACF5M2E10O10F10X9W1HJ9G1P10U5A5F10F10ZV8T1K3D9E4S2K480、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】BCT1V5G1E1U6F8L1HZ10T10D2X8K1N1U4ZE2V3U7Y1Q10S3I581、稅務(wù)師接受行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進(jìn)行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證【答案】CCY2V1W6P9G7B9N9HC3V6K4C9G6D4E3ZS3K2N10N2V6L8K682、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象【答案】DCB9A8D9M10N7X6H10HB9F9D10G6H7I4H4ZR3A9P7T1Y8G3A283、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售服裝取得含稅收入8萬元，銷售副食品取得含稅收入12萬元，視同銷售小電器取得含稅收入2萬元。5月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（納稅期限為1個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額是（）萬元。

A.6.90

B.12.07

C.17.24

D.19.47【答案】DCY10N7I8C6W9I10R8HY8F9M8B2P8M2I2ZM1L9E6O8O8Q5Z984、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目【答案】CCA3D8R7A5R10D8W10HC8Q5K7K7V8V2R7ZP9P9A7W1O10E4H485、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)

B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】ACV1X8X9V3N5G3B9HC7B9P9Z10V8X4M7ZU3R7H8M1I7V3Y186、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起（）內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人，被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起（）內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。

A.10日、30日

B.7日、10日

C.15日、30日

D.10日、15日【答案】BCG10W6F4U4E6O5D8HU3A8P8J2C10Y1F1ZA9B9X1A9C10B4Z187、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報(bào)告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件【答案】CCM2K10B9T5G5D2B8HE8G8R10D2D6I6Q8ZW7K7Z9D7B3K8C588、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日【答案】DCK10Y10X6Q5N3M5V8HK1R10Z1T7U10U2V7ZI7L9S3A5E5E7A1089、（2016年）下列房產(chǎn)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房

B.某社區(qū)醫(yī)療服務(wù)中心自用房產(chǎn)

C.某公園的辦公用房

D.某大學(xué)出租的房屋【答案】DCT1G10Y3Y6H1V4K2HE10J1K1C6A8N6P2ZY9F1R9J1D1Z10X590、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書【答案】ACG5N3G4N5X5Y1V7HQ4Y9B4R1T5Z4L3ZF2C1Y1N10F7S4T1091、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶【答案】DCH3F9T3Z6W1Q2U8HA4L8J5N1G9M7I3ZA3H3D4H10A5S6P792、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】DCX6P5P1U10Q10R3D6HF4L7K9S4L1H6T7ZT7B9I9U2S9Q7B993、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。

A.住房貸款

B.大病醫(yī)療

C.子女教育

D.贍養(yǎng)老人【答案】BCF3I10P3Z2N4G6R10HR2Z7E8L4E8C8P5ZN9C5N6P9L5M6O894、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】CCZ7M4H7X6X1Q6V3HV1K1T8Z2B8T10L2ZP4X10J10S2H7J2L195、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.5日；5日

B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

C.10日；10日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日【答案】DCH2A4E1L3V1I7C1HG5C2L3S8F9D10W1ZL8V9B2X1R10L8H296、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCA4J6N5D9V3S6M6HS3M7W4K4M4T7G8ZG3R5G7X1X10S1C197、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬元，購進(jìn)辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCF3V9X2N8S4B9F4HE5A5I3Y3Z3W5B3ZS1T2U6K5X10H2S698、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCV5W8Z1I2G1Y4K1HX7C3N2Q6F5S8R5ZQ7K9E1K2Q10E3P599、應(yīng)當(dāng)由（）制定業(yè)務(wù)計(jì)劃。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目助理

C.項(xiàng)目組成員

D.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人【答案】DCH5D3O2L7X1J4W9HV2P3A8P9V5H7C7ZG8K7X7C8O5W1N8100、下列關(guān)于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯(cuò)誤的做法是（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本直接扣除

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費(fèi)用化支出，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用

D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷【答案】ACW2T7P1Y5W8U10G7HE7V1J6F8R8B10J1ZL4W10K10A3O10U5A5101、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C.軍隊(duì)的訓(xùn)練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】BCR3E6T9W3G5G5N1HK10O9C6M6R6V7T3ZN5K6U8X1R2S1E9102、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會計(jì)上無需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅【答案】CCL5R2C6J8U4G6Z7HO6E2S1T9T4D10K10ZU8F9J8N1Q8X7K7103、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000【答案】DCV3G4U10L2X10V9N1HZ7J8N8S7A6O1L9ZD8P5B5S7T8R9R8104、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機(jī)短信【答案】CCL3V7J7K7N10L4E2HU5U8L10U8L2Z7Q8ZH8K10L3X9T4Z6I10105、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價(jià)格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACO8X6E1Q2T2I8Z4HH1Q5L2Q3U10B2T7ZE8B2T6V7W1C10G9106、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】BCN6C9M10N6P4V2X2HS1Y3J4B6V4V4M10ZX8D10D3A7D5D10W10107、2020年4月某企業(yè)外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業(yè)2020年4月的會計(jì)處理正確的是()。

A.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.4應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額21.6貸：銀行存款654

B.借：固定資產(chǎn)654貸：銀行存款654

C.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）54貸：銀行存款654

D.本月不需對此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】CCS8U7R1H1M7K8T1HJ3T2Z9A7V1V10H3ZU4F8B5H6D4Q10K8108、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCI10S6L7P2I2Z10N6HE1J7H3A9X3Q1Q1ZY8K5R2L9Z8Q3K1109、下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】BCA7C3O1W10B1J1U9HK2V10O6Y6F10F9U1ZC8J7F7C9H6K10U7110、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票

D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】CCD9S5F10D6M5A3R2HE8A5H6A3O3M5O7ZG2Z8N6A5K1Q5I6111、2020年6月某食品廠支付含稅價(jià)款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（已用于生產(chǎn)13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.600

B.1800

C.2000

D.2600【答案】CCF5X1I4I10U1W3R7HK8E9M4C10X7T1R4ZF5I9C6Z7S2E2K10112、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財(cái)物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)【答案】BCU9N5A5O2E3B4U8HQ7F6W2I5L6S2T7ZM1C4I5A5S4I8T4113、行政機(jī)關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCS8Q5P6H7P7E6D6HT8O2X8S9O9E10V7ZU2B9Q3N8O5L7H3114、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險(xiǎn)合同

D.法律咨詢合同【答案】BCJ5W5V6B3M3X4V3HO8E10N9S1I1M3K8ZS1O1R7J10W2P10S10115、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報(bào)告

B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報(bào)告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】BCT4D1I2T1F7X6Q3HZ10I9I5K3Y1T8S9ZT7R9E7P5G2W10B8116、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象【答案】DCU1M9R1E1F4L2N1HY7A5L6F7S3Z5Q8ZX10O2O4X5R7R8J8117、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

E.5個(gè)【答案】BCY10F3P3K8J3R8K9HZ4Q5F10D8I4U6W5ZS9S6F9G9P10C8N10118、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

C.殘疾人員組織為社會提供的服務(wù)

D.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)【答案】CCA4N7X8C2O6R10B6HR7V4D9Y10R1N9M7ZC8Y10N1X1X9M6Z6119、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCX2W8L2Z8S4N9Z8HX9Y5K5S7J1S8Q7ZK5P7S8F9S5H9U2120、將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】BCI9D9W5Z6T7N5G1HN3B1U6G6M4B1U6ZZ9U1G9K7L8F10C1121、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價(jià)格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACO9N5N7J10J7T1M5HV9S9O8R2L2N7V5ZS5Y6X5S7P7M4E5122、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】DCZ10T6Y1T7I4V3V10HN5W5M5Q8N6Y8U2ZS4B4G6C2L7Z2V9123、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【答案】DCE4T9B6D8Q8Z4F5HV1E1Z8Q1I7X6J7ZZ2O1V6D6W7J8X2124、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310【答案】DCY4Q3E3E5F2Q8J10HY6J1R1W4I3P1N6ZT5X9A8B3D6H8O6125、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

B.原材料價(jià)款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅【答案】CCG3G4E7W10O5F6M9HG9R6N2P8I3O8Q9ZZ1Z8M10A8N10C7P7126、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCK4O4C8Z10N7D10J1HH9N2N10F1L3H9Z6ZZ6G6M7M9Z7N8H2127、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊會計(jì)師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】ACD7P5A7B2X8I6N1HL2S4P2B3V8Z6H6ZR4L8O9R5B2D7M3128、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

C.從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅銷項(xiàng)稅額【答案】DCE4I4T8B5V4N10A10HD8G5Y2N3Z4U8H3ZU8U8V4Q9O7O5Y5129、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計(jì)處理為（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000【答案】DCV4K6O1F10T7K7G4HU5E6C5L1V6O2P3ZD4L10B10J3O6D1U10130、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等

C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料【答案】BCD9N10Z10H7N5N6H2HL7D1Y4D8H7H2V9ZS1H2E1I6F10A4U8131、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCL10V8U8U3O6G3Q3HT3Y3P5N3Y6A1N4ZR4U4S3Z3C9I3D1132、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個(gè)指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相