某公司內(nèi)部管理控制的調(diào)查報告

第3頁共3頁某公司內(nèi)部管理控制的調(diào)查報告某公司內(nèi)部管理控制的調(diào)查報告一、****公司概況**公司是國有企業(yè)改制的股份制公司，原有股東50多人，新領導上位后，提倡收買股份?，F(xiàn)目前只有股東8人，老職工的分開，造成公司技術骨干流失，現(xiàn)有職工往往是企業(yè)所有者的親戚或與其關系親密的人員。這種經(jīng)營形式在有利于管理溝通的同時，會造成任人唯親的現(xiàn)象，局部家族人員憑借其身份往往會逾越公司規(guī)那么；企業(yè)所有者對企業(yè)的管理比擬粗放，造成企業(yè)管理比擬混亂；非家族員工對企業(yè)缺乏認同感，勞資關系不融洽，員工之間缺乏信任和支持，人員流動性大；家族制企業(yè)中的家族成員往往缺乏管理經(jīng)歷，造成企業(yè)缺乏有效的規(guī)劃、設計和控制。通過與相關工作人員溝通理解，發(fā)現(xiàn)公司的出納人員既領取銀行對賬單，同時又編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。假如由出納來負責領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不相容職務別離是內(nèi)部控制的一個根本原理，通常需要別離的不相容職務包括受權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄。公司銷售部對應收賬款缺乏控制。應收賬款在流動資產(chǎn)中的比重不斷增加，導致企業(yè)出現(xiàn)償債風險和資金短缺風險，按照慣例應收賬款管理信譽期一般控制在三個月內(nèi)，而公司的應收賬款賬齡普遍過長，金額龐大的應收賬款常年掛賬，實際已無法收回仍視為債權(quán)，造成虛盈實虧的假象。應收賬款的存在，使公司用有限的流動資金用來墊付各種稅金和費用，加大了企業(yè)的現(xiàn)金流出，又在一定程度上虛增了收入，夸張了企業(yè)經(jīng)營成果，增加了企業(yè)的財務風險。庫房管理缺乏控制。未建立定期和不定期盤點制度，倉管人員在收到貨后未及時通知各部門負責人，造成其他部門消息不通，貨物未及時消費處理，公司的產(chǎn)成品倉庫里應當設置庫存明細及貨物進出庫記錄，財務部門應當根據(jù)發(fā)貨憑證逐筆登記存貨明細賬，并定期與銷售部門的銷售業(yè)務登記簿核對，與倉管部的存貨明細賬、存貨收發(fā)日報表或月報表核對，廠里發(fā)出的貨與收到的貨款對不攏的問題當時就會暴露出來。通過對公司固定資金的內(nèi)部控制分析^p，發(fā)現(xiàn)公司在購置固定資產(chǎn)有較完善的體系：首先使用部門根據(jù)需要編制固定資產(chǎn)采購方案；資產(chǎn)管理部對上報的申請書進展匯總并交由董事長審，并交由財務部備案；采購部根據(jù)批準的固定資產(chǎn)采購申請表進展采購，根據(jù)申請受理時間，對采購申請單連續(xù)編號；采購部門接到供給商發(fā)來的機械設備，通知資產(chǎn)管理部組織驗收；固定資產(chǎn)驗收合格后，由資產(chǎn)管理部移交使用部門投入使用。最后財務部核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據(jù)原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)登記簿和開設固定資產(chǎn)登記卡。這是我這次調(diào)查目的和準備調(diào)查的主要問題。目的：保證將企業(yè)所有經(jīng)營活動都納入方案軌道，完成方案規(guī)定的任務，實現(xiàn)預定的經(jīng)營目的；改善經(jīng)營管理，完善經(jīng)營管理體制，消除和防止各種經(jīng)營管理弊病的發(fā)生，保障企業(yè)的生存與開展，保護企業(yè)資產(chǎn)的平安與完好，防止不必要的財產(chǎn)損失和其他問題。問題：公司人事管理控制問題；公司貨幣資金管理控制問題；公司銷售管理控制問題；公司消費過程控制問題；公司固定資產(chǎn)控制問題二、